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建筑公司財務(wù)管理制度篇一
第三章應(yīng)收款項的管理。
第四章存貨管理。
第五章長期投資。
第六章固定資產(chǎn)。
第七章信貸管理。
第八章資本及資本金管理。
第九章稅務(wù)。
第十章費用管理。
附則。
第一條為了規(guī)范公司(以下簡稱公司)的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》,結(jié)合公司實際經(jīng)營情況,修訂本制度。
第二條公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合《會計法》的要求,符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》的要求,具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。
第三條本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理工作,同時也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位,應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度,參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法,各子公司應(yīng)嚴格遵照執(zhí)行。
第四條公司資金管理的原則是:合理使用,減少占壓,降低風(fēng)險,加速周轉(zhuǎn),提高效益。
第五條公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理,從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進行。
第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理,公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單,并注明用途、金額、期限等,按規(guī)定批準方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過20xx元,超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié),不準白條抵現(xiàn)。
第七條支票的領(lǐng)取及管理。
1、支票領(lǐng)?。?/p>
(1)凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫明用途、金額、使用人等項,經(jīng)由有權(quán)審批人批準方可領(lǐng)取。
(2)簽發(fā)支票的金額超過10000元,在填寫申領(lǐng)單時,須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。
(3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于使用后三日內(nèi)報帳。
(4)未及時報帳者財務(wù)人員及時督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。
(5)持票人應(yīng)對支票妥善保管,如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。
2、支票管理:
(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途,不準簽發(fā)空白支票。
(2)準確掌握帳戶余額,不準發(fā)生空頭、透支。
(3)出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。
(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”,送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報總會計師。
(5)按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核,對未達帳項要認真查對,及時入帳。
(6)支票和公司印鑒分人妥善保管。
第八條預(yù)付貨款和定金,必須根據(jù)合同辦理,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準,方可執(zhí)行。
第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準,方可執(zhí)行。
第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序。
1、對外投資的撥付,由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請,分管副總經(jīng)理和總會計師會簽,由總經(jīng)理批準后支付。
2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢,由使用部門或者管理部門提出,規(guī)劃部和財務(wù)部審核,分管副總經(jīng)理、總會計師會簽,總經(jīng)理批準后實施。
3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算,由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負責(zé)人后,各項費用由被授權(quán)單位負責(zé)人審核簽單,財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付,并進行單獨記帳、結(jié)算。
第十一條對外收、付款的規(guī)定。
1、對外付款必須要填制對外付款審批單,由項目經(jīng)辦人具體辦理。
2、有合同(或協(xié)議)的付款,在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同(或協(xié)議)。實行分次付款的,在未結(jié)帳前的付款,應(yīng)由收款方開具收據(jù)。
3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。
4、廣告宣傳由代理商墊支的,必須要由代理商提供付款憑證。
5、特殊情況先付款,收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的,由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。
6、對外付款有合同的,必須要按照約定的帳號辦理;付款、收款要求改變帳號的,必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明,沒有合同或合同沒有約定帳號的,由收款方提供后辦理。
第十二條公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項,按實際發(fā)生的債權(quán),債務(wù)金額入帳,并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細帳,及時登記帳薄,準確無誤地反映其形成,回收及增減變化。
第三章應(yīng)收款項的管理。
第十三條應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下:
1、應(yīng)收款的發(fā)生:各子公司及非獨立核算的二級單位(以下簡稱各單位)在決定提供信用于客戶之前,應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準信用額度,最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。
2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項(至少每月一次),確定每項帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。
3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為壞帳準備,并每半年進行調(diào)整,以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務(wù)部每年審核一次,以確定是否恰當。
4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進行帳款的催收,財務(wù)部門予以監(jiān)督。
5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應(yīng)考慮以下條件:
(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項。
(2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項。
涉及壞帳核銷,各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。
第四章存貨管理。
第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。
第十五條存貨入庫時,應(yīng)填制入庫單,出庫時應(yīng)填制出庫單,其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。
第十六條低值易耗品。
1、根據(jù)公司的情況,特規(guī)定20xx以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品。
2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購,經(jīng)有關(guān)部門審核,領(lǐng)導(dǎo)批準,方能選購。
3、為了加強對在用低值易耗品的管理,各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。
4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù);一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外,各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。
5、要建立以舊換新的賠償制度,及時按照制度的規(guī)定辦理,并進行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳(包括量和金額),定期與實物核對,并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應(yīng)加強實物管理,并在備查簿進行登記。
6、公司的低值易耗品報廢時,應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單,填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時,管理人員應(yīng)加強對低值易耗品的實物管理。
第十七條盤盈的存貨,應(yīng)當相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后,計入有關(guān)成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后,按規(guī)定進行會計處理。
由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。
第十八條存貨應(yīng)當定期盤點,每年至少盤點一次,盤點情況如與帳面記錄不符,應(yīng)查明原因,經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理,一般在年終結(jié)帳前處理完畢。
第五章長期投資。
第十九條長期投資指公司投出的期限在一年以上(不含一年)各種股權(quán)性質(zhì)的投資,包括購入的股票和其他股權(quán)投資。
第二十條公司作為投資中心,行使投資功能,對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負責(zé)公司長期投資的管理,并負責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃,經(jīng)分管副總經(jīng)理審核,提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。
第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項目,符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的,由公司審批,報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。
符合國家指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定,屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵類、允許類項目,中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決,投資總額(或增資額)在100萬美元以下的中外合資、合作項目,由公司自行審核,報廣電集團公司投資發(fā)展部備案,并按規(guī)定程序上報審批機構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目,及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核,按國家規(guī)定程序?qū)徟?/p>
公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額,由公司審批,超限項目由公司上報廣電集團公司審批。
公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見,通過董事會行使表決權(quán)。
第二十二條各全資子公司(工廠)及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為:總投資在100萬元以內(nèi)(不含100萬元)的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時,需報公司備案??偼顿Y超過100萬元(含100萬元)以上的項目,由公司決策確定。項目計劃上報公司,由公司組織項目可行性的論證評審,評審意見作為公司決策的依據(jù)。
對合資項目和外地投資的項目,其所占的股份發(fā)生變更前,均需由項目單位報公司審批后,方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。
第六章固定資產(chǎn)。
第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)當列為固定資產(chǎn)。
第二十四條對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理,新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告,由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核,經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字,總經(jīng)理批準后方可購買。
第二十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份留實物管理部門,一份交財務(wù)部門,實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。
第二十六條公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理,各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度,按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點,由各級使用單位負責(zé)具體管理,并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理,做到誰使用,誰維護,誰保養(yǎng)。
第二十七條定期對固定資產(chǎn)進行清查。
1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中,要認真核對帳面數(shù)量,重新鑒定質(zhì)量,查明存在的各種問題。
2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn),由負責(zé)保管或負責(zé)使用的部門查明原因,寫出書面報告,固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進行會計處理,數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。
3、公司出售固定資產(chǎn)的收入,減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額,計入當年損益。
4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn),屬于需要進行清理的,應(yīng)及時清理,該入帳的要入帳,該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備,帳目清楚,一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。
第二十八條經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目,由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責(zé)”的項目經(jīng)理負責(zé)制。
在建工程項目每年清查、核查一次,發(fā)生報廢或毀損,按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失,經(jīng)報批后,計入施工的工程成本。
單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損,其凈損失,經(jīng)報批后,在籌建期內(nèi),計入開辦費;在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后,計入營業(yè)外支出。
工程交付使用前因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出,計入工程成本。在正式運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的,以實際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本。
雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預(yù)算,造價或者工程成本等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計提折舊??⒐Q算辦理完畢以后,按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。
第七章信貸管理。
第二十九條銀行借貸。
銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易:
1、開立(注銷)銀行戶口。
2、長短期借款。
3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。
4、公司債券。
5、財產(chǎn)抵押。
6、融資租賃。
7、擔(dān)保。
重大融資項目的每個會議,均應(yīng)有詳細的會議記錄,每個會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù)部備查。
融資合同簽字前,應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。合同簽訂后,合同由公司財務(wù)部存檔。
對外擔(dān)保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定,由總經(jīng)理及總會計師批準。
第八章資本及資本金管理。
第三十條資本金。
公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶,該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理,公司應(yīng)給出資人出資證明。
第三十一條資本公積。
企業(yè)在籌集資本金過程中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價),法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈的財產(chǎn)等,計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個項目。
公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本,但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準備等部分,不能轉(zhuǎn)作股本。
第九章稅務(wù)。
第三十二條稅務(wù)。
第十章費用管理。
第三十三條公司對各項費用實行預(yù)算管理,各項費用開支均應(yīng)編制計劃,費用總額與營業(yè)收入掛鉤,獎金總額與利潤掛鉤,在計劃內(nèi),各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支,超過預(yù)算的,應(yīng)履行特別審批和程序。
第三十四條公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預(yù)算,報公司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報總會計師審批,經(jīng)審批后,應(yīng)嚴格執(zhí)行。
費用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的,由公司總會計師審批;預(yù)算變動達10%以上的,修訂后再報公司總經(jīng)理審批。(該審批權(quán)限適用于本章所有費用)。
第三十五條費用開支的審批規(guī)定。
1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃,各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預(yù)算計劃,經(jīng)公司平衡批準后,按月限額使用。
(1)公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。
(2)公司采購辦公用品及其他物品,各學(xué)會、協(xié)會的會費,職工福利費,職工醫(yī)藥費報銷,電話費,小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。
(3)職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事干部部歸口管理。
(4)出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。
(5)離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。
(6)財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務(wù)部歸口管理。
(7)業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理,公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用,記卡限額并用專項報銷單報銷。
(8)各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。
(9)外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請,批準后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核,分管副總經(jīng)理批準后報銷。
2、審批、報銷權(quán)限。
上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核,副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準,總經(jīng)理批準后報銷。
第三十六條各項管理費用的規(guī)定。
1、差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,按章辦事。公司財務(wù)部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支,超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費應(yīng)嚴格執(zhí)行開支標準,嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差,由部門經(jīng)理批準;部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準,各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差,應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預(yù)支單”,由公司部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后,方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清,差旅費的報銷審批程序為:由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單,先由本部門經(jīng)理簽字,再由財務(wù)部門審核簽字,最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的,應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效。
2、交際應(yīng)酬費。
因開展業(yè)務(wù)的需要,交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算,報公司總會計師批準。,超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。
3、新品開發(fā)項目費用:
(1)根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表,經(jīng)公司總經(jīng)理批準,并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進行清算。
(2)其他非獨立核算經(jīng)費:根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門,由部門編制收支預(yù)算計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理批準并授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進行清算。
4、工資及福利待遇。
公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準,由公司統(tǒng)一制定,區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任;獎金與各單位的利潤掛鉤。
5、職工福利費用。
公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時,將按變更后規(guī)定執(zhí)行。
6、保險。
公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理,包括投保險種,選擇保險公司,索賠等。各非獨立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險,因公死亡及負傷保險。
各非獨立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行,遇有保險事項發(fā)生時,應(yīng)及時通知公司,以便及時辦理索賠。
7、董事會費。
1)每年的董事會費用總額由董事會決定。
2)預(yù)算內(nèi)的董事會費用開支,由公司總會計師復(fù)核,公司總經(jīng)理審批。
3)每年的董事會費用開支情況,由公司財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督,并于每年末向董事會匯報。
第三十七條財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段,它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合,以達到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容:
1、預(yù)算執(zhí)行情況分析;
2、差異分析及控制報告;
3、對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標進行分析;
4、成本分析、控制成本支出;
5、對各項費用定量分析,將費用支出控制在額定指標內(nèi);
6、利潤分析報告;
7、現(xiàn)金流量分析;
8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析,隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。
9、新產(chǎn)品開發(fā),投資決策分析;
10、資本運作分析。
財務(wù)分析工作的工作程序:
1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負責(zé)統(tǒng)一指導(dǎo);
2、各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導(dǎo)下完成基本的財務(wù)分析;
3、凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料,應(yīng)按時、按要求提供,以滿足財務(wù)分析的要求。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。
4、各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后,結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息,及時完成綜合財務(wù)分析工作,報公司領(lǐng)導(dǎo)閱批。
第三十八條公司考核的財務(wù)指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。
第三十九條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督,強化稽核制度。
1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負責(zé)會計核算的質(zhì)量,復(fù)查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。
2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,建立嚴格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務(wù)與財務(wù)負責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對,避免業(yè)務(wù)收入流失,加快款項收現(xiàn)。
3、定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳,對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)H俗凡?。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,對差額必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。
4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋,責(zé)成有關(guān)當事部門和業(yè)務(wù)員負責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度,對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度,經(jīng)勸阻不聽時,財會人員一定要越級上報,公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。
第四十條加強對子公司籌資行為的管理。
1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預(yù)測及分析制度,應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔(dān)。
2、公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。
第四十一條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理。
1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進行會計處理。
2、確認應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款,仍要加強催收管理,盡量減少公司損失。
第四十二條規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理。
1、各子公司對投資問題要進行認真研究,建立嚴格的審查和決策程序,堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論,財會部門參與投資項目的可行性研究。
2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作,要把所有投資項目納入投資預(yù)算,杜絕帳外投資,對本公司控股的投資項目,其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會,本公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督,制定有效的預(yù)算管理指標,定期進行考核。
第四十三條要求各子公司建立成本控制體系,加強成本費用控制。
1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎(chǔ)上,編制成本費用預(yù)算。
2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進行管理,子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強全面預(yù)算管理時,應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預(yù)算的過程中,定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因,采取措施,加以改進,以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進一步改進措施。
3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算,加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細化的成本核算與控制。
4、各子公司要結(jié)合本公司實際情況,對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如:差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
第四十四條實行重大事項報審制度。
1、各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理,各子公司財會人員要把好關(guān),凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。
第四十五條控制擔(dān)保風(fēng)險。
1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保,如有特殊需要時,必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報公司審批,由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔(dān)保風(fēng)險上,各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定,在具體工作中,涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴格按照各項管理制度辦事,切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的,子公司財會人員應(yīng)越級上報,如不上報,視為失職;如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定,將嚴肅處理。
第四十六條強化預(yù)算監(jiān)督控制管理。
1、各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況,分析實際與預(yù)算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況,應(yīng)及時上報公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議,檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,按季上報預(yù)算完成情況季報,每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告,半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。
2、為保證預(yù)算的嚴肅性,預(yù)算單位不得對公司已下達的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中,預(yù)算單位如因特殊情況,需對現(xiàn)行預(yù)算進行調(diào)整時,必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請,就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明。
3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當年預(yù)算執(zhí)行情況,并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標,著手編制下年度預(yù)算,在決算工作之前,完成下年度預(yù)算編制工作。
第四十七條深化財務(wù)總監(jiān)委派制。
各子公司財務(wù)總監(jiān)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財務(wù)管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負責(zé)并報告工作;財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負責(zé)并報告工作。
附則。
第四十八條本修訂稿在執(zhí)行過程中,若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時,以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準。
第四十九條本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定,總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部進行修改和補充,并負責(zé)解釋。
第五十條本制度自xxx年x月x日起施行。
建筑公司財務(wù)管理制度篇二
1、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,提前預(yù)警資金需用狀況,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的`完整、安全、有效。
8、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標準。
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價20__元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
5、遇報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
四、附則。
1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。
建筑公司財務(wù)管理制度篇三
第一條根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實施細則,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。
第三條公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
第五條嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度,認真、負責(zé)貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細則。
第六條根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務(wù)核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。
第七條及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。
第八條及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。
建筑公司財務(wù)管理制度篇四
第一條。
根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實施細則,。
第二條。
本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。
第三條。
公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實施,對公司的'經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條。
公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
簡介。
目
錄
第一章。
總則。
第二章。
財務(wù)部門職責(zé)。
第三章。
第四章。
商品管理。
第五章。
現(xiàn)金管理。
第六章。
固定資產(chǎn)管理。
第七章。
工程、設(shè)備管理。
第八章。
車輛、大型設(shè)備維修管理。
第九章。
費用管理。
第十章。
工資結(jié)構(gòu)與資金管理。
第十一章。
借支、報銷管理。
第十二章。
社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險。
第十三章。
舉債、擔(dān)保。
第十四章。
審計。
第十五章。
附則。
第一章。
總則。
第一條。
第二條。
本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。
第三條。
公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條。
公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
第二章。
財務(wù)部門職責(zé)。
第五條。
嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度,認真、負責(zé)貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細則。
第六條。
記帳算帳結(jié)帳對帳。
第七條。
及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。
第八條。
及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。
建筑公司財務(wù)管理制度篇五
建筑工程公司財務(wù)部管理制度為了加強會計基礎(chǔ)工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務(wù)成果,進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經(jīng)濟活動,特制定本制度。
1.1財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責(zé),做到愛崗敬業(yè)。
1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。
1.4會計人員必須真實地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,公證地提供會計信息。
1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅持原則。
1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。
1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運用并掌握財務(wù)會計信息和會計方法。
1.8會計人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強化服務(wù)。
2.1負責(zé)會計的管理工作,對各項財務(wù)會計工作進行定期或不定期的總結(jié)。
2.2負責(zé)確定會計核算控制點,建立健全內(nèi)部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。
2.3負責(zé)組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。
2.4負責(zé)督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。
2.5負責(zé)原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整理工作。
2.6負責(zé)往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對賬工作。
2.7負責(zé)公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。
2.8負責(zé)財務(wù)人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報送各項財務(wù)報表。
2.10 負責(zé)對保管員、材料員進行定期培訓(xùn)。
2.11 負責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實工作。
2.1 2 負責(zé)落實向建設(shè)單位索取工程款工作。
2.1 3. 負責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。
3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,適應(yīng)公司的工作要求。
3.2按會計制度建賬,設(shè)置會計科目,進行會計核算和接受監(jiān)督。
3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚,按期報表;
3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負責(zé)人匯報。
3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序?qū)徟?/p>
3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時向主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報,以保證賬物相符。
3.7成本會計必須到所負責(zé)的工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。
3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實、準確,每月進行一次盤點。
3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時從保管員處取回報送財務(wù)部。
3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。
3.1 2 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。
4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其安全和完整負責(zé)。
4.3負責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時,應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負激勵100元。
4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時向相關(guān)會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。
4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結(jié)和賬實核對,做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時核對,查明原因,違者負激勵50元。
4.6監(jiān)督和維護財經(jīng)紀律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。
5.1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務(wù)部保管。
5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。
5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
5.6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。
5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準,一般一人一次借款不得超過20xx元,并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。
5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。
5.10 嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準,各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報銷。
5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。
5.1 2 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。
5.1 3. 出納員和會計人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。
5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。
6.1財務(wù)部要加強支票的管理,空白支票與財務(wù)專用章要異地存放。作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,到財務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的,按損失的'額度、追究當事人的責(zé)任。
6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。
6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請示,如超限額較多,需補辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責(zé)任,并罰款100元。
6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時準確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔(dān),并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。
7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財務(wù)專用章由指定的會計人員保管。
(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。
7.2財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準交由非負責(zé)人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。
7.4啟用、封存或銷毀財務(wù)印章,應(yīng)當填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。
7.5財務(wù)印章應(yīng)當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。
8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財務(wù)部審核報銷。
8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報銷票據(jù),經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準,到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。
經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,到財務(wù)部審核報銷。
如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。
以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發(fā)現(xiàn)虛報,弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理。
9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。
(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。
(2)移交人員必須將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。
(3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當填制完畢,沒有登記的賬簿應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃诟髻~戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
(4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前,不得離開原會計工作崗位。
9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責(zé)完善。
9.5移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。
建筑公司財務(wù)管理制度篇六
根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實施細則,范文之管理制度:建筑裝飾公司財務(wù)管理制度。
第二條。
本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的.基本準則。
第三條。
公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條。
公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
簡介。
目
錄
第一章。
總則。
第二章。
財務(wù)部門職責(zé)。
第三章。
第四章。
商品管理。
第五章。
現(xiàn)金管理。
第六章。
固定資產(chǎn)管理。
第七章。
工程、設(shè)備管理。
第八章。
車輛、大型設(shè)備維修管理。
第九章。
費用管理。
第十章。
工資結(jié)構(gòu)與資金管理。
第十一章。
借支、報銷管理。
第十二章。
社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險。
第十三章。
舉債、擔(dān)保。
第十四章。
審計。
第十五章。
附則。
第一章。
總則。
根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實施細則,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條。
本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。
第三條。
公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條。
公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
第二章。
財務(wù)部門職責(zé)。
第五條。
嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度,認真、負責(zé)貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細則。
第六條。
根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務(wù)核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。
第七條。
及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。
第八條。
及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。
…
建筑公司財務(wù)管理制度篇七
1、目的:
為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化,嚴肅財務(wù)制度。
2、適用范圍:
3、責(zé)任人:
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文:
4.1總則。
4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律,結(jié)合公司實際情況,制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工作職責(zé)、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會負責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會負責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項。
4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度,根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營,力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作,并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔(dān)負責(zé)任。
4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查,督促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負責(zé),審核財務(wù)預(yù)算方案,經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預(yù)算,年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。
4.4財務(wù)部門工作職責(zé)。
4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度,加強會計基礎(chǔ)工作,保證會計工作依法有序進行。
4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算,并實施財務(wù)控制。
4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制,包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。
4.4.2.2預(yù)算年度終了,財務(wù)部負責(zé)作出財務(wù)決算,上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務(wù)部負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進管理的措施和建議,實施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
4.4.3負責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作。
4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí),依法及時、足額繳納各項稅款;
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策,加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系,準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài),搞好資金平衡調(diào)度,統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表;
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作,嚴格控制各項成本費用,為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。
4.5會計核算的一般原則。
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應(yīng)收款項的3‰計提,如需計提特別壞賬,應(yīng)由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實際成本入賬,發(fā)出時按加權(quán)平均法計價;低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的,采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表。
4.6資金的管理。
4.6.1現(xiàn)金的管理。
4.6.1.1公司出納與會計的職責(zé)必須分開,不能由一人兼任;
4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)(含1萬元)須由財務(wù)經(jīng)理批準;超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理。
4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;
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建筑公司財務(wù)管理制度篇八
為加強管理,嚴格財務(wù)開支手續(xù),規(guī)避風(fēng)險,控制成本,提高經(jīng)濟效益,促使管理制度化、程序化、規(guī)范化,特制訂本制度。
一、財務(wù)開支大計劃項目部收到業(yè)主撥款后,由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告,出納報告財務(wù)科長。項目部經(jīng)理組織書記、總工、財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資、辦公室等負責(zé)人制訂財務(wù)開支大計劃,并報建筑公司經(jīng)理簽字批準。財務(wù)按以下順序進行開支。
1、計劃工程進度用材料款。
2、計劃工程進度用機械設(shè)備租賃費。
3、施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、項目部財務(wù)開支程序項目部的財務(wù)開支在大計劃內(nèi)執(zhí)行,由項目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理)、項目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財務(wù)科長后期補充完善財務(wù)手續(xù)。
1、材料款按照項目部制訂的大計劃,物資科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項目部簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。
2、機械設(shè)備租賃費按照項目部制訂的大計劃,由物資設(shè)備科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項目部的簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。
3、施工隊工資每月底,項目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場進行驗工計價和材料盤點,計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、財務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。
4、備用金備用金實行定額制度。業(yè)務(wù)員2000元,小車司機3000元,借支一次,報銷一次,清理備用金一次,做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。
食堂管理員按照項目部的人數(shù)每人每天10元,每10天借支一次,月底報銷。
5、項目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表,財務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù),統(tǒng)一發(fā)放。
三、財務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理財務(wù)印鑒必須要分開保管。財務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管,私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。
網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管,審核功能u盾由項目部計劃科主管保管,授權(quán)功能u盾由項目部經(jīng)理保管。空白支票的管理,業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的,先請示項目部經(jīng)理,由項目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊后24小時內(nèi)必須要到財務(wù)科補辦財務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)科采取補救措施,并向項目部經(jīng)理和財務(wù)科寫出書面報告,由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。
第二章報銷管理。
1、報銷的簽字批復(fù)。
所有項目部的報銷單據(jù)由由項目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理)、項目部總工簽字,以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù),財務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報銷。財務(wù)科長后期補充完善財務(wù)手續(xù)。
2、報銷時間規(guī)定。
所有發(fā)生的間接費用開支報銷時間為一個月,超過一個月后財務(wù)不再受理。
3、貼發(fā)票。
貼發(fā)票一律用a4白紙,從右往左,從下往上粘貼發(fā)票。
4、差旅費。
職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷,由辦公室或者項目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車的,出租車票由辦公室或項目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執(zhí)行公司制度。
5、招待費。
業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項目部有關(guān)的單位及個人。業(yè)務(wù)招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。
6、辦公費辦公用品由項目部經(jīng)理安排,辦公室統(tǒng)一購買,由工程部點數(shù)量,發(fā)放到職工手中后,領(lǐng)用人簽字,由辦公室作好臺賬登記。
7、小車費用。
小車司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標。小車修理費用,憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票,據(jù)實報銷。
8、通訊費。
手機話費按照項目部制訂的標準統(tǒng)一發(fā)放。
9、取暖費。
按照公司的標準,年終統(tǒng)一造表發(fā)放。
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