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迎接審計(jì)工作方案(實(shí)用8篇)

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迎接審計(jì)工作方案(實(shí)用8篇)
2023-11-24 08:25:58    小編:zdfb

方案的成功實(shí)施需要周密的計(jì)劃和清晰的目標(biāo)。方案制定者應(yīng)具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力,以便順利推進(jìn)方案。方案制定是一門科學(xué)和藝術(shù),以下范文可以幫助大家更好地把握方案制定的核心要素和關(guān)鍵技巧。

迎接審計(jì)工作方案篇一

截至3月31日,溧水區(qū)各級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)10441.5萬元,其中:中央資金181.71萬元,省級(jí)資金113.52萬元,市級(jí)資金1446.77萬元,縣級(jí)及以下資金8699.5萬元;實(shí)際使用7994.99萬元,其中:疫情防控人員補(bǔ)助支出113.28萬元,設(shè)備和防控物資支出2466.3萬元,其他支出5415.41萬元;2446.51萬元尚未支出。

(二)捐贈(zèng)款物方面。

截至203月31日,溧水區(qū)紅十字會(huì)、慈善總會(huì)共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金1039.02萬元,支出1001萬元,結(jié)余38.02萬元。接受捐贈(zèng)的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資8.27萬件(折價(jià)239.99萬元),物資全部安排使用。

(一)高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、建立健全工作機(jī)制。

新冠肺炎疫情發(fā)生后,溧水區(qū)委、區(qū)政府高度重視疫情防控工作,及時(shí)制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機(jī)制方案》,成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部。根據(jù)工作需要,形成“一辦九組+n個(gè)專項(xiàng)工作組”的組織架構(gòu)。

(二)多措并舉強(qiáng)化防控。

一是加大宣傳,強(qiáng)化輿論引導(dǎo),形成人人參與、人人支持的全民防控局面。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊,拉隔離警戒線,組織工作人員、志愿者進(jìn)行值勤巡邏,并做好病毒消殺工作。三是嚴(yán)明工作紀(jì)律、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)。四是落實(shí)重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)的管控措施,定崗定人定責(zé),形成嚴(yán)密防控網(wǎng),有效阻止疫情擴(kuò)散蔓延。五是狠抓醫(yī)療保障,千方百計(jì)采購防護(hù)物資,全力以赴保障人民群眾的'需要。

(三)制定辦法加強(qiáng)資金和物資管理。

為加強(qiáng)采購資金和物資管理,區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》,同時(shí)對(duì)采購資金達(dá)到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理;物資管理方面建立了物資進(jìn)、出、結(jié)存臺(tái)賬制度等。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈(zèng)款物管理工作井然有序。

(一)財(cái)政專項(xiàng)資金存在的問題。

在使用財(cái)政專項(xiàng)資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題。

1、截至3月31日,一街道購買的50把額溫槍未履行入庫、領(lǐng)用手續(xù),涉及資金2.4萬元。

2、抽審發(fā)現(xiàn),少數(shù)鎮(zhèn)(街)疫情防控物資未妥善存放,截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施,存在安全隱患。

(二)社會(huì)捐贈(zèng)款物存在的問題。

捐贈(zèng)物資方面,存在違規(guī)分配使用捐贈(zèng)物資問題,涉及物資2400斤大米,折價(jià)0.6萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)(街)未按要求分配使用捐贈(zèng)物資。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)(街)防控物資管理使用等問題,提出以下建議:

(一)區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)(街)的指導(dǎo),督促相關(guān)鎮(zhèn)(街)建立健全物資臺(tái)賬登記和管理制度,進(jìn)出物資嚴(yán)格履行入庫、領(lǐng)用手續(xù)。

(二)區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對(duì)鎮(zhèn)(街)疫情防控物資存放點(diǎn)的安全檢查,杜絕安全事故隱患。

(三)區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)物資的發(fā)放管理,做到嚴(yán)格按捐贈(zèng)的意向發(fā)放、使用。

迎接審計(jì)工作方案篇二

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨,依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》要求,堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則,對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計(jì),客觀公正地評(píng)價(jià)學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處,并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財(cái)務(wù)收支情況(會(huì)計(jì)年度區(qū)間:xx個(gè)月,并與20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)的會(huì)計(jì)區(qū)間銜接),包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項(xiàng)結(jié)算情況,以及學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度建立和和情況,必要時(shí)追溯延伸到以前年度。

1、全面了解被審計(jì)學(xué)校的基本情況,摸清家底,掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。

2、審計(jì)20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項(xiàng)收入,各項(xiàng)收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級(jí)主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項(xiàng)收支會(huì)計(jì)處理是否合法、合理,會(huì)計(jì)核算是否合規(guī),有無虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項(xiàng)資金的核算是否合規(guī),是否??顚S谩?/p>

3、審計(jì)20xx年度食堂財(cái)務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范,充刷卡額是否全額納入賬上核算,伙食收入和營養(yǎng)補(bǔ)助資金的`會(huì)計(jì)處理是否規(guī)范。

4、審計(jì)20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。

5、檢查學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況,以及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計(jì)劃和化債目標(biāo)方案。

為順利完成審計(jì)工作任務(wù),成立兩個(gè)審計(jì)小組,分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計(jì)小組組長,審計(jì)人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào),具體人員臨時(shí)通知。各審計(jì)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)的各項(xiàng)具體工作,分校出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)查出的問題限期督促整改落實(shí)。

1、各學(xué)校要做好審計(jì)相關(guān)的準(zhǔn)備工作,并按時(shí)接受審計(jì);為審計(jì)小組提供必要的工作條件,確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。

2、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前,先下發(fā)審計(jì)通知書,審計(jì)結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計(jì)工作底稿,及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。全部審計(jì)工作結(jié)束后,應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總,寫出書面報(bào)告材料。

3、審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則,堅(jiān)持規(guī)范審計(jì)與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的內(nèi)部審計(jì)工作程序,嚴(yán)守審計(jì)工作紀(jì)律。

4、審計(jì)工作期間,必須嚴(yán)格遵守中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“六項(xiàng)禁令”的有關(guān)要求。

審計(jì)工作從20xx年3月下旬開始,分組分階段進(jìn)行,具體到校時(shí)間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲?jì)時(shí)間為準(zhǔn)。

第一階段:6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。具體安排:

3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財(cái)務(wù)收支審計(jì);。

第二階段:11月底前,完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其中:

xx月份匯總整理全縣審計(jì)工作情況。

迎接審計(jì)工作方案篇三

為進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為,提高行政執(zhí)法人員執(zhí)法水平,加強(qiáng)社會(huì)各界對(duì)審計(jì)行政執(zhí)法的監(jiān)督,促進(jìn)廉政建設(shè),優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,更好地體現(xiàn)行政處罰公正、公開、公平及保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的原則,根據(jù)《區(qū)推行說理式行政執(zhí)法文書實(shí)施意見》,結(jié)合本局實(shí)際,制定如下實(shí)施方案:

全面推行說理式行政執(zhí)法文書,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)處罰決定文書的說理,將對(duì)事實(shí)認(rèn)定、證據(jù)分析、執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)行使的說明更充分,做到曉之以法、以理服人,使當(dāng)事人認(rèn)識(shí)到該案件事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿充分、程序合法、處理適當(dāng)、合情合理。我局從法治建設(shè)的高度深刻領(lǐng)會(huì)推行說理式審計(jì)處罰決定文書的意義,提升審計(jì)機(jī)關(guān)形象,從而真正實(shí)現(xiàn)以人為本、以理服人、以法育人的執(zhí)法理念。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),提高認(rèn)識(shí)。

為加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),提高審計(jì)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法水平,成立局“推行說理式行政執(zhí)法文書”領(lǐng)導(dǎo)小組。局黨組書記、局長肖敏任組長,副局長金萬辰任副組長、各科室(中心)主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,與審計(jì)管理科合署辦公,日常工作由審計(jì)管理科負(fù)責(zé)。全局審計(jì)干部要充分認(rèn)識(shí)推行說理式審計(jì)處罰決定文書的重要性和必要性,將其作為依法行政,執(zhí)審為民的重要舉措,并加以貫徹落實(shí)。

(二)精心組織,明確任務(wù)。

推行說理式審計(jì)處罰決定文書是一個(gè)長期的過程,我局按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署和區(qū)法制局的工作要求,精心組織實(shí)施。一是要建立健全提高和規(guī)范推行說理式審計(jì)處罰決定文書的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系,二是要將責(zé)任層層落實(shí)到各審計(jì)業(yè)務(wù)科室。

(三)把握重點(diǎn),務(wù)求實(shí)效。

1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

組織全體審計(jì)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)審計(jì)法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,學(xué)習(xí)先行推行說理式行政執(zhí)法文書先進(jìn)單位的做法和經(jīng)驗(yàn),針對(duì)說理式行政處罰文書的`特點(diǎn),進(jìn)一步規(guī)范調(diào)查取證的方法,為行政處罰文書提供詳實(shí)的事實(shí)依據(jù),從而進(jìn)一步提高審計(jì)人員依法行政的水平。

2、規(guī)范執(zhí)法程序。

要以推行說理式審計(jì)處罰決定文書為切入點(diǎn),把說理式審計(jì)處罰決定文書的推行和我局行政執(zhí)法責(zé)任制的各項(xiàng)制度有機(jī)結(jié)合起來,進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)程序和審計(jì)處理處罰規(guī)定。不斷完善行政執(zhí)法規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)體系,切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。要嚴(yán)格執(zhí)行“審計(jì)紀(jì)律八不準(zhǔn)”的規(guī)定,做到審計(jì)執(zhí)法公正、公平、公開。

3、強(qiáng)化監(jiān)督檢查。

為確保此項(xiàng)工作真正落到實(shí)處,局審管科主要負(fù)責(zé)推行說理式審計(jì)處罰決定文書工作的具體安排部署和落實(shí)工作,通過監(jiān)督、檢查、評(píng)比,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)予以糾正,并督促限期整改到位。

迎接審計(jì)工作方案篇四

為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù),統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的規(guī)范和各項(xiàng)要求,根據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例、中辦國辦兩個(gè)《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則,結(jié)合我市實(shí)際,特制定本工作方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上,摸清單位家底,重點(diǎn)揭露財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題,做出正確評(píng)價(jià)并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計(jì),增強(qiáng)被審計(jì)單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識(shí),促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力,推進(jìn)依法行政,為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)范圍

領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位,其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級(jí)單位。

審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間,已進(jìn)行過任中審計(jì)的,原則上不再重復(fù)審計(jì)。所需審計(jì)時(shí)限較長的,可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期,重大問題追溯到以前年度,重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日。

三、審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)

(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)情況,有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”,或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題;部門單位內(nèi)部制訂的財(cái)務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策情況。

(二)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況,決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性,財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況,財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項(xiàng)目是否符合國家政策規(guī)定,有無亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項(xiàng)收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位,票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的管理、使用及其效益情況,有無擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金問題。

(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項(xiàng)應(yīng)收款、庫存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等),各項(xiàng)資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定,有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化,確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況,分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費(fèi)等問題。

(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來款項(xiàng)催要及清理是否及時(shí),有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù),并及時(shí)查明原因,并分析債務(wù)的增減變化情況。

(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況?;窘ㄔO(shè)、對(duì)外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否正確,是否經(jīng)過科學(xué)論證,資金來源是否正當(dāng),是否按規(guī)定管理和使用資金,其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。

(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報(bào)酬和補(bǔ)助問題;有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團(tuán)體牟取私利等問題。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定

審計(jì)評(píng)價(jià)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn),應(yīng)按照審計(jì)內(nèi)容全面評(píng)價(jià),重點(diǎn)包括被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性,重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性,以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況,根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,分析問題形成的原因、背景,在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì)議記錄、調(diào)查筆錄等審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)價(jià),正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,并在審計(jì)報(bào)告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù),責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下,采取寫實(shí)手法,描述其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過程。

領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題,在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題,應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費(fèi)、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在的問題,分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題,應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究,按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定,或受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)形成的問題,分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題,應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計(jì)實(shí)施步驟

(一)搞好審前調(diào)查。了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制,財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,職責(zé)或經(jīng)營范圍,被審計(jì)人員的職責(zé)及工作分工,經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況,相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況,以往接受審計(jì)及檢查情況,所屬單位及其基本情況。搜集被審計(jì)單位所適用的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見,以便確定審計(jì)重點(diǎn)。

(二)制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作方案和審前調(diào)查情況制定審計(jì)實(shí)施方案,實(shí)施方案要突出所審內(nèi)容,確定審計(jì)重點(diǎn)和延伸審計(jì)單位,明確分工,責(zé)任到人,嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量控制。審計(jì)過程中遇有重大事項(xiàng)或人員調(diào)整,應(yīng)變更審計(jì)方案,并履行必要的審批手續(xù)。

(三)審計(jì)組于實(shí)施審計(jì)3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人,并要求單位搞好自查,寫出書面自查報(bào)告,領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié),并界定對(duì)問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

(四)審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì),講明審計(jì)目的和內(nèi)容,聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財(cái)務(wù)收支等情況介紹,被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計(jì)公告書,設(shè)立舉報(bào)箱。與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。

(五)審計(jì)組長根據(jù)方案進(jìn)行審計(jì)分工,各成員應(yīng)明確責(zé)任,認(rèn)真實(shí)施審計(jì),記錄好工作底稿和審計(jì)日記,整理好取證材料,做到真實(shí)、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確,并交審計(jì)組長審核把關(guān)。

(六)審計(jì)組匯總審計(jì)情況,寫出審計(jì)報(bào)告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),做到重點(diǎn)問題未查清的不離點(diǎn),未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn),審計(jì)范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點(diǎn),審計(jì)工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見。

(七)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后,將審計(jì)情況和被審計(jì)單位、被審計(jì)人提出的意見一并通過定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告,下達(dá)審計(jì)決定。需要移交的,向有關(guān)部門送交移送處理書。

六、審計(jì)組織與管理

工程審計(jì)的實(shí)施方案

一、審前準(zhǔn)備工作

1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件,在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前,必須對(duì)其進(jìn)行收集整理,并進(jìn)行詳細(xì)地了解。

2、熟悉竣工圖紙??⒐D是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù),必須全面熟悉了解,核對(duì)所有圖紙,清點(diǎn)無誤后依次識(shí)讀。

3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明,了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會(huì)審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。

4、弄清所采用的單位估價(jià)表。任何單位估價(jià)表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍,應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì),收集熟悉相應(yīng)的單價(jià)、定額資料。

二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求

1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時(shí),即將其納入審計(jì)視野,關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間可安排在即將正式開工前。

2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所,與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度,參加被審計(jì)單位的重要例會(huì),及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況,提出審計(jì)意見,并且作好會(huì)議記錄。

3、對(duì)中標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制,不允許施工現(xiàn)場隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)大工程造價(jià);對(duì)工程用料,隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控,防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外,還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字。

4、審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場,掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況,了解工程建設(shè)中涉及的`有關(guān)技術(shù)問題,熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法,并且作好相關(guān)記錄。對(duì)各參建單位(包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位)實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定,開具核定單。

5、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求,要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料,并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果:

(4)對(duì)于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì),亦應(yīng)本著"及時(shí)、完整、準(zhǔn)確"的原則進(jìn)行審計(jì),并按時(shí)做好《審計(jì)工作底稿》。

6、審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》,由主審人員負(fù)責(zé)及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)(包括工作內(nèi)容、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果)。臺(tái)帳要注重反映量化成果,成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。

三、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容

(一)建設(shè)項(xiàng)目開工前階段,審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括:

1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。

2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一,主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查,是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理,各種合同是否規(guī)范、合法有效,是否建立了質(zhì)量管理制度,是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級(jí)證書,所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測設(shè)計(jì)能力,是否將經(jīng)過會(huì)審后的資料做過技術(shù)交底,設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì),施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。

3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ),建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備,是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定,有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理,有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。

(二)建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個(gè)非常關(guān)鍵的時(shí)期,關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問題,審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括:

1、審計(jì)合同履行情況。審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款,有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況,應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。

2、審計(jì)內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。審計(jì)建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度;設(shè)備材料采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度;費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度,保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。

4、審計(jì)工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求,是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接,有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。

5、檢查建設(shè)資金是否??顚S?是否按照工程進(jìn)度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題;對(duì)往來資金數(shù)額較大且長時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因,防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定,費(fèi)用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則,有無超出概算控制金額的情況。

6、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制,尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查,防止從中加價(jià)。對(duì)已購設(shè)備、材料因故不能使用的,要分析原因,分清責(zé)任,并督促建設(shè)單位及時(shí)處理,避免造成更大的損失。屬政府采購的設(shè)備、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。

四、建筑項(xiàng)目決算工程量審計(jì)的注意事項(xiàng)

建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過程中,工程量計(jì)算耗用的工作量,約占全部建筑項(xiàng)目決算審計(jì)過程的70%以上,為了及時(shí)準(zhǔn)確地做好這項(xiàng)繁重的工作應(yīng)注意以下幾點(diǎn):

1、資料齊全。包括施工合同,各原始預(yù)算,設(shè)計(jì)圖紙及會(huì)審紀(jì)要,設(shè)計(jì)變更,施工簽證,竣工圖,施工中發(fā)生的其他費(fèi)用,施工單位的資質(zhì)證書和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等。

2、重點(diǎn)看圖。在拿到工程施工圖后,首先要按圖紙會(huì)審紀(jì)要的內(nèi)容,對(duì)圖紙做全面的修正,這樣可避免因圖紙變化,而進(jìn)行大量重復(fù)的勞動(dòng)。之后開始對(duì)圖紙全面瀏覽,先了解工程的基本概貌,如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式、建筑面積等,再了解工程的材料和做法,如:基礎(chǔ)是砼的還是磚、石的,是條形的還是獨(dú)立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細(xì)閱讀建筑“三大圖”,重點(diǎn)弄清以下幾個(gè)問題:房屋內(nèi)外高差,以便在計(jì)算基礎(chǔ)、挖填方、外墻抹灰工程量時(shí)利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化,以便在計(jì)算工程量時(shí)分別對(duì)待;建筑物構(gòu)配件,如陽臺(tái)、雨棚、臺(tái)階等的設(shè)置情況,以防止二次翻閱和重漏計(jì)算。

3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細(xì)目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的口徑相一致。例如,某醫(yī)院綜合大樓工程,根據(jù)設(shè)計(jì)要求,整個(gè)場地是按豎項(xiàng)布置進(jìn)行大型挖填土方,并用壓路機(jī)分層碾壓夯實(shí)。預(yù)算編制人員在計(jì)算了鏟運(yùn)機(jī)鏟運(yùn)土方13600m3的工程量后,還計(jì)算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計(jì)算,若已按豎項(xiàng)布置進(jìn)行挖填找平土方,不再計(jì)算平整場地工程量”。這一建筑工程量計(jì)算規(guī)則,核減了平整場地工程量。

4、合理安排工程量計(jì)算順序。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗(yàn),合理安排工程量計(jì)算順序可以事半功倍。例如,基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后,若緊接著計(jì)算墻體工程量,而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)常常要臨時(shí)補(bǔ)充進(jìn)來。這種方法很被動(dòng),容易出錯(cuò),到計(jì)算門窗和砼構(gòu)配件時(shí),又要重復(fù)計(jì)算,如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯(cuò),還需進(jìn)行調(diào)整,因此若在基礎(chǔ)工程量計(jì)算完成后,緊接著計(jì)算門窗洞口和砼分部工程量,那么就可一次成功,既省事又準(zhǔn)確。安排分部工程量計(jì)算順序的原則是方便計(jì)算。

5、計(jì)量單位必須一致。應(yīng)注意施工圖列出的工程細(xì)目的計(jì)量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細(xì)目的計(jì)量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計(jì)量單位有些用“臺(tái)”,有些用“組”;管道安裝工程有些工程細(xì)目用“10m”,有些工程細(xì)目用“100m”。這都應(yīng)分清楚,不能搞錯(cuò)。

6、定額子目套用的審核。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項(xiàng)工程的特征相一致。同類工程量套用的基價(jià)高或低的定額子目的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。要審代換是否合理,有無高套、錯(cuò)套、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉。因此對(duì)套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容,要注意看各章節(jié)定額的編制說明,熟悉定額子目套用的界限,要求做到公正合理。

7、材料價(jià)格和價(jià)差的審核。在工程預(yù)決算工作中,材料費(fèi)用是工程造價(jià)最活躍的動(dòng)態(tài)因素,它占工程造價(jià)的76%以上。因此加強(qiáng)材料價(jià)格動(dòng)態(tài)管理,實(shí)施材料價(jià)格動(dòng)態(tài)決算十分重要。材料市場價(jià)格的取定必須與當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐男星橄嘁恢?,?yīng)注意當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價(jià)格是否已包括安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用,基建材料的數(shù)量、規(guī)格和型號(hào)是否按圖列出的取定。但是材料價(jià)格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動(dòng),當(dāng)?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價(jià)格應(yīng)該具有“彈性”,爭取半月發(fā)布一次市場價(jià)格信息;同時(shí)發(fā)布市場價(jià)格材料品種信息,力求齊全,以滿足多方面的需要。

工程預(yù)決算由于受施工工期、施工條件的影響,多采用事后結(jié)算調(diào)價(jià)的辦法,如果結(jié)算價(jià)格不能準(zhǔn)確反映變化的市場,必然會(huì)進(jìn)一步拉大“固定單價(jià)”和“活市場”的差距,給企業(yè)帶來巨大損失。對(duì)一般建筑工程可采取“平均定價(jià)、按實(shí)結(jié)算”的原則來確定材料決算價(jià)格。即開工時(shí)按當(dāng)月指導(dǎo)價(jià)格編制預(yù)算,竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價(jià)格平均決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價(jià)格,即按工程的基礎(chǔ)、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對(duì)工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死,竣工決算除設(shè)計(jì)變更外均不得調(diào)整。

8、現(xiàn)場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對(duì)工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉,有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定,造成盲目簽證。因此應(yīng)認(rèn)真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi)。審核人員要嚴(yán)格把關(guān),堅(jiān)決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證?,F(xiàn)場施工簽證項(xiàng)目、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚,必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的雙方簽字,手續(xù)齊全方可生效。

迎接審計(jì)工作方案篇五

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《省審計(jì)監(jiān)督條例》,切實(shí)做好2013年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作,結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求,制定如下方案。

(一)指導(dǎo)思想

以黨的十八大精神為指導(dǎo),堅(jiān)持“評(píng)價(jià)總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路,貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪里,審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求,圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、促改革,認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示和反映問題,努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”,充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。

(二)主要目標(biāo)

一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍,推動(dòng)財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算管理,促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動(dòng)預(yù)算安排和資金分配的科學(xué)公開、公平公正,促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。三是推動(dòng)深化部門預(yù)算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革,促進(jìn)深化財(cái)政改革。四是推動(dòng)建立健全預(yù)算執(zhí)行績效評(píng)價(jià)體系,促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績效。

圍繞上述目標(biāo),著力做好12個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作,匯集2013年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成果。

(一)預(yù)算部門單位審計(jì)

根據(jù)上級(jí)總體部署,按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái)政審計(jì)大格局要求,結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,共安排審計(jì)10個(gè)部門,其中預(yù)算組織部門3個(gè):市財(cái)政局、市地稅局、市國庫,預(yù)算執(zhí)行部門7個(gè):市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務(wù)局。

同時(shí),開展2個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目:1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查(省廳安排的項(xiàng)目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)(市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目)。

(二)擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果

擬將2013年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告。其中:經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目15個(gè),財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個(gè),專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目1個(gè),財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)。

(一)市財(cái)政部門具體組織2013年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動(dòng)積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo),重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時(shí)間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績效的問題。

1.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整,各項(xiàng)公共財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理。三是對(duì)超收收入的處理是否符合規(guī)定,對(duì)市級(jí)預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格,有無做到??顚S?。

2.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門是否按照市人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算,批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目,是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算;對(duì)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及時(shí)足額下達(dá)到位。

3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級(jí)支出預(yù)算科目為依據(jù),審查市級(jí)預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次是否合規(guī),揭示財(cái)政部門在組織預(yù)算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級(jí)次未在市級(jí)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如實(shí)反映的問題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào),有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn)度,以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預(yù)算管理的問題,對(duì)比分析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來源和下達(dá)時(shí)間,審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡,有無年底集中分配資金等問題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率,在預(yù)算執(zhí)行中擅自調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目,或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或項(xiàng)目單位等問題。

4.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況,審查基金收支是否真實(shí)完整,預(yù)算編制是否細(xì)化,上級(jí)補(bǔ)助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算;支出是否合理,是否存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問題;分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、原因及增減變化情況。

5.市級(jí)部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ),檢查市級(jí)部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果,反映是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問題;檢查部門項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié),反映各項(xiàng)目資金使用情況。

迎接審計(jì)工作方案篇六

為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理,進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為,摸清后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支情況,為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù),根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

審計(jì)對(duì)象:邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心

審計(jì)范圍:xxxx年度財(cái)務(wù)收支情況。

三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效執(zhí)行。

2、收入是否合法、真實(shí),是否及時(shí)、足額上繳和入賬,有無坐收坐支情況,有無截留情況。

3、支出是否合法、真實(shí),是否符合國家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

6、往來款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還,有無相關(guān)記錄。

四、審計(jì)方式

本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。

五、審計(jì)工作程序和日程

本次審計(jì)工作從xxx日開始,至xxx日結(jié)束,具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行:

(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段(xxxx日前):

1、按照《邵陽學(xué)院2010年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目,在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案,選擇好會(huì)計(jì)事務(wù)所,確定審計(jì)小組及其成員分工,明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn),安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。

2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書,采集審計(jì)資料。

(二)審查分析階段(xxxx日):

根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案,針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn),采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法,審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性,并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施:

1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度,并進(jìn)行相關(guān)測試和評(píng)價(jià)。

2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題,到被審計(jì)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證,取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。

(三)總結(jié)報(bào)告階段(xxxx20日):

1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié),形成審計(jì)報(bào)告初稿。

2、審計(jì)組長復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。

3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。

4、綜合以上情況,形成審計(jì)結(jié)論,作出審計(jì)決定,提出審計(jì)建議,最終完成審計(jì)報(bào)告。

5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)督促落實(shí)階段

按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議,督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。

(五)審計(jì)終結(jié)階段

工作完成后,將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。

六、審計(jì)分工

為順利完成審計(jì)工作任務(wù),按校行政批示成立審計(jì)組,審計(jì)組成員由受托會(huì)計(jì)事務(wù)所派員組成,成員不少于三人,審計(jì)處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制,審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé),互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下:

審計(jì)組長:負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)員:負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作,主要包括:資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。

七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求

審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和邵陽學(xué)院審計(jì)工作八項(xiàng)紀(jì)律,在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉,保持廉潔,保守秘密,努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的`各項(xiàng)要求,按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)。

一、整改方案

(一)加強(qiáng)制度建設(shè),根據(jù)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的帶有全局性和突出的問題出臺(tái)新的規(guī)章制度,并對(duì)原出臺(tái)的規(guī)章制度進(jìn)行修改、完善。

(二)積極組織好審計(jì)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平,以適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的要求。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作,進(jìn)一步開拓學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)的思路,提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率,為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)和信息,促進(jìn)學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展。

(四)加強(qiáng)基建工程及修繕工程的審計(jì),在保證工程質(zhì)量的情況下,最大限度地為學(xué)校節(jié)省經(jīng)費(fèi),維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)權(quán)益,為學(xué)校新校區(qū)建設(shè)工程及早竣工結(jié)算、轉(zhuǎn)產(chǎn)把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)口,加大審計(jì)進(jìn)度。

(五)把好學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口,防范風(fēng)險(xiǎn),杜絕和減少學(xué)校不必要的經(jīng)濟(jì)損失,把好經(jīng)濟(jì)監(jiān)督關(guān)口。

二、具體方案

根據(jù)以上五項(xiàng)整改方案,提出以下具體整改方案:

(一)在制度建設(shè)方面,現(xiàn)在對(duì)原有出臺(tái)的規(guī)章制度參照上級(jí)有關(guān)部門出臺(tái)的新的規(guī)章制度及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,組織人員進(jìn)行了修改,年底以前,做好以下幾件事:

1.完成修改后的規(guī)章制度的出臺(tái)工作。

2.完成好校史(審計(jì)部分)編纂修改、定稿工作。

3.完成年終審計(jì)部門工作總結(jié)、各種審計(jì)資料、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、匯總及上報(bào)工作。

4.根據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的建議,如何監(jiān)督二級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理,參照有關(guān)文件及兄弟單位的做法,準(zhǔn)備制定出臺(tái)加強(qiáng)對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督(審計(jì))的規(guī)章制度(名稱另定)。

(二)在學(xué)習(xí)培訓(xùn)方面采取以下幾個(gè)方案;

1.認(rèn)真組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)黨的方針政策及上級(jí)文件精神,學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和內(nèi)審準(zhǔn)則,原則上與支部學(xué)習(xí)結(jié)合一起,每月組織兩次集體學(xué)習(xí),同時(shí)鼓勵(lì)個(gè)人自學(xué)。

2.積極開展內(nèi)審工作研究,爭取每學(xué)年有1-2個(gè)內(nèi)審研究課題立項(xiàng)(或論文發(fā)表),促進(jìn)學(xué)校內(nèi)審工作的研究總結(jié),提高審計(jì)工作的管理水平。

3.根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和教育主管部門及內(nèi)審協(xié)會(huì)的安排,積極派出內(nèi)審人員參加培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)培訓(xùn),根據(jù)安排情況,每年至少1-2次。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),不斷提高審計(jì)人員的思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

4.加強(qiáng)審計(jì)工作交流。每年不定期組織審計(jì)人員到兄弟高校審計(jì)部門進(jìn)行學(xué)習(xí)參觀,交流審計(jì)經(jīng)驗(yàn),拓寬審計(jì)工作視野,改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法,加強(qiáng)審計(jì)手段和現(xiàn)代化建設(shè),加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制,提高審計(jì)規(guī)范化水平。

(三)在財(cái)務(wù)審計(jì)方面,制定以下整改方案:

1.把審計(jì)工作的目標(biāo)切實(shí)轉(zhuǎn)變到加強(qiáng)管理和提高效益上來,積極開展管理和效益審計(jì)。

2.進(jìn)一步加強(qiáng)管理和監(jiān)督,加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制手段,督促有關(guān)部門,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,主動(dòng)深入有關(guān)單位,積極開展熱情服務(wù)。

3.積極開展對(duì)教職工關(guān)心的經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)問題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供參考依據(jù),現(xiàn)在已經(jīng)開展這項(xiàng)工作。

4.積極配合配合學(xué)校紀(jì)委,對(duì)個(gè)別教職工反映經(jīng)濟(jì)問題意見大的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),這項(xiàng)工作現(xiàn)在進(jìn)行。

(四)基建工程審計(jì)工作方面主要制定以下方案:

1.在學(xué)校新校區(qū)基建工程陸續(xù)竣工交付使用后,大量的工程竣工結(jié)算審計(jì)工作正在開展。進(jìn)一步加大工程審計(jì)效率和進(jìn)度,力爭12月底以前,完成對(duì)辦公樓、學(xué)生八食堂、學(xué)生九食堂、電力專線、架空廣場等主體工程的竣工結(jié)算審計(jì)。

2.提高審計(jì)質(zhì)量,基建審計(jì)人員及時(shí)檢查社會(huì)審計(jì)單位的審計(jì)底稿,及時(shí)組織社會(huì)審計(jì)單位與施工單位核對(duì),有爭議問題及早解決,做到手中不壓活,進(jìn)度不耽誤。

3.對(duì)已經(jīng)竣工的學(xué)生宿舍、教工住宅,及時(shí)督促施工單位盡早送交工程竣工結(jié)算資料,爭取早日結(jié)算審計(jì)。

(五)在把好經(jīng)濟(jì)合同審簽關(guān)口方面,主要采取以下方案:

1.認(rèn)真、仔細(xì)研究經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容,防止對(duì)方玩文字游戲,杜絕不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

2.重大經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)反復(fù)研究,慎重考慮,及時(shí)與簽定合同的學(xué)校甲方協(xié)商、修改,參與審計(jì)的基建審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)參與把關(guān),維護(hù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。

3.對(duì)于通過招標(biāo)中標(biāo)的經(jīng)濟(jì)合同的審簽,要認(rèn)真查閱中標(biāo)單位的投標(biāo)書及招標(biāo)文件、招標(biāo)原始記錄,分析對(duì)中標(biāo)單位標(biāo)書中的中標(biāo)報(bào)價(jià)、承諾項(xiàng)目、優(yōu)惠措施等是否在經(jīng)濟(jì)合同中體現(xiàn),防止對(duì)方鉆空子。

4.對(duì)經(jīng)濟(jì)合同中通用條款影響學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益的部分要認(rèn)真修改,對(duì)合同的補(bǔ)充條款、結(jié)算方式、付款方式等敏感的部分(包括標(biāo)點(diǎn)符號(hào))要仔細(xì)推敲,認(rèn)真修改。

5.對(duì)可調(diào)價(jià)合同條款內(nèi)容要逐項(xiàng)核實(shí),防止對(duì)方模棱兩可,打擦邊球。

6.對(duì)總價(jià)經(jīng)濟(jì)合同,要審核其對(duì)應(yīng)的報(bào)價(jià)明細(xì)、工程量清單及附屬內(nèi)容。

迎接審計(jì)工作方案篇七

堅(jiān)持以人為本,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在開展集中性孕情管理服務(wù)工作時(shí),堅(jiān)持依法行政,大力開展宣傳教育、孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)普查服務(wù),提高育齡群眾對(duì)計(jì)劃生育相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識(shí)的知曉率,進(jìn)一步提高群眾滿意度。

各村、居要充分認(rèn)識(shí)組織開展三月份集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性、必要性和緊迫性,針對(duì)不同人群,合理安排組織,確保重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象參查率達(dá)98%以上。重點(diǎn)服務(wù)對(duì)象主要包括:

2、符合照顧再生育條件但未申請(qǐng)審批的育齡婦女;

3、依據(jù)前期“單獨(dú)兩孩”摸底調(diào)查的情況,有生育意愿的育齡婦女;

4、有引產(chǎn)史的育齡婦女。

20xx年3月23日至3月29日。

1、明確集中性孕情管理服務(wù)方法:對(duì)所有的孕檢對(duì)象,采取上門訪視、進(jìn)村入戶早早孕試紙藥檢和b超機(jī)檢相結(jié)合,全面普查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合,經(jīng)常訪視和定期檢查相結(jié)合的辦法,逐一檢查到位;對(duì)流入孕檢對(duì)象與常住孕檢對(duì)象同孕檢、同服務(wù),并及時(shí)將孕檢結(jié)果通報(bào)戶籍地;對(duì)省外的流動(dòng)人口孕檢對(duì)象,村級(jí)摸清其詳細(xì)地址上報(bào)鎮(zhèn)計(jì)生站,由鎮(zhèn)計(jì)生站負(fù)責(zé)與流入地聯(lián)系,通過網(wǎng)協(xié)平臺(tái)取得孕環(huán)情檢查結(jié)果。

2、開展宣傳教育服務(wù)。為參檢育齡婦女發(fā)放一份計(jì)劃生育宣傳資料,進(jìn)行一次面對(duì)面的宣傳交流,提高育齡群眾對(duì)人口計(jì)生相關(guān)法律法規(guī)、避孕節(jié)育、生殖健康知識(shí)的知曉率。

3、抓好孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育和生殖健康免費(fèi)普查服務(wù)。免費(fèi)為參檢育齡婦女提供生殖健康檢查服務(wù),為符合條件的孕前優(yōu)生健康檢查對(duì)象進(jìn)行宣傳和跟蹤服務(wù)。

4、搞好避孕藥具發(fā)放和隨訪服務(wù)。對(duì)因身體原因不能落實(shí)長效避孕節(jié)育措施,以及生育一個(gè)孩子30天以后,未采取長效節(jié)育措施的對(duì)象發(fā)放避孕藥具,搞好隨訪服務(wù)。

1、提高認(rèn)識(shí),加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。集中性孕情管理服務(wù)是計(jì)劃生育工作中最基礎(chǔ)的常規(guī)性工作。抓好孕環(huán)情源頭監(jiān)管工作,提高孕檢工作質(zhì)量,既可篩查出重點(diǎn)管理對(duì)象,控制政策外出生;又可發(fā)現(xiàn)非法流引產(chǎn)對(duì)象,為打擊“兩非”提供線索,降低人口出生性別比;還可一并落實(shí)孕前優(yōu)生健康檢查、避孕節(jié)育、生殖健康免費(fèi)檢查、宣傳教育和長效避孕節(jié)育措施,提高育齡群眾對(duì)計(jì)劃生育優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作的滿意度。為了能充分的體現(xiàn)3月份的集中性孕情管理服務(wù)工作的重要性和緊迫性,鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府決定將這項(xiàng)活動(dòng)當(dāng)作當(dāng)前計(jì)劃生育階段性中心任務(wù)來抓。并專門成立了由鎮(zhèn)長汪杰任組長,分管計(jì)生副鎮(zhèn)長陳小龍任副組長,鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)鎮(zhèn)全體以及各村、社區(qū)主任為成員的集中性孕情管理服務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)和指導(dǎo)此次集中性孕情管理服務(wù)工作的落實(shí)。各村、社區(qū)要成立相應(yīng)班子專抓,明確分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抓,分工鎮(zhèn)干和村干部具體抓,研究制定具體的實(shí)施方案,任務(wù)到人,責(zé)任到人,切實(shí)增強(qiáng)工作主動(dòng)性和責(zé)任性,有效提高集中性孕情管理服務(wù)工作的質(zhì)量。

2、強(qiáng)化宣傳,營造氛圍。各村、社區(qū)要充分運(yùn)用各種宣傳載體,全方位開展宣傳,全面普及計(jì)劃生育法律法規(guī)、婚育新風(fēng)、生殖健康科普知識(shí)等,為集中服務(wù)活動(dòng)的深入開展?fàn)I造良好的社會(huì)環(huán)境,引導(dǎo)育齡群眾積極主動(dòng)參加孕環(huán)情監(jiān)測。

3、強(qiáng)化考核,嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。活動(dòng)結(jié)束后,鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)站將采取查看名冊資料與入戶調(diào)查相結(jié)合、電話調(diào)查方式對(duì)各村、社區(qū)活動(dòng)工作效果組織專項(xiàng)考核,并將結(jié)果納入20xx年度考核分值。堅(jiān)決嚴(yán)禁報(bào)假數(shù)、虛數(shù),堅(jiān)持“誰檢查、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”、“誰包保、誰負(fù)責(zé)”的原則,對(duì)工作弄虛作假導(dǎo)致政策外出生或出現(xiàn)“兩非”的,實(shí)行責(zé)任倒查,嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

迎接審計(jì)工作方案篇八

工作方案是應(yīng)用寫作的計(jì)劃性文體之一。那么如何寫關(guān)于工程審計(jì)工作方案?下面推薦介紹工程審計(jì)工作方案范文,歡迎閱讀!

為了進(jìn)一步鞏固xx的成果,提高xx項(xiàng)目嚴(yán)格規(guī)范水平,根據(jù)xx安排,結(jié)合xx要求,審計(jì)部門組成審計(jì)組,對(duì)xx項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),具體安排如下:

一、實(shí)施目的

通過此項(xiàng)審計(jì)的開展,梳理相關(guān)資料,增強(qiáng)項(xiàng)目開展的規(guī)范、節(jié)約力度,達(dá)到控制造價(jià)的目的。

二、審計(jì)對(duì)象

xxxx

三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍

xxxx

四、審計(jì)依據(jù):

xxxx

五、人員安排

審計(jì)組長:xx

審計(jì)組員:xx

四、時(shí)間安排

檢查工作時(shí)間:xxx

五、檢查內(nèi)容1、xx項(xiàng)目開工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況,重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:

(1)項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合xx制度要求。

(2)達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目(包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料)是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。

(3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致,合同是否經(jīng)過xx部門的審核,簽字是否齊備。

(4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。

(5)項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。

(6)如有違反合同約定的情況,是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。

2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:

(1)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;

(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;

(3)是否有書面約定計(jì)價(jià)方式的,約定是否合理;

(5)變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的;

(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。

3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:

(1)各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況,占合同金額比率;

(2)所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率,是否有超概算情況。

4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況,重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。

5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。

六、審計(jì)方式

現(xiàn)場審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合

七、檢查要求:

審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定,依照本方案獨(dú)立的開展本次專項(xiàng)檢查工作,并在檢查過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),征求各方意見,保證檢查結(jié)果真實(shí)有效,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

如果我所有幸中標(biāo),我們將實(shí)施如下審計(jì)方案:

4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì),每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦,同時(shí)現(xiàn)場配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī),對(duì)工程的相關(guān)工序,特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照,并把圖像儲(chǔ)存在電腦中,為工程留下圖象資料,也為以后的`審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。

5、最終審計(jì):對(duì)于工程的竣工結(jié)算,我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì),首先保證了其第一手資料的有效性,然后仔細(xì)計(jì)算,實(shí)事xx,客觀公正,極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益,使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。

(二)審計(jì)工作步驟:

1、資料收集階段:

合同簽訂后,立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料,并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料,做好實(shí)況記錄,掌握現(xiàn)場第一手資料。

2、跟蹤審計(jì)和初算階段:

(1)、跟蹤審計(jì):

簽訂合同后,立即派一名工程師代表常駐工地,隨時(shí)收集有關(guān)資料,解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題,并做好現(xiàn)場跟蹤記錄,熟悉設(shè)計(jì)圖紙,及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。

(2)、初算:

跟蹤審計(jì)期間,一直到竣工驗(yàn)收之前,進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。

3、竣工結(jié)算初審:

工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后,利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審,其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問題。初審?fù)戤?,向業(yè)主提交初審結(jié)果。

4、竣工結(jié)算會(huì)審:

初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審,核對(duì)工程量及造價(jià),形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭議的問題,將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個(gè)工作日。

5、出具最終審核報(bào)告:

在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后,出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作,并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用,以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題,出具準(zhǔn)確無誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告,該階段計(jì)劃用2個(gè)工作日。

(三)、審計(jì)工作內(nèi)容

1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;

2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;

3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同;

4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;

5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃;

6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;

7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;

9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;

10、審核工程最終結(jié)算。

(四)審計(jì)方法:

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì),我們將采用目前國內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作,做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁面美觀大方、一目了然。

(1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;

(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件;

(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;

(4)、計(jì)算書全部采用電子表格打印。

(五)審計(jì)所需資料

本工程審計(jì)需要下列資料:

1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);

2、施工圖預(yù)算;

3、圖紙會(huì)審記錄;

4、設(shè)計(jì)變更記錄;

5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;

6、材料簽價(jià)單;

7、月結(jié)算(月報(bào)量);

8、已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案);

9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;

10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;

11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。

另外,在審計(jì)過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。

(六)、合理化建議

1、每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù),以確保工程款不會(huì)超付。

2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn),故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見。

3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問,在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀,維護(hù)好業(yè)主的合法利益。

4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見。

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