注冊稅務(wù)師稅法一講義(通用17篇)

在我們的日常生活中，我們時常會經(jīng)歷各種各樣的情感體驗。要寫一篇較為完美的總結(jié)，首先要梳理好思路和邏輯?？偨Y(jié)是在一段時間內(nèi)對學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)加以總結(jié)和概括的一種書面材料，它可以促使我們思考，我想我們需要寫一份總結(jié)了吧。如何高效地學(xué)習(xí)和提高自己的能力是每個人都需要思考和實踐的問題？以下是小編為大家整理的健康生活習(xí)慣，希望對大家的身體健康有所幫助。

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇一

2016年稅務(wù)師職業(yè)資格考試時間為11月12、13日。以下是網(wǎng)小編整理的關(guān)于2016年注冊稅務(wù)師《稅法一》考試大綱，供大家參考。

《

(2016年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。

《稅法(i)》是針對全國稅務(wù)師考試而編寫的一本考試學(xué)習(xí)綱要。通過學(xué)習(xí)，使考生進一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關(guān)法規(guī)，全面掌握相關(guān)稅法的計算及綜合運用。

本大綱對最新的“營改增”稅收政策進行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財稅(2016) 36號文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請各位考生重點關(guān)注。

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(二)熟悉稅法的效力

(四)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟作用

二、稅收法律關(guān)系

(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、稅法的運行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設(shè)的規(guī)范化

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(四)掌握增值稅的計稅方法

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的管理

(四)掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物和提供應(yīng)稅行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營改增”四個行業(yè)征收范圍變化

(五)熟悉不征增值稅的項目

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營改增”四個行業(yè)的稅率

(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法定免稅項目，特別是“營改增”后四個行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(五)了解“營改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

(六)掌握起征點的政策規(guī)定

(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計稅方法的一般規(guī)定

了解增值稅幾種計稅方法

七、一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握銷項稅額

(二)掌握進項稅額

(三)了解二手車經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題

(四)掌握應(yīng)納稅額計算的相關(guān)規(guī)定

(五)掌握“營改增”特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握含稅銷售額的換算

(二)掌握“營改增”后簡易方法的計算

九、進口貨物應(yīng)納稅額的計算

熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算

十、特定企業(yè)的增值稅政策

了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

十一、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)增值稅退(免)稅

(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)掌握增值稅退(免)稅的`計稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

十二、申報與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具

(三)了解專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

(八)了解稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票

附錄：營業(yè)稅相關(guān)知識

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇二

正所謂好記性不如爛筆頭，毫無方向的備考是一種耗時的方法。下面是小編分享的注冊稅務(wù)師《稅法一》訓(xùn)練模擬題，歡迎大家練習(xí)！

1、營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)適用的稅率是（ ）。

a、6%

b、11%

c、17%

d、3%

2、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。

a、單位和個人提供的國際運輸服務(wù)，稅率為零

b、提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%

c、單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%

d、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%

3、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（ ）。

b、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)

c、遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

d、航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍

4、某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款87000元、增值稅額14790元；從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明價款30000元；銷售商品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款170000元、增值稅額28900元；銷售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷售額40000元；購進和銷售貨物支付運費取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認證并在當(dāng)月抵扣。2013年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）元。

a、14041.77

b、14920.00

c、15531.97

d、2006.80

5、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2013年10月從某糧食購銷企業(yè)購進糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價款150000元；從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運輸費用4000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將本期購進的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進項稅為（ ）元。

a、12628

b、19830

c、19720

d、19547

6、下列有關(guān)營改增的規(guī)定，描述不正確的是（ ）。

a、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，照章征收增值稅

b、航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅

7、下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點前后相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，不符合規(guī)定的是（ ）。

8、下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務(wù)的是（ ）。

a、在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境

b、在境外載運旅客或者貨物入境

c、在境外載運旅客或者貨物

d、在境內(nèi)載運旅客或者貨物

9、下列有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述，錯誤的是（ ）。

b、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

d、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

10、下列關(guān)于營改增納稅地點的說法，不正確的'是（ ）。

a、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

b、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

c、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

d、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

11、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不正確的是（ ）。

a、向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票

b、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)的，使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

d、增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理

1、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（ ）。

a、某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

d、某單位為希望小學(xué)無償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)

2、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有（ ）。

a、交通運輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有（ ）。

a、鐵路運輸服務(wù)

b、管道運輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)

4、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列（ ）情形而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（ ）。

a、購買汽車從4s店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運輸服務(wù)

6、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（ ）方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有（ ）。

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有（ ）。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計及測試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認證服務(wù)

9、下列項目實行增值稅即征即退的有（ ）。

a、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入

10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有（ ）。

e、貨運專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理

11、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有（ ）。

a、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負責(zé)征收

b、某運輸公司向消費者個人提供公路運輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款

e、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇三

注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。下面是由小編為你精心編輯的注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬練習(xí)題，歡迎閱讀！

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

b、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

d、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

2、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費

d、借款利息費用

e、開發(fā)間接費用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，可以加計扣除

4、符合下列情形之一的`，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項目金額不實的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格

6、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

c、申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機關(guān)核定的金額確認收入

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補償費時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注( )。

c、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇四

(一)了解稅法的概念

(二)了解稅法的特點

(三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(四)熟悉稅法的效力

(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟作用

一、增值稅概述

(一)了解增值稅的概念

(二)熟悉增值稅的類型

(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(五)熟悉增值稅的計稅方法

(六)了解增值稅的特點和優(yōu)點

(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的認定及管理

(四)掌握一般納稅人的認定與管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率

(四)熟悉適用13%低稅率貨物的具體范圍

(五)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法寶免稅項目

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解軍隊軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定

(十一)了解煤層氣抽采的政策的規(guī)定

(十二)熟悉進口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

(十三)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

(十四)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的.政策規(guī)定

(十五)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

(十六)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

(十七)熟悉促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

(十八)掌握促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

(十九)掌握對起征點的政策規(guī)定

(二十)熟悉蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定

(二十一)熟悉享受多重稅收優(yōu)惠政策管理規(guī)定

六、銷項稅額與進項稅額

(一)掌握增值稅銷項稅額的政策規(guī)定

(二)掌握增值稅進項稅額的有關(guān)規(guī)定

七、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

(三)熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算

八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定：

(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

九、申報與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求

(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

(八)了解稅機關(guān)代開專用發(fā)票

十一、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅退(免)稅

(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)掌握增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

(六)熟悉出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料的規(guī)定

(七)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

(八)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

(九)了解適用消費稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物

(十)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的其他規(guī)定

(十一)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理

一、營業(yè)稅改征增值稅概述

(一)了解營業(yè)稅改征增值稅的基本原則

(二)了解營業(yè)稅改征增值稅試點的范圍

二、納稅人和扣繳義務(wù)人

(一)了解營業(yè)稅改征增值稅納稅人的規(guī)定

(二)熟悉提供應(yīng)稅服務(wù)與營改增試點納稅人的分類與認定

(三)了解扣繳義務(wù)人的規(guī)定

三、應(yīng)稅服務(wù)

(一)了解交通運輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

(二)熟悉部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇五

1.國有土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格。

2.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。

3.土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。

4.國有土地使用權(quán)出讓，其計稅依據(jù)為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益。

(1)以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。

(2)以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用應(yīng)包括在內(nèi)。

(3)先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用。

(4)已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的'契稅。

5.房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)。

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇六

多做練習(xí)，可以增加自己對題型的熟悉程度。下面是小編分享的注冊稅務(wù)師《稅法一》多項練習(xí)試題，歡迎大家練習(xí)！

1．單位或個人購置下列車輛應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購置稅的有（ ）。

a．大客車

b．摩托車

c．有軌電車

d．機場客用車

e．三輪農(nóng)用運輸車

2．納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時，除填寫《車輛購置稅納稅申報表》外，還應(yīng)同時提供（ ）。

a．車主身份證明

b．車輛價格證明

c．保險繳納證明

d．車輛合格證明

e．車主納稅證明

3．下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。

a．銷售應(yīng)稅車輛的行為

b．購買使用應(yīng)稅車輛的行為

c．自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

d．獲獎使用應(yīng)稅車輛的行為

e．進口使用應(yīng)稅車輛的行為

4．下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格為車輛購置稅計稅依據(jù)的有（ ）。

a．進口舊車

b．因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

c．庫存超過3年的車輛

d．行駛5萬公里以上的.試驗車輛

e．減稅條件消失的車輛

5．關(guān)于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的有（ ）。

a．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是納稅人所在地

b．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

c．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地

d．購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

6．根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有（ ）。

a．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用（不含增值稅）

b．進口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計稅價格

c．受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

d．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

e．車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務(wù)總局制定

7．根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。

a．出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅

b．進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費

c．進口貨物成交價格“fob”的含義是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，義稱“離岸價格”

d．進口貨物成交價格“cfr”的含義是“到岸價格”的價格術(shù)語簡稱

e．進口貨物成交價格“cif”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價格”

8．按征稅性質(zhì)分類，進口關(guān)稅可以分為（ ）。

a．普通關(guān)稅

b．優(yōu)惠關(guān)稅

c．過境關(guān)稅

d．差別關(guān)稅

e．關(guān)稅壁壘

9．依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，特許權(quán)使用費應(yīng)該計入完稅價格的是（ ）

a．特許權(quán)使用費用于支付該進口技術(shù)的專利權(quán)

b．特許權(quán)使用費用于支付該進口貨物的商標(biāo)權(quán)

c．支付的特許權(quán)使用費與貨物無關(guān)

d．支付的特許權(quán)使用費不構(gòu)成該貨物向境內(nèi)銷售的條件

e．支付的特許權(quán)使用費用于支付進口軟件的著作權(quán)

10．下列進口貨物，免征關(guān)稅的有（ ）。

a．無商業(yè)價值的廣告品

b．商業(yè)宣傳用（超過6個月）的貨樣

c．外國政府無償贈送的物資

d．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物

e．國際組織有償提供的設(shè)備

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇七

注冊稅務(wù)師考試是一種能力考試，因此復(fù)習(xí)時，應(yīng)注意對稅收法規(guī)的理解和運用。從教材的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)而言，稅法《稅法二》是稅法《稅法一》的續(xù)篇，主要介紹了我國目前實施的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等稅種。

計算公式不僅明確了應(yīng)納稅額的計算方法，同時也指明了復(fù)習(xí)和掌握主要內(nèi)容的基本思路。如企業(yè)所得稅的.計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率;應(yīng)納稅所得額-收入總額-準予扣除項目金額。從公式可以得出，要計算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，首先要求出應(yīng)納稅所得額，而應(yīng)納稅所得額又是由收入總額和扣除項目金額兩個要素決定的。

如個人所得稅，征稅范圍有11項，每項都有不同規(guī)定和計算方法。如果按順序一項一項去把握困難較大，若按照一定方法把握其特點就容易多了。在11個征稅項目中，以征稅期限為標(biāo)準，把握哪幾項所得按年征稅，哪幾項所得按月征稅，哪幾項所得按次征稅;以費用扣除為標(biāo)準，把握哪些項目按定額扣除，哪些項目在什么情況下按比例扣除，哪些項目按會計核算進行扣除，哪些項目不扣除費用。然后再把握其基本計算方法，個人所得稅的復(fù)習(xí)就容易了。

正常情況下，閱讀、理解教材的時間應(yīng)占總復(fù)習(xí)時間的70%-80%，做練習(xí)的時間應(yīng)占總復(fù)習(xí)時間的20%-30%。在熟悉教材的基礎(chǔ)上，通過做配套練習(xí)來驗證自己對教材理解的正確程度以及對法規(guī)的具體運用能力。不能把大部分復(fù)習(xí)時間用在做練習(xí)題上，以做練習(xí)來碰考題，這是不可取的。教材每年都新增內(nèi)容。一般情況下，新增內(nèi)容都是當(dāng)年重點考試內(nèi)容。

某條規(guī)定在教材中是獨立的。但在運用時既綜合又交叉。綜合有兩種基本形式：一是多個稅種在一個題目中同時涉及，如計算企業(yè)所得稅時，可能涉及到流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)行為稅的計算;二是一個納稅人同時涉及諸多業(yè)務(wù)內(nèi)容，如某納稅人有自營業(yè)務(wù)、聯(lián)營業(yè)務(wù)、對外投資等，計算其應(yīng)納稅額時要考慮到各方面規(guī)定。

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇八

2014年注冊稅務(wù)師《稅法一》考試大綱（上）

一、稅法概述

(一)了解稅法的概念

(二)了解稅法的特點

(三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(四)熟悉稅法的效力

(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟作用

二、稅收法律關(guān)系

(一)熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點

(二)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

(三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

四、稅法的運行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)掌握稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、國際稅法

(一)了解國際稅法的概念及原則

(二)熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

(三)掌握國際重復(fù)征稅的概念、國際稅收抵免制度

(五)了解國際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系

六、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

一、增值稅概述

(一)了解增值稅的概念

(二)熟悉增值稅的類型

(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(五)熟悉增值稅的計稅方法

(六)了解增值稅的特點和優(yōu)點

(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的認定及管理

(四)掌握一般納稅人的認定與管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率

(四)熟悉適用13%低稅率貨物的具體范圍

(五)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法寶免稅項目

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解軍隊軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定

(十一)了解煤層氣抽采的政策的規(guī)定

(十二)熟悉進口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

(十三)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

(十四)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

(十五)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

(十六)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

(十七)熟悉促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

(十八)掌握促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

(十九)掌握對起征點的政策規(guī)定

(二十)熟悉蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定

(二十一)熟悉享受多重稅收優(yōu)惠政策管理規(guī)定

六、銷項稅額與進項稅額

(一)掌握增值稅銷項稅額的政策規(guī)定

(二)掌握增值稅進項稅額的有關(guān)規(guī)定

七、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

(三)熟悉進口貨物應(yīng)納稅額的計算

八、特定企業(yè)(或交易行為)的'增值稅政策

(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定：

(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

九、申報與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點

十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求

(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯處理

(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇九

一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)。

1、3月修訂的《中華人民共和國刑法》，將違反稅法構(gòu)成犯罪的刑罰罰則歸并到其第三章第六節(jié)，稱為()。

a.稅收犯罪b.稅務(wù)犯罪。

c.危害稅收征管罪d.涉稅犯罪。

2.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所自行決定，凡購買該所開設(shè)商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了()。

a.稅收法律主義b.稅收公平主義。

c.實質(zhì)課稅原則d.法律優(yōu)位原則。

3.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過5萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬元時，其應(yīng)納稅額為()。

a.2.4萬元b.5.5萬元。

c.1.9萬元d.1.6萬元。

4.構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是()。

a.納稅人b.課稅對象。

c.稅率.d.納稅期限。

5、納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。

a.新法優(yōu)于舊法原則b.特別法優(yōu)于普通法原觀。

c.程序優(yōu)于實體原則d.實體從舊程序從新原則。

6.甲汽車配件商店(小規(guī)模納稅人)6月購進零配件15000元，支付電費500元，當(dāng)月銷售取得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是()。

a.1018.87元b.720元。

c.1080元d.692.31元。

7、某電視機廠(一般納稅人)銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為2300元/臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元(開具普通發(fā)票)。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是()。

a.35955元b.35917.95元。

c.35700元d.4127.95元。

8、某外貿(mào)公司203月份購進及出口情況如下：(l)第一次購電風(fēng)扇500臺，單價150元/臺;第二次購進電風(fēng)扇200臺，單價148元/臺(均已取得增值稅專用發(fā)票)。(2)將二次外購的電風(fēng)扇700臺報關(guān)出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價為1：8.30，退稅率為15%)。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為()。

a.15750元b.17640元。

c.1168.50元d.15690元。

9、甲機床廠1995年取得進出口經(jīng)營權(quán)，為實行先征后退辦法企業(yè)。年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價80萬美元。本月國內(nèi)銷售機床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進貨物全部進項稅額為200萬元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進口料價組成計稅價格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價為1：8.30。該機床廠5月份應(yīng)退增值稅稅額是()。

a.35.12萬元b.92.10萬元。

c.99.60萬元d.68萬元。

10.利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)方式，由外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)，由國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機電產(chǎn)品，其貨物銷售的增值稅稅務(wù)處理是。

a.視同國內(nèi)企業(yè)銷售，按照17%稅率征收增值稅。

b.視同國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以退稅。

c.視同國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以免稅。

d.視同國內(nèi)企業(yè)銷售，按照4%征收率征收增值稅。

11.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物“農(nóng)機”的具體征收范圍是指()。

a.森林砍伐機械b.農(nóng)用汽車。

c.復(fù)式播種機d.機動漁船。

12.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

a.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水。

b.電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務(wù)。

c.裝演公司為客戶包工包料裝修房屋。

d.零售商店銷售家俱并實行有償送貨上門。

13.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。

a.某商店為服裝廠代銷兒童服裝。

b.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利。

c.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程。

d.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費。

14.按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是()。

a.銷售免稅項目b.銷售不動產(chǎn)。

c.將貨物無償贈送他人d.將貨物用于非應(yīng)稅項目。

15.現(xiàn)行消費稅的計稅依據(jù)是指()。

a.含消費稅而不含增值稅的銷售額。

b.含消費稅且含增值稅的銷售額。

c.不含消費稅而含增值稅的銷售額。

d.不含消費稅也不含增值稅的銷售額。

16.下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是()。

a.演員用的油彩。

b.演員用的卸妝油。

c.演員化妝用的頭發(fā)漂白劑。

d.演員化妝用的眉筆。

17.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，下列說法正確的是()。

a.委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。

b.殘次品卷煙一律按照丙類卷煙稅率征稅。

c.白包卷煙不分征稅類別一律按照甲類卷煙稅率征稅。

d.手工卷煙不分征稅類別一律按照乙類卷煙稅率征稅。

18.某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護膚護發(fā)品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護膚護發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為()。

a.0.6694萬元b.0.2550萬元。

c.0.3600萬元d.0.0544萬元。

19.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，計算征收消費稅的依據(jù)是()。

a.組成計稅價格b.銷售全額。

c.金銀首飾的銷售額d.購銷差額。

20.某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒銷售，當(dāng)月取得銷售額480萬元(不含稅)，當(dāng)月初庫存外購糧食酒精余額為90萬元，當(dāng)月購進糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅是()。

a.121萬元b.111萬元。

c.129萬元d.120萬元。

21.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，卷煙由于接裝過濾嘴，改變包裝或其他原因提高銷售價格后，征稅的方法是按()。

a.原銷售價格征稅。

b.新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率征稅。

c.新的銷售價格征稅，但不相應(yīng)提高征稅類別和適用稅率。

d.原銷售價格征稅，差價按新稅率征稅.

22.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據(jù)是()。

a.同類新金銀首飾的銷售價格。

b.實際收取的含增值稅的全部價款。

c.實際收取的不含增值稅的全部價款。

d.同期新金銀首飾的含稅銷售價格。

23.下列項目中，屬于營業(yè)稅中金融保險業(yè)征收范圍的是()。

a.金融機構(gòu)銷售支票b.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

c.銷售金銀d.郵政儲蓄。

24.王先生個人11月5日以23萬元購買一套普通住宅，201月10日以30萬元將這套住宅賣掉。王先生應(yīng)納營業(yè)稅為()。

a.1.15萬元b.1.5萬元。

c.0.35萬元d.0。

25.某建筑設(shè)計院中標(biāo)后對一建筑工程項目負責(zé)設(shè)計，而未對該工程的施工進行承包，則對其取自于該工程的收入征收營業(yè)稅時，適用的稅目應(yīng)為()。

a.建筑業(yè)一建筑b.建筑業(yè)一其他工程作業(yè)。

c.服務(wù)業(yè)一代理服務(wù)d.服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)。

26.國內(nèi)某建筑公司在他國承包了一項建筑工程，取得工程價款3000萬元;在境內(nèi)承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1500萬元;建設(shè)一幢辦公樓自用，價值1000萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。

a.165萬元b.75萬元。

c.135萬元d.45萬元。

27.乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)使用，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價款，則對乙公司應(yīng)()。

a.免征營業(yè)稅。

b.按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅：

c.按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅。

d.按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅。

28.國內(nèi)某海運公司某月在境內(nèi)取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負責(zé)運輸取得收入為100萬元;從境外某港口向境內(nèi)某港口運輸貨物取得營業(yè)收入1000萬元，由境內(nèi)某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業(yè)收入1200萬元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運企業(yè)600萬元。該海運公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。

a.45萬元b.42萬元。

c.72萬元d.60萬元。

29.某展覽館2000年2月取得門票收入1萬元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元，給某民間藝術(shù)團提供表演場地取得收入0.8萬元，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅適用稅率10%。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()。

a.0.87萬元b.0.98萬元。

c.0.84萬元d.0.85萬元。

30.甲歌舞團經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費7萬元，付給文化活動中心10萬元。乙公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。

a.0.35萬元b.0.21萬元。

c.0.90萬元d.0.54萬元。

31.某典當(dāng)行某月取得死當(dāng)物品銷售收入12萬元，抵押貸款利息及保管費收入25萬元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()。

a.2.96萬元b.1.85萬元。

c.2萬元d.1.25萬元。

32.某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()。

a.0.8萬元b.0.55萬元。

c.0.7萬元d.0.95萬元。

33.納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。

a.不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日。

b.不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

c.不動產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

d.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

34.某飯店2000年5月取得住宿收入50萬元，理發(fā)收入2萬元，游藝收入20萬元，卡拉ok歌舞廳收入30萬元，餐廳收入50萬元，代理服務(wù)手續(xù)費收入2萬元，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率10%。該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()。

a.20.6萬元b.10.2萬元。

c.7.7萬元d.9.2萬元。

35.某文化館下鄉(xiāng)文藝演出取得收入5000元，將其部分房產(chǎn)出租取得租金收入3500元，開設(shè)的歌廳取得收入15000元，設(shè)立的“電子游戲機”取得收入20000元，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率為20%。該文化館應(yīng)納營業(yè)稅為()。

a.7175元b.4325元。

c.7325元d.4175元。

36.某企業(yè)以自有不動產(chǎn)作抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動產(chǎn)交與銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息。對該企業(yè)應(yīng)()。

a.按“金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

b.按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。

c.按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

d.不征收營業(yè)稅。

37，某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油15萬噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產(chǎn)量分攤，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的.資源稅稅額為()。

a.160萬元b.156萬元。

c.120萬元d.119.2萬元。

38.在資源稅中，對于伴選礦，在確定稅目和稅額時，()。

a.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目。

b.伴選礦量大的，對其核定單位稅額。

c.伴選礦量小的，按照國家對收購單位測定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅。

d.對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。

39.在資源稅中，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，計稅依據(jù)為()。

a.用于加工的液體鹽數(shù)量b.固體鹽的銷售金額。

c.加工成固體鹽的數(shù)量d.固體鹽的銷售數(shù)量。

40.資源稅的級差調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在()。

a.對因資源條件差異而產(chǎn)生的資源級差收入進行調(diào)節(jié)。

b.對開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的銷售收入進行調(diào)節(jié)。

c.對開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的利潤總額進行調(diào)節(jié)。

d.對開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的資源產(chǎn)品銷售利潤進行調(diào)節(jié)。

二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)。

41.下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是()。

a.國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于不申報繳納稅款定性問題的批復(fù)》。

b.國家稅務(wù)總局制定的《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》。

c.國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購置附加稅暫行條例》。

d.國家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》。

42.稅收法律關(guān)系中的納稅主體是指()。

a.負稅人b.納稅義務(wù)人。

c.納稅擔(dān)保人d.扣繳義務(wù)人。

43.下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)不一致的是()。

a.企業(yè)所得稅b.耕地占用稅。

c.車船使用稅d.農(nóng)業(yè)稅。

44.按照我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括()。

a.強制開啟納稅人的卷柜，檢查有關(guān)納稅資料。

b.對賬目混亂的納稅人估定其稅額。

c.要求承擔(dān)連帶納稅義務(wù)的納稅人繳納全部應(yīng)納稅額。

d.追繳稅款。

45.消費型增值稅的特征包括()。

a.便于憑發(fā)票扣稅的規(guī)范管理。

b.法定增值額大于理論增值額。

c.法定增值額小于理論增值額。

d.直接以增值額作為計稅依據(jù)。

46.混合銷售行為的基本特征為()。

a.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。

b.發(fā)生在同一項銷售行為中。

c.從一個購買方取得貨款。

d.從不同購買方收取貨款。

47.下列業(yè)務(wù)中，納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的有()。

a.某工業(yè)企業(yè)購進貨物已支付貨款，貨物在途。

c.某商業(yè)企業(yè)購進貨物并已支付貨款。

d.某工業(yè)企業(yè)購進貨物并驗收入庫，貨款分期支付，尚有一筆貨款未支付。

48.納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有()。

a.購貨方購進免稅藥品要求開具專用發(fā)票。

b.消費者個人購進電腦要求開具專用發(fā)票。

c.銷售報關(guān)出口貨物。

d.境內(nèi)易貨貿(mào)易。

49.關(guān)于增值稅一般納稅人的認定，下列說法正確的是()。

b.某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務(wù)局申請認定為一般納稅人。

c.某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務(wù)局申請認定為一般納稅人。

d.某零售商店財務(wù)核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認定為一般納稅人。

50.納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征增值稅的有()。

a.某運輸公司從甲地運輸一批木材到乙地并銷售給某貿(mào)易公司，取得銷售額56000元。

b.某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬元，郵務(wù)物品銷售收入0.5萬元。

c.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合金產(chǎn)品并負責(zé)安裝，取得銷售額800萬元。

d.某照相館在拍照的同時銷售鏡框，月收入1.2萬元。

51.稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有()。

a.納稅人財務(wù)專用章b.扣繳義務(wù)人財務(wù)專用章。

c.專用發(fā)票專用章d.代開專用發(fā)票專用章。

52.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列出口貨物中可不提供出口收匯單的有()。

a.易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易出口的貨物。

b.來料加工出口貨物。

c.對外承包工程出口的貨物。

d.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物。

53.生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)納增值稅貨物“免、抵、退”稅額中的“免、抵”稅額計算的正確公式有()。

b.用國內(nèi)料件生產(chǎn)出口產(chǎn)品，免、抵稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅稅率。

54.納稅人銷售的卷煙價格經(jīng)常上下浮動的，應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率，但下列情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計算的有()。

a.贈送關(guān)系戶的無銷售價格的卷煙。

b.分給職工的價格明顯偏低的卷煙。

c.按批發(fā)價格銷售給煙酒公司的卷煙。

d.按出廠價格銷售給某招待所的卷煙。

55.下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品對待征收增值稅的有()。

a.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品。

b.委托方提供原材料，受托方收取加工費加工的應(yīng)稅消費。

c.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費。

d.受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品。

56.下列包裝物押金應(yīng)征消費稅的有()。

a.盛裝鹽酸的壇子，單獨收取包裝物押金，6個月后壇子收回，押金返還。

b.工業(yè)專用的容器，單獨收取包裝物押金，14個月后容器收回，押金返還。

c.白酒專用的瓶子，單獨收取包裝物押金，2個月后瓶子收回，押金返還。

d.工業(yè)專用的容器，單獨收取的包裝物押金不再退還。

57.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有()。

a.外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒。

b.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車。

c.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品。

d，外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾。

58.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有()。

a.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費。

b.航空聯(lián)運公司從事快件傳遞托運業(yè)務(wù)。

c.民政部門取得社會福利彩票收入。

d.建筑設(shè)計院進行工程設(shè)計。

59.在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險業(yè)計稅依據(jù)的下列說法，正確的有()。

a.金融機構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅。

b.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅。

c.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅。

d.典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和其他費用。

60.下列行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的有()。

a.甲企業(yè)將其原有名稱有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。

b.某畫家將其作品原稿的財產(chǎn)權(quán)和著作權(quán)一起出售。

c.甲企業(yè)以其一商標(biāo)權(quán)投資入股。

d.某電影公司將其拍攝一故事片的母片賣給乙公司。

61.下列行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的有()。

a.甲國某公司在甲國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，該專利在中國使用。

b.甲國某公司在中國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，該專利在中國使用。

c.甲國某公司在甲國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，該專利在甲國使用。

d.甲國某公司在中國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，該專利在甲國使用。

62.甲方提供資金，乙方提供上地使用權(quán)合作建房，在下列不同合作方式中，乙方應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳。納營業(yè)稅的有()。

a.雙方直接按一定比例分配房屋。

c.雙方成立股份制合營企業(yè)，風(fēng)險共擔(dān)，利潤共享。

d.雙方合股，成立合營企業(yè)，乙方按銷售收入的一定比例提成的方式參與分配。

63.下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有()。

a.某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料。

b.某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場。

c.某商店銷售并負責(zé)為用戶安裝空調(diào)。

d.建筑安裝企業(yè)承包工程并負責(zé)施工的同時，給建設(shè)單位提供建筑材料。

64.下列表述中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有()。

a.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費應(yīng)按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

b.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅。

d.營業(yè)稅實行比例稅率，共有9檔稅目。

65.在營業(yè)稅中，以營業(yè)收入減去一定的支出作為計稅依據(jù)計征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括()。

a.轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)b.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)。

c.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)d.抵押貸款業(yè)務(wù)。

66.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營業(yè)稅的有()。

a.注冊登記已滿3年的經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)某外國金融企業(yè)來源于特區(qū)內(nèi)的營業(yè)收入。

b.某作家將其一本小說著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家出版社取得收入。

c.某文化館開設(shè)臺球室取得營業(yè)收入。

d.某養(yǎng)老院取得的養(yǎng)老服務(wù)收入。

67.確定我國現(xiàn)行資源稅稅額，考慮的因素主要包括()。

a.應(yīng)稅資源的開采條件、品位質(zhì)量。

b.應(yīng)稅資源地理位置是發(fā)達地區(qū)還是落后地區(qū)。

c.礦山的開采規(guī)模。

d.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的稅負轉(zhuǎn)移情況。

68.在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有()。

a.原油。b.銅礦石。

c.天然氣d.石棉礦。

69.關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有()。

b.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。

d.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天。

70.關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的下列說法中，正確的有()。

a.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)。

b.納稅人對外銷售的原煤，以銷售數(shù)額為計稅依據(jù)。

c.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精制后銷售的，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)。

d.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)。

三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)。

(一)座落在縣城的某酒廠，被稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人，199月份購銷情況如下：

(1)9月3日，銷售糧食白酒100箱，每箱單價1280元(開出增值稅專用發(fā)票);。

(5)9月20日z用自制的糧食白酒10瓶做廣告樣品，20瓶用于展覽會做展品，50瓶用于職工福利，正常銷售價格25元/瓶。

根據(jù)以上資料，回答下列問題。

71.對收取的白酒包裝物押金征收的消費稅是()。

a.0b.238.46元。

c.56.02元d.397.44元。

72.增值稅的進項稅額是()。

a.1425元b.1520元。

c.2921元d.1156元。

73.增值稅的應(yīng)納稅額是()。

a.27526.44元b.27255.78元。

c.27571，98元d.29291.44元。

74.消費稅的應(yīng)納稅額是()。

a.443218元b.37495.38元。

c.38276.92元d.42565.38元。

(二)甲房地產(chǎn)公司2000年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)與乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)一商品房小區(qū)，即甲。乙雙方共同出資報批建設(shè)項目，合作建房。按照合同規(guī)定，甲公司出資20000萬元，乙企業(yè)提供土地使用權(quán)，房屋按6：4的比例分配，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定其成本利潤率為15%。當(dāng)期全部商品房竣工驗收，甲公司將其應(yīng)得商品房的80%售出，取得銷售收入18000萬元(其中代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等費用900萬元)。甲公司還將小區(qū)內(nèi)一臨街房屋租給某銀行作為經(jīng)營場所，取得抵押貸款2000萬元，當(dāng)月取得的租金15萬元全部用于抵充貸款利息。

(2)甲公司下屬非獨立核算的建筑施工企業(yè)參與了上述小區(qū)的開發(fā)建設(shè)，獨立建成商品房兩棟，建筑安裝成本800萬元，無同類工程價格，其成本利潤率為10%。房屋建成后，將相當(dāng)于建筑安裝成本20%的商品房留給甲企業(yè)所屬非獨立核算的物業(yè)管理公司使用，施工企業(yè)與甲公司未結(jié)算工程價款。

(3)甲公司所屬非獨立核算的物業(yè)管理公司當(dāng)月收取物業(yè)管理費10萬元，代收水、煤、電費共8萬元，獲得手續(xù)費0.16萬元，對外出租停車場收費0.6萬元，開設(shè)的保齡球館取得經(jīng)營收入5萬元，小區(qū)閉路電視取得收入2萬元。

當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率10%。

根據(jù)以上資料，回答下列問題。

75.甲公司應(yīng)按銷售不動產(chǎn)稅目繳納的營業(yè)稅為()。

a.900萬元b.1626.32萬元。

c.484.21萬元d.726.32萬元。

76.甲公司應(yīng)按建筑業(yè)稅目繳納的營業(yè)稅為()。

a.24萬元b.19.20萬元。

c.21.77萬元d.27.22萬元。

77.甲公司應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納的營業(yè)稅為()。

a.1.038萬元b.1.788萬元。

c.l.288萬元d.1.388萬元。

78.用公司應(yīng)納營業(yè)稅合計為()。

a.1407.078萬元b.1407.618萬元。

c.1407.868萬元d.923.618萬元。

四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)。

(一)某省甲市糧油公司，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，不承擔(dān)糧食收儲任務(wù)，也不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司年9～10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)9月份銷售給消費者豆油2000公斤，每公斤6元(不含稅)，但只開出普通發(fā)票，合計金額6000元;其余消費者因未索取或未交款而沒給發(fā)票。

(2)9月份用自產(chǎn)豆油若干公斤(不含稅)與農(nóng)民換取免稅大豆一批，收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗收入庫。

(3)9月份銷售給鄰省乙市某酒廠高粱50噸，每噸不含稅價格600元，由于甲市沒有火車站，便將高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市。該糧油公司收到貨款的同時，還收到代墊火車運費2000元，其中裝卸費200元(鐵路部門開具的運輸貨票上注明的付款單位是甲市糧油公司，該發(fā)票未轉(zhuǎn)給購買方)。

(4)10月份購進磨面機一臺，價款合計11700元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元;支付運輸費200元，并取得承運部門運輸發(fā)票。磨面機已安裝并投入使用。

(5)10月份因管理不善，庫房大豆被盜1000公斤，按收購價計算損失2200元，隨即犯罪分子在當(dāng)日被捕歸案，收回贓款1000元，公司凈損失1200元。

(6)10月份該糧油公司采取托收承付方式給某酒廠發(fā)出玉米一批，不含稅價格80000元。

(7)10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工費2000元(不含稅)。

(8)10月份該糧油公司所屬汽車隊從河灘挖沙賣給某建材廠并負責(zé)運送，共運100車，每車沙子30元(其中沙款20元，運費10元)。

(9)10月份該糧油公司購進水泥、大理石5000元，準備裝修公司大門。該糧油公司所屬建筑公司(獨立核算)為公司修建大民收取人工費5000元。

沙子增值稅稅率為13%。

根據(jù)以上資料，回答下列問題。

79.9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅銷項稅額為()。

a.7640.09元b.4680元。

c.5690.91元d.6006元。

80.第三筆業(yè)務(wù)中該糧油公司納稅地點不應(yīng)為()。

a.甲市b.乙市。

c.丙市d.丁縣。

81.9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為()。

a.6000.09元b.3040元。

c.4526元d.6140.09元。

82.10月份該糧油公司可抵扣的進項稅額為()。

a.2904元b.120元。

c.6664元d.960元。

83.10月份該糧油公司所屬的建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為()。

a.280元b.340元。

c.325.5元d.300元。

84.10月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為()。

a.10670元b.9830元。

c.9580元d.7890元。

(二)某食品加工廠(增值稅一般納稅人)1999年9～10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(l)9月份從農(nóng)民手中收購其自產(chǎn)的玉米、小麥一批，收購憑證上注明價款50000元;支付其運輸公司運費320元，其中：建設(shè)基金50元，裝卸費20元，并取得運輸部門的運費發(fā)票。玉米、小麥已驗收入庫。

(2)9月份銷售給小規(guī)模納稅人掛面一批，收回貨款21200元。

(3)10月份該食品加工廠委托某酒廠(增值稅一般納稅人)加工糧食白酒，發(fā)出玉米一批，其玉米成本為10000元，雙方簽訂加工合同，加工費為3300元(不含增值稅)，其中包括酒廠代墊輔助材料300元(不含稅)酒廠沒有同類白酒價格。

(4)10月份收回入庫已加工完的白酒，支付酒廠加工費及酒廠代扣代繳消費稅，取得酒廠開出的增值稅專用發(fā)票。

(5)10月份將收回的白酒一半用于職工食堂，一半按收回價格向外出售，并于月底售完。

(6)10月份將自產(chǎn)的面粉分給100名下崗職工，每人一袋，每袋作價30元，本月每袋面粉平均售價70元(不含稅)。

(7)10月份銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，收到貨款11700元。

(8)10月份支付自來水公司水費，增值稅專用發(fā)票注明稅款500元。已知白酒廠成本利潤率為10%。

根據(jù)以上資料，回答下列問題。

85.該食品加工廠9月份應(yīng)抵扣進項稅額為()。

a.5019.63元b.5021元。

c.5022.40元d.5020.93元。

86.該食品加工廠應(yīng)支付給酒廠的代收代繳消費稅為()。

a.4433.33元b.4333.33元。

c.3325元d.3250元。

87.食品加工廠9月份應(yīng)納增值稅為()。

a.-1940.66元b.-1417元。

c.-1941.59元d.-1942.06元。

88.該食品加工廠10月份應(yīng)納增值稅的銷售額合計為()。

a.26015元b.36466.67元。

c.34733.33元d.22853.98元。

89.該食品加工廠10月份應(yīng)納增值稅為()。

a.4858.33元b.2917.67元。

c.1149元d.2903.01元。

90.酒廠在本題中屬于委托加工的受托方，就此筆業(yè)務(wù)，下列說法不正確的是()。

a.酒廠應(yīng)納消費稅。

b.酒廠應(yīng)納營業(yè)稅。

c.酒廠收取的委托加工費應(yīng)納增值稅。

d.酒廠收取的委托加工費應(yīng)納營業(yè)會計。

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇十

一、單項選擇題。

1.稅收法律主義不包括：（）。

a.課稅要素法定原則。

b.課稅要素明確原則。

c.依法稽征原則。

d.實質(zhì)課稅原則。

2.下列符合法律不溯及既往原則的是（）。

a.新法實施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法。

b.新法實施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法。

c.新法實施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法。

d.新法實施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法。

3.稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是（）。

a.立項起草審查決定和公布。

b.立項審查決定和公布起草。

c.立項起草決定和公布審查。

d.立項決定和公布審查起草。

4.當(dāng)前依法治稅工作的重中之重是（）。

a.規(guī)范稅收執(zhí)法。

b.強化稅制建設(shè)。

c.稅收征管手段現(xiàn)代化。

d.構(gòu)建和諧征納關(guān)系。

5.根據(jù)實施的《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省級以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收執(zhí)法主體資格，其職責(zé)是（）。

a.專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。

b.專司省級以下稅收的征收工作。

c.專司省級以下稅務(wù)系統(tǒng)行風(fēng)建設(shè)。

d.專司省級以下稅務(wù)系統(tǒng)機構(gòu)設(shè)置和人員配備。

6.在稅收分配活動中，稅法調(diào)整對象是（）。

a.稅收分配關(guān)系。

b.經(jīng)濟利益關(guān)系。

c.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

d.稅收征納關(guān)系。

7.稅務(wù)機關(guān)之所以成為征稅主體，是因為（）。

a.國家的法定授權(quán)。

b.內(nèi)在職能。

c.納稅人認可。

d.征納雙方協(xié)商。

8.代扣代繳義務(wù)人是指（）。

a.有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個人。

b.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位。

c.因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機關(guān)委托而代征稅款的單位和個人。

d.實際負擔(dān)稅款的單位和個人。

9.下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是（）。

a.鞭炮焰火。

b.其他酒。

c.其他非金屬礦原礦。

d.其他金屬礦原礦。

10.某人某月取得應(yīng)稅收入3800元，若規(guī)定起征點為1500元，采取超額累迸稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，稅率為5％；應(yīng)稅收入500－－2000元的，適用稅率10％；應(yīng)稅收入2000一5000元的，適用稅率15％。則該人應(yīng)納稅額為（）。

a.125元。

b.220元。

c.445元。

d.570元。

11.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減免稅是（）。

a.稅額式減免。

b.稅法式減免。

c.稅基式減免。

d.特定減免。

12.我國實體稅法改革的基本原則是（）。

a.簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管。

b.簡稅制、窄稅基、高稅率、嚴征管。

c.簡稅制、寬稅基、高稅率、嚴征管。

d.簡稅制、寬稅基、中性稅率、嚴征管。

13.定額稅率的基本特點是（）。

a.稅率與課稅對象的價值脫離了聯(lián)系。

b.稅率與課稅對象的價值緊密聯(lián)系。

c.稅率與課稅對象的數(shù)量脫離了聯(lián)系。

d.稅率與課稅對象的價值和數(shù)量脫離了聯(lián)系。

14.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個人必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。

b.年銷售額l30萬元，財務(wù)核算健全的汽車修理廠。

c.年銷售額300萬元的某批發(fā)商場。

d.生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠。

15.按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6％的征收率計算繳納增值稅的是（）。

a.用動物毒素制成的生物制品。

b.用購買的石料生產(chǎn)的石灰。

c.縣以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。

d.用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料。

16.某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機作價2340元。此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的增值稅銷項稅額為（）。

a.8500元。

b.8160元。

c.8840元。

d.9547.20元。

17.某百貨商場（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個招待所，該商場能正確核算各自的收入，3月零售收入為800萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，上面注明銷售額共計300萬元（其中有60萬元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票l0張，上面注明銷售額共計220萬元（其中有55萬元的商品尚未付款）；將上月購入的成本為2萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月l40萬元的購進商品款（購貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同時，3月份有l(wèi)0臺上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價每臺0.3萬元），商場已將彩電退回廠家（原購進的不含稅價格每臺0.25萬元），并提供了稅務(wù)機關(guān)開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。該商場3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

a.14.11。

b.13.25。

c.13.68。

d.12.81。

18.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣120000元。委托某運輸公司將原材料從報關(guān)地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注明運費5000元，建設(shè)基金l00元，裝卸費500元。原材料已驗收入庫。已知原材料進口關(guān)稅稅率為50％，增值稅稅率為l7％，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（）。

a.30243元。

b.30957元。

c.30600元。

d.29648元。

19.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，銷售價格為l00元／件（不含增值稅）。1月，為促進農(nóng)膜銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購買農(nóng)膜1000件以上的，給予20％的價格折扣。當(dāng)月28日該企業(yè)一次性銷售農(nóng)膜5000件，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無進項稅，則實際應(yīng)納增值稅額為（）。

a.85000元。

b.68000元。

c.0。

d.52000元。

20.某增殖稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬元（其中含1萬元的裝卸費和搬運費），本月支付運費20萬元（其中含2萬元的固定資產(chǎn)運費，l萬元的貨運定額發(fā)票，1萬元的國防貨物代理費用），本期允許抵扣的進項稅額為（）。

a.2.4萬元。

b.2.42萬元。

c.2.7萬元。

d.2.57萬元。

21.某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（）。

a.6.8萬元。

b.9.6萬元。

c.12萬元。

d.40萬元。

22.某外貿(mào)企業(yè)從日化廠購進護膚品直接出口，離岸價為200萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為130萬元，支付出口運輸費2萬元，則其應(yīng)退的消費稅為（）（消費稅稅率為8％）。

a.10.4萬元。

b.10.56萬元。

c.16萬元。

d.16.16萬元。

23.某酒廠設(shè)立的非獨立核算門市部銷售本廠生產(chǎn)的白酒，取得銷貨款50萬元（不含稅），此批白酒出廠價為45萬元，則計算消費稅的銷售額為（）。

a.50萬元。

b.45萬元。

c.42.74萬元。

d.38.46萬元。

24.某有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)進口卷煙10標(biāo)準箱，關(guān)稅完稅價格600萬元，關(guān)稅稅額200萬元。（每標(biāo)準條進口卷煙的關(guān)稅完稅價格20元，關(guān)稅5元，消費稅定額稅率為每標(biāo)準條0.6元，消費稅稅率固定為30％），每標(biāo)準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格大于等于50元人民幣的，適用45％的稅率；小于50元人民幣的，適用比例稅率為30％。應(yīng)納消費稅為（）。

a.350萬元。

b.343.07萬元。

c.340.07萬元。

d.342.92萬元。

25.某營業(yè)稅納稅人，206月，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)一項，收入l00萬元，購進稅控收款機取得普通發(fā)票上注明的價款l.17萬元，轉(zhuǎn)讓尚未進入施工階段的在建項目收入300萬元（轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅率5％，不動產(chǎn)5％）。應(yīng)納營業(yè)稅額為（）。

a.19.83萬元。

b.20萬元。

c.19萬元。

d.l8.83萬元。

26.某公司將一項建筑工程進行分包，與a企業(yè)結(jié)算分包額300萬元（其中含分包人的自產(chǎn)貨物價款100萬元）；與b企業(yè)結(jié)算分包額200萬元。該公司應(yīng)扣繳營業(yè)稅為（）。

a.9萬元。

b.15萬元。

c.6萬元。

d.12萬元。

27.某金融企業(yè)年4月，購進a股票，買入價l00萬兀，銷售該股票，收入120萬元，購買b股票，買入價51萬元（含手續(xù)費l萬元），銷售該股票，收入48萬元；購買a債券30萬元人民幣，銷售該債券收入28萬元，應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a.0.9萬元。

b.0.85萬元。

c.0.8萬元。

d.0.75萬元。

28.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。

a.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的收入。

b.金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入。

c.國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入。

d.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入。

29.某酒店當(dāng)期營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機關(guān)對其采用核定營業(yè)額的方法征稅，已知當(dāng)期的營業(yè)成本為120000元，同行業(yè)的成本利潤率為25％，營業(yè)稅適用稅率為5％，則該酒店當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a.6000元。

b.7500元。

c.7894.74元。

d.30000元。

30.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據(jù)是（）。

a.同類新金銀首飾的銷售價格。

b.實際收取的含增值稅的全部價款。

c.實際收取的不含增值稅的全部價款。

d.同期新金銀首飾的含稅銷售價格。

31.某鹽場本月以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工成固體鹽l2000噸全部對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場本月應(yīng)繳納資源稅（）。

a.36萬元。

b.61萬元。

c.25萬元。

d.31萬元。

32.某銅礦山3月份銷售入選精礦2000噸，選礦比為20％，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（）。

a.2400元。

b.8400元。

c.l2480元。

d.36000元。

33.華峰公司2005年10月接受捐贈小汽車l0輛，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為100000元／輛，小汽車的成本為80000元／輛，成本利潤率為8％。則該公司應(yīng)納的車輛購置稅額為（）元。

a.86400。

b.100000。

c.93919.14。

d.80000。

34.某企業(yè)將一輛免稅車量更換成應(yīng)稅車輛，該車的使用年限為，已使用4年。該車的最低計稅價格為3萬元，改制的這輛汽車應(yīng)納的車輛購置稅是（）。

a.1800元。

b.3000元。

c.3160元。

d.3460元。

b.8936元。

c.11000元。

d.8536元。

36.某企業(yè)進口一批材料，貨價95萬元，進口運費、保險費5萬元，報關(guān)進口后發(fā)現(xiàn)其中10％部分有嚴重質(zhì)量問題將其退貨，出口方同意更換，進口方取得無代價抵償物價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元），進口關(guān)稅稅率為20％，該企業(yè)應(yīng)納進口關(guān)稅為（）。

a.18萬元。

b.20萬元。

c.22萬元。

d.22.1萬元。

37.賣方在合同規(guī)定的裝運港把貨物裝上買方指定的船上，并負責(zé)貨物裝上船為止的一切費用和風(fēng)險，這一價格術(shù)語又被簡稱為（）。

a.“fob”

b.“cfr”

c.“cif“。

d.“cof”

38.進口貨物的保險費應(yīng)計入進完稅價格中，但陸、空、海運進口貨物的'保險費無法確定時，可按“貨價加運費”之和的（）計算保險費。

a.1‰。

b.3％。

c.3‰。

d.5‰。

39.9月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套電子設(shè)備。使用2年后項目完工，2005年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）。

a.12萬元。

b.15萬元。

c.l8萬元。

d.30萬元。

40.下列應(yīng)征資源稅的是（）。

a.有色金屬礦原礦。

b.精礦形式伴選出的副產(chǎn)品。

c.煤礦生產(chǎn)的天然氣。

d.l以油母頁巖煉制的原油。

二、多項選擇題。

1.

a.稅收合作依賴主義。

b.法律不溯及既往原則。

c.新法優(yōu)于舊法原則。

d.特別法優(yōu)于普通法。

2.稅法的生效，下列表述正確的是（）。

a.稅法通過一段時間后開始生效。

b.稅法自通過發(fā)布之日起生效。

c.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施el期。

d.稅法討論之日起生效。

3.按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為（）。

a.立法解釋。

b.行政解釋。

c.字面解釋。

d.司法解釋。

4.目前，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律有（）。

a.中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法。

b.中華人民共和國個人所得稅法。

c.中華人民共和國稅收征收管理法。

d.關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定。

5.稅務(wù)機關(guān)制定行政規(guī)范的程序主要包括（）。

a.事前審查制度。

b.備案制度。

c.定期清理制度。

d.稅務(wù)行政規(guī)范的權(quán)限制度。

6.世界各國減除國際重復(fù)征稅的主要方法有（）。

b.免稅法。

c.抵免法。

d.共同免征法。

7.依法治稅的基本內(nèi)容有（）。

a.稅收立法。

b.稅收司法和協(xié)稅護稅。

c.稅收執(zhí)法。

d.國際執(zhí)法。

8.稅收行政監(jiān)督的種類有（）。

a.內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。

b.日常監(jiān)督。

c.事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

d.不定期監(jiān)督。

9.下列哪些事項會引起稅收法律關(guān)系的變更（）。

a.由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化。

b.由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化。

c.由于稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化。

d.由于納稅人履行了納稅義務(wù)。

10.關(guān)于課稅對象與計稅依據(jù)的關(guān)系，下列表述正確的有（）。

a.課稅對象是征稅的目的物，計稅依據(jù)是對目的物據(jù)以計算稅款的依據(jù)或標(biāo)準。

c.征稅對象是稅法構(gòu)成要素，而計稅依據(jù)則是稅收實體法要素。

d.課稅對象數(shù)額與計稅依據(jù)數(shù)額在任何情況下都是一致的。

11.按照規(guī)定，下列可申請認定為一般納稅人的有（）。

a.新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)。

b.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)。

c.年銷售額未超過標(biāo)準，會計核算健全的生產(chǎn)性企業(yè)。

d.總機構(gòu)是一般納稅人，而其分支機構(gòu)屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的企業(yè)。

12.關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理，下列表述正確的有（）。

a.新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認定為一般納稅人之前一律按照小規(guī)模納稅人管理。

b.一年內(nèi)銷售額達到180萬元以后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核評估，可按輔導(dǎo)期一般納稅人管理。

c.輔導(dǎo)期結(jié)束后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。

13.下列應(yīng)征增值稅的有（）。

a.從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物。

b.融資租賃業(yè)務(wù)。

c.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。

d.基本建設(shè)單位附設(shè)工廠在施工現(xiàn)場生產(chǎn)的建筑材料，用于本單位建筑工程。

14.根據(jù)現(xiàn)行的消費稅法規(guī)定，有關(guān)金銀首飾消費稅計稅依據(jù)的表述正確的有（）。

b.帶材料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)。

15.下列免征增殖稅的項目有（）。

a.非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入。

b.非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑。

c.血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血。

d.某有進出口經(jīng)營權(quán)的貿(mào)易企業(yè)進口殘疾人專用的物品。

16.增殖稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定正確的有（）。

a.采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

b.采取預(yù)收貨款方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

c.采取分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當(dāng)天

d.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。

17.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。

a.修飾眉毛用的化妝品。

b.修飾嘴唇用的化妝品。

c.輕便摩托車。

d.急救車。

18.準予從應(yīng)納稅額中扣除已納消費稅稅額的有（）。

a.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙。

b.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾。

c.以委托加工收回的化妝品生產(chǎn)的化妝品。

d.以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車。

19.消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有（）。

a.自產(chǎn)自用的消費品，為移送使用當(dāng)天。

b.進口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口當(dāng)天。

c.預(yù)收貨款方式銷售的消費品，為實際收到款項的當(dāng)天+。

d.委托加工的應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的當(dāng)天。

20.下列應(yīng)征營業(yè)稅的有（）。

a.轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目。

b.土地整理儲備中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

c.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

d.個人購買并居住超過一年的普通住宅。

21.下列營業(yè)稅規(guī)定表述正確的有（）。

a.施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款應(yīng)并入營業(yè)額征稅。

b.不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負差，可在同一納稅期內(nèi)相抵。

c.保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除。

22.下列屬于資源稅的扣繳義務(wù)人（）。

a.獨立礦山。

b.聯(lián)合企業(yè)。

c.其他收購資源稅未稅礦產(chǎn)品的單位。

d.其他收購未稅資源稅產(chǎn)品的單位。

23.關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有（）。

b.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。

d.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天。

24.某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的富康240gle型小轎車，因車禍更換底盤和發(fā)動機，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為380000元，下列說法正確的有（）。

b.更換底盤和發(fā)動機后，需繳納車輛購置稅。

c.該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊手續(xù)前補繳車輛購置稅。

d.該公司應(yīng)補繳車輛購置稅26600元。

25.車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括（）。

a.購買使用行為。

b.受贈行為。

c.獲獎使用行為。

d.自用設(shè)有固定裝置的非運輸車輛。

26.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，表述正確的有（）。

b.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時征收城市維護建設(shè)稅。

c.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。

d.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設(shè)稅。

27.下列各項目中，不計入進口完稅價格的有（）。

a.買方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用。

b.由買方負擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用。

c.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地起卸后的運輸裝卸費。

d.進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費。

28.進口貨物的成交價格應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

a.買賣雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響。

b.對買方處置或使用該貨物不予限制，但對貨物價格無實質(zhì)影響的限制除外。

c.該貨物的成交價格沒有因搭售或者其他因素的影響而無法確定。

d.賣方能夠從買方間接獲得關(guān)聯(lián)收益。

三、計算題。

1.有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司，2005年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，遠抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2％。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。

（2）月初將上月購進的庫存材料價款40萬元，經(jīng)海關(guān)核準委托境外公司加工一_批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境供銷售，支付給境外公司的加工費20萬元；進境前的運輸費和保險費共3萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。（提示：小轎車關(guān)稅稅率60％、貨物關(guān)稅稅率20％、增值稅稅率l7％、消費稅稅率8％。）。

根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計算回答下列問題：

1.該企業(yè)小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。

a276.21。

b.276.23。

c.276.77。

d.275.52。

2.該企業(yè)小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額分別為（）萬元。

a.小轎車應(yīng)繳納的消費稅64.05。

b.小轎車應(yīng)繳納的消費稅64.06。

c.小轎車應(yīng)繳納增值稅136.11。

d.小轎車應(yīng)繳納增值稅136.15。

3.該企業(yè)加工貨物在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅稅額合計為（）萬元。

a.4.6。

b.4.69。

c.9.29。

d.8.59.

4.該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。

a.1.37。

b.10.49。

c.15.18。

d.6.06。

2.a建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準的樓房三棟，建筑安裝成本共計6000萬元，成本利潤率l0％，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對外出租，取得租金收入200萬元，另一棟對外銷售，取得銷售收入3500萬元。

（2）a公司承接我國境內(nèi)的某外國獨資企業(yè)的建筑工程兩項。其中一項工程在境外，工程總造價3000萬元，另一項在境內(nèi)某省，工程總造價5000萬元。該公司將3000萬元的境內(nèi)工程分包給b建筑公司。工程結(jié)束后，該外國企業(yè)除支付工程價款外，又支付給a公司材料差價款200萬元、勞動保護費50萬元、施工機構(gòu)遷移費20萬元、全優(yōu)工程獎l50萬元、提前竣工獎l00萬元。a公司又將收取的五項價外費用各支付一半給b公司。ab兩公司不在同一省。

（3）a公司和c建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項工程，工程總造價2000萬元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與c公司簽訂，a公司負責(zé)設(shè)計及對建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向c公司按工程總額的15％收取管理費300萬元。

（4）a公司承接某商場建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實行一次包死承包到底，工程總造價l000萬元，其中包括商場電梯價款l20萬元。

（5）以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險。房產(chǎn)原值500萬元，評估價600萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

5.a公司對第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

a.1858。

b.204.12。

c.321.09。

d.389.12。

6.a公司對第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

a.75.6。

b67.8。

c.157.8。

d.165.6。

7.a公司的第三筆和第四筆業(yè)務(wù)，下述正確的是（）。

a.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅l5萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.4萬元。

b.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅9萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.25萬元。

c.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅9萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅26.4萬元。

d.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅15萬元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅30萬元。

8.針對a公司的上述資料，下列表述正確的是（）。

a.公司以房產(chǎn)對外投資行為，不納營業(yè)稅；承接的境外建筑工程需按規(guī)定繳納營業(yè)稅。

b.以房產(chǎn)對外投資視同銷售，應(yīng)納營業(yè)稅30萬元，承接的境外工程不向我國繳納營業(yè)稅。

c.該公司負責(zé)扣繳b公司應(yīng)繳的營業(yè)稅，并向b公司機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納。

d.該公司負責(zé)扣繳b公司應(yīng)繳的營業(yè)銳，并向工程所在地稅務(wù)機關(guān)繳納。

四、綜合題。

1.某汽車制造廠（一般納稅人）208月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（3）銷售小汽車一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬元，貨款尚未收到；

（4）銷售迭到污染排放值的小轎車，取得價稅合并的價款234萬元；

（5）應(yīng)客戶要求，用自產(chǎn)小轎車的底盤改裝一輛搶險車，收取價稅合計金額13萬元，另收改裝費2萬元。

該汽車廠年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：

（2）銷售給某使用單位b型小客車l0輛，單價為6.8萬元（價稅合計）；

（3）該汽車廠自用a型小客車3輛；

（4）銷售本廠自用兩年的小客車一輛，售價100000元，賬面原價l800（0元。

（7）外購機床2臺，價值35萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款；

（9）本廠直接組織收購舊小客車，支付收購金額60000元；

（11）該汽車廠附設(shè)的獨立核算的營業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉0k歌舞廳收入30萬元，廠俱樂部臺球、保齡球收入1萬元，放電影、錄像收入5萬元，場租收入1萬元。

（小汽車消費稅稅率為5％，小客車消費稅稅率為3％，國家稅務(wù)總局對該a型、b型車輛核定的最低計稅價格為5.7萬元。）。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算并回答下列相關(guān)問題：

9.該汽車廠208月應(yīng)納的消費稅和增值稅表述正確的為（）萬元。

a.應(yīng)納消費稅38.57。

b.應(yīng)納消費稅27。

c.應(yīng)納增值稅87.11。

d.應(yīng)納增值稅l8.26。

10.該廠9月可抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

a.102.71。

b.102.94。

c.103.60。

d.104.37。

11.該廠9月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

a.364.75。

b.365.41。

c.378.48。

d.403.06。

12.該廠9月應(yīng)納車輛購置稅為（）萬元。

a1.74。

b1.86。

c2.o4。

d2.79。

13.該廠9月應(yīng)納消費稅為（）萬元。

a.84.92。

b.85.21。

c.89.26。

d.89.56。

14.該廠9月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

a.11.65。

b.11.9。

c.11.55。

d.11.50。

2.市中心某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）購進甲種煙絲一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為l0萬元，稅款1.7萬元。供貨方代墊運費500元，已知提供貨物運輸勞務(wù)的納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定可開具貨物運輸發(fā)票，其開具的貨物運輸發(fā)票注明的運費300元，建設(shè)基金l00元，裝卸費50元，保管費50元。貨物運輸發(fā)票開具給購貨方，且供貨方已原票轉(zhuǎn)交給購貨方?？铐椧迅?，材料已經(jīng)入庫。專用發(fā)票已通過認證。

（2）購進乙種煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明的價款為4萬元，稅款0.68萬元，當(dāng)月未通過認證。

（3）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價款為10萬元，稅款為1.7萬元，材料已驗收入庫。

（4）上月購入的甲種煙絲因火災(zāi)損失3萬元，等待處理。

（5）銷售a種卷煙10標(biāo)準箱，價款l5萬元，增值稅款2.55萬元。

（6）以自產(chǎn)的白包卷煙1箱用于送給關(guān)系單位，成本價10000元，已知成本利潤率為l0％。

（7）從農(nóng)民手中收購一批煙葉，收購憑證上注明價款為20萬元。

（8）將收購的l0萬元煙葉發(fā)給某縣城的b企業(yè)，委托b企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元。b企業(yè)沒有同類煙絲銷售價格。

（9）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款18萬元，增值稅3.o6萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

15.本月增值稅銷項稅額為（）。

a.59500元。

b.58771.43元。

c.59216.67元。

d.57698.29元。

16.本月應(yīng)納增值稅為（）。

a.4622元。

b.478元。

c.3722元。

d.2922元。

17.關(guān)于委托加工及收回繳納消費稅問題，下列說法不正確的有（）。

a.b企業(yè)代收代繳消費稅為3150元。

b.委托加工收回的煙絲出售不應(yīng)再補繳消費稅。

c.委托加工收回的煙絲出售應(yīng)補繳消費稅9000元。

d.b企業(yè)代收代繳城建稅為2250元。

18.本月應(yīng)負擔(dān)的消費稅合計為（）。

a.52650元。

b.123150元。

c.75150元。

d.55650元。

19.該企業(yè)應(yīng)負擔(dān)的城市維護建設(shè)稅為（）。

a.5731.04元。

b.7981.04元。

c.8881.04元。

d.4440.52元。

20.該企業(yè)應(yīng)負擔(dān)的教育費附加為（）。

a.1228.08元。

b.12456.16元。

c.1903.08元。

d.3806.16元。

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇十一

一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）。

1．下列各項收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

a．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入。

b．向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入。

c．與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額。

d．上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入。

2．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（）。

a．資本性支出。

b．各項稅收滯納、罰款支出。

c．非廣告性質(zhì)的贊助支出。

d．無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分。

3．某企業(yè)雇用職工平均人數(shù)為78人，其中：固定職工40人，合同工30人，臨時工8人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標(biāo)準為960元。該企業(yè)當(dāng)年實發(fā)工資總額為1000000元。工會組織開具了專用繳撥款收據(jù)，收取了企業(yè)實際計提的工會經(jīng)費，該企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為（）。

a．141120元。

b．157248元。

c．17752元。

d．33880元。

4．某企業(yè)1999年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額為20萬元，20取得生產(chǎn)經(jīng)營收入625萬元，應(yīng)扣除的成本、費用、稅金等合計600萬元。該企業(yè)2000年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。

a．1．35萬元。

b．1．68萬元。

c．0．9萬元。

d．8．25萬元。

5．下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，其正確的表述是（）。

a．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

b．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

c．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額。

d．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

6．下列關(guān)于資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)處理，正確的表述是（）。

a．納稅人按規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

b．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

c．納稅人以無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

7．某技術(shù)咨詢企業(yè)2000年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入85萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費用、稅金合計40萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．4．95萬元。

b．14．85萬元。

c．6．75萬元。

d．2．25萬元。

8．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2000年度全年銷售收入1600萬元，應(yīng)扣除的銷售成本為600萬元、銷售稅金及附加460萬元、其它費用400萬元（其中含糧食白酒廣告費支出50萬元）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．33萬元。

b．62．7萬元。

c．46．2萬元。

d．49．5萬元。

9．某企業(yè)進行清算時，清算的全部資產(chǎn)為520萬元，清算費用為20萬元，負債為300萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金為100萬元。該企業(yè)清算時應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．26．4萬元。

b．6．6萬元。

c．16．5萬元。

d．9．9萬元。

10．某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期。第1至第的盈虧情況如下：

（單位：萬元）。

年度12345678910。

該企業(yè)的開始獲利年度為（）。

a．第2年。

b．第5年。

c．第8年。

d．第10年。

11．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，對采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額確定的正確方式是（）。

a．按合同規(guī)定的價格。

b．按合同簽訂時的市場價格。

c．按照核定的產(chǎn)品成本價格。

d．按賣給第三方的銷售價格或參照當(dāng)時的市場價格。

12．在我國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設(shè)備，凡符合國務(wù)院有關(guān)規(guī)定的，除特殊情況外，可享受的投資抵免優(yōu)惠是（）。

a．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免。

b．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。

c．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免。

d．其購買國產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。

13．某外國企業(yè)常駐機構(gòu)2000年度的收入額為300萬元，核定利潤率為10％，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，則該機構(gòu)2000年度應(yīng)納所得稅稅額為（）。

a．9．9萬元。

b．99萬元。

c．60萬元。

d．9萬元。

14．某企業(yè)2000年度從境外某國分支機構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40％的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33％。該企業(yè)本年度匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為（）。

a．264萬元。

b．79．2萬元。

c．160萬元。

d．132萬元。

15．某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年8月注冊并開始營運，經(jīng)營期為，所得稅稅率為15％。1999年盈利150萬元，但由于當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營期不足6個月，該企業(yè)選擇從2000年起開始計算優(yōu)惠期限，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。

a．7．5萬元。

b．11．25萬元。

c．0。

d．22．5萬元。

16．中外合資經(jīng)營企業(yè)的外方將稅后利潤進行直接再投資，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。外國投資者申請辦理再投資退稅的期限是（）。

a．自決定投資之日起1年內(nèi)。

b．自決定再投資之日起3年內(nèi)。

c．自資金實際投入之日起1年內(nèi)。

d．自資金實際投入之日起3年內(nèi)。

17．境外咨詢企業(yè)單獨與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境內(nèi)的，繳納所得稅的規(guī)定是（）。

a．全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅。

b．在我國境內(nèi)不繳納所得稅。

c．在我國境內(nèi)繳納50％的所得稅。

d．在我國境內(nèi)只繳納地方所得稅。

18．一外商投資企業(yè)的外方將2000年度取得的稅后利潤41萬元，直接再投資于該企業(yè)，增加其注冊資本，追加期限為8年。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。地方再投資的退稅額為（）。

a．3萬元。

b．6萬元。

c．15萬元。

d．7．5萬元。

19．計算外商投資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不允許扣除的是（）。

a．企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的借款利息。

b．企業(yè)支付職工的工資和福利費。

c．為在中國境內(nèi)工作的職工支付的境外社會保險費。

20．某從事娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2000年業(yè)務(wù)收入總額2000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費支出18．5萬元，該企業(yè)在計算2000年度應(yīng)納稅所得額時，交際應(yīng)酬費的納稅調(diào)整增加額為（）。

a．8．5萬元。

b．6萬元。

c．12．5萬元。

d．0。

21．下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營期限均在10年以上），從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

a．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)。

b．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)。

c．在國務(wù)院批準的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu)。

d．在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)。

22．某外國公司未在中國設(shè)立機構(gòu)、場所，2000年度從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤300萬元，適用稅率20％。該外國公司應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅為（）。

a．40萬元。

b．60萬元。

c．66萬元。

d．100萬元。

23．設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，投產(chǎn)，經(jīng)營期，企業(yè)所得稅率15％。至2000年分別盈利-10萬元、20萬元、10萬元、20萬元、50萬元，企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。

a．2．75萬元。

b．7．5萬元。

c．1．875萬元。

d．375萬元。

24．某個人獨資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元，該獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。

a．168300元。

b．168250元。

c．189250元。

d．182250元。

25．張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應(yīng)納個人所得稅稅額為（）。

a．5840元。

b．4800元。

c．4080元。

d．3360元。

26．某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為（）。

a．5200元。

b．6000元。

c．4800元。

d．5600元。

27．按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計算個體戶的應(yīng)納稅所得額時，下列各項可以直接扣除的是（）。

a．固定資產(chǎn)盤虧凈損失。

b．購置的價值為7萬元的測試儀器。

c．個體戶業(yè)主的工資。

d．分配給投資者的股利。

28．境內(nèi)某公司代其雇員（中國公民）繳納個人所得稅，2000年5月支付給王某的工資為5000元人民幣，則代繳的個人所得稅稅額為。

a．558．82元。

b．594．12元。

c．581、25元。

d．625元。

29．李某按年薪制領(lǐng)取工資收入，2000年1月至12月，每月領(lǐng)取基本收入1000元，均依法繳納了個人所得稅。年度終了領(lǐng)取效益收入12000元。李某年終應(yīng)補繳個人所得稅為（）。

a．2025元。

b．1020元。

c．1140元。

d．2145元。

30．建筑設(shè)計人員邱某一次獲得設(shè)計費20000元，從其收入中支付給中介入報酬3000元，邱某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。

a．2500元。

b．3400元。

c．2720元。

d．3200元。

31．楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應(yīng)繳納個人所得稅（）。

a．1232元。

b．1760元。

c．1204元。

d．1720元。

32．某企業(yè)2000年擁有的房產(chǎn)原值150萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30％，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）。

a．1．26萬元。

b．0．18萬元。

c．12．6萬元。

d．1．8萬元。

33．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是（）。

a．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅。

b．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅。

c．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅。

d．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

34．下列車船中，應(yīng)繳納車船使用稅的是（）。

a．載重量不超過1噸的漁船。

b．不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車。

c．外籍人員的汽車。

d．非機動車船。

35．下列關(guān)于車船使用稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（）。

a．乘人汽車以輛為計稅依據(jù)。

b．載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)。

c．非機動船以凈噸位為計稅依據(jù)。

d．機動船以載重噸位為計稅依據(jù)。

36．下列行為不繳納契稅的是（）。

a．以房產(chǎn)抵債。

b．房屋贈與。

c．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)。

d．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)。

37．甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲方房屋價值為95萬元，乙方房屋價值為110萬元。甲方應(yīng)繳納的契稅稅額為（）。

a．5．5萬元。

b．0．75萬元。

c．4．75萬元。

d．0．57萬元。

38．下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

a．國家機關(guān)自用的土地。

b．公園自用的土地。

c．外商投資企業(yè)占用的土地。

d．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地。

39．甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額100萬元、保管費用20萬元，該合同甲方應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．1200元。

b．1000元。

c．100元。

d．200元。

40．某企業(yè)2000年度開業(yè)，領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（正、副本）、稅務(wù)登記證（正、副本）、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證，啟用賬簿共計20本（其中記載資金賬簿2本，載有實收資本100萬元，資本公積20萬元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．705元。

b．620元。

c．605元。

d．205元。

二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有l(wèi)個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0、5分）。

41．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對特殊行業(yè)、部門的納稅人有特殊的規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（）。

a．民航總局所屬的航空公司。

b．民航總局舉辦的聯(lián)營企業(yè)。

c．直屬鐵道部的運輸企業(yè)。

d．中國工商銀行。

42．下列各項收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

a．轉(zhuǎn)讓有價證券收入。

b．購買國債的利息收入。

c．購買國家發(fā)行的金融債券利息收入。

d．固定資產(chǎn)盤盈收入。

43．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項固定資產(chǎn)不應(yīng)提取折舊的有（）。

a．季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備。

b．未使用的房屋。

c．按規(guī)定提取維簡費的固定資產(chǎn)。

d．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

44．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的傭金，可計入銷售費用，但必須同時符合的條件有（）。

a．有合法真實憑證。

b．支付對象必須是獨立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人（不含本企業(yè)雇員）。

c．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務(wù)金額的3％。

d．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務(wù)金額的5％。

45．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算企業(yè)的清算所得時，下列各項準予扣除的有（）。

a．清算費用。

b．法定財產(chǎn)估價增值。

c．企業(yè)未分配利潤。

d．超過實收資本的部分。

46．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不準從收入總額中扣除的有（）。

a．銷售貨物時給購貨方的回扣支出。

b．糧食類白酒的廣告費支出。

c．納稅人加入工商聯(lián)合會交納的會員費。

d．納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金罰款。

47．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)工資、薪金費用的扣除，下列表述中正確的有（）。

a．實行計稅工資辦法的企業(yè)，其實發(fā)工資在計稅工資標(biāo)準以內(nèi)的可據(jù)實扣除。

b．軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，準予扣除。

c．企業(yè)按批準的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準予扣除。

d．對飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準予扣除。

48．按稅法規(guī)定，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險費用包括（）。

a．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費。

b．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待。

c．納稅人為其雇員向商業(yè)保險機構(gòu)投保支出的財產(chǎn)保險費。

d．納稅人按規(guī)定上交勞動保障部門的待業(yè)保險基金。

49．下列各項利息支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的有（）。

a．為對外投資而借入的資金發(fā)生的利息支出。

b．建造、購置固定資產(chǎn)過程中的利息支出。

c．因生產(chǎn)需要向金融機構(gòu)借款的利息支出。

d．建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的利息支出。

50．某企業(yè)2001年2月向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的損益表中，注明2000年度的會計利潤為60萬元。2001年3月稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)進行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項應(yīng)調(diào)整會計利潤的有（）。

a．查補的消費稅。

b．多提的職工福利費。

c．國庫券利息收入。

d．多列無形資產(chǎn)攤銷。

51．按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。

a．將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)。

b．學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)。

c．學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)。

d．由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)。

52．外國企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納預(yù)提所得稅的有（）。

a．發(fā)生在境外，且與企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得。

b．轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所所持有的b股和海外股所取得的凈收益。

c．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金。

d．提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的使用費。

53．按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項所得享受預(yù)提所得稅優(yōu)惠的有（）。

a．外國投資者從中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的利潤。

b．國際金融組織貸款給中國企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得。

c．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國境內(nèi)企業(yè)的利息所得。

d．開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費。

54．按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在所得稅稅前扣除的有（）。

a．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的利息支出。

b．上繳的各項所得稅款。

c．用于中國境外的公益救濟性捐贈。

d．技術(shù)開發(fā)費。

55．對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，根據(jù)不同情況，可采取的計征企業(yè)所得稅的方法有（）。

a．按實際申報收入計算征稅。

b．按核定收入計算征稅。

c．按經(jīng)費支出額換算為收入額計算征稅。

d．按常駐機構(gòu)認可的其他方法計算征稅。

56．個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，但各國的個人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有（）。

a．實行的是綜合所得稅制。

b．累進稅率和定額稅率并用。

c．實行的是分類所得稅制。

d．采取課源制和申報制兩種征納方法。

57．對于實行查賬征收的個體工商業(yè)戶，在計算其應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的稅金有（）。

a．土地使用稅。

b．房產(chǎn)稅。

c．個人所得稅。

d．資源稅。

58．對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時。準予從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費用有（）。

a．有價證券的原值。

b．建筑物的建造費用及相關(guān)費用。

c．機器設(shè)備的購進價格及運輸費。

d．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入。

59．下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。

a．在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人。

b．在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人。

c．在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人。

d．在中國境內(nèi)有住所的個人。

60．對于實行查賬征收的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的`余額。下列支出項目中屬于損失范圍的有（）。

a．固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損的金額。

b．支付賠償金、違約金的金額。

c．委托代銷支付的手續(xù)費金額。

d．金融機構(gòu)借款支付的利息金額。

e．與收入有關(guān)的其他支出。

61．按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得的主要區(qū)別在于（）。

a．獨立勞動與非獨立勞動的關(guān)系。

b.經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系。

c．主動勞動與被動勞動的關(guān)系。

d．雇傭與被雇傭的關(guān)系。

e．勞動合同關(guān)系。

62．按照個人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項個人所得免征個人所得稅的有（）。

a．職工的安家費。

b．職工取得的退休工資。

c．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費。

d．個人舉報、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎金。

e．購買福利彩票中獎所得。

63．按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。

a．以房地產(chǎn)作價入股進行投資或作為聯(lián)營。

b．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的。

c．對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的。

d．對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的。

e．房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入。

64．按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。

a．向稅務(wù)機關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同。

b．向稅務(wù)機關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料。

c．按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結(jié)果。

d．嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估。

e．向稅務(wù)機關(guān)如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額。

65．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有（）。

a．財產(chǎn)所有權(quán)。

b．公民訴訟權(quán)。

c．商標(biāo)注冊權(quán)。

d．民事糾紛權(quán)。

e．專有技術(shù)使用權(quán)。

66．印花稅稅目中的營業(yè)賬簿歸屬于財務(wù)會計賬簿，是按照財務(wù)會計制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的賬冊。按照營業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍（）。

a．事業(yè)單位實行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動核算的賬簿。

b．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的收支賬簿。

c．企業(yè)單位內(nèi)工會組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿。

d．企業(yè)采用分級核算形式，財務(wù)部門在車間設(shè)置的明細分類賬簿。

e．倉庫保管員的收發(fā)料賬簿。

67．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

a．對微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

b．房屋大修停工3個月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

c．地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅。

d．企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

e．事業(yè)單位對外出租經(jīng)營的房屋免征房產(chǎn)稅。

68．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。下列各項表述中，不正確的有（）。

a．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人。

b．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，以集體單位和個人為納稅人。

c．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人。

d．房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，以購房人為納稅人。

e．產(chǎn)權(quán)屬于國有的由經(jīng)營單位為納稅人。

69．契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項表述正確的是（）。

a．國家將國有土地使用權(quán)出讓的不征契稅。

b．將上地使用權(quán)贈與和交換的不征契稅。

c．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)免征契稅。

d．買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅。

70．按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

a．城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場（農(nóng)貿(mào)市場）用地，應(yīng)征收上地使用稅。

b．企業(yè)搬遷后，原有場地和新場地一并使用的，應(yīng)征收土地使用稅。

c．免稅單位無償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用機。

d．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅。

三、計算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］。

（一）甲企業(yè)2000年度發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟行為：

（1）3月份與乙企業(yè)簽訂一份產(chǎn)品銷售合同，合同中載明了銷售產(chǎn)品數(shù)量3000件，未載明金額。經(jīng)核定該產(chǎn)品當(dāng)期的市場價格為含稅價70.2元/件。（該產(chǎn)品適用17%增值稅稅率）。

（2）4月份與某金融機構(gòu)簽訂了一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同.中規(guī)定本年度內(nèi)最高借貸額為200萬元，當(dāng)年發(fā)生借貸事項5起，累計借貸金額300萬元，每次借貸額均在限額以內(nèi)。

（3）5月份委托丙工廠為其加工――批自用商品，由丙企業(yè)提供原材料，合同中記載加工費金額40萬元，原材料金額肋萬元。

（4）該企業(yè)曾與他人簽訂一項倉儲保管合同，保管費金額10萬元，但因種種原因未能履行，該企業(yè)6月份將已貼用的印花稅票揭下重用。

要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題：（以元為單位）。

71.對甲企業(yè)3月份簽訂的購銷合同應(yīng)當(dāng)（）。

a.暫收印花稅5元，以后根據(jù)實際銷售金額計貼印花。

b.征收印花稅54元。

c.征收印花稅63元。

d.暫不征稅，以后根據(jù)實際銷售金額計貼印花。

72.甲企業(yè)4月份簽訂的流動資金借款合同應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a.500元。

b.200元。

c.300元。

d.100元。

73.甲企業(yè)5月份簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅（）。

a.440元。

b.600元。

c.360元。

d.500元。

74.對于甲企業(yè)將已貼用的印花稅票揭下來重用的行為，稅務(wù)機關(guān)可（）。

a.處以500元的罰款。

b.處以15000元的罰款。

c.處以50000元的罰款。

d.提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（二）中國公民李某是被單位派往外商投資企業(yè)工作的高級職員，2000年度他的收入情況如下：

（1）雇傭單位每月支付工資、薪金10000元；

（2）派遣單位每月支付工資、薪金1000元；

（3）9月份購買福利彩票，一次中獎收入15000元；

（4）取得保險賠款5000元；

（5）李某1999年曾購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。2000年2月份以每份12元的價格賣出600份，支付賣出債券的稅費共計110元。

要求：根據(jù)所給資料，按照個人所得稅的有關(guān)規(guī)定回答下列問題：（以元為單位）。

75.雇傭單位支付工資、薪金時，每月應(yīng)代扣個人所得稅稅額為（）。

a.825元。

b.1225元。

c1600元。

d.1465元。

76.購買福利彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅額為（）。

a.0。

b.3000元。

c2400元。

d.1000元。

77.派遣單位支付工資、薪金時，每月應(yīng)代扣個人所得稅稅額為（）。

a.10元。

b.75元。

c.100元。

d.150元。

78.李某售出債券應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）。

a.220元。

b.1152元。

c.200元。

d.1250元。

四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。）。

（一）某汽車輪胎廠（以下簡稱企業(yè)），2000年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33%）全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元；2000年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設(shè)稅14萬元，教育費附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元（其中廣告費用150萬元）；發(fā)生財務(wù)費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發(fā)生管理費用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，比上年增加了5萬元；有上一年度應(yīng)計未計的費用2萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中含通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐贈款20萬元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬元）；全年已計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額為180萬元，并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，2000年度該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時工50人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計稅工資標(biāo)準為600元；本年度企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%（根據(jù)當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策，實際上按7.5%繳納）。

要求：根據(jù)所給資料，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列問題。

79.該企業(yè)計算2000年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出可據(jù)實扣除的項目有（）。

a.上年度應(yīng)計未計的費用。

b.向紅十字事業(yè)的捐款。

c.工資和工資附加“三費”

d.銀行罰息。

80.2000年度可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費用為（）。

a.150萬元。

b.100.6萬元。

c.100萬元。

d.101.4萬元。

81.2000年度準予在企業(yè)所得稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費的數(shù)額是（）。

a.50萬元。

b.60萬元。

c.90萬元。

d.66萬元。

82.該企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補企業(yè)所得稅額為（）。

a.19.59萬元。

b.20.4萬元。

c.15.67萬元。

d.14.4萬元。

83.計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的工資和工資附加“三費”總額為（）。

a.169.2萬元。

b.211.5萬元。

c.126.9萬元。

d.205.5萬元。

84.該企業(yè)2000年度應(yīng)繳入庫的企業(yè)所得稅稅額為（）。

a.313.48萬元。

b.301.73萬元。

c.287.53萬元。

d.311.83萬元。

（二）沿海經(jīng)濟開放區(qū)某中外合資生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品出口企業(yè)，中外雙方的股權(quán)比例為6=4，經(jīng)營期為20年，稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為24%.該企業(yè)1993年初開業(yè)并當(dāng)年獲利，19該企業(yè)牛產(chǎn)的產(chǎn)品總產(chǎn)值為1800萬元，其中出口產(chǎn)品產(chǎn)值1440萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為55萬元。當(dāng)年企業(yè)的外方投資者將稅后取得的利潤再投資擴建該企業(yè)。2000年度該企業(yè)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，其中出口產(chǎn)品產(chǎn)值1200萬元。當(dāng)年企業(yè)還取得產(chǎn)品包裝物租金收入40萬元（不含增值稅），接受貨幣捐贈30萬元，轉(zhuǎn)讓國庫券收益20萬元，當(dāng)年企業(yè)兌付到期國庫券，獲得利息收入100萬元。本年度銷售成本1600萬元，銷售稅金380萬元，銷售費用45萬元，管理費用90萬元（其中含向總機構(gòu)支付的特許權(quán)使用費12萬元，為外籍職工支付的境外社會保險費9萬元，交際應(yīng)酬費15萬元），財務(wù)費用55萬元（其中購置固定資產(chǎn)的借款利息支出25萬元）。全年已計入各項成本、費用的職工工資和福利費150萬元。（以上金額均為人民幣，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅）。

要求：根據(jù)所給資料，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題。

85.該企業(yè)1999年度應(yīng)納的所得稅額為（）。

a.4.5萬元。

b.6.6萬元。

c.13.2萬元。

d.18.15萬元。

86.1999年度，外方用于再投資的金額應(yīng)退稅額是（）。

a.5.28萬元。

b.3萬元。

c.2.64萬元。

d.1.06萬元。

87.下列各項收入中，應(yīng)計入收入總額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。

a.包裝物租金收入。

b.兌付到期國庫券利息收入。

c.轉(zhuǎn)讓國庫券的收入。

d.接受捐贈的收入。

88.2000年度該企業(yè)計算所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不能扣除的有（）。

a.支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費。

b.為外籍職工支付的境外社會保險費。

c.職工工資和福利費。

d.籌建期購置固定資產(chǎn)的借款利息支出。

89.2000年度該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的交際應(yīng)酬費為（）。

a.10.62萬元。

b.10.5萬元。

c.9.62萬元。

d.12.5萬元。

90.2000年度該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）。

a.102.09萬元。

b.111.84萬元。

c.112.89萬元。

d.136.89萬元會計。

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇十二

《稅法(一)》科目的考試具有范圍廣、重點突出、計算題量大的特點。考試內(nèi)容范圍廣，并不是教材涉及的范圍廣，而是指出題的范圍覆蓋了教材的各章節(jié)。

雖然《稅法(一)》試題覆蓋面比較廣，但重點還是比較突出，例如，增值稅和消費稅就是歷年考試的重點。《稅法(一)》考核點相對集中，有利于考生復(fù)習(xí)，但試題中計算題量較大，單選題和多選題都包含一定量的計算題。

大量做練習(xí)是通過考試的關(guān)鍵，但做題也要根據(jù)考試題型來選擇?！抖惙?一)》考題全部是客觀性試題，有單選題、多選題、計算題和綜合題。歷年考試的單選題中也包含大量的計算，但一般涉及的問題比較單一，主要考查學(xué)員對稅法應(yīng)用迅速反應(yīng)的能力。這就需要考生在看書時多注意關(guān)鍵詞句。

多選題主要以文字題為主，但也含有少量的計算。多選題有一定的難度，考生在復(fù)習(xí)中要注重掌握教材中用并列方式給出的句子和關(guān)鍵詞。如增值稅的類型有：生產(chǎn)型增值稅、消費型增值稅、收入型增值稅?？忌€要注意一些帶有應(yīng)用性質(zhì)的問題。

計算題主要考查考生運用稅法的能力。試題通常針對主要稅種的復(fù)雜業(yè)務(wù)進行設(shè)計。

綜合題考查的是考生綜合運用能力，這部分試題可分為兩種：一種在一道題中把幾個企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)合起來，這就要求考生運用邏輯思維，把生產(chǎn)流通的全過程貫穿起來;另一種是與計算題類似，一道題僅針對一個企業(yè)，但把幾個稅種結(jié)合起來，比計算題更加復(fù)雜?？忌鷳?yīng)根據(jù)考試題型的要求加大訓(xùn)練量，這樣才能保證思維準確、快捷，在有效時間內(nèi)做完全部考題。

《稅法(一)》教材是考試的基礎(chǔ)，考生應(yīng)全面仔細閱讀，并注重理解和應(yīng)用。考題的'范圍一般不會超出教材的內(nèi)容，即使教材中涉及的一些稅收政策在教材出版后到考試前的一段時間內(nèi)發(fā)生變化，試題也會遵循一些一般原則，避免與教材出現(xiàn)沖突的現(xiàn)象。

考生還應(yīng)注意準確掌握稅收政策。注冊稅務(wù)師考試是執(zhí)業(yè)資格的考試，它要求通過者必須具備從事注冊稅務(wù)師工作的能力。考生必須熟知稅法、理解稅法、掌握稅法并能靈活運用。

考生要注意掌握教材中有變化的內(nèi)容?？忌鷱?fù)習(xí)時要對最新的變動特別加以注意，而且要準確掌握變動前后的差別，這些內(nèi)容往往在考試中都要有所體現(xiàn)。這些都有可能成為命題的出發(fā)點。

針對以往試題的特點，考生要全面復(fù)習(xí)，不能有未復(fù)習(xí)到的知識死角。其次，考生在全面復(fù)習(xí)的基礎(chǔ)上還要重點突出?？忌鷱?fù)習(xí)中一方面要突出重點章節(jié);另一方面根據(jù)各章節(jié)特點和歷年出題情況，側(cè)重點還要有所不同。再次，考生對知識點的掌握要準確?？忌菀壮鲥e的試題多半不是陌生的題目，而是考生掌握不準，覺得模棱兩可的內(nèi)容。考生復(fù)習(xí)時要對容易混淆的內(nèi)容加強理解和記憶。考生做題時對于各章節(jié)單獨的練習(xí)和涉及全書內(nèi)容的綜合練習(xí)都要認真對待。各章節(jié)的單獨練習(xí)可以強化考生對知識點的記憶，并幫生理解和運用這一章節(jié)中復(fù)習(xí)過的內(nèi)容，綜合練習(xí)則有助于考生系統(tǒng)地掌握整個知識體系，提高熟練程度，從而加快答題速度。

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇十三

1、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是()。

a.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅。

b.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅。

c.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅。

d.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的.部分納稅。

【正確答案】b。

2、個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是()。

a.個人購買福利彩票中獎8000元。

b.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元。

c.個人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元。

d.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補償款14000元。

【正確答案】c。

3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認收入計算所得稅的是()。

a.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬。

b.將資產(chǎn)在總分機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移。

c.將資產(chǎn)用于市場推廣。

d.將資產(chǎn)用于股息分配。

【正確答案】b。

4、某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個二級分支機構(gòu)，上海分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;第一季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為()萬元。

a.37.60。

b.67.2。

c.75.2。

d.82.3。

【正確答案】a。

5、位于甲市的某企業(yè)20會計利潤總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項，該企業(yè)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。

a.41.25。

b.42.08。

c.48.08。

d.48.38。

【正確答案】c。

6、根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予股票期權(quán)時()。

a.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。

b.按照工資、薪金所得征稅。

c.按照利息、股息、紅利所得征稅。

d.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅。

【正確答案】a。

7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報繳納個人所得稅()元。

a.4994.44。

b.5052.44。

c.8235.29。

d.8835.29。

【正確答案】a。

8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個人所得稅()元。

a.235。

b.345。

c.325。

d.530。

【正確答案】c。

9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。李某應(yīng)繳納個人所得稅()元。

a.2540。

b.5480。

c.7250。

d.17130。

【正確答案】a。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報期限的說法中，正確的是()。

【正確答案】b。

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇十四

很多失敗不是由于才能有限，而是由于沒有堅持到底。下面是小編分享的注冊稅務(wù)師考試《稅法一》備考試題，歡迎大家練習(xí)！

1、下列關(guān)于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是（ ）。

b、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

c、一般納稅人資格認定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局

2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是（ ）。

a、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

d、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅

3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6%征收率計算納稅的是（ ）。

a、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

b、黏土實心磚、瓦

c、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

d、用人或動物的血液或組織制成的生物制品

4、下列不屬于13%低稅率范圍的是（ ）。

a、中藥飲片

b、咖啡豆

c、林苗栽植機械

d、煤炭

5、按照最新政策規(guī)定，下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述正確的是（ ）。

c、納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個月內(nèi)不得申請免稅

d、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

6、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2013年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15% 的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（ ）元。

a、16993.20

b、17340.00

c、19992.00

d、20400.00

7、某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（ ）元。

a、1304

b、1158.75

c、1510

d、1525

8、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。

a、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

b、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

c、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

d、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料

9、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。

a、14.73

b、12.47

c、10.20

d、17.86

10、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額 40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。

a、903.51

b、111.05

c、1112.62

d、1165.05

11、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（ ）。

12、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，從國外進口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價格為60000元，繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書當(dāng)月已向稅務(wù)機關(guān)申請并通過認證，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。

a、18071.56

b、15810.43

c、23000.00

d、23071.43

13、下列關(guān)于特定企業(yè)增值稅政策的表述中，錯誤的是（ ）。

a、會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，免征國內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅

b、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，不征收增值稅

c、國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實行增值稅即征即退政策

d、對進口鉑金免征進口環(huán)節(jié)增值稅

14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。

a、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)照章繳納增值稅

d、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按7％預(yù)征率計算繳納增值稅

15、下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（ ）。

a、預(yù)收貨款

b、賒銷

c、分期收款

d、將貨物交付他人代銷

16、對實行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是（ ）。

a、以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

b、以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

c、以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

d、以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

17、下列出口貨物勞務(wù)，適用出口退（免）稅政策的是（ ）。

b、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

c、國家計劃內(nèi)出口的卷煙

d、非出口企業(yè)委托出口的貨物

18、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進項稅額223.75萬元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1:6.8），出口退稅率為 13%。該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬元。

a、75.4

b、65.60

c、64.65

d、74.49

1、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格認定。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有（ ）。

a、預(yù)售銷售額

b、免稅銷售額

c、稽查查補銷售額

d、納稅評估調(diào)整銷售額

e、稅務(wù)機關(guān)代開票銷售額

2、下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。

a、自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實物款額不得從銷售額中扣除

b、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅

c、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

d、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，都應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額

e、納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出

3、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（ ）。

b、將外購的貨物抵付員工工資

c、將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

d、將外購的貨物用于集體福利

e、將委托加工收回的貨物用于個人消費

4、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）。

a、商場銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅

b、電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計算繳納增值稅

c、納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)，一并計算繳納增值稅

d、納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負責(zé)安裝，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅

5、下列選項應(yīng)計算繳納增值稅的有（ ）。

b、各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費用

c、影樓提供照相服務(wù)并附帶銷售像框

d、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥以及郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品

e、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品

6、外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進項稅額的有（ ）。

a、外購一批材料用于工程建設(shè)

b、外購的貨物無償贈送他人

c、外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜

d、外購的貨物用于投資

e、外購的貨物用于集體福利

7、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退80%政策的.有（ ）。

a、以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的細木工板

b、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油

c、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙

d、以三剩物為原料生產(chǎn)的活性炭

e、利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力

8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ）。

a、以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁

b、非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用制劑

c、血站供應(yīng)醫(yī)療機構(gòu)臨床用血

d、污泥處理勞務(wù)

e、提供飛機維修勞務(wù)

9、下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)的相關(guān)敘述，正確的有（ ）。

a、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物的離岸價

10、下列情形中，加油站通過加油機加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有（ ）。

a、經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

b、外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油（代儲協(xié)議報稅務(wù)機關(guān)備案）

c、加油站用于對外投資的成品油

d、加油站本身倒庫油

e、加油站檢測用油（回灌油）

11、下列選項中，適用出口免征增值稅政策的有（ ）。

a、已使用過的設(shè)備（購進時未取得增值稅專用發(fā)票）

b、非出口企業(yè)委托出口的貨物

c、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

d、以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物

e、進料加工復(fù)出口的貨物

12、下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（ ）。

a、玉米胚芽

b、石油液化氣

c、農(nóng)機零部件

d、氫化植物油

e、卷簾機

13、下列適用4%征收率的行為有（ ）。

a、寄售商店代銷寄售物品

b、對水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應(yīng)稅貨物

c、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

d、自來水公司銷售自來水

e、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力

14、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有（ ）。

a、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

b、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

e、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

15、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（ ）。

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇十五

一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意）。

1．由國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于（）。

a．稅收法律b．稅收行政法規(guī)。

c.稅收行政規(guī)章d.稅務(wù)行政命令。

標(biāo)準答案：c。

2．從11月1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20％稅率征收個人所得稅，但是對1910月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的（）。

a．程序優(yōu)于實體原則b．新法優(yōu)于舊法原則。

c.法律優(yōu)位原則d．法律不溯及既往原則。

標(biāo)準答案：d。

3．某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5％，應(yīng)稅收入為1000～元，適用稅率為10％，則該納稅人應(yīng)納稅額為（）。

a．30元b．110元。

c．160元d．60元。

標(biāo)準答案：a。

4．下圖為應(yīng)用超額累進稅率計算應(yīng)納稅額的圖示（數(shù)軸代表應(yīng)稅收入），則級距為1500至2000，速算扣除數(shù)為（）。

稅率――5%10%15%20%。

0500100015002000。

a．250b．11o。

c．100d．150。

標(biāo)準答案：d。

5．稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。

a．納稅人進行稅務(wù)登記b．納稅人進行納稅申報。

c．納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生d．稅務(wù)機關(guān)征稅行為的發(fā)生。

標(biāo)準答案：c。

6．增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。

a．重復(fù)征稅無法消除。

b．減少財政收入。

c．不符合稅收中性原則。

d．給憑發(fā)票扣稅的計稅方法帶來困難。

標(biāo)準答案：d。

7．現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對應(yīng)的計稅價格為不含稅價，若換算成價內(nèi)稅，17%的價外稅稅率相當(dāng)于（）的價內(nèi)稅稅率。

a.14.329％b.14.529％。

c．20．48％d.14％。

標(biāo)準答案：b。

8．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6％的征收率計算繳納增值稅的是（）。

a．用動物毒素制成的生物制品。

b．用購買的石料生產(chǎn)石灰。

c．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力。

d．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料。

標(biāo)準答案：a。

9．某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為（）。

a．25萬元b．23萬元。

c．21．37萬元d．19．66萬元。

標(biāo)準答案：c。

10．某百貨商店年全年銷售額為120萬元，203月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為26000元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為（）。

a．30000元b．31200元。

c．29434元d．26666．67元。

標(biāo)準答案：a。

11．對于增值稅一般納稅人，下列準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。

a．從事貨物運輸?shù)姆菄羞\輸單位開具的沒有套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。

b．購進貨物取得的郵政部門郵寄費發(fā)票。

c．購進貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費定額發(fā)票。

d．購進貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票。

標(biāo)準答案：d。

12．某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅，稅率為17％），銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

a．14．73萬元b．12．74萬元。

c．10．20萬元d．17．86萬元。

標(biāo)準答案：b。

13．某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17％，消費稅稅率為5％，則該公司應(yīng)納增值稅為（）。

a．680萬元b．375．79萬元。

c．1395．79萬元d．715．79萬元。

標(biāo)準答案：d。

14．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進并持普通發(fā)票的貨物后，特準予以扣除或退還增值稅額的貨物是（）。

a．農(nóng)藥b．天然牛黃。

c．松香d．天然樹脂。

標(biāo)準答案：c。

15．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退（免）稅應(yīng)在（）。

a．委托方b．受托方。

c．代理方d．購買方。

標(biāo)準答案：a。

16．為了保證出口退稅及時、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國稅務(wù)機關(guān)對增值稅出口貨物退稅進行分類管理，將出口企業(yè)分為a、b、c、d四類，其中，對c類企業(yè)的管理辦法為（）。

a．先預(yù)退稅款后核銷。

b．單證齊全方可申報辦理退稅。

c．實行嚴格的退稅申報、審核、審批管理辦法。

d．按簡化憑證申報辦理退稅。

標(biāo)準答案：b。

17．按照增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

a．采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

b．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

c．采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當(dāng)天。

d．將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天。

標(biāo)準答案：d。

18．某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運輸裝卸費234元，包裝費117元，則該筆業(yè)務(wù)的計稅銷售額為（）元。

a．50351b．50300。

c．50200d．51000。

標(biāo)準答案：b。

19．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報繳稅款期限敘述正確的是（）。

a．以一個月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

b．進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款。

c．出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機關(guān)申報辦理該項出口貨物退稅。

d．以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款。

標(biāo)準答案：d。

20．按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是（）。

a．用于廣告宣傳用的樣品白酒。

b．用于本企業(yè)招待所的卷煙。

c．委托加工收回后直接銷售的人參酒。

d．抵償債務(wù)的汽車輪胎。

標(biāo)準答案：c。

21．按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，應(yīng)稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。其中，卷煙計稅價格明顯偏低是指其計稅價格低于市場零售價格的（）。

a．10％b．15％。

c．20％d．35％。

標(biāo)準答案：d。

22．按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當(dāng)期準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的扣除時限是（）。

a．購進時全部扣除b．購進入庫時扣除。

c．出庫實耗時扣除d．銷售實耗時扣除。

標(biāo)準答案：c。

23．某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60％，消費稅稅率為10％。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅是（）萬元。

a．60b．106．67。

c．96d．1066．67。

標(biāo)準答案：b。

24．某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10％，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅是（）元。

a．90566．67b．86166．60。

c．2566．67d．88000．00。

標(biāo)準答案：a。

25．按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方回原地納稅（）。

a．委托國有企業(yè)加工應(yīng)稅消費品。

b．委托私營企業(yè)加工應(yīng)稅消費品。

c．委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費品。

d．委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品。

標(biāo)準答案：d。

26．某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬元，收取加工費14萬元（不含稅）。查知無同類產(chǎn)品銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳的消費稅是（）。

a．4．44萬元b．4萬元。

c．4．22萬元d．2．89萬元。

標(biāo)準答案：a。

27．在我國境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的m財團進行總承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑，m公司在工程建筑所在地設(shè)立了s工程建筑公司，則m財團轉(zhuǎn)包該工程應(yīng)納營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為（）。

a．m公司b．s公司。

c．監(jiān)理單位d．建設(shè)單位。

標(biāo)準答案：b。

28．t建筑安裝公司為p企業(yè)下屬的非獨立核算單位，t公司建設(shè)完成一棟樓房產(chǎn)由p企業(yè)使用，t公司與p企業(yè)不結(jié)算工程價款，則對該建筑工程應(yīng)（）。

a.免征營業(yè)稅。

b.按建筑業(yè)稅征收營業(yè)稅。

c.按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅。

d.按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅。

標(biāo)準答案：a。

29.某化工廠委托g(shù)公司購入化工原材料，事先預(yù)付80萬元周轉(zhuǎn)金，g公司代購化工原料后按實際購進價格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計支付價稅合計金額80萬元，另按購進價稅合計金額的3%收取手續(xù)費2.4萬元，并單獨開具代理手續(xù)費發(fā)票。則對g公司應(yīng)（）。

a.按80萬元計算繳納增值稅。

b.按68.37萬元計算繳納增值稅。

c.按82.4萬元計算繳納營業(yè)稅。

d.按2.4萬元計算繳納營業(yè)稅。

標(biāo)準答案：d。

30.t公司委托p公司代銷一種家用電器，t方規(guī)定單價為500元，雙方約定p公司按規(guī)定銷售價格的5%提取手續(xù)費，在銷售過程中，p公司自行決定將銷售價格提高到550元／件，但與t企業(yè)仍按500元／件結(jié)算，當(dāng)月p公司實際為t企業(yè)代銷該種家用電器400件，則p公司應(yīng)（）。

a．按3萬元繳納營業(yè)稅。

b．按1萬元繳納營業(yè)稅。

c．按1萬元繳納營業(yè)稅，按2萬元繳納增值稅。

d．按2．56萬元繳納增值稅。

標(biāo)準答案：a。

31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（）。

a．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅。

b．按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅。

c．按建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅。

d．按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅。

標(biāo)準答案：a。

32．甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股．成為合營企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險共擔(dān)，利潤共享的分配方式。則甲方應(yīng)（）。

a．按銷售不動產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅。

b．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅。

c．按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅。

d．不繳納營業(yè)稅。

標(biāo)準答案：d。

33．某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司自報用于計征營業(yè)稅的工程公款為1358萬元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元。則該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為（）。

a．2000萬元b．1942萬元。

c．1400萬元d．1358萬元。

標(biāo)準答案；a。

34．某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬元，共取得貸款利息收入200萬元，利差補貼3．5萬元，從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入4萬元，金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率8％，則該商業(yè)銀行1999年第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

a．258b．18。

c．17．76d．16．56。

標(biāo)準答案：d。

35．某典當(dāng)行1999年5月取得死當(dāng)物品銷售收入7萬元，抵押貸款利息保管費收入23萬元，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5％，金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率8％，則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．l.5萬元b．2．4萬元。

c．1．84萬元d．1．15萬元。

標(biāo)準答案：c。

36．f公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元；因f公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機構(gòu)評估，該房屋價值107萬元，f公司將其余的18萬元支付給該銀行（金融業(yè)營業(yè)稅稅率8％，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％），則f公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．10萬元b．5．35萬元。

c．6．25萬元d．8．56萬元。

標(biāo)準答案：c。

37．李先生個人1999年10月15日以20萬元購買一套普通住宅，2000年4月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％，則李先生應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．l．25萬元b．0．25萬元。

c．0．125萬元d．0萬元。

標(biāo)準答案：b。

38．營業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為（）。

a．1日、3日、5日、10日、15日或1個月。

b．1日、3日、5日、7日、15日或1個月。

c．5日、10日、15日或1個月。

d．5日、7日、10日、15日或1個月。

標(biāo)準答案：c。

39．某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬噸，其中銷售12萬噸，用于自辦煉油廠加工7．5萬噸，用于開采原油過程中加熱、修井的0．5萬噸，該油田適用的單位稅額為15元／噸，則該油田當(dāng)月資源稅應(yīng)納稅額為（）。

a．300萬元b．292.5萬元。

c．180萬元d．187.5萬元。

標(biāo)準答案：b。

40．某鹽場某月生產(chǎn)銷售情況如下：（1）對外直接銷售原鹽150噸；（2）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售；（3）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售；（4）用生產(chǎn)的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場一噸原鹽可加工成0．8噸的粉洗鹽、0．65噸的粉精鹽、0．5噸的精制鹽，已知當(dāng)?shù)卦}的資源稅稅額為25元／噸，則該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）。

a．6087．5元b．7000元。

c．8403．75元d．3750元。

標(biāo)準答案：c。

二、多項選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個選項得0．5分。）。

41．下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。

a．最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋。

b．國家稅務(wù)總局消費稅問題解答。

c．全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值記專用發(fā)票犯罪的規(guī)定。

d．國務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知。

標(biāo)準答案：b、d。

42．關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)。有“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”兩種不同的學(xué)說，下列說法屬于對“債務(wù)關(guān)系說”進行解釋的有（）。

a．稅法是以國家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債。

b．國家在課稅過程中始終處于主導(dǎo)地位。

c．稅收法律關(guān)系是國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

d．稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

標(biāo)準答案：a、d。

43．下列單位具有納稅主體身份的有（）。

a．已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人。

b．承擔(dān)香煙消費稅的香煙消費者。

c．繳納個人所得稅的某稅務(wù)人員。

d．依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位。

標(biāo)準答案：a、c、d。

44．我國現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括（）。

a．在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法。

b．經(jīng)法院批準，搜查納稅人住宅。

c．實施稅務(wù)行政強制執(zhí)行。

d．委托代征。

標(biāo)準答案：a、c、d。

45．我國稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括（）。

a．申請延期納稅。

b．要求稅務(wù)機關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任。

c．只繳納合理稅金。

d．請求稅務(wù)機關(guān)進行“事前裁定”

標(biāo)準答案：a、b。

46．我國現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除重復(fù)課稅，其原因在于（）。

a．采用生產(chǎn)型增值稅。

b．減稅的存在。

c．法定增值額大于理論增值額。

d．出口退稅不徹底。

標(biāo)準答案：a、c。

47．增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國家采用消費型增值稅的目的是（）。

a．鼓勵擴大投資，加速固定資產(chǎn)更新。

b．增加財政收入。

c．便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅。

d．減緩經(jīng)濟的.周期性波動。

標(biāo)準答案：a、c。

48．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個人可以認定為增值稅一般納稅人的有（）。

a．某電子配件廠年銷售額80萬元，財務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為780萬元。

b．某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬元。

c．年銷售額為110萬元，財務(wù)核算健全的鍋爐修配廠。

d．只生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年利潤額120萬元的藥廠。

標(biāo)準答案：a、c。

49．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。

a．商店服務(wù)部為顧客修理手表。

b．企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝。

c．企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐。

d．汽車修配廠為本廠修理汽車。

標(biāo)準答案：b、c。

50．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）。

a．將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個體經(jīng)營者。

b．將購買的貨物用于個人消費。

c．將購買的貨物無償贈送他人。

d．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目。

標(biāo)準答案：a、c、d。

51．混合銷售與兼營是為了區(qū)分增值稅與營業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。

標(biāo)準答案：c、d。

52．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有（）。

a．銀行銷售金銀b．開采未經(jīng)加工的天然水。

c．郵政部門銷售集郵商品d．郵政部門調(diào)撥售郵商品。

標(biāo)準答案：a、d。

53．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13％稅率的有（）。

a．方便面b.鮮奶。

c．衛(wèi)生殺蟲劑d．煤炭。

標(biāo)準答案：b、d。

54．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目可以免征增值稅的有（）。

a．農(nóng)民銷售的自產(chǎn)淡水魚b．圖書。

c．來料加工進口的設(shè)備d．進口農(nóng)藥。

標(biāo)準答案：a、c。

55．下列各項中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時必須提供的憑證有（）。

a．購進出口貨物的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票。

b．出口貨物銷售明細賬。

c．出口收匯單證。

d．蓋有海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）。

e．代理出口協(xié)議副本。

標(biāo)準答案：a、b、c、d。

56．按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票（）。

a．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員。

b．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）。

c．酒廠直接向消費者銷售白酒。

d．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟糧。

標(biāo)準答案：a、c、d。

57．按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開具時限的結(jié)算方式包括（）。

a．預(yù)收貨款b．委托銀行收款。

c．分期付款d．將貨物交付他人代銷。

標(biāo)準答案：a、b。

58．消費稅條例規(guī)定，對白酒實行比例稅率，對啤酒實行定額稅率，其主要依據(jù)是（）。

a．白酒價格差異大，啤酒價格差異小。

b．白酒品種、規(guī)格較多，啤酒品種、規(guī)格單一。

c．國家鼓勵啤酒生產(chǎn)，限制白酒生產(chǎn)。

d．白酒利潤大，啤酒利潤小。

標(biāo)準答案：a、b。

59．某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費稅的有（）。

a．以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒。

b．用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒。

c．用薯類為原料生產(chǎn)的白酒。

d．用糠麩為原料生產(chǎn)的白酒。

標(biāo)準答案：a、b。

60．某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費稅額中扣除外購已稅珠寶玉石已納稅的有（）。

a．外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指。

b．外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈。

c．外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈。

d．外購已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒。

標(biāo)準答案：b、c、d。

61．某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。

a．純金項鏈、手鏈、戒指b．白金鑲嵌鉆戒、項鏈。

c．鍍金工藝項鏈d．珍珠項鏈。

標(biāo)準答案：b、c、d。

62．下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題，說法正確的有（）。

b．某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天。

d．某金銀珠寶店銷售首飾10件，收取價款2．5萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為當(dāng)天。

標(biāo)準答案：c、d。

63．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列銷售不動產(chǎn)行為應(yīng)納營業(yè)稅的有（）。

a．日本國某公司在日本國內(nèi)銷售其一處在中國境內(nèi)的房產(chǎn)。

b．某中外合資企業(yè)在北京銷售其一處在上海的廠房，

c．某外貿(mào)公司銷售其一處在美國的房產(chǎn)。

d．某國有集團公司在德國銷售其一處在德國的房產(chǎn)。

標(biāo)準答案：a、b。

64．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）。

a．搬家公司為居民提供搬家服務(wù)。

b．某雜志社利用雜志為客戶作廣告。

c．m廠在銷售貨物時向購貨單位提供鐵路專用線使用權(quán)。

d．某公路管理部門向過往車輛收取“過路費”

標(biāo)準答案：b、d。

65．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）。

a．保險業(yè)儲金業(yè)務(wù)的儲金平均余額。

b．個人演出的全部票價收入。

c．公路聯(lián)運公司實際取得的收入。

d．建筑房屋的工程造價和價外費用。

標(biāo)準答案：c、d。

66．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營活動應(yīng)按“文化體育”業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有（）。

a．電臺播音b．電視臺播映廣告。

c．時裝表演d．舉辦藝術(shù)講座。

標(biāo)準答案：a、c、d。

67．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征管業(yè)稅的有（）。

a．科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)。

b．銷售個人購買并居住不足一年的普通住宅。

c．健康保險。

d．錄像廳放映錄像。

標(biāo)準答案：a、c。

68．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營項目中，關(guān)于營業(yè)納稅地點的表述，正確的有（）。

a．納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地申報納稅。

b．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報納稅。

c．境外保險公司在我國境內(nèi)承保保險業(yè)務(wù)的，一律在境內(nèi)投保人所在地申報納稅。

d．裝卸搬運業(yè)納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地。

標(biāo)準答案：a、d。

69．按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的有（）。

a．井礦鹽b．進口原油。

c．錳礦石d．油母頁巖原油。

標(biāo)準答案：a、c。

70．按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的有（）。

a．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

c．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取貨款的當(dāng)天。

d．扣繳義務(wù)人，代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天。

標(biāo)準答案：a、b、d。

三、計算題（共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。）。

（一）1999年10月份經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（4）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊承包某安裝、裝飾工程，工價結(jié)算價款為1200萬元，其中包括安裝制冷設(shè)備價款100萬元，施工隊自帶的輔助性裝飾材料25萬元；另外，獲建設(shè)單位獎勵50萬元。

71．銷售自建商品住宅應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．10518萬元b.10565萬元。

c．15．18萬元d．90萬元。

72．向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．250萬元b．144萬元。

c．240萬元d．150萬元。

73．施工隊完成的兩項工程應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．37．50萬元b．33萬元。

c．127．50萬元d．123萬元。

74．該房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營業(yè)稅為（）。

a．467．5萬元b．288．18萬元。

c．355．65萬元d．483．15萬元。

標(biāo)準答案：71．b72．a(chǎn)73．c74．d。

（二）某機械廠（增值稅一般納稅人），1999年7月至8月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）7月份外購鋼材一批，價款20000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款3400元．貨款已支付，此批鋼材于8月份驗收入庫。

（2）7月份經(jīng)營部外購傳真機一部，價款2100元，使用期限超過2年，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款357元，傳真機已安裝使用。

（3）7月份從某國進口特種鋼材一批，到岸價格折合人民幣10000元，在海關(guān)繳納關(guān)稅1000元，并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，貨物已驗收入庫。

（4）7月份銷售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備一臺，銷售額為11700元（含稅），剩余10000元于8月底結(jié)清，結(jié)清貨款同時開具增值稅專用發(fā)票；銷售拖拉機配件一批，收到貨款34000元（含稅）。

（5）7月份購進煤炭10噸，每噸500無（不含稅），并取得增值稅專用發(fā)票注明稅款650元，已驗收入庫。

（6）8月份收購廢鋼鐵一批，收購憑證上注明收購金額3000元，已驗收入庫。

（7）8月份支付7月份水費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款600元，支付8月份水費，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款400元。

（8）8月份銷售本廠使用過的小汽車一輛，原值160000元，賣出時取得收入100000元，貨款已收到。銷售使用過的機床一臺，原值30000元，賣出時不含稅金額20000元，貨款已收到。

（9）8月份用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺，價值15000元（不含稅），與某鋼廠（增值稅一般納稅人）換取鋼材8噸，鋼材未入庫。

（10）8月份生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭2噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭3噸，煤炭不含稅價每噸500元。

（11）8月份購進鋼材一批，價稅合計為11700元，并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款1700元，貨物已驗收入庫。由于采購員外出時手提包被盜，發(fā)票抵扣聯(lián)及身份證丟失，并經(jīng)公安機關(guān)證明。

根據(jù)上述情況，請計算并回答下列問題：

75．機械廠7月份應(yīng)抵扣的增值稅進項稅額為（）。

a．2520元b．2894．29元。

c．2860元d．2903．01元。

76．機械廠7月份應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅為（）。

a．4120.17元b．1221．50元。

c1008.49元d．3091．50元。

77．機械廠8月份增值稅計稅銷售額為（）。

a．165943．39元b．109339．62元。

c．7065．38元d．94339．62元。

78．機械廠8月份應(yīng)納增值稅為（）。

a．9754．72元b．26870．38元。

c．4005．38元d．4660．38元。

標(biāo)準答案：75．a(chǎn)76．d77．b78．c。

四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分。）。

（一）嘉樂電器設(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型號電機，該廠1999年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（9）嘉樂廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出，與一房產(chǎn)開發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂廠提供土地使用權(quán)，房產(chǎn)開發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉樂廠40％，房屋開發(fā)公司6036）。該辦公樓建成后總造價為3000萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定的成本利潤率為10％。嘉樂廠為解決流動資金困難，又將分用房屋的40％出售，售價760萬元，當(dāng)月工程結(jié)算與房屋銷售均已完成。

根據(jù)上述資料，請計算分析下列各題：

79．嘉樂廠購進鋼材抵扣進項稅額須具備的條件是（）。

a．貨物到達企業(yè)。

b．收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)。

c．貨物驗收入庫。

d．企業(yè)付清購貨款。

80．嘉樂廠合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅適用的稅目為（）。

a．建筑業(yè)b．銷售不動產(chǎn)。

c．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)d．服務(wù)業(yè)。

81．當(dāng)月準予抵扣的增值稅進項稅額為（）。

a．6.03萬元b．6．17萬元。

c．5.63萬元d．3．54萬元。

82．當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）。

a．12．43萬元b．12．38萬元。

c．12．24萬元d．12．28萬元。

83．嘉樂廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

a．6．40萬元b．6．72萬元。

c．6．35萬元d．6．25萬元。

84．嘉樂廠當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

a．104萬元b．66萬元。

c．106．04萬元d．107．47萬元。

標(biāo)準答案：79．b、c80．b、c81．a(chǎn)82．b83．c84．d。

（二）某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，1999年12月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

（1）賒購24k純金項鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購24k純金戒指兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為10000元，稅額1700元。

（2）采取“以舊換新”方式銷售24k純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格5000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對外銷售價每塊350元，舊表作價50元。

（3）贈送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24k純金戒指一枚（該戒指從未銷售過），賬面購進原價為3000元；銷售包金項鏈10條，向消費者開出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項鏈10條，向消費者開出的普通發(fā)票金額為80000元。

（4）購進鍍金澳門回歸紀念幣一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元，支付運費50元，取得運輸部門定額發(fā)票。

（5）支付電業(yè)部門電費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款100元。

請根據(jù)上述材料分析、計算下列問題：

85．該金店12月份可抵扣增值稅進項稅額為（）。

a．3800元b．10603元。

c．10600元d．8900元。

86．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物，其增值稅銷項稅額為（）。

a．1743．59元b．1598．30元。

c．1162．40元d．1307．69元。

87．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng)征消費稅為（）。

a．213．68元b．341．88元。

c．85．47元d．512．82元。

88．該金店12月份增值稅計稅銷售額為（）。

a．122150．79元b．118803．42元。

c．117948．72元d．120512．82元。

89．該金店12月份應(yīng)納增值稅為（）。

a．16965．63元b．10029．48元。

c．16396．58元d．11587．18元。

90．該金店12月份應(yīng)納消費稅為（）。

a．381．05元b．515．56元。

c．252．84元d．686元。

標(biāo)準答案：85．a(chǎn)86．d87．c88．b89．a(chǎn)90．c會計。

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇十六

第一章稅法基本原理。

一、稅法概述。

(一)了解稅法的概念。

(二)熟悉稅法的特點。

(三)掌握稅法的原則。

(四)熟悉稅法的效力。

(五)掌握稅法的解釋。

(六)了解稅法的作用。

(七)了解稅法與其他部門法的關(guān)系。

二、稅收法律關(guān)系。

(一)熟悉稅收法律關(guān)系的概念和特點。

(二)掌握稅收法律關(guān)系的主體。

(三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅。

三、稅收程序法概要。

(一)掌握稅務(wù)登記及其基本內(nèi)容。

(二)熟悉賬簿、憑證管理的基本要求。

(三)掌握納稅申報的程序和方式。

(四)掌握稅款征收的方式及法定程序。

(五)掌握稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任的基本規(guī)定。

四、稅收實體法要素。

(一)了解納稅人的基本規(guī)定。

(二)掌握課稅對象的規(guī)定。

(三)熟悉稅率的規(guī)定和計算。

(四)了解減稅免稅的基本規(guī)定。

(五)了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限。

五、我國稅法體系的基本結(jié)構(gòu)。

(一)了解我國稅法體系的建立和發(fā)展。

(二)熟悉我國現(xiàn)行稅法體系。

第二章增值稅。

一、增值稅概述。

(一)了解增值稅的概念。

(二)熟悉增值稅的類型。

(三)了解增值稅的性質(zhì)和計稅方法。

(四)熟悉增值稅的優(yōu)點。

(五)了解我國增值稅制度的建立和發(fā)展。

二、增值稅納稅人。

(一)熟悉增值稅的基本規(guī)定。

(二)掌握一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定和管理。

三、增值稅征收范圍。

(一)熟悉我國現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定。

(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定。

(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定。

四、稅率。

(一)了解增值稅稅率確定的基本原則。

(二)掌握增值稅稅率的基本規(guī)定。

(三)掌握適用13％低稅率貨物的具體范圍。

五、銷項稅額與進項稅額。

(一)掌握增值稅銷項稅額的有關(guān)規(guī)定。

(二)掌握增值稅進項稅額的有關(guān)規(guī)定。

六、減稅、免稅。

(一)掌握免征增值稅的具體項目。

(二)熟悉先征后退等優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定。

七、應(yīng)納稅額計算。

(一)掌握應(yīng)納稅額計算的方法。

(二)掌握應(yīng)納稅額計算應(yīng)用舉例。

八、出口貨物退(免)稅。

(一)了解出口貨物退(免)稅的概念。

(二)了解出口貨物退(免)稅的適用范圍。

(三)了解出口貨物退稅率。

(四)了解出口貨物應(yīng)退增值稅的計算。

(五)熟悉出口貨物退(免)稅的管理。

九、增值稅專用發(fā)票的使用與管理。

(一)熟悉專用發(fā)票領(lǐng)購使用、開具范圍。

(二)熟悉專用發(fā)票開具要求、方法及開具時限。

(三)了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定。

(四)了解稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開專用發(fā)票的規(guī)定。

(五)了解專用發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定。

十、申報與繳納。

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間。

(二)了解納稅期限。

(三)了解納稅地點。

第三章消費稅。

一、消費稅概述。

了解消費稅的概念與特點及立法精神。

二、納稅義務(wù)人。

了解納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。

三、征稅范圍。

(一)了解征稅范圍的確定原則。

(二)熟悉稅目。

四、稅率。

(一)了解稅率形式。

(二)熟悉現(xiàn)行稅率。

(三)掌握適用稅率的特殊規(guī)定。

五、計稅依據(jù)。

(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)。

(二)了解銷售數(shù)量的確定。

(三)掌握銷售額的確定。

(四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定。

六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。

(一)了解自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的有關(guān)規(guī)定。

(二)熟悉組成計稅價格的確定。

七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。

(一)了解委托加工應(yīng)稅消費品的確定。

(二)了解代收代繳稅款。

(三)熟悉組成計稅價格的確定。

八、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。

(一)了解進口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定。

(二)熟悉組成計稅價格的確定。

九、出口應(yīng)稅消費品退(免)稅。

(一)了解出口應(yīng)稅消費品退(免)稅的基本規(guī)定。

(二)熟悉出口應(yīng)稅消費品退稅的計算。

十、金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定。

(一)了解納稅義務(wù)人。

(二)了解征收范圍。

(三)了解應(yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分。

(四)掌握稅率及計稅依據(jù)。

(五)了解申報與繳納。

十一、申報與繳納。

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間。

(二)了解納稅地點。

(三)了解納稅環(huán)節(jié)。

(四)了解納稅期限。

(五)熟悉報繳稅款的方法。

第四章營業(yè)稅。

一、營業(yè)稅概述。

(一)了解營業(yè)稅的概念。

(二)熟悉營業(yè)稅的特點。

(三)了解營業(yè)稅的立法原則。

二、征稅范圍。

(一)熟悉營業(yè)稅征稅范圍的一般規(guī)定。

(二)掌握應(yīng)稅行為的確定。

(三)掌握營業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標(biāo)準。

(四)掌握部分稅目營業(yè)稅征稅的具體規(guī)定。

三、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人。

(一)熟悉營業(yè)稅納稅義務(wù)人的一般規(guī)定。

(二)掌握營業(yè)稅納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定。

(三)掌握各行業(yè)具體納稅人的`規(guī)定。

(四)掌握營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。

四、稅目與稅率。

(一)熟悉現(xiàn)行營業(yè)稅稅率的具體規(guī)定。

(二)掌握營業(yè)稅稅率的變化情況。

五、計稅依據(jù)。

(一)熟悉營業(yè)稅計稅依據(jù)的具體內(nèi)容。

六、減稅、免稅。

(一)熟悉并掌握營業(yè)稅減免稅的具體政策規(guī)定。

(二)掌握減免稅政策的具體界限及適用范圍。

七、應(yīng)納稅額的計算。

(一)熟悉營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算公式。

(二)掌握營業(yè)額確定的具體方式。

八、申報與繳納。

(一)掌握營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。

(二)熟悉營業(yè)稅納稅地點。

(三)了解營業(yè)稅納稅期限。

第五章資源稅。

一、資源稅概述。

(一)了解資源稅的概念與特點。

(二)了解資源稅的立法原則。

二、納稅人與扣繳義務(wù)人。

了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定。

三、征稅范圍。

熟悉征稅范圍的具體規(guī)定。

四、稅目與稅額。

(一)熟悉資源稅稅目。

(二)了解資源稅稅額。

五、應(yīng)納稅額的計算。

(一)熟悉一般計稅方法。

(二)掌握特殊規(guī)定。

六、申報與繳納。

(一)了解納稅義務(wù)發(fā)生時間。

(二)了解納稅地點。

(三)了解納稅期限，

(四)熟悉代扣代繳的規(guī)定。

第六章車輛購置稅。

一、車輛購置稅概述。

(一)了解車輛購置稅的概念。

(二)熟悉車輛購置稅的特點。

(三)了解車輛購置稅的作用。

二、納稅義務(wù)人。

(一)熟悉車輛購置稅應(yīng)稅行為。

(二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域。

(三)熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍。

三、征稅對象和征稅范圍。

(一)了解征稅對象。

(二)熟悉征稅范圍。

四、稅率與計稅依據(jù)。

掌握稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定。

五、稅收優(yōu)惠。

(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定。

(二)了解車輛購置稅的退稅。

六、應(yīng)納稅額的計算。

掌握各種應(yīng)稅行為的具體計算方法。

七、申報與繳納。

(一)了解納稅環(huán)節(jié)。

(二)了解納稅地點。

(三)了解納稅期限。

(四)熟悉繳稅管理的規(guī)定。

(五)熟悉完稅免稅證明。

會計。

注冊稅務(wù)師稅法一講義篇十七

注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。下面小編整理了注冊稅務(wù)師考試稅法一復(fù)習(xí)技巧，希望對大家有幫助!

1、提前備戰(zhàn)，合理安排時間《稅法一》的內(nèi)容雖然不是很多，但有些內(nèi)容需要有消費的時間，如果在考前幾天將《稅法一》攻下來，成功的概率很小。因此，最好是通讀新教材把知識學(xué)習(xí)一遍，合理安排時間的安排，要將有限的時間合理的分布于各章，做到重點章節(jié)多安排時間，細致的學(xué)習(xí)，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。

2、認真通讀教材，并將知識體系化，做到點面結(jié)合，重點問題一定要吃透《稅法一》各章內(nèi)容具有一定的聯(lián)系，如果孤立地學(xué)學(xué)習(xí)每一章的知識，掌握的只能是支離破碎的稅收原理和稅收制度，很難應(yīng)付綜合性越來越強的考試，一定要把知識系統(tǒng)化、形成網(wǎng)絡(luò)化、立體化知識體系，要做到這一點并不容易，其前提是牢固地掌握基礎(chǔ)知識，在此基礎(chǔ)上，對知識進行橫向比較，找出各稅種的.差異和共同點，這樣才能事半功倍。

3、深化記憶，多做習(xí)題由于大多數(shù)考生都是在職人員，沒有太多時間學(xué)習(xí)、消化、理解教材中的內(nèi)容。因此，在閱讀教材基礎(chǔ)上，多做習(xí)題是非常必要的，它可以檢查對知識的掌握程度，并找出自己的薄弱環(huán)節(jié)，起到拾遺補缺的作用。

4、潛心研究各年試題，將會受益菲淺可以說，各年試題都具有代表性，既能反映《稅法一》的重點，也能體現(xiàn)各個稅種的難點。通過研究各年試題，可以從中找出《稅法一》考試的規(guī)律，發(fā)現(xiàn)學(xué)習(xí)《稅法一》的捷徑。

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財務(wù)與會計5科，考試要求在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)通過5科的考試。

想要報考稅務(wù)師，我們要對這5個科目的特點有個基本的了解。

1

稅法一：不需要太多其他科目的背景知識，主要講解流轉(zhuǎn)稅法(增值稅、消費稅、營業(yè)稅等)。

2

稅法二：需要稍微有一點會計知識，起碼了解會計利潤怎么計算，主要講解所得稅法(企業(yè)所得稅、個人所得稅等)。

3

涉稅服務(wù)實務(wù)：需要有基礎(chǔ)的會計知識，主要是納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎(chǔ)知識。地位相當(dāng)于注會考試中的審計，綜合性較強，一定要有稅法一、稅法二的基礎(chǔ)知識，才能學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)實務(wù)，否則就是空中樓閣。其中會計知識的考察，主要集中在涉稅的會計核算，難度不大，只要大家是學(xué)會計出身的，都可以理解出現(xiàn)的會計類問題。

4

涉稅服務(wù)相關(guān)法律：包括行政法、民商法、刑法、訴訟法。涉及面廣，需要記憶的內(nèi)容較多，對我們學(xué)財稅的人員來說，行政法、刑法、訴訟法學(xué)起來有一定的難度。

5

財務(wù)與會計：講解一些基礎(chǔ)的財務(wù)管理知識和比較全面的會計知識。涉及面比較廣，教材講解的程度不太深。

就難度來說，其實5個科目都可以考得非常難，稅法一、稅法二可以難在計算量上，以前也有年份出現(xiàn)稅法一、稅法二降分后還是通過率非常低的情況，不過近幾年考試這兩科都比較“正?！?，沒有難為大家。涉稅服務(wù)實務(wù)主要難在最后一道綜合題上，每年都會出比較新穎的題目，需要對整個稅法有全面的了解，關(guān)心當(dāng)年的熱點問題，靈活應(yīng)對。財務(wù)與會計的重點在會計，這幾年考試越來越靈活，想出難題也是比較容易的，2015年稅務(wù)師考試財務(wù)與會計的難度堪稱“變態(tài)”。相關(guān)法律的學(xué)習(xí)，重在記憶和理解，是否困難因人而異，擅長記憶和理解的朋友，學(xué)法律是很容易上手的。