最新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案(優(yōu)秀11篇)

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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案篇一

我單位已于2011年05月24日經(jīng)廣饒縣工商行政管理局批準(zhǔn)登記注冊，法定代表人王征亭，現(xiàn)有職工12人，專職財(cái)務(wù)人員2人，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)1人，出納1人，現(xiàn)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)告如下：

1、按照中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。

2、會(huì)計(jì)自公歷每年1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)結(jié)帳日期自每月1日起至31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣記帳。

3、庫存商品的核算方法是進(jìn)價(jià)核算法。

4、銷售成本的核算方法是加權(quán)平均法。

5、固定資產(chǎn)折舊方法是直線法。

6、低值易耗品攤銷方法五五攤銷法。

7、遵守財(cái)稅制度，認(rèn)真開展核算工作，積極組織稅源，保證按時(shí)交納各項(xiàng)稅款并以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)記帳原則。存貨發(fā)出以加權(quán)平衡法核定實(shí)際成本。

8、健全內(nèi)部核算制度，設(shè)制總帳、現(xiàn)金帳、銀行帳、明細(xì)帳、庫存商品明細(xì)賬等五本帳。

9、健全必要的規(guī)章制度，做到“銀行存款”帳、“現(xiàn)金”帳日清月結(jié)，保證資金的安全、債權(quán)債務(wù)帳、實(shí)物帳當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)天處理，以便與對(duì)方單位結(jié)算和核對(duì)庫存金額，保證資產(chǎn)的安全無損。

10、堅(jiān)持盤倉清倉制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

廣饒潤晟化工有限公司。

2011年6月17日。

增值稅專用發(fā)票管理制度。

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：

一、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和保管。

1、財(cái)務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。

2、對(duì)增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險(xiǎn)，加裝必要的防盜門、窗、保險(xiǎn)柜等。

3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。

4、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

1、因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細(xì)資料并對(duì)其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號(hào)、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等。

2、增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信息認(rèn)真開具，開具合格率要達(dá)到100％。

3、增值稅專用發(fā)票開具后，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對(duì)無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。

4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時(shí)辦理掛帳待收手續(xù)。

2、業(yè)務(wù)人員開具專用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)交對(duì)方財(cái)務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對(duì)無特殊情況下，對(duì)方客戶兩個(gè)月內(nèi)掛帳的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。

3、因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準(zhǔn)確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，（一般采用特快專遞郵寄方式）對(duì)在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。

4、本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案篇二

使用說明：

1.本表依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設(shè)置。

2.適用范圍：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)使用。采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將其記帳軟件的名稱和版本號(hào)及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

3.填表說明：

（3）低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法；

4.本表為a4型橫式，一式二份，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人各留一份。

使用說明。

1.本表依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設(shè)置。

2.適用范圍：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)使用。采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將其記帳軟件的名稱和版本號(hào)及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

3.填表說明：

（1）低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法；

4.本表為a4型豎式，一式二份，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人各一份。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案篇三

一、公司的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本核算，除另有規(guī)定外，公司不得自行調(diào)整賬面價(jià)值。

二、應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。

三、采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后期必須一致，不得任意改造變。如有改變應(yīng)經(jīng)董事會(huì)同意并報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備查，自新的會(huì)計(jì)年度開始變更，同時(shí)變更會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中加以說明。

四、流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨等。包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券，應(yīng)當(dāng)分別核算,應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等分別核算；預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按預(yù)付貨款(預(yù)付定金)和待攤費(fèi)用等分別核算；存貨應(yīng)按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。

五、現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)分別設(shè)置日記賬，并按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

現(xiàn)金日記賬的賬面余額，應(yīng)逐日與實(shí)際庫存核對(duì)相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

六、有價(jià)證券包括準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入賬。實(shí)際支付的款項(xiàng)含有已宣告發(fā)放的股利或應(yīng)計(jì)利息的，應(yīng)將這部分股利或利息金額作為暫付款項(xiàng)，通過其他應(yīng)收款賬戶核算。

七、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記，并及時(shí)催收、清償，定期與對(duì)方核對(duì)清楚，對(duì)不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，追究責(zé)任，確定無法收回的，經(jīng)嚴(yán)格審查，報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，沖抵壞賬準(zhǔn)備。

八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的.各種材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。

公司的存貨應(yīng)按實(shí)際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實(shí)際成本，包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費(fèi)用等。公司的各項(xiàng)存貨的收發(fā)領(lǐng)退，應(yīng)根據(jù)實(shí)際數(shù)量及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置有數(shù)量、金額的明細(xì)賬逐項(xiàng)逐筆登記。對(duì)于各種在途材料、物品應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，并隨時(shí)檢查到貨情況。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案篇四

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度做好自己的本職工作，對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)，貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

財(cái)務(wù)部門職責(zé)范圍。

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門江都消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)根系分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。

8、參與公司銷售合同和采購合同的評(píng)審工作。

9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

1、明細(xì)賬、分類賬、總賬。

2、全面了解掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。

3、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總賬。

4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款即使催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料的資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，勾稽關(guān)系清楚。

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案。

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納員崗位職責(zé)。

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表。

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案篇五

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：

1、財(cái)務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。

2、對(duì)增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險(xiǎn)，加裝必要的防盜門、窗、保險(xiǎn)柜等。

3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。

4、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

1、因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細(xì)資料并對(duì)其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號(hào)、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等。

2、增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信息認(rèn)真開具，開具合格率要達(dá)到100％。

3、增值稅專用發(fā)票開具后，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對(duì)無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。

4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時(shí)辦理掛帳待收手續(xù)。

2、業(yè)務(wù)人員開具專用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)交對(duì)方財(cái)務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對(duì)無特殊情況下，對(duì)方客戶兩個(gè)月內(nèi)掛帳的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。

3、因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準(zhǔn)確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，（一般采用特快專遞郵寄方式）對(duì)在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。

4、本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的`關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案篇六

2019年即將過去與2020就要到來之際，我先祝賀各位同事在度過愉快豐收的一年和在未來一年中萬事順意！自己在局與中心領(lǐng)導(dǎo)和全體同事的關(guān)心、支持和幫助下，堅(jiān)持自我嚴(yán)格要求、加強(qiáng)學(xué)習(xí)、踏實(shí)工作，在政治思想、工作學(xué)習(xí)等方面取得了不小的進(jìn)步，下面把自己各方面的表現(xiàn)向領(lǐng)導(dǎo)和同事們作個(gè)小總結(jié)。

一、愛崗敬業(yè)，堅(jiān)持原則樹立良好的職業(yè)道德。

在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開放要有新局面，各項(xiàng)工作要新舉措的要求，在工作中要能夠堅(jiān)持原則，秉公辦事，顧全大局，以新《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作。服從組織安排，并能按時(shí)保質(zhì)保量完成崗位任務(wù)工作。主動(dòng)利用會(huì)計(jì)的優(yōu)勢和特長，給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，合理合法處理好財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。對(duì)各辦公室人員所需報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，為領(lǐng)導(dǎo)把好第一關(guān)，對(duì)不合理的票據(jù)一律不予報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真審核原始憑證，會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，科目設(shè)置準(zhǔn)確，帳目清楚，會(huì)計(jì)報(bào)表要準(zhǔn)確及時(shí)完整定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，除按時(shí)完成本職工作之外，還能完成臨時(shí)性工作任務(wù)。

二、加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)。

我深知作為財(cái)務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)和煤礦兼并重組的新形勢下的政策，自己無論是在政治思想上還是業(yè)務(wù)水平方面，有了較大的提高。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)和積累作為提升自身素質(zhì)，提高工作能力的基本途徑，堅(jiān)持把參加各種學(xué)習(xí)活動(dòng)與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)結(jié)合起來，并認(rèn)真做好重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記。工作中能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，履行節(jié)約，勤儉辦公，務(wù)實(shí)開拓。

三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理。

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，我們建立建全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范的制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，對(duì)一些創(chuàng)收積極進(jìn)行催收，使得局和中心財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)能夠集中財(cái)力辦公，通過財(cái)務(wù)室認(rèn)真落實(shí)的執(zhí)行，收效非常明顯。在經(jīng)費(fèi)相當(dāng)緊張的情況下，既保證局和中心一系列政黨業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支健康順利地開展，又使各項(xiàng)收支的安排使用符合發(fā)展的要求，極大的提高了資金的使用效益，達(dá)到了增收節(jié)支的目的。

四、認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，財(cái)務(wù)報(bào)表是僅反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)本單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。寫出分析，能過分析總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，提示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

五、科學(xué)調(diào)度，厲行節(jié)約。

本著節(jié)約，保證工作需要地原則堅(jiān)持做到多請示，多匯報(bào)，不該報(bào)的不報(bào)，不該購的不購，充分利用辦公現(xiàn)有資源，科學(xué)高度，合理調(diào)劑，能用則用，能修則修，以最小的支出取得效果。

總之在20x年的工作中，自己在局、中心和科室同志們的艱苦奮斗是分不開的，在新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充，以發(fā)展為動(dòng)力。為我煤炭局、培訓(xùn)中心的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案篇七

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案篇八

第一條：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條：公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條：公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。

第四條：公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

第五條：財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條：會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條：出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條：抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條：審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財(cái)務(wù)工作管理。

第九條：會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條：財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條：財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條：財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條：財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條：財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條：財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條：財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第四章支票管理。

第十九條：支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條：支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條：支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條：對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十三條：凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條：公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五章現(xiàn)金管理。

第二十五條：公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條：除本規(guī)定第二十五條：外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條：公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條：日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條：財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條：財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條：公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條：執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條：符合本規(guī)定第二十五條：的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條：發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條：工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十五條：差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條：無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條：出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會(huì)計(jì)檔案管理。

第三十八條：凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條：會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章處罰辦法。

第四十二條：出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條：款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條：出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案篇九

第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

第二條本制度適用于各級(jí)人民政府舉辦的普通中小學(xué)校、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、幼兒園、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。

第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第五條單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的中小學(xué)校，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

不具備條件或不需要單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的中小學(xué)校，實(shí)行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區(qū)域內(nèi)，設(shè)置中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，學(xué)校只設(shè)報(bào)賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)賬。

具體實(shí)行何種體制，由地方根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。

第六條中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定執(zhí)行。

第七條中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

第九條國家對(duì)中小學(xué)校實(shí)行“核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。

定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)中小學(xué)校特點(diǎn)、學(xué)校收支狀況、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及國家財(cái)政政策和財(cái)力可能確定。

第十條預(yù)算編制原則。

中小學(xué)校預(yù)算編制，堅(jiān)持“量人為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。

第十一條預(yù)算編制方法。

(一)收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

(二)支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。

第十二條預(yù)算編報(bào)審批程序。

中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報(bào)各有關(guān)主管審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)。中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十三條預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整。

中小學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整；如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請主管部門或才財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項(xiàng)目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

第十四條收入是指中小學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十五條中小學(xué)校收入包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從財(cái)政部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，括教育事業(yè)費(fèi)、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)等。上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

(三)事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入包括：義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的雜費(fèi)；非義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的學(xué)費(fèi)；借讀學(xué)生繳納的借讀費(fèi)；住宿學(xué)生繳納的住宿費(fèi)；按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收了的其他費(fèi)用等。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，要及進(jìn)時(shí)足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入：從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營收入，中小學(xué)校在教學(xué)及輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬獨(dú)立核算的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項(xiàng)目按照有關(guān)規(guī)定上繳的'收入。

(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)捐贈(zèng)、投資收益、利息收入等。

第十六條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第十七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第十八條中小學(xué)校支出包括：

(一)事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

(二)建設(shè)性支出，即中小學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出，包括用專項(xiàng)資金和社會(huì)捐贈(zèng)等新建、改擴(kuò)建建筑設(shè)施發(fā)生的支出。

(三)經(jīng)營支出，即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

(四)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即中小學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

第十九條中小學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

第二十條中小學(xué)校從有關(guān)部門取得的有取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報(bào)送資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。

第二十一條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第二十二條中小學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第二十三條結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第二十四條中小學(xué)校的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項(xiàng)資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年主收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十五條專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途資金。

第二十六條專用基金包括修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金等。

修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

醫(yī)療基金是按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于末納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支范圍的職工醫(yī)療開支的資金。

獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金是接受社會(huì)捐贈(zèng)，專門用于獎(jiǎng)勵(lì)教職工和學(xué)生的無須保留本金的資金。

中小學(xué)校可以按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。

第二十七條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。

第二十八條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)來源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十九條中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第三十條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。

第三十一條固定資是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。中小學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。

第三十二條固定資的租賃，應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)，并向租賃者收取租賃費(fèi)。租賃費(fèi)計(jì)入經(jīng)營收入。

第三十三條中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)變價(jià)收入計(jì)入修購基金。

第三十四條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。

第三十五條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。

第三十六條對(duì)外投資是指中小學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項(xiàng)目和其他單位的投資。

中小學(xué)校對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或備案。

中小學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項(xiàng)目投資取得的收益，計(jì)入附屬單位上繳收入；對(duì)其他單位投資取得的收益，計(jì)入其他收入；國家另有規(guī)定者除外。

第三十七條負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十八條中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。應(yīng)繳款項(xiàng)包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

代管款項(xiàng)是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。

第三十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第四十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第四十一條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在主管部門和財(cái)政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

第四十二條劃轉(zhuǎn)撤并的中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束，經(jīng)主管部門審核并報(bào)國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，分別按照下列辦法處理：

(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

(二)撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

(三)合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

第四十三條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第四十四條中小學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。

第四十五條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、專用基金變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十六條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。

中小學(xué)校可以根據(jù)本校特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第四十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。中小學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

第四十八條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)?？筛鶕?jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督方式。

第四十九條中小學(xué)校的財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。

第五十條國家對(duì)中小學(xué)校的基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第五十一條獨(dú)立核算的中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)及勤工儉學(xué)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

第五十二條各省、自治區(qū)、直轄市可根據(jù)本制度結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定管理辦法。

第五十三條中小學(xué)?？筛鶕?jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)主管部門備案。

第五十四條本制度由財(cái)政部、國家教育委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案篇十

我單位已于20xx年05月24日經(jīng)廣饒縣工商行政管理局批準(zhǔn)登記注冊，法定代表人王征亭，現(xiàn)有職工12人，專職財(cái)務(wù)人員2人，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)1人，出納1人，現(xiàn)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)告如下：

1、按照中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。

2、會(huì)計(jì)自公歷每年1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)結(jié)帳日期自每月1日起至31日止，會(huì)計(jì)核算以人民幣記帳。

3、庫存商品的核算方法是進(jìn)價(jià)核算法。

4、銷售成本的核算方法是加權(quán)平均法。

5、固定資產(chǎn)折舊方法是直線法。

6、低值易耗品攤銷方法五五攤銷法。

7、遵守財(cái)稅制度，認(rèn)真開展核算工作，積極組織稅源，保證按時(shí)交納各項(xiàng)稅款并以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)記帳原則。存貨發(fā)出以加權(quán)平衡法核定實(shí)際成本。

8、健全內(nèi)部核算制度，設(shè)制總帳、現(xiàn)金帳、銀行帳、明細(xì)帳、庫存商品明細(xì)賬等五本帳。

9、健全必要的規(guī)章制度，做到“銀行存款”帳、“現(xiàn)金”帳日清月結(jié)，保證資金的安全、債權(quán)債務(wù)帳、實(shí)物帳當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)天處理，以便與對(duì)方單位結(jié)算和核對(duì)庫存金額，保證資產(chǎn)的安全無損。

10、堅(jiān)持盤倉清倉制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

廣饒潤晟化工有限公司。

20xx年6月17日。

增值稅專用發(fā)票管理制度。

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：

一、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和保管。

1、財(cái)務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。

2、對(duì)增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險(xiǎn)，加裝必要的.防盜門、窗、保險(xiǎn)柜等。

3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。

4、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

二、專用發(fā)票的開具和使用。

1、因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細(xì)資料并對(duì)其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號(hào)、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等。

2、增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信息認(rèn)真開具，開具合格率要達(dá)到100％。

3、增值稅專用發(fā)票開具后，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對(duì)無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。

4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。

三、增值稅專用發(fā)票的傳遞。

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時(shí)辦理掛帳待收手續(xù)。

2、業(yè)務(wù)人員開具專用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)交對(duì)方財(cái)務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對(duì)無特殊情況下，對(duì)方客戶兩個(gè)月內(nèi)掛帳的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。

3、因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準(zhǔn)確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，（一般采用特快專遞郵寄方式）對(duì)在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。

4、本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案篇十一

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的合理使用，增收節(jié)支，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，特制定本制度：

第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理的根本任務(wù)。

第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，模范執(zhí)行國家法令，教育師職員工遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，發(fā)揚(yáng)主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校舯財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，做好學(xué)校的財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合，由園長審批，總務(wù)主任審核，財(cái)務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。

第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第五條加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預(yù)算，由園長財(cái)務(wù)根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，合理調(diào)配，作來正式預(yù)算。預(yù)算方案報(bào)總務(wù)后有計(jì)劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。

第六條財(cái)務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財(cái)務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實(shí)行收支兩。條線管理。

第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和各種經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)隨意改變收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象應(yīng)予在抵制。

第八條報(bào)銷手續(xù)要齊全，認(rèn)真執(zhí)行《實(shí)物清購單》制度。

學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理制度。

1、財(cái)產(chǎn)保管要做到賬目清楚、帳務(wù)相符。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)賬，低質(zhì)易耗品賬，并分門別類安排專人保管定期核對(duì)。

2、學(xué)校實(shí)行財(cái)產(chǎn)保管責(zé)任制。各室財(cái)務(wù)要建立登記卡，學(xué)期初各室負(fù)責(zé)人與后勤簽訂保管責(zé)任書。學(xué)期末核查，如有損壞丟失，分清責(zé)任，照章賠償。

3、財(cái)產(chǎn)專管員負(fù)責(zé)建立分管財(cái)產(chǎn)帳。新購買的財(cái)物要及時(shí)驗(yàn)收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學(xué)期末，專管員要做好財(cái)產(chǎn)清算、催還維護(hù)、保管等工作，并把有關(guān)結(jié)果送后勤。

4、財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人和專管員要對(duì)學(xué)校財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期檢查維修，屬不能自修的，應(yīng)及時(shí)填寫維修單，由后勤安排人員修理。

外借學(xué)校財(cái)物，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并到后勤辦理借用手續(xù)，借用后要?dú)w還。

5、學(xué)校分配到各科室的財(cái)物，不允許擅自調(diào)配或挪作他用。如需變動(dòng)需報(bào)后勤調(diào)整。

6、購置學(xué)校財(cái)物，按實(shí)際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請。由后勤組長審核后送領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗(yàn)收入帳后才能投入使用。（凡購實(shí)物，無驗(yàn)收人簽名不能報(bào)帳）。

7、領(lǐng)用或借用人在使用各類儀器、設(shè)備過程中，必須確保無丟失、無損壞。否則酌情賠償。

8、領(lǐng)用或借用人必須按規(guī)定的時(shí)間交回所用物品，管理員必須認(rèn)真檢查清點(diǎn)，并做好記錄。

報(bào)廢、請購制度：

為規(guī)范校產(chǎn)管理，提高學(xué)校各項(xiàng)實(shí)施使用效率，杜絕資產(chǎn)損壞和流失現(xiàn)象的發(fā)生，

1、學(xué)校固定資產(chǎn)，要愛護(hù)和保管好，對(duì)不能維修且無法使用的財(cái)產(chǎn)、沒有經(jīng)過主管部門的允許，不得隨意報(bào)損報(bào)廢。

2、學(xué)校報(bào)損報(bào)廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后，填寫報(bào)廢單，到資產(chǎn)管理中心備案。物資器材報(bào)廢，需經(jīng)專業(yè)部門鑒定。

3、對(duì)一次性報(bào)廢數(shù)額超過1000元的需首先向資產(chǎn)中心申請，同意后，再填寫報(bào)廢單，最后做帳務(wù)處理。

4、對(duì)報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定處理，并且需有書面報(bào)告說明，回收的款項(xiàng)應(yīng)上繳國庫，不得私自挪用。

財(cái)產(chǎn)節(jié)資增效。

調(diào)動(dòng)全體教職工節(jié)資增效積極性，圍繞“從我做起，從每天做起，從周邊做起，從點(diǎn)滴做起”，形成全園教職工參的良好的節(jié)約氛圍。

加強(qiáng)日常性節(jié)能管理：

1、在節(jié)約用電方面：

要合理使用空調(diào)（定時(shí)開關(guān)）養(yǎng)成隨手關(guān)燈習(xí)慣，杜絕“長明燈”的現(xiàn)象，降低用電設(shè)備耗電，長時(shí)間不用或下班時(shí)應(yīng)及時(shí)關(guān)閉計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等用電設(shè)備、功能電源，減少待機(jī)能耗。

2、在節(jié)約用水方面：

要加強(qiáng)用水設(shè)備的日常維護(hù)管理，經(jīng)常檢查各班水龍頭的使用情況，發(fā)現(xiàn)有漏水處應(yīng)及時(shí)修理，避免水源的浪費(fèi)和財(cái)產(chǎn)的維護(hù)。

3、在節(jié)約辦公用品方面：

盡量在電腦上修改文稿，降低紙張消耗，提倡雙面用紙，注意信封、復(fù)印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。

4、電腦房的modem每天有專人開、關(guān)，節(jié)約使用上網(wǎng)時(shí)間。

5、加強(qiáng)節(jié)能工作日常巡查，定期檢查各班節(jié)約用水、用電情況。

財(cái)產(chǎn)維修維護(hù)制度。

1、加強(qiáng)設(shè)備設(shè)施檢查，做到每周由園長、分管組長、后勤組長和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內(nèi)設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)維修。

2、教職員工在使用物品時(shí)，要愛護(hù)、愛惜，并能節(jié)約使用。如發(fā)現(xiàn)物品損壞應(yīng)在確保物品設(shè)備不損壞的前提下先行解決，如無法處理則填寫維修單由后勤組長安排維修人員進(jìn)行修理。

3、維修人員接到保修單后應(yīng)在二天內(nèi)解決問題，如無法解決需要專業(yè)人員修理的，應(yīng)報(bào)告園長后將物品送到修理店修理，并做到貨比三家，盡力節(jié)約，及時(shí)解決，滿足保教工作的需要。

維修人員和財(cái)產(chǎn)保管員應(yīng)定期檢查幼兒園設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，以消除安全隱患，提高物品的使用效率。

4、電腦房的modem每天由專人開關(guān)（上午7：00—下午教師離園）節(jié)約使用上網(wǎng)時(shí)間。

5、各班老師、保育員要隨手關(guān)燈、關(guān)電源，（尤其是班級(jí)幼兒外出活動(dòng)、體鍛、進(jìn)臥室午睡時(shí)）。

財(cái)產(chǎn)物資出借制度。

固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，保障本園各項(xiàng)工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本制度如下：

1、教職工個(gè)人借用園內(nèi)常規(guī)教學(xué)用品，需辦理借用手續(xù)，自行保管使用，期末歸還。精，貴，稀國有資產(chǎn)校內(nèi)部門間互相借用時(shí)，須提出充分的借用理由，經(jīng)各部門責(zé)任人同意后，并做好借用記錄。因私事不得借用學(xué)校國有資產(chǎn)。

2、學(xué)校國有資產(chǎn)借用校外時(shí)，必須經(jīng)所在單位財(cái)產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組簽字，并確定借出期限、出借收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。逾期不還者，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設(shè)備不得外借。

3、任何單位和個(gè)人須往校外攜帶教學(xué)等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明，否則學(xué)校門衛(wèi)及任一教職員工都有權(quán)予以扣留。若查出所攜物資確系我校國有資產(chǎn)但未辦理應(yīng)有手續(xù)者，追回公物，追究經(jīng)辦人責(zé)任，予以通報(bào)批評(píng)或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價(jià)之20%罰款。

4、因教學(xué)、科研或?qū)W校其它工作需要，校內(nèi)間相互借用學(xué)校國有固定資產(chǎn)，不收使用費(fèi)。

5、建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對(duì)長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用率。