縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板(大全19篇)

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縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇一

省財政廳和有關(guān)部門認真貫徹省委、省政府決策部署注重加強全口徑預(yù)算管理加大對民生等重點領(lǐng)域的投入從嚴(yán)控制一般性支出推進預(yù)算公開強化預(yù)算監(jiān)督全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范但仍存在需要進一步加強管理和規(guī)范的問題。

(一)一般公共預(yù)算管理方面。

1.部分支出項目年初預(yù)算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預(yù)算審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個部門12個支出項目20年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開始申請撥付使用。

2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預(yù)算管理。

3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設(shè)專項經(jīng)費”項目的建設(shè)任務(wù)在已完成，但2011至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬元。

4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應(yīng)的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。

(二)政府性基金預(yù)算管理方面。

1.部分省級政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設(shè)費收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費、港口建設(shè)費收入等4項政府性基金至2014年的收入實際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。

2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預(yù)算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。

(三)社保基金預(yù)算管理方面。

1.未及時歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財政未將4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬元及時劃歸各市。

2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導(dǎo)致實際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。

3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。

(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面。

1.國有資本經(jīng)營預(yù)算年初安排的財政貼息補助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當(dāng)年未安排使用。

2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當(dāng)年省級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇二

一是7個部門未及時征收或繳納預(yù)算收入，涉及資金1.37億元。如省水利廳未及時組織征收長安益陽發(fā)電有限公司等10家企業(yè)欠繳的水資源費1.26億元。省司法廳所屬司法警官職院未及時收取培訓(xùn)綜合樓租金及水電費340.31萬元。

二是6個部門非稅收入未實行“收支兩條線”管理，涉及資金4,395.88萬元。如省水利廳所屬重點辦歷年收取山丘城市防洪工程項目招標(biāo)代理費等1,762.21萬元，未繳省財政，直接用于招標(biāo)項目業(yè)務(wù)費等1,578.65萬元。省文化廳所屬省文物考古研究所未將文物保護規(guī)劃和文物修復(fù)等收入821.92萬元上繳省財政。

三是2個部門隱瞞收入362.21萬元。省國資委以前年度中國五礦湖南有色金屬控股集團支付的國資委監(jiān)事會工資等223.64萬元，未計收入。省農(nóng)機局將門面租金等收入138.57萬元，轉(zhuǎn)移至長沙祥博物業(yè)管理有限公司，已用于職工住宅區(qū)物業(yè)管理費等71.51萬元，結(jié)余67.29萬元。

(三)擠占挪用專項經(jīng)費，部分單位將費用轉(zhuǎn)嫁其他單位。

一是7個部門擠占挪用專項經(jīng)費1.77億元。如省水利廳所屬省水利電力公司將農(nóng)網(wǎng)還貸資金1.48億元，挪用于投資竹園電站等4家水電站，尚有1.19億元未歸還。

二是5個單位將費用轉(zhuǎn)嫁到所屬單位或監(jiān)管企業(yè)，涉及金額538.63萬元。如省工商聯(lián)將費用122.83萬元，轉(zhuǎn)嫁到所屬民營企業(yè)服務(wù)中心和人才服務(wù)中心。

(四)超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)安排專項資金，個別項目資金被冒領(lǐng)。

一是3個部門超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)安排專項資金3,530.2萬元。如省文化廳所屬省文物局在省級文物保護專項中超范圍安排資金2215萬元。省民宗委在少數(shù)民族發(fā)展專項中超標(biāo)準(zhǔn)安排省市兩級管理費80.2萬元。

二是2個部門安排的專項資金被冒領(lǐng)723.03萬元。湖南鑫興達精工工業(yè)公司等8家單位以虛報項目、虛報投資額等方式從省發(fā)改委冒領(lǐng)專項資金674萬元。團省委所屬湖南青少年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會，將部分就業(yè)培訓(xùn)任務(wù)交由長沙萬亨人力資源咨詢公司承辦，該公司通過虛報培訓(xùn)人數(shù)多獲取財政資金49.03萬元。

(五)資金下達不及時，部分項目進展緩慢，資金閑置。

一是7個部門資金未及時下達，涉及金額11.06億元。其中省安監(jiān)局等5個部門年初預(yù)算二次分配資金3.25億元，未在6月30日前分配下達;省農(nóng)機局等3個部門未將中央?？?.78億元，在30日內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達;省教育廳“計劃”協(xié)同創(chuàng)新專項資金345萬元超過1年未撥付相關(guān)單位。

二是4個部門單位預(yù)算執(zhí)行率低，個別單位項目支出連年結(jié)轉(zhuǎn)。如省文化廳及所屬單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的資金達8,639.43萬元。團省委機關(guān)年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1,548.98萬元，占當(dāng)年預(yù)算40.4%，其中機關(guān)信息化建設(shè)年初預(yù)算38萬元，當(dāng)年未支出。

三是7個部門項目未啟動或?qū)嵤┚徛?，閑置資金1.6億元。如省發(fā)改委下達吉首市等8個縣市基層就業(yè)和社會保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)項目投資3039萬元，至12月底未動工。省安監(jiān)局從安全生產(chǎn)專項資金中安排應(yīng)急救援平臺建設(shè)等8個項目未啟動，閑置資金2621萬元。

(六)資產(chǎn)賬實不符、使用或配置不當(dāng)，部分單位未實行政府采購。

一是5個部門存在賬外資產(chǎn)。如省財政廳和省文化廳公房7套，未入賬。省農(nóng)科院所屬省茶葉研究所對湖南保靖黃金茶有限公司的出資額57萬元未在賬面上反映。

二是3個部門國有資產(chǎn)使用或處置不當(dāng)。如團省委以財政資金1.97億元投資建設(shè)省青少年活動中心，大部分時間閑置，綜合利用率低，未充分發(fā)揮其教育基地的作用。

三是5個部門多計、少計或未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額1.3億元。如省農(nóng)科院創(chuàng)新大廈投資1.1億元，竣工交付使用，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。省民宗委賬面多計車輛6臺，多計固定資產(chǎn)160.89萬元。

四是4個部門往來款未及時清理、收回，涉及金額9,495.51萬元。如省農(nóng)科院所屬雜交水稻研究中心未收回以前年度與湖南雄天房地產(chǎn)公司合作建設(shè)國際大廈的土地返還款1,280.45萬元。省安監(jiān)局應(yīng)付長沙市定榮置業(yè)有限公司土地款371.47萬元，長期掛賬，未及時清理。

五是6個部門未實行政府采購或政府采購不規(guī)范。如省國資委未經(jīng)政府采購，聘請13家會計事務(wù)所，對所監(jiān)管企業(yè)年度財務(wù)報告進行審計，從國有資本經(jīng)營預(yù)算收入中安排審計費945.39萬元。

六是5個部門正版軟件管理制度缺失，或配置失當(dāng)。如省發(fā)改委采購筆記本電腦58臺，除預(yù)裝正版操作系統(tǒng)外，均未購置正版辦公軟件。

(七)資金沉淀，個別單位違規(guī)出借資金。

一是勞?；鸫媪抠Y金多，管理不規(guī)范。至20底，全省勞?；鹩囝~55.98億元，其中省本級和12個市州38.66億元未納入財政管理，長期閑置在專戶。岳陽等3市多提管理費、撥付非建筑企業(yè)或挪用勞?；?69.52萬元，懷化市出借且未收回資金968.6萬元。

二是11個部門結(jié)余資金4,846.3萬元，沉淀在特設(shè)專戶或其他單位，形成存量。如省住建廳所屬省質(zhì)安總站以前年度施工安全服務(wù)費結(jié)余921.63萬元、省外僑辦歷年結(jié)余625.24萬元、省婦聯(lián)歷年結(jié)余183.44萬元，沉淀在特設(shè)專戶。

三是3個部門違規(guī)出借財政資金1,183.1萬元，有的長期掛賬。如省農(nóng)科院以前年度墊付經(jīng)濟適用房項目部58套預(yù)留房建設(shè)資金320萬元、借給豐澤小區(qū)項目部安置房建設(shè)資金761.1萬元，未收回。

(八)其他問題。

一是2個部門捐贈資金管理不規(guī)范。團省委所屬省青基會將4000萬元捐贈資金用于信托理財，未及時用于資助。省外僑辦捐贈工作多頭管理，未按規(guī)定建立統(tǒng)一的捐贈臺賬。

二是2個部門對受托單位監(jiān)管不嚴(yán)。省發(fā)改委委托湖南中智誠聯(lián)合會計師事務(wù)所對湘西地區(qū)開發(fā)產(chǎn)業(yè)專項資金進行績效評價，抽查6個項目，有5個項目評價不真實。省文化廳將非物質(zhì)文化遺產(chǎn)數(shù)字化記錄保護項目委托湖南文化音像出版社實施，全額支付合同款99.8萬元，又安排27.7萬元委托另外2家公司對未達標(biāo)項目重新補錄。

三是3個部門信息公開不完整、不細化。如省工商聯(lián)部門預(yù)算公開，未對“三公”經(jīng)費預(yù)算總額和分項增減變化的原因進行說明;度部門決算公開，未細化說明國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)以及“三公”經(jīng)費的增減變化原因等信息。

四、重點專項審計情況。

(一)保障性安居工程跟蹤審計。

根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，省審計廳跟蹤審計了除長沙以外的13個市州年保障性安居工程。13市州籌集保障性安居工程資金531.3億元，開工48.09萬套，竣工面積1,176.76萬平方米，受益居民119.57萬戶，有效保障了住房困難群眾的基本需求。審計發(fā)現(xiàn)：一是部分地方保障性安居工程政策未落實。新晃等5個縣市從土地出讓凈收益及房地產(chǎn)稅、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等收入中少安排保障性安居工程資金6,383.96萬元，辰溪等13個縣市人防、地稅和房產(chǎn)等部門單位未按規(guī)定減免19個安居工程項目稅費417.14萬元。二是存在套取、挪用或違規(guī)使用保障性安居工程資金等問題。常德市西湖管理區(qū)危房改造指揮部等3個單位套取安居工程補貼補助資金194.06萬元，涉嫌私分或侵吞;石門等2個縣市3個單位虛列支出或轉(zhuǎn)移保障性安居工程資金398.5萬元。三是部分不符合條件家庭違規(guī)享受住房保障待遇。靖州等19個縣市56戶保障對象通過虛報或重復(fù)申領(lǐng)等形式違規(guī)獲取農(nóng)村危房改造補助資金66.63萬元。湘鄉(xiāng)等32個縣市1446戶保障對象未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房464套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補貼146.03萬元。四是部分保障性住房違規(guī)使用或空置。嘉禾等13個縣市561套保障性住房被違規(guī)使用，安仁等16個縣市5264套已竣工驗收的保障性住房，長期空置未發(fā)揮效益。

審計指出問題后，相關(guān)市縣積極整改，已追回違規(guī)資金561.91萬元，退還不應(yīng)收取的稅費237.55萬元，取消或調(diào)整保障對象939戶，收回、重新分配住房510套，涉嫌違法違紀(jì)線索已移送司法、紀(jì)檢機關(guān)查處。

(二)森林生態(tài)效益補償基金審計。

為掌握生態(tài)公益林的建設(shè)和管護情況，促進“五個一批”脫貧攻堅政策的有效落實，省審計廳審計了炎陵等8個縣市至2015年森林生態(tài)效益補償基金。8縣市兩年到位中央及省級公益林補償基金3.56億元，增加了林農(nóng)收入，促進了森林資源保護。審計發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市生態(tài)公益林被破壞或違規(guī)占用。桂東等2個縣市違規(guī)開墾或開發(fā)破壞公益林1,808.33畝，炎陵等3個縣市將近萬畝公益林，出租用于經(jīng)營性開發(fā)或以商品林性質(zhì)投資經(jīng)營。二是部分縣市生態(tài)公益林未確權(quán)，存在超范圍發(fā)放或多獲取公益林補償基金等問題。永順等4個縣市101.65萬畝發(fā)放補償基金的林地未確權(quán);石門縣2年多發(fā)放公益林補償基金61.56萬元;龍山等3個縣市通過將非林地申報為公益林等方式，多獲取補償基金457.49萬元。三是部分縣市擠占、挪用專項資金。石門等7個縣市將補償基金2,109.65萬元，用于基礎(chǔ)設(shè)施維修、工作經(jīng)費和人員支出等。四是8個縣市累計延時發(fā)放補償基金2.28億元，占補償基金總額的64%。

審計指出問題后，有關(guān)部門正在對部分公益林進一步界定、調(diào)整、確權(quán)，清查處理破壞或違規(guī)占用公益林等問題。

(三)農(nóng)村飲水安全資金審計。

為促進國家農(nóng)村飲水安全政策的有效落實，規(guī)范農(nóng)村飲水安全資金的管理和使用，省審計廳審計了寧鄉(xiāng)等6個縣市2014至2015年農(nóng)村飲水安全資金。6縣市2年到位建設(shè)資金5.1億元，其中已撥付使用3.43億元、結(jié)存1.67億元。項目的`實施，改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，促進了農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市違規(guī)使用建設(shè)資金。臨湘等4個縣市違規(guī)列支單位行政運行及其他非農(nóng)飲項目支出859.31萬元;辰溪等3縣市通過虛開票據(jù)、多報項目工程量等方式，違規(guī)支付建設(shè)資金1,331.43萬元。二是部分縣市項目建設(shè)管理不規(guī)范。臨湘等3個縣市56個項目未公開招投標(biāo)或招投標(biāo)不規(guī)范，涉及資金4,972.86萬元;6縣市違規(guī)轉(zhuǎn)包148個項目，涉及資金8,409.25萬元。三是部分縣市后期管護工作不到位。桃江等5個縣市未劃定或部分劃定水源保護范圍，飲用水的質(zhì)量難以保證。

審計指出問題后，有關(guān)單位核減了多報的工程量，收回了被擠占挪用的專項資金，新增解決19.16萬人的飲水安全問題。

(四)國土整治項目審計。

為促進土地資源的規(guī)范管理，提高國土整治資金的使用效益，省審計廳審計了茶陵等7個縣市20至20國土整治項目。省國土資源廳、省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦和省水利廳4年組織實施省級以上國土整治項目1895個，總投資287.46億元，在完善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民增收等方面發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)：一是7個縣市以虛報項目資料套取項目資金992.58萬元，擠占挪用項目資金2,574.63萬元。如茶陵縣農(nóng)開辦通過虛報項目資料套取資金907.32萬元，用于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和工作經(jīng)費支出。桑植縣國土局將整治資金331.26萬元，用于局機關(guān)行政管理等支出。二是7個縣市存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、串通投標(biāo)、違規(guī)掛靠和轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象，涉及項目561個，資金7.78億元，分別占項目總數(shù)、投資總額的29.6%、2.7%。

審計指出問題后，有關(guān)部門完善了新一輪土地利用規(guī)劃調(diào)整，按原資金渠道歸還和撥付專項資金9,927.85萬元，對茶陵等7個縣市相關(guān)責(zé)任人進行了問責(zé)。

(五)高速公路建設(shè)項目跟蹤審計。

根據(jù)省政府要求，省審計廳跟蹤審計了政府投資的49個高速公路建設(shè)項目。49個高速公路建設(shè)項目概算總投資2,808.41億元，2015年計劃投資266.77億元，實際完成投資277億元，完成率103.8%。自以來，累計核減工程造價和節(jié)約投資51.9億元。2015年審計發(fā)現(xiàn)：一是項目前期工作經(jīng)費管理使用不規(guī)范。省交通運輸廳至2015年累計收取124個項目前期經(jīng)費17.97億元，實際支出136個項目前期經(jīng)費19.02億元，未納入預(yù)算管理。二是項目前期勘察設(shè)計質(zhì)量不高。永吉高速和南岳高速因設(shè)計不當(dāng)，導(dǎo)致改線或個別項目異地重建，增加投資2.25億元;吉懷高速和懷通高速土建工程因設(shè)計變更，增加投資35.89億元，占合同總金額的24%。三是咨詢服務(wù)類事項應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。炎汝、龍永等11個項目有267項設(shè)計咨詢服務(wù)類事項未招標(biāo)，涉及合同金額3.96億元。

審計指出問題后，有關(guān)單位進一步加強了項目前期管理，全面清理了應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)合同項目，完善了相關(guān)項目管理制度。

五、審計整改及案件移送情況。

對于涉及政策和制度層面、重大損失浪費等方面的問題，省審計廳已上報了省委、省政府;涉嫌違法違紀(jì)的問題，省審計廳已移送相關(guān)部門進一步查處;涉及財政財務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問題，省審計廳依法出具了審計報告，作出了審計決定，并提出了整改意見和審計建議。對審計指出的問題，省直有關(guān)部門單位和市縣政府按照省委、省政府的要求正在認真整改，并已取得初步成效。審計整改后續(xù)情況，省審計廳將在今年11月的審計整改報告中予以反映。

六、加強財政管理的意見。

(一)進一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。一是按照新預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，加強財政“精細化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項，縮小財政預(yù)決算差異。二是加強政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌，規(guī)范國有資本經(jīng)營預(yù)算，加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預(yù)算的力度。三是切實減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，優(yōu)化定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)，打足基本支出預(yù)算，不斷提高財政預(yù)算管理水平。

(二)進一步優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風(fēng)險隱患。一是在繼續(xù)落實國家減稅降費政策的同時，依法加強稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點支出提供財力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵創(chuàng)新，著力支持“三去一降一補”重點工作。三是優(yōu)化財政資源配置，盤活存量、用好增量，繼續(xù)強化政府性債務(wù)管理，密切關(guān)注各類可能增加政府性債務(wù)的潛在風(fēng)險點，不斷增強財政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。

(三)進一步強化專項資金主管部門責(zé)任，提高財政資金使用績效。一是鞏固專項資金整合成果，厘清各類專項資金支持邊界，從嚴(yán)控制財政對一般競爭性領(lǐng)域的投入。二是加強專項資金項目庫建設(shè)，嚴(yán)格項目的評審論證、實質(zhì)性審查等工作，完善專項資金跟蹤問效和績效考評機制，不斷提高專項資金使用績效。三是加強招投標(biāo)監(jiān)督管理，規(guī)范招投標(biāo)市場秩序，推進招投標(biāo)工作規(guī)范化、科學(xué)化。四是針對專項資金使用問題多發(fā)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展專項治理，嚴(yán)厲查處各類違紀(jì)違法行為。

(四)進一步完善審計查出問題的整改機制，防止類似問題再次發(fā)生。一是全面落實湘辦〔〕21號文件精神，完善審計查出問題整改情況向省人大常委會報告的機制，推動審計查出問題整改工作的制度化、長效化。二是督促被審計單位主要負責(zé)人切實履行審計整改第一責(zé)任，及時糾正違紀(jì)違規(guī)問題，完善相關(guān)制度;對審計反映的體制機制性問題，盡快建立健全適應(yīng)改革發(fā)展要求的制度機制，完善相關(guān)配套政策和法規(guī)。三是強化審計整改成果運用。各地各部門應(yīng)將審計結(jié)果及其整改情況作為干部考核、獎懲的重要依據(jù)。對整改不力、屢審屢犯的單位或個人，嚴(yán)格實行追責(zé)問責(zé)。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇三

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標(biāo)，認真履行審計保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。

審計結(jié)果表明，20，各部門各地區(qū)認真落實省十二屆人大二次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社保基金預(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。

——財政保障和調(diào)控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進財政收入增長從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項中央設(shè)立和7項省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。

——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規(guī)定和國務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費等一般性支出;進一步完善黨政機關(guān)公務(wù)活動支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實“三公”經(jīng)費只減不增的經(jīng)費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經(jīng)費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。年，省級一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費同比下降20.19%。

——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預(yù)算編制改革，進一步加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進細化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進財政信息公開，公開內(nèi)容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費、專項資金公開制度體系不斷健全。

一、政府全口徑預(yù)算管理審計情況。

2014年，省財政廳和有關(guān)部門認真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預(yù)算管理，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進預(yù)算公開，強化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進一步加強管理和規(guī)范的問題。

(一)一般公共預(yù)算管理方面。

1.部分支出項目年初預(yù)算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預(yù)算審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個部門12個支出項目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開始申請撥付使用。

2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預(yù)算管理。

3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設(shè)專項經(jīng)費”項目的建設(shè)任務(wù)在已完成，但至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬元。

4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應(yīng)的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。

(二)政府性基金預(yù)算管理方面。

1.部分省級政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設(shè)費收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費、港口建設(shè)費收入等4項政府性基金至2014年的收入實際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。

2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預(yù)算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。

(三)社?；痤A(yù)算管理方面。

1.未及時歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財政未將4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬元及時劃歸各市。

2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導(dǎo)致實際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。

3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。

(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面。

1.國有資本經(jīng)營預(yù)算年初安排的財政貼息補助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當(dāng)年未安排使用。

2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當(dāng)年省級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

二、稅收征管審計情況。

對珠海、東莞、中山、江門4個市稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進全省經(jīng)濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險。

(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。

對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)有8個部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。

(二)有11個部門單位預(yù)算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個部門單位部分項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。

(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經(jīng)費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費”中超范圍列支人員經(jīng)費和公用經(jīng)費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項目經(jīng)費中列支其他項目費用17.8萬元。

(五)有12個部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務(wù)卡強制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。

(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標(biāo)，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個政府采購項目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。

(七)有4個部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。

(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過未清理;省社會主義學(xué)院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。

(九)有4個部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至20對外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費”管理存在的問題。

1.公務(wù)車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預(yù)算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。

2.公務(wù)接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓(xùn)費”等其他科目列支公務(wù)接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務(wù)接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。

3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預(yù)算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。

(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓(xùn)費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團承擔(dān);有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。

(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓(xùn)費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。

四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實跟蹤審計情況。

根據(jù)國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設(shè)項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇四

對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)有8個部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。

(二)有11個部門單位預(yù)算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個部門單位部分項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。

(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經(jīng)費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費”中超范圍列支人員經(jīng)費和公用經(jīng)費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項目經(jīng)費中列支其他項目費用17.8萬元。

(五)有12個部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務(wù)卡強制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。

(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標(biāo)，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個政府采購項目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。

(七)有4個部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。

(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過未清理;省社會主義學(xué)院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至月未追回。

(九)有4個部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至對外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費”管理存在的問題。

1.公務(wù)車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預(yù)算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。

2.公務(wù)接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓(xùn)費”等其他科目列支公務(wù)接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務(wù)接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。

3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預(yù)算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。

(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓(xùn)費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團承擔(dān);有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。

(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓(xùn)費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇五

對珠海、東莞、中山、江門4個市稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進全省經(jīng)濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險。

(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇六

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計廳對2015年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作緊緊圍繞省委、省政府關(guān)于經(jīng)濟工作的總體部署，堅持依法審計、實事求是、推動改革、鼓勵創(chuàng)新，注重查處重大違紀(jì)違法、損失浪費和履職盡責(zé)不到位等問題，注重從體制、機制和制度層面提出相關(guān)建議，采取預(yù)算執(zhí)行審計與專項審計相結(jié)合的辦法，對省級財政管理和省財政廳、省發(fā)改委、省教育廳、省民宗委、省司法廳、省住建廳、省水利廳、省文化廳、省外僑辦、省國資委、省地稅局、省工商局、省安監(jiān)局、省工商聯(lián)、團省委、省婦聯(lián)、省農(nóng)科院、省農(nóng)機局等18個部門單位預(yù)算執(zhí)行情況，以及保障性安居工程、森林生態(tài)效益補償基金、農(nóng)村飲水安全資金、國土整治項目、高速公路建設(shè)項目等重點資金和項目實施了審計。

2015年，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各級各部門認真落實省十二屆人大四次會議的各項決議，把穩(wěn)增長擺在更加突出的位置，主動認識適應(yīng)引領(lǐng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，著力促進“三量齊升”、推進“五化同步”，全省經(jīng)濟繼續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢?？傮w上看，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。

——財政收入進一步增長，綜合財力不斷增強。2015年，省本級實現(xiàn)一般公共預(yù)算收入990.29億元，較上年增長10%;實現(xiàn)地方收入389.86億元，較上年增長13.9%。面對經(jīng)濟下行壓力加大等不利因素，省委、省政府始終保持戰(zhàn)略定力，在穩(wěn)投資、擴消費、促產(chǎn)業(yè)、幫企業(yè)等方面，有針對性地采取系列政策措施，主要經(jīng)濟指標(biāo)均實現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。同時，積極爭取中央對我省的轉(zhuǎn)移支付，2015年，中央補助我省2,930.9億元，較上年增長10.8%。

——財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，民生等重點支出的比重不斷提高。省財政繼續(xù)壓縮行政運行費支出，切實加大對教育、環(huán)境保護、住房保障等公共服務(wù)的投入力度，不斷完善社會服務(wù)體系。2015年，省財政用于行政運行費支出72.72億元，較上年減少16.9%;除返還性支出、一般轉(zhuǎn)移支付和轉(zhuǎn)貸市縣地方政府債券支出外，一般公共預(yù)算安排教育、社會保障等民生支出達1,419.09億元，占比65%，較上年增長13%。對市縣補助支出力度進一步加大，一般公共預(yù)算安排3,032.48億元，較上年增長22%。

——財政管理改革進一步推進，財政預(yù)算管理不斷規(guī)范。2015年是新預(yù)算法實施的第一年，省財政積極推進預(yù)算管理制度改革，取得較好成效。有序推進四部預(yù)算統(tǒng)籌銜接，將政府性基金74.3億元調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排;將政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，實行分類預(yù)警;盤活財政存量資金，清理收回省直部門以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)11.72億元，裁撤省直部門銀行賬戶198個，收回沉淀資金1100萬元，財政資金使用績效明顯提高。

——審計整改力度進一步加大，財經(jīng)法紀(jì)意識不斷強化。對去年審計報告反映的問題，省政府認真落實省人大常委會審議意見，及時部署整改工作;省直各部門單位積極采納審計建議，整改問題，完善制度，內(nèi)部管理更加規(guī)范;省審計廳按省政府要求切實加強跟蹤督促，審計所指出的問題基本整改到位。繼續(xù)開展“三公”經(jīng)費、“小金庫”等專項治理，省直單位“三公”經(jīng)費支出5.94億元，較上年減少1.03億元，同口徑比，在上年下降10%的基礎(chǔ)上，再下降了15%。

但審計也發(fā)現(xiàn)，一些部門單位仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不到位的問題，特別是有些方面體制機制尚不完善、相關(guān)制度措施未及時調(diào)整，影響了財政資金的使用效益，需要通過深化改革、創(chuàng)新制度和加強管理加以解決。

一、決算草案審計情況。

根據(jù)新預(yù)算法的規(guī)定，省審計廳首次對省級決算草案進行了審計，決算草案表明：省財政一般公共決算收入5,043.68億元，為預(yù)算的130%，較上年增長47.1%;決算支出4,940.57億元，為預(yù)算的127%，較上年增長52.9%;補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金29.7億元，其中：超收收入安排22.46億元，收回單位結(jié)余資金安排7.24億元;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)103.11億元。政府性基金決算收入334.43億元，為預(yù)算的96.7%，較上年減少13.7%;決算支出297.99億元，為預(yù)算的120%，較上年減少13.2%;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)36.44億元。社?；饹Q算收入199.72億元，為預(yù)算的111%，較上年減少5.2%;決算支出168.66億元，為預(yù)算的106%，較上年增長21%;累計滾存結(jié)余443.45億元。國有資本經(jīng)營決算收入5.02億元，為預(yù)算的201%，較上年減少7.4%;決算支出5.01億元，為預(yù)算的200%，較上年減少9.6%;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)0.01億元。

同時，對省發(fā)改委等18個部門單位決算草案進行了審計。決算草案表明，18個部門單位決算支出267.19億元，為預(yù)算的92.9%;其中機關(guān)本級決算支出13.29億元，為預(yù)算的85%，一般性行政運行支出5.01億元，人均16.51萬元，與上年基本持平。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

(一)決算收支不完整。

一是省財政少列報預(yù)算收入3,072.18萬元。其中：專戶存款利息收入2,365.14萬元、收回以前年度高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金論證費564.79萬元、其他上繳款142.25萬元。

二是省財政多列報當(dāng)年預(yù)算支出19.84億元。其中：將預(yù)算安排的征地拆遷調(diào)節(jié)專項資金3億元轉(zhuǎn)入財政專戶，下達或預(yù)撥資金16.84億元。

三是2個部門少計決算收入146.6萬元。其中：省司法廳所屬司法警官職院收入掛往來114萬元，省工商聯(lián)將上級撥入經(jīng)費等32.6萬元計入省總商會。

四是5個部門多計或少計決算支出328.07萬元。如省工商局將收取的其他單位水電空調(diào)費在后勤中心掛往來，年末余額199.36萬元，未沖減相關(guān)支出。省民宗委在項目支出中多列當(dāng)年單位公務(wù)用車燃油費支出23.26萬元。

五是2個部門將上級撥入經(jīng)費補助191.67萬元，在往來科目中列收列支。其中：省外僑辦95.27萬元、省發(fā)改委所屬省價格監(jiān)測分析中心96.4萬元。

(二)決算編制不規(guī)范。

一是2個部門決算報表與賬面反映不一致。省工商局所屬培訓(xùn)中心決算草案反映“基本支出-獎金”為27.73萬元，賬面支出為32.81萬元。省地稅局機關(guān)維修基金等往來結(jié)算資金455.85萬元，未納入資產(chǎn)負債表反映。

二是4個部門決算支出科目列示不準(zhǔn)確，涉及金額657.71萬元。如省國資委所屬監(jiān)事會將“基本支出-商品及福利支出”122萬元，調(diào)整到項目支出反映。省司法廳決算草案將離退休費等基本支出173.33萬元，調(diào)入項目支出。

(三)決算事項未按規(guī)定處理。

一是省級決算草案未編制報表附注，未按規(guī)定將單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支84.98億元等重要事項予以說明。

二是省財政歷年國企改革支出掛賬7.24億元，當(dāng)年列報支出1.7億元，年末尚有5.54億元未處理。

重點關(guān)注了省財政廳、省發(fā)改委、省地稅局和省國資委管理省級財政預(yù)算的情況，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

(一)預(yù)算編制不完善。

一是預(yù)算編制不細化。省級一般公共預(yù)算232.63億元，未細化到單位、到項目，占年初預(yù)算的44.4%。省發(fā)改委編制省預(yù)算內(nèi)投資計劃草案中，有6.19億元未明確到具體項目，需另行下達計劃，占預(yù)算總額的57.5%。

二是預(yù)算編制不完整。省財政未將省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票管理中心業(yè)務(wù)費收支納入政府性基金預(yù)算管理，其中：收入4.71億元，支出4.09億元。

三是預(yù)算年初到位率低，實際安排遲。省財政年初國有資本經(jīng)營預(yù)算草案2.5億元，省國資委延至11月才將細化的國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案報省財政廳，省財政廳于12月實際安排5.06億元，為年初預(yù)算的2倍。

四是支出安排不科學(xué)，后期監(jiān)管不到位。省國資委采取“收支掛鉤，一年一定”的方式確定國有資本經(jīng)營預(yù)算支出項目，未實行項目庫滾動安排;同時未對國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的項目實施年度檢查，也未建立完工后評價和動態(tài)管理制度。

(二)收入征繳不規(guī)范。

一是收入扣繳不到位。省財政未及時扣繳各地拖欠的農(nóng)田水利建設(shè)資金省級收入6.46億元。

二是非稅收入繳庫不及時。省財政非稅收入2.11億元未及時確認，滯留匯繳結(jié)算專戶;已確認收入的，尚有546.53萬元至年底未繳國庫。

三是違規(guī)使用專戶收繳稅款。其中：瀏陽市等6縣市地稅局違規(guī)利用代保管資金賬戶收繳耕地占用稅3.99億元;株洲市天元區(qū)等4縣市地稅局違規(guī)利用待繳庫稅款專戶收繳本地各類稅款1.46億元。

四是稅收征收方式不當(dāng)。桑植縣等23縣市地稅局對屬于特殊行業(yè)或特殊類型納稅人的湖南昌隆律師事務(wù)所、湖南益誠擔(dān)保股份有限公司等41家企業(yè)，違規(guī)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。

(三)預(yù)算管理不嚴(yán)格。

一是單位上年結(jié)轉(zhuǎn)使用率不高。省直單位上年結(jié)轉(zhuǎn)94.33億元，當(dāng)年支付68.49億元，年末繼續(xù)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)25.84億元，占比27%，部分單位當(dāng)年使用不足50%。

二是財政專戶未及時撤銷。省財政的成品油補貼和出國培訓(xùn)2個專戶至年底應(yīng)銷未銷，結(jié)余資金2.4億元，沉淀在專戶。

三是預(yù)算資金下達不及時。其中：省財政上年結(jié)轉(zhuǎn)7.19億元至6月底未下達，占比15%;省級財政預(yù)算至9月底尚有35.59億元未下達，占比16%。

四是國有資產(chǎn)監(jiān)管不到位。省國資委所監(jiān)管企業(yè)中有1家未辦理產(chǎn)權(quán)交接，20家交接手續(xù)不完備;未設(shè)置專門賬簿核算代省政府持有的長期股權(quán)投資、投資收益的增減變化，將中國五礦等股權(quán)處置及其他收益另賬核算;持有中聯(lián)重科股份12.53億股，市值59.16億元，未納入法定財務(wù)賬套統(tǒng)一管理。

重點關(guān)注了省發(fā)改委等18個部門單位預(yù)算執(zhí)行的績效，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

(一)部門預(yù)算存在多編、少編或不細化等問題。

一是6個部門預(yù)算編制不細化，涉及財政資金10.28億元。如省水利廳和省安監(jiān)局年初預(yù)算資金分別有7.9億元、1.17億元，未細化到具體單位、具體項目，需進行二次分配。

二是5個部門漏報、少編收入預(yù)算6,498.16萬元。如省安監(jiān)局所屬省安全職院未將長沙煤礦安全技術(shù)培訓(xùn)中心收支納入年初部門預(yù)算，涉及收入4,673.13萬元，為該院年初預(yù)算的117%。省農(nóng)科院年初未將房產(chǎn)、土地租賃和科研經(jīng)費等經(jīng)常性專項收入1,543.86萬元編入部門預(yù)算。

三是3個部門將非預(yù)算單位納入部門預(yù)算管理，涉及財政資金1,581.51萬元。如省外僑辦將移交省國資委管理的湖南青園賓館，編入部門預(yù)算，涉及資金740.79萬元。

四是4個部門少編或多編支出預(yù)算，涉及預(yù)算資金841.65萬元。如省工商局未考慮機關(guān)網(wǎng)絡(luò)租賃費上年結(jié)轉(zhuǎn)100萬元，又編制年初預(yù)算112萬元，導(dǎo)致年末結(jié)轉(zhuǎn)111.84萬元，占年初預(yù)算的99.9%。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇七

度，市人民政府完成審計項目75個(不含簡易程序?qū)徲?3個項目)，查處違規(guī)金額559.45萬元，管理不規(guī)范金額42,399.72萬元。重點對公共財政資金、主要民生項目開展了審計工作，在維護正常的財政經(jīng)濟秩序、提高財政資金的使用效益、保障經(jīng)濟和社會持續(xù)健康發(fā)展和促進廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極的作用。

二、存在的主要問題。

財經(jīng)委員會在調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)一些問題：一是審計監(jiān)督工作還需要進一步拓展;二是審計的機構(gòu)和隊伍建設(shè)的力度還需加強。

三、幾點建議。

(一)擴大審計覆蓋面，實現(xiàn)對全部政府性資金監(jiān)督。市人民政府要逐步開展全口徑預(yù)算執(zhí)行的審計工作，加強對公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況的審計。同時，還要擴大對市級預(yù)算單位審計的覆蓋面，一級預(yù)算單位三至五年內(nèi)應(yīng)輪審一遍，對資金量大的二級預(yù)算單位也要給予重點關(guān)注。此外，對市級所有財政投資項目都要全部納入審計范圍，做到對所有公共資金、國有資產(chǎn)的`審計監(jiān)督全覆蓋，揭露存在問題，及時反映財政資金分配、使用和管理中的突出問題，以及經(jīng)濟社會運行中的突出矛盾。還要積極探索如何提前介入bt項目，對項目前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實施階段和竣工決算階段進行全過程審計監(jiān)督，規(guī)范投資項目建設(shè)行為，提高資金使用效益。

(二)加大審計公開力度，努力打造“陽光”審計。除審計工作報告經(jīng)市人大常委會審議后向社會公布外，其他項目審計結(jié)果，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開的信息外，可以逐年通過政府網(wǎng)站以公告等形式向社會公布。公開的信息包括基本情況、審計評價、被審計單位存在的問題、審計處理意見和建議等內(nèi)容。每年底，市人民政府應(yīng)當(dāng)就審計中查出問題的整改情況向市人大常委會進行專題報告，報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括移送線索情況、執(zhí)行審計處理和處罰決定的情況、要求自行糾正事項采取措施的情況、尚未整改到位的原因、限期整改和處理的計劃等。市人民政府要根據(jù)審計整改情況對相關(guān)單位進行考核，并要求各單位把審計整改情況納入民主生活會范圍及述職述廉的重要內(nèi)容。

(三)強化機構(gòu)建設(shè)，提高隊伍人員素質(zhì)。伴隨著社會對審計工作越來越高的期盼和要求，審計工作涉及的面越來越廣，審計工作的量越來越多，審計工作的難度也越來越大，市人民政府要切實加強對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門要密切配合，為審計工作的順利開展?fàn)I造良好的工作環(huán)境。同時，要加強審計部門的機構(gòu)和隊伍建設(shè)，采取有力措施，加強信息化建設(shè)，充實一線力量，培養(yǎng)打造一支作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精、能力強、勤政廉政的新型專業(yè)化審計隊伍，切實當(dāng)好黨委、政府的參謀助手。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇八

區(qū)政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區(qū)審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會、區(qū)直各部門自覺依法接受審計監(jiān)督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進一步提高審計整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動、通報公開、結(jié)果運用、追責(zé)問責(zé)等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區(qū)審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。

對《2019年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責(zé)2人，有關(guān)部門和單位修訂完善制度8項。

關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范問題。

一是關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問題。區(qū)財政局對各單位近三年以來的收入進行數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)非稅實際入庫數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021年度部門預(yù)算，不斷提高預(yù)算編制的完整性。

二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。

三是關(guān)于預(yù)算支出未按財政部門批復(fù)的預(yù)算科目執(zhí)行的問題。相關(guān)單位強化了預(yù)算執(zhí)行的剛性，嚴(yán)格按照年度預(yù)算進行支出。

關(guān)于預(yù)算績效管理還需進一步提高問題。

區(qū)財政局根據(jù)《阜陽市全面實施預(yù)算績效管理實施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、評價結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預(yù)算績效管理制度和實施細則，將績效目標(biāo)設(shè)置作為2021年度預(yù)算安排的前置條件，加強績效目標(biāo)審核，強化績效評價結(jié)果運用。

關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行率不高的問題。相關(guān)部門強化預(yù)算編制的科學(xué)性，增強預(yù)算編制的精準(zhǔn)度，不斷提升了部門預(yù)算執(zhí)行率。

關(guān)于無依據(jù)發(fā)放津補貼的問題。涉及單位已收回?zé)o依據(jù)發(fā)放津補貼。

關(guān)于財務(wù)管理不規(guī)范問題。

一是往來款項未及時清理問題。相關(guān)部門已清理核銷往來款594.91萬元。

二是支出票據(jù)或報銷手續(xù)不完整問題。相關(guān)單位修訂了財務(wù)管理制度，進一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴(yán)格支出審核。

三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關(guān)單位制定了《財務(wù)管理制度》，嚴(yán)格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。

關(guān)于會計基礎(chǔ)工作薄弱問題。相關(guān)單位進一步規(guī)范了財務(wù)核算,設(shè)置了明細賬。

關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題。

相關(guān)單位組織人員對固定資產(chǎn)進行了清查核實,并進行了相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到了賬實相符。

關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問題。

相關(guān)單位認真學(xué)習(xí)了政府采購相關(guān)制度,并嚴(yán)格落實制度的規(guī)定。

關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)保基金管理使用不合規(guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報補計算統(tǒng)計系統(tǒng)，糾正了超限額補償問題。

關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費問題。相關(guān)學(xué)校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費,歸還義保經(jīng)費。

關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補貼、高齡補貼、優(yōu)撫補助、低保、五保補助，重復(fù)發(fā)放危房改造補助等資金相關(guān)單位均已收回，并對2名責(zé)任人員進行了問責(zé)。

關(guān)于項目申報審核把關(guān)不嚴(yán)問題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進一步強化了項目申報審核。

關(guān)于重大項目監(jiān)督檢查不到位問題。相關(guān)單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審?fù)扑]、組織實施、資金撥付等方面加強項目監(jiān)督管理，做好項目資料歸檔。對項目進展進行督查檢查，督促項目按照批復(fù)內(nèi)容實施。

審計發(fā)現(xiàn)個別項目變更簽證不規(guī)范、驗收流于形式問題，相關(guān)單位將在以后項目建設(shè)中認真履行責(zé)職責(zé)，加強管理，嚴(yán)格執(zhí)行。

阜陽市王府營現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

村干部或其親屬虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼問題。虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼均已退回。

無依據(jù)發(fā)放獎金問題。無依據(jù)發(fā)放獎金已收回。

社區(qū)無依據(jù)收取配套費問題。社區(qū)無依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費已上繳區(qū)財政。

資產(chǎn)及財務(wù)管理不規(guī)范問題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟行為，完善支出手續(xù)。

關(guān)于無取水許可證取水問題。２家企業(yè)已辦理了取水許可證，１家企業(yè)取水許可證正在補辦中，向１家企業(yè)下達了停止水事違法行為通知書。

關(guān)于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關(guān)于部分水資源費應(yīng)收未收問題。應(yīng)收未收的水資源費已收取。

三、

下一步工作打算。

從整改情況看，絕大多數(shù)問題已得到整改，但個別整改事項由于歷史遺留問題涉及面寬、情況復(fù)雜，需要結(jié)合實際逐步解決。對這些問題的整改，相關(guān)部門和單位作出了安排和承諾。下一步，區(qū)審計局將要求相關(guān)單位進一步推進審計整改工作。強化整改責(zé)任，提升整改實效，構(gòu)建長效機制，運用好檢查、督查、通報、問責(zé)等手段，全鏈條扎緊審計管理閉環(huán)，全流程推進整改督查跟蹤，增強形成共抓整改的工作合力，提高審計監(jiān)督成效，發(fā)揮審計監(jiān)督在推進治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇九

(一)污染減排專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進行審計，涉及省財政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預(yù)留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標(biāo)準(zhǔn)少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。

2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。

3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個市2012和計劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和20共計劃建設(shè)15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。

4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險。

5.有4個市的35座污水處理廠負荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負荷率未達到60%的標(biāo)準(zhǔn)。

6.有4個市的11個污水處理設(shè)施建設(shè)項目未按規(guī)定進行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。

(二)政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務(wù)分解下達，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務(wù)，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費。

2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。

3.承保機構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個市的部分承保機構(gòu)查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構(gòu)存在未按要求對投保、報損和理賠情況進行登記造冊，參保信息不準(zhǔn)確，對理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹?shù)葐栴}。

(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。

組織對20有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進行跟蹤審計。2014年，我省下達棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計結(jié)果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。

2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。

3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達3年，涉及金額116萬元。

4.有1個市本級的1個建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設(shè)。

5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。

6.部分項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設(shè)計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。

(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8市至2014年6月省級公共文化服務(wù)專項資金管理使用情況進行了審計，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金、欠發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領(lǐng)了省級財政補助資金2033.4萬元。

2.有91個基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關(guān)設(shè)備。

3.有1個市虛報6個項目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。

4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標(biāo)或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。

5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓(xùn)班等用途。

(五)促進就業(yè)專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進就業(yè)專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了8市促進就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有6個市的相關(guān)部門單位挪用促進就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費等開支。

2.有6個市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。

3.有5個市的15個就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機構(gòu)虛報冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補貼資金439.2萬元。

4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。

5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財政專戶。

6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓(xùn)機構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認定范圍開展培訓(xùn)、未按規(guī)定進行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓(xùn)機構(gòu)未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨立性。

7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個市的促進就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺賬設(shè)立不完善;有2個市違規(guī)認定定點培訓(xùn)機構(gòu)12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓(xùn)機構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。

(六)中小河流治理專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、清遠、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分項目建設(shè)進度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計批復(fù)、中央及省財政已下達資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設(shè)進度低于40%。

2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。

3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預(yù)算未按規(guī)定進行財政投資評審。

4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。

5.部分項目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進行公開招標(biāo)，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設(shè)計招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問題，涉及金額9394.2萬元。

6.部分項目工程建設(shè)管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達設(shè)計標(biāo)準(zhǔn);有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設(shè)計圖紙施工，擅自變更設(shè)計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護不到位，影響已建成河堤的使用效果。

7.部分項目的監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的'37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。

(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。

組織廣州、佛山、東莞等3個市，對年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設(shè)管理情況進行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進度47.3%。審計結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進一步完善和規(guī)范的問題：

1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。

2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設(shè)計文件、概預(yù)算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。

3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設(shè)多計造價123.8萬元。

4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個項目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計劃880萬元。

5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。

6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。

7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。

對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認真進行了整改。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇十

主任、各位副主任、各位委員：

2019年8月14日，縣十五屆人大常委會第二十八次會議聽取和審議了《關(guān)于五華縣2018年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并就做好審計整改工作提出了審議意見。縣委、縣政府對審計工作報告反映的問題高度重視，要求各有關(guān)整改責(zé)任單位認真組織整改工作，同時要求縣審計局組織力量跟蹤檢查整改結(jié)果?？h審計局和相關(guān)部門單位按照縣委、縣政府的部署要求，全面落實縣人大常委會審議意見，扎實推進審計查出問題的整改工作，同時以整改為契機，建立健全長效機制。

一、整改工作總體推進情況。

（一）審計機關(guān)認真落實跟蹤督促責(zé)任，促進審計查出問題整改落實。縣審計局根據(jù)每個審計項目查出的問題、審計處理意見和建議，列出清單，對被審計單位落實整改情況建立審計問題整改臺賬，實行動態(tài)跟蹤管理，督促整改持續(xù)落實到位。

（二）有關(guān)部門單位嚴(yán)格落實審計整改主體責(zé)任。整改單位專題部署整改工作，制定整改方案，建立整改工作臺賬，明確責(zé)任，對賬銷號，逐項逐條落實。及時跟蹤整改進度，按時報告整改情況。同時，深入剖析問題原因，認真研究采納審計建議，完善相關(guān)管理制度。

五華縣2018年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告反映的6個方面的突出問題，截至2020年2月底，絕大多數(shù)已經(jīng)整改到位，有關(guān)部門和單位采取上繳國庫、統(tǒng)籌使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、調(diào)整投資計劃和賬目等方式，整改問題金額8.02億元，建立健全規(guī)章制度14項。現(xiàn)將2018年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出突出問題的整改情況報告如下：

1.關(guān)于預(yù)算編制不夠完整問題的整改情況?？h財政局明確今后將按規(guī)定完整編制預(yù)算，2020年預(yù)算已編列股權(quán)投資分紅591萬元。

2.關(guān)于預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格問題的整改情況。一是少列預(yù)算收入4854.31萬元的問題，縣財政局相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門已按照預(yù)算法的要求全部上繳國庫。二是無預(yù)算或超預(yù)算撥款支出掛賬36.66億元的問題。縣財政局已制定方案，統(tǒng)籌整合財政資金，分期分批予以消化解決。2019年通過收回借款、統(tǒng)籌財政存量資金沖銷5.61億元。

3.關(guān)于財政管理還存在薄弱環(huán)節(jié)問題的整改情況。一是對七都至河?xùn)|工業(yè)區(qū)公路工程項目推進緩慢，項目資金1580萬元仍結(jié)存在縣財政的問題?？h政府已督促有關(guān)部門加快工程進度，切實提高財政資金使用效益，盡快形成實物工作量，現(xiàn)已拔付使用1456.21萬元。二是對提前撥付至財政專戶的資金16245萬元，縣財政局已全部收回國庫。

1.關(guān)于預(yù)算編制不夠細化問題的整改情況?？h文化廣電旅游體育局已按要求進一步細化了預(yù)算編制，將體育活動經(jīng)費編列到基層單位和具體項目。

2.關(guān)于財政財務(wù)管理方面問題的整改情況。一是未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定的問題，縣廣播電視臺等5個單位已將國有資產(chǎn)收益等非稅收入193.52萬元如數(shù)上繳縣財政。二是違規(guī)發(fā)放津補貼的縣民宗局、縣文化廣電旅游體育局已如數(shù)追回違規(guī)發(fā)放的津補貼0.29萬元。三是對部分公務(wù)支出未按規(guī)定實行銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡結(jié)算的問題，岐嶺鎮(zhèn)等11個單位已在2019年進一步規(guī)范了公務(wù)支出報銷手續(xù)，并按要求實行公務(wù)卡結(jié)算或銀行轉(zhuǎn)賬。

3.關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范方面問題的整改情況。棉洋鎮(zhèn)等10個單位已將新增固定資產(chǎn)71.74萬元補登記入賬。

關(guān)于加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)情況審計查出問題的整改情況。一是縣人民醫(yī)院升級改造項目增加投資2.30億元未按規(guī)定履行項目變更審批手續(xù)的問題。經(jīng)縣政府常務(wù)會議審議，同意調(diào)整為政府直接投資模式，并已由縣發(fā)改局對建設(shè)內(nèi)容作批復(fù)調(diào)整。二是84間建成的村衛(wèi)生站目前巳基本投入使用。三是2018年有47個村衛(wèi)生站醫(yī)生仍未享受村醫(yī)補貼問題,縣財政局現(xiàn)已核發(fā)44個行政村村醫(yī)補貼80.98萬元。

1.關(guān)于支持教育事業(yè)發(fā)展資金方面問題的整改情況。一是對山區(qū)農(nóng)村教師補助方案不夠完善的問題。我縣重新制定了《五華縣山區(qū)和農(nóng)村邊遠地區(qū)學(xué)校教師生活補助調(diào)整方案》，進一步明確了補助資金的發(fā)放范圍和標(biāo)準(zhǔn)。二是對農(nóng)村寄宿制學(xué)校規(guī)劃建設(shè)項目推進緩慢，建設(shè)資金1774萬元仍結(jié)存在縣財政的問題。縣教育局已加快項目推進,截止2019年11月，已撥付使用資金379.58萬元。

2.關(guān)于教育經(jīng)費管理使用方面問題的整改情況。一是棉洋鎮(zhèn)中心小學(xué)、雙華鎮(zhèn)中心小學(xué)已將非稅收入26.35萬元上繳縣財政。二是華陽鎮(zhèn)中心小學(xué)、雙華鎮(zhèn)中心小學(xué)已收回有關(guān)人員違規(guī)領(lǐng)取的津補貼和其他費用2.51萬元。三是超限額使用現(xiàn)金支付的問題，郭田鎮(zhèn)中心小學(xué)等4間學(xué)校已在2019年進一步規(guī)范了財務(wù)報銷手續(xù)，并按要求公務(wù)支出實行公務(wù)卡結(jié)算或銀行轉(zhuǎn)賬。四是棉洋鎮(zhèn)中心小學(xué)、雙華鎮(zhèn)中心小學(xué)已將新增固定資產(chǎn)216.15萬元補登記入賬。

1.關(guān)于工程造價結(jié)算不夠規(guī)范問題的整改情況?？h公路局已追回2個工程項目多計的工程造價170.09萬元。

2.關(guān)于項目資金管理不夠規(guī)范問題的整改情況。縣公路局對違規(guī)列支的工程項目費用443.62萬元已調(diào)整有關(guān)會計科目，收回了工地管理人員違規(guī)領(lǐng)取的油料補助0.84萬元。

（六）促進領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運行審計查出問題的整改情況。

1.關(guān)于決策制度建立及執(zhí)行方面問題的整改情況。一是安流鎮(zhèn)等4個單位已建立健全重大決策制度，明確集體議事決策范圍、經(jīng)濟事項審批權(quán)限和審批程序等。二是棉洋鎮(zhèn)等6個單位已規(guī)范重大經(jīng)濟決策會議記錄，對決策方式、班子成員意見等決策過程進行記錄。

2.關(guān)于遵守中央八項規(guī)定實施細則方面問題的整改情況。一是棉洋鎮(zhèn)已歸還違規(guī)借用的車輛，岐嶺鎮(zhèn)對無定編車輛已進行拍賣處置,處置收入2.81萬元已上繳財政。二是益塘水庫管理處等5個單位已全部收回有關(guān)人員違規(guī)領(lǐng)取的津補貼56.33萬元。

3.關(guān)于工程項目建設(shè)方面問題的整改情況。原縣城綜局、安流鎮(zhèn)多付的工程稅費9.93萬元巳足額收回。

三、

審計建議的采納情況。

對審計機關(guān)提出的進一步提高財政預(yù)算編制及其執(zhí)行的精準(zhǔn)性、進一步加大對政府債務(wù)的管控力度、嚴(yán)格責(zé)任追究，建立健全審計問題整改責(zé)任制的審計建議，縣政府和有關(guān)部門認真研究，已采取有效措施完善相關(guān)管理，建立健全長效機制。

同時強化對項目資金的跟蹤督導(dǎo)，合理調(diào)度資金，多措并舉加快項目實施，提高資金使用效益。

（二）關(guān)于進一步加大對政府債務(wù)的管控力度的建議。一是縣政府高度重視，多次召開防范化解債務(wù)風(fēng)險專題會議研究對策。二是縣財政制訂了存量隱性債務(wù)化解工作方案，積極籌集資金，有計劃有步驟化解存量隱性債務(wù)。三是依托財政部門隱性債務(wù)統(tǒng)計監(jiān)測平臺，加強重大建設(shè)項目的債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警，建立完善跨部門聯(lián)合監(jiān)管機制，合力化解風(fēng)險。四是縣財政采取措施分門別類清理消化暫付款項，切實減少掛賬規(guī)模。同時，用足用好新增政府債券資金，切實提高債券資金的使用效率。

（三）關(guān)于嚴(yán)格責(zé)任追究，建立健全審計問題整改責(zé)任制的建議。一是縣政府高度重視整改工作，政府常務(wù)會議專題研究審計整改工作，少輝縣長對此專門作出批示，要求對于審計查出的問題，各鎮(zhèn)各相關(guān)單位務(wù)必高度重視，切實抓好整改落實，并將落實情況及時報審計委員會辦公室。二是縣政府要求相關(guān)部門單位主要負責(zé)人切實履行審計整改工作的第一責(zé)任人職責(zé)，及時糾正違紀(jì)違規(guī)問題，建立健全規(guī)章制度。

四、個別尚未整改到位問題、原因分析及下一步工作安排。

由于體制機制改革有待深入、地方經(jīng)濟環(huán)境有待改善以及歷史遺留等原因，部分問題的整改仍在持續(xù)推進，尚未整改到位。主要有：

（一）有些問題客觀情況較復(fù)雜或外部條件尚未成熟，整改工作需要持續(xù)統(tǒng)籌推進。如縣財政歷年已撥付未列支出掛賬資金數(shù)額較大短時間內(nèi)難以清理消化的問題，因受地方財力限制，只能通過不斷籌集資金逐步進行清理消化。

（二）有些問題涉及部門間溝通協(xié)調(diào)，推進項目建設(shè)需要一定時間履行必要程序。目前，聯(lián)動綜合促改機制尚不夠完善、協(xié)調(diào)配合力度不夠，影響整改的效率和效果。如農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)項目點多、面廣、線長，涉及立項、規(guī)劃、審批、土地征收、招投標(biāo)、政府采購等多個環(huán)節(jié)，需要統(tǒng)籌各方合力推進。

對這些問題的整改，相關(guān)部門單位已作出安排和承諾。一是加大整改力度。對尚未整改到位的問題，要分類梳理，制定切實有效的措施，確保整改到位。二是加強制度建設(shè)、堵塞漏洞。從源頭上解決屢審屢犯問題，各部門在糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的同時，還要重視對存在問題的分析和研究，深入查找管理的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，建章立制，鞏固整改成果。三是加強跟蹤督促檢查，加大考核和問責(zé)力度。審計機關(guān)將繼續(xù)加強跟蹤檢查，督促有關(guān)部門單位進一步落實整改措施。同時，將審計整改納入政府督辦事項,進一步加強審計整改情況的考核和問責(zé)力度，健全審計與組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察及其他主管部門的工作協(xié)調(diào)機制，把審計監(jiān)督與黨管干部、紀(jì)律檢查、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，把審計結(jié)果和審計整改情況作為考核、獎懲、選撥、任用干部的重要依據(jù)。

下一步的工作，我們要堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計整改工作的重要批示精神，在縣委縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，充分發(fā)揮審計“查病,治已病、防未病”的建設(shè)性作用，準(zhǔn)確把握審計整改工作的功能定位，建立健全審計整改聯(lián)動機制，加大審計整改督促力度，提升審計整改質(zhì)量，為加快建設(shè)“工匠之鄉(xiāng)·宜居五華”作出應(yīng)有貢獻。

報告完畢，請予審議。

省十屆人大常委會第二十六次會議：

一、督促整改工作的基本情況。

2006年，省審計廳根據(jù)《審計法》和《山東省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，組織開展了2005年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。審計結(jié)束后，向省政府提交了審計結(jié)果報告，并受省政府委托向省十屆人大常委會第二十二次會議作了審計工作報告。省人大常委會審議后，向省政府提出了審議意見和建議，要求省政府及有關(guān)部門認真對待審計查出的問題，采取有效措施抓好督促整改工作。

要舉一反三，進一步增強依法行政、依法理財意識，健全財政財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制與監(jiān)督，規(guī)范財政財務(wù)管理，提高財政資金使用效益。并把整改落實情況納入省政府重點督查事項，要求有關(guān)部門將整改情況報告省政府，責(zé)成省審計廳抓好審計決定的執(zhí)行，加強對整改工作的督促檢查，及時匯總并向省政府報告。

對審計查出的違紀(jì)違規(guī)問題，省審計廳依法對有關(guān)部門單位出具了審計報告、下達了審計決定，責(zé)令整改并作出處理處罰。為保證整改效果，還組織專門力量對有關(guān)部門單位的整改情況全部進行審計回訪和督促檢查。對預(yù)算管理、財政運行體制以及系統(tǒng)、行業(yè)方面的問題，通過召開座談會、深入基層調(diào)研等形式，與省財稅等部門多次溝通交換意見，分析問題根源，研究解決對策。各有關(guān)部門單位注意標(biāo)本兼治，從建章立制入手，制定和完善了33項加強財政財務(wù)管理的制度辦法，進一步鞏固了整改成果。如省體育局針對審計查出的問題，制發(fā)了規(guī)范會計工作、強化彩票公益金管理和加強所屬事業(yè)單位財務(wù)管理等制度。省建設(shè)廳、省勞動和社會保障廳在建章立制的基礎(chǔ)上，調(diào)整充實了內(nèi)審人員，強化內(nèi)審職能，加大內(nèi)部監(jiān)督檢查力度，促進財政財務(wù)管理水平的提高?？偟目矗那闆r是好的，審計查出的問題大部分已落實糾正。

二、省財政廳整改落實情況。

省財政廳對審計反映的預(yù)算管理方面的問題高度重視，專門召開廳務(wù)會議研究整改措施和解決辦法，依照相關(guān)制度規(guī)定和審計意見，逐條加以整改。

（一）關(guān)于部門預(yù)算與固定資產(chǎn)投資計劃不銜接，年初部門預(yù)算分配基建資金比例較低問題。這一問題主要是由于現(xiàn)行部門工作方式與預(yù)算編制不銜接，有關(guān)配套制度建設(shè)相對滯后等原因所致。為此，省財政廳協(xié)調(diào)省發(fā)改委，就加強部門預(yù)算與基本建設(shè)投資計劃的銜接問題進行了專題研究，今后將進一步改進工作方法，制定切實可行的操作規(guī)范，搞好協(xié)調(diào)配合，不斷提高專項投資納入年初部門預(yù)算的比例。

（二）關(guān)于追加預(yù)算有待進一步規(guī)范問題。省財政廳以細化部門預(yù)算編制為切入點，按照政府收支分類改革要求和實施步驟，將部門基本支出、項目支出預(yù)算細化到具體支出用途，切實提高年初預(yù)算的編制質(zhì)量，防止年中追加預(yù)算過多。

（三）關(guān)于政府采購預(yù)算執(zhí)行不到位問題。省財政廳根據(jù)審計建議，進一步改進政府采購預(yù)算編報內(nèi)容和要求，努力擴大政府采購預(yù)算規(guī)模，設(shè)計研發(fā)專門軟件，提高政府采購電算化管理水平，強化政府采購預(yù)算約束，減少政府采購資金列支掛賬。

（四）關(guān)于省專項補助資金分配較晚問題。按照審計意見，省財政廳積極與省發(fā)改委、科技廳、水利廳、旅游局、環(huán)保局等部門協(xié)調(diào)，確定將年初預(yù)算安排的各類專項資金及時落實到具體項目，下達給具體單位。對于中央下達的專項資金，凡明確具體項目的，要求在收到文件10日內(nèi)批復(fù)有關(guān)部門單位，縮短滯留時間，確保資金及時到位和發(fā)揮效益。

三、省地稅局系統(tǒng)整改落實情況。

省地稅局按照省政府辦公廳通知要求，高度重視整改工作，責(zé)成有關(guān)處室負責(zé)抓好全系統(tǒng)落實。在匯總各級審計機關(guān)審計報告和審計決定的基礎(chǔ)上，向各市、縣地稅部門下發(fā)了《關(guān)于2005年度稅收征管質(zhì)量審計情況的通報》，要求各級地稅部門逐條核對審計查出的問題，有錯必糾，立即整改。針對企業(yè)在納稅方面存在的突出問題，將企業(yè)核算和納稅申報不實、欠繳稅款、延壓代扣代繳稅款等問題作為重點來抓，嚴(yán)肅整改和處理。對審計發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違法違規(guī)問題，在查明原因、認真糾正的同時，按照責(zé)任追究制度，對相關(guān)責(zé)任單位和人員視不同情況和層次作了嚴(yán)肅處理。結(jié)合整改工作，省地稅局研究制定了進一步強化稅收征管、嚴(yán)格責(zé)任追究、規(guī)范征管行為的措施。一是大力推行稅收執(zhí)法責(zé)任制監(jiān)控考核系統(tǒng)，健全評議考核、過錯追究等制度辦法，減少人為干擾因素，促進提高執(zhí)法水平。二是建立稅收執(zhí)法預(yù)警機制，對苗頭性、傾向性問題及時編發(fā)《執(zhí)法預(yù)警報告》，做好事前預(yù)警工作，預(yù)防違規(guī)問題的發(fā)生。

對全系統(tǒng)的整改結(jié)果及強化稅收征管的措施，省地稅局已專門向省政府提交了書面報告。從反饋的情況看，各級地稅部門認真執(zhí)行審計決定，整改工作進展順利，取得明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的企業(yè)核算和申報不實少繳稅款、基層地稅部門應(yīng)征未征稅款、稅款未及時繳庫以及高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營單位稅收征管薄弱等問題絕大部分落實糾正，共追繳入庫稅款2.3億元。省審計廳直接查處的省魯西高速公路開發(fā)有限公司虛提管理費用漏繳企業(yè)所得稅1108.8萬元問題，其上級公司已采取措施依法補繳了稅款。

四、預(yù)算執(zhí)行部門單位整改落實情況。

這次審計的17個預(yù)算執(zhí)行部門單位對審計查出的問題都非常重視，通過召開不同層次會議認真研究整改工作，向有關(guān)處室和所屬事業(yè)單位通報審計情況，要求對照問題切實抓好整改落實。針對財政財務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進一步加強財經(jīng)法紀(jì)知識教育培訓(xùn)，增強部門單位領(lǐng)導(dǎo)和財會人員依法理財、用財意識，不斷加大財務(wù)監(jiān)管力度，完善內(nèi)控制度，強化預(yù)算約束，整改工作收到良好效果。這次審計應(yīng)處理糾正違規(guī)問題金額8.35億元，截至目前已落實糾正7.21億元。

（一）關(guān)于財務(wù)收支不實問題。12個部門及所屬單位少計收入4710.95萬元全部計入相關(guān)收入。5個部門虛列支出1.16億元已作賬務(wù)處理。9個部門對未納入賬內(nèi)核算的4500.38萬元資金，已納入統(tǒng)一賬內(nèi)核算。9個部門對2521.25萬元賬務(wù)處理不當(dāng)資金已作了賬務(wù)調(diào)整。

（二）關(guān)于挪用財政專項資金問題。涉及的8個部門2769.75萬元資金，已有7個部門將挪用的1576.95萬元全部歸還原資金渠道。省發(fā)改委所屬信息中心挪用基本建設(shè)專項資金1192.8萬元用于投資辦企業(yè)或出借資金問題，委黨組專門召開會議進行研究，責(zé)成信息中心采取有力措施限期整改，截至2007年2月底已收回資金248.8萬元，其余也制定了追交計劃，大部分資金可在近期追回。

7月28日撥付到位。省旅游局長期閑置的游客集散中心建設(shè)等專項資金490萬元，已撥付項目單位429.5萬元，余60.5萬元將根據(jù)項目進度陸續(xù)撥付到位。

（四）關(guān)于固定資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)問題。涉及的10個部門根據(jù)審計意見和建議，進一步研究了加強和改進固定資產(chǎn)管理的具體措施，結(jié)合資產(chǎn)年檢登記，組織對固定資產(chǎn)進行全面清理，摸清了底數(shù)，健全固定資產(chǎn)明細賬，對新增固定資產(chǎn)進行了登記，全部納入賬內(nèi)核算。

存在坐收坐支問題的進一步健全規(guī)章制度，今后將嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。4所院校收取學(xué)費未實行“票款分離”問題，已按規(guī)定執(zhí)行“票款分離”制度。

（一）困難縣鄉(xiāng)財政扶持政策落實情況審計調(diào)查方面。

2005年以來，我省通過實施“五獎一補”等政策，加大了對縣鄉(xiāng)財政的扶持力度，取得明顯成效。為進一步鞏固工作成果，切實解決縣鄉(xiāng)財政運行中的問題，去年省委、省政府專門召開會議，研究部署解決縣鄉(xiāng)財政困難工作，進一步創(chuàng)新財政政策，大力支持縣域經(jīng)濟發(fā)展，增強縣鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展后勁，努力加強縣鄉(xiāng)財政建設(shè)，壯大基層財源規(guī)模。

新增6.22億元用于扶持農(nóng)村醫(yī)療、教育等事業(yè)，促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。繼續(xù)加強縣鄉(xiāng)財政管理，完善困難縣“省市共管”機制，加快推進“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣管”改革試點。嚴(yán)格省市“獎補”資金使用范圍，爭取盡快實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師工資由縣級統(tǒng)一發(fā)放。大力推進農(nóng)村綜合改革，加大對村級補助力度。全面啟動財政涉農(nóng)資金“一本通”管理改革，將國家的各項補貼直接發(fā)放到農(nóng)民手中，確保各項惠農(nóng)政策落到實處。

（二）水資源費收繳、管理和使用情況審計方面。

對繳費單位拖欠問題，有關(guān)市已經(jīng)或正在采取措施加大清欠力度，如煙臺市已收回拖欠的水資源費3706萬元，余906萬元正在申請法院強制執(zhí)行。

政預(yù)算中將水資源費按規(guī)定用途安排了支出，泰安市岱岳區(qū)將平衡預(yù)算的946.12萬元水資源費已歸還原資金渠道。

3．關(guān)于滯留項目資金問題。有關(guān)市、縣（區(qū)）已將大部分滯留資金撥付到位或按規(guī)定用途安排使用。濟寧市任城區(qū)財政局滯留的2226.28萬元水資源費已安排支出1854萬元，其余資金正在落實支出項目。

4．關(guān)于執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定不到位問題。涉及的15個市已按照“收支兩條線”規(guī)定，對征收水資源費實行了票款分離制度，并結(jié)合實際，進一步完善開票、收款、入庫等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管辦法，確保征收的水資源費及時收繳入庫。

5．關(guān)于水資源費征收基礎(chǔ)工作薄弱問題。有關(guān)市、縣（區(qū)）根據(jù)審計建議，進一步健全完善水資源費征收管理制度，加強征收基礎(chǔ)性工作，督促用水單位安裝配齊取水計量設(shè)施，規(guī)范水資源費的征收管理。同時，有關(guān)執(zhí)收單位按規(guī)定設(shè)置了水資源費征收臺賬，確保及時掌握取水戶的用水、繳費等情況。

（三）全省公路系統(tǒng)財務(wù)收支審計方面。

對公路系統(tǒng)財務(wù)收支審計查出的問題，才利民副省長批示省交通廳認真研究解決。省交通廳和省公路局分別召開廳長辦公會和局長辦公會，分析問題出現(xiàn)的原因，研究部署整改工作。針對財務(wù)會計核算中存在的問題，省交通廳向交通部提報了關(guān)于修改公路養(yǎng)護事業(yè)單位《財務(wù)管理辦法》和《會計核算辦法》的意見和建議。省公路局向各市公路局、各直屬單位下發(fā)了《對省審計廳2005年度審計報告涉及公路問題整改及公路資產(chǎn)資金使用管理情況督查的方案》，先后兩次在全省會議上要求各單位切實抓好整改。還組成四個督導(dǎo)組，對各地落實審計決定情況進行檢查。

1．關(guān)于滯留和少計收入問題。省公路局和8個市公路局滯留養(yǎng)路費、交通建設(shè)基金等4048.16萬元以及4個市公路局滯留超限罰款486.85萬元已上繳財政。10個市公路局未計收入的1205.41萬元房屋租賃費、廣告費等已按規(guī)定計入相關(guān)收入。

2．關(guān)于虛列及擠占支出問題。對虛增養(yǎng)路支出、工程支出問題，14個市公路局及所屬單位按照審計意見，進一步改進計劃管理和財務(wù)核算辦法，完善建設(shè)和養(yǎng)護管理作業(yè)程序，嚴(yán)格審批手續(xù)，嚴(yán)把市場準(zhǔn)入，嚴(yán)格控制工程變更和計量支付，從根本上解決支出不實問題。8個市公路局及所屬單位超支掛賬、少計支出1.05億元已按規(guī)定計作支出處理。9個市公路局及所屬單位擠占的1334.52萬元養(yǎng)路支出已歸還原資金渠道。

3．關(guān)于違規(guī)借款及提供擔(dān)保問題。德州、聊城市公路局按照審計要求已收回違規(guī)借款，省公路局研究制定了回收措施，正在積極清理對外借款。臨沂、濱洲市公路局采取有效措施，努力化解擔(dān)保風(fēng)險，目前對外擔(dān)保的1.21億元已有9290萬元解除了擔(dān)保責(zé)任。

4．關(guān)于資產(chǎn)核算不合規(guī)問題。9個市公路局未入賬的1.9億元固定資產(chǎn)和1188.8萬元無形資產(chǎn)已納入賬內(nèi)核算。4個市公路局協(xié)調(diào)有關(guān)部門，對前幾年報廢的有賬無實的固定資產(chǎn)進行了清理，待履行規(guī)定報批手續(xù)后作賬務(wù)處理。對服務(wù)區(qū)經(jīng)營管理等問題，省公路局在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，正在擬定具體管理辦法，加強和規(guī)范管理，防止國有資產(chǎn)及經(jīng)營收益流失。

5．關(guān)于違規(guī)向職工集資問題。8個市公路局按照審計處理意見，積極籌措資金，抓好清退工作，截至2006年底已將集資款全部清退。

（四）高校新建擴建項目審計方面。

對13所高校新建擴建項目審計反映的問題，王軍民副省長批示省教育廳采取措施抓好整改落實，并加強制度建設(shè)，切實規(guī)范對高校建設(shè)項目的管理。省市兩級教育主管部門和13所高校根據(jù)省政府領(lǐng)導(dǎo)批示精神和審計意見，認真進行了落實糾正。

發(fā)現(xiàn)的問題認真反思，進一步提高對建設(shè)項目規(guī)范化管理重要性的認識，在今后的項目建設(shè)中嚴(yán)格執(zhí)行國家的各項政策規(guī)定。

威海職業(yè)學(xué)院資金缺口1.03億元，已通過向財政部門申請扶持資金等方式彌補6000萬元。

3．關(guān)于財務(wù)管理薄弱問題。3個項目擠占成本6061.45萬元，有關(guān)院校已將占用資金歸還原資金渠道，并調(diào)減了項目成本。7個項目轉(zhuǎn)移挪用建設(shè)資金3219.89萬元，有關(guān)院校積極采取措施追回了被挪用資金。11個單位少繳漏繳的1563.52萬元稅費已補繳入庫。3個項目損失浪費2936.99萬元，有關(guān)高校借整改糾正的機會，研究制定了加強建設(shè)資金監(jiān)管措施，防止損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

4．關(guān)于工程價款結(jié)算不實問題。有關(guān)高校認真對照審計發(fā)現(xiàn)的問題，進一步強化內(nèi)部審計的職能作用，加大內(nèi)審力度，對支付證書、結(jié)算憑證等嚴(yán)格審核，強化監(jiān)督，按照審定的工程價款與施工單位辦理了結(jié)算。

（五）利用外國政府貸款項目效益審計或調(diào)查方面。

針對審計的3個項目存在的償還債務(wù)能力較差等問題，有關(guān)主管部門正在采取有效措施加以落實整改。韓寓群省長、張昭福副省長分別對山東坤華集團公司法國政府貸款齊河面粉加工項目管理和效益情況的審計調(diào)查結(jié)果作出批示，要求省糧食局和省財政廳認真研究，提出解決辦法。根據(jù)省領(lǐng)導(dǎo)批示精神，兩部門研究提出了具體辦理意見。一是認真總結(jié)和吸取該項目在立項決策和經(jīng)營管理過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，堅持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)今后的經(jīng)濟建設(shè)及項目的立項、論證、評估等工作，特別在市場調(diào)查、分析預(yù)測和決策程序等環(huán)節(jié)上下功夫，增強決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，防止此類問題的發(fā)生。二是加強對企業(yè)的指導(dǎo)和服務(wù)，主動與有關(guān)部門協(xié)商，積極幫助企業(yè)走出困境，千方百計維護企業(yè)的正常經(jīng)營和職工的合法權(quán)益。三是結(jié)合企業(yè)實際情況，制定和落實盤活企業(yè)資產(chǎn)、償還債務(wù)和現(xiàn)有資產(chǎn)保值增值的具體措施，重點督促企業(yè)進一步深化改革、強化管理、拓寬市場、改善經(jīng)營，逐步扭虧為盈，爭取在5年內(nèi)還清債務(wù)。

從總體上看，2006年審計查出問題的落實整改工作取得明顯成效，但有些問題是多年形成的，涉及時間比較長，問題比較復(fù)雜，有些還與體制和政策有關(guān)，因此在近期難以全面整改到位。有關(guān)主管部門正在通過完善制度、強化管理等措施逐步加以整改和規(guī)范，省審計廳將繼續(xù)跟蹤督促問題的整改，促進有關(guān)制度和政策的健全完善。今后，審計部門將緊緊圍繞構(gòu)建社會主義和諧社會這個大目標(biāo)，繼續(xù)加大對涉及民生的重點項目、重點部門和重點專項資金的審計力度，促進改革和規(guī)范管理，提高財政資金的管理水平和使用效益，為實現(xiàn)我省經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展服務(wù)。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇十一

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標(biāo)，認真履行審計保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。

審計結(jié)果表明，20，各部門各地區(qū)認真落實省十二屆人大二次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。

——財政保障和調(diào)控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進財政收入增長從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項中央設(shè)立和7項省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。

——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規(guī)定和國務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費等一般性支出;進一步完善黨政機關(guān)公務(wù)活動支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實“三公”經(jīng)費只減不增的經(jīng)費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經(jīng)費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。年，省級一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費同比下降20.19%。

——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預(yù)算編制改革，進一步加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進細化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進財政信息公開，公開內(nèi)容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費、專項資金公開制度體系不斷健全。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇十二

對珠海、東莞、中山、江門等4個市財政決算進行了審計。審計結(jié)果表明，4個市認真貫徹落實省委、省政府重大決策部署，完善財政管理職能，提高財政管理績效，積極組織增收，為保障和改善民生，推動重點項目建設(shè)，促進地方經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)預(yù)算編報不完整。有1個市的4個市屬非建制區(qū)的預(yù)算草案未報市人大審議，涉及預(yù)算收入104.94億元、預(yù)算支出101.4億元;有2個市未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算;有2個市政府采購預(yù)算編制不完整。

(二)預(yù)算收支反映不實。有2個市少列預(yù)算收入21.57億元;4個市多列預(yù)算支出111.41億元，影響了當(dāng)年財政決算收支的真實性和完整性。

(三)財政收支控制不嚴(yán)。有3個市未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費;有3個市超范圍支出土地出讓金、排污費、預(yù)備費等財政資金11.75億元;有1個市無預(yù)算支出3104萬元，用于投資項目建設(shè)等支出。

(四)有2個市部分國資收益未上繳國庫納入預(yù)算管理，涉及金額17.8億元;有2個市違規(guī)減征、應(yīng)征未征非稅收入3.05億元;4個市未及時上繳省級分成非稅收入5744.9萬元。

(五)財政資金管理不到位。有3個市歷年借給政府部門、事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)的財政資金69.27億元未及時清理收回，其中有5.71億元借款超過;有2個市36個財政資金賬戶設(shè)置不合規(guī);有2個市專項資金使用效率較低，年末結(jié)轉(zhuǎn)累計28.57億元。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇十三

(一)完善政府預(yù)算管理。進一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，細化預(yù)算編制，量化支出標(biāo)準(zhǔn)，加強預(yù)算編制、執(zhí)行、決算審核。及時清理盤活財政存量資金，完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，進一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。健全預(yù)算公開制度，進一步擴大預(yù)算公開范圍，完善預(yù)算公開信息，細化預(yù)算公開內(nèi)容，規(guī)范預(yù)算公開程序。

(二)硬化預(yù)算支出約束。認真貫徹落實中央關(guān)于厲行節(jié)約反對浪費的要求，壓縮一般性支出，嚴(yán)格控制各部門、各單位“三公”經(jīng)費預(yù)算和樓堂館所等基本建設(shè)支出，規(guī)范會議費、差旅費支出管理，嚴(yán)格公務(wù)支出財務(wù)管理及報銷審核，落實預(yù)算支出管理責(zé)任制，強化預(yù)算支出約束，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性。

(三)加強專項資金管理。建立完善項目資金備選制度，強力推進部門與行業(yè)間專項資金整合，不斷加大專項資金信息公開力度，嚴(yán)格規(guī)范專項資金管理，合理控制專項資金規(guī)模。加大對項目執(zhí)行單位違法的懲治力度，對弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專項資金的相關(guān)責(zé)任人要依法追究責(zé)任。

(四)加強政府重大投資項目監(jiān)管。充分做好政府投資項目的可行性論證，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強項目招投標(biāo)監(jiān)督，加大對重大項目稽查和違法違規(guī)問題查處力度，嚴(yán)格責(zé)任追究。

(五)加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。加強對省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，理順主管部門與所屬事業(yè)單位行政和財務(wù)關(guān)系。把資產(chǎn)的真實完整、保值增值作為重點，建立透明、規(guī)范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平。

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縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇十四

對廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校至資產(chǎn)管理使用情況進行審計調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財務(wù)賬與實物賬不符，末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產(chǎn)、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負債17.6萬元未納入學(xué)校報表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。

(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占20底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達。

(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權(quán)與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風(fēng)險;有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬元未及時收回。

(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項目在立項審批、招投標(biāo)、工程管理、驗收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。

(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇十五

根據(jù)國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設(shè)項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至209月底僅完成年度計劃的1.54%。

(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學(xué)校和托幼機構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應(yīng)轉(zhuǎn)移事項仍保留在原機關(guān)實施;有2個市、1個縣的護理學(xué)會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。

(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。

(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴(yán)管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇十六

對廣新集團、絲紡集團、建工集團、省聯(lián)合電子公司、航運集團、南粵集團、物資集團等7戶省屬企業(yè)集團進行審計，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)積極適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動國企轉(zhuǎn)型升級，促進國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)會計信息反映不實。7戶企業(yè)多計資產(chǎn)125億元，多計負債80.4億元，多計所有者權(quán)益44.6億元，主要表現(xiàn)為財務(wù)報表合并范圍不恰當(dāng)、資產(chǎn)評估增值依據(jù)不充分、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不足額等問題。

(二)重大經(jīng)濟事項決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項重大經(jīng)濟事項決策不規(guī)范，占抽查事項的14.5%，主要包括未報省國資委審批或備案、未履行內(nèi)部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔(dān)保、從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)等問題。

(三)內(nèi)部控制不健全。有4戶企業(yè)風(fēng)險控制不到位，導(dǎo)致48億元資產(chǎn)存在損失風(fēng)險;有1戶企業(yè)私設(shè)“小金庫”237.7萬元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機關(guān)處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標(biāo)、合同和施工管理不規(guī)范等問題。

審計指出問題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內(nèi)部管理制度84項，對50名相關(guān)責(zé)任人進行了責(zé)任追究。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇十七

對8個國外貸援款項目進行審計，審計項目投資額12.98億元。審計結(jié)果表明，國外貸援款項目對我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動力技能水平等起到積極的示范作用，各項目執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)個別項目建設(shè)違規(guī)。有1個項目的2個子項目執(zhí)行單位未經(jīng)批準(zhǔn)超出估算3998.6萬元進行招標(biāo)和建設(shè)。

(二)個別項目變更多、進度緩慢。有1個項目的2個子項目因用地未落實、招標(biāo)程序不符合規(guī)定申請退出，變更新的實施單位;有1個項目的26個合同中有20個由于項目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整或取消未能按時完成。

(三)個別項目內(nèi)部管理薄弱。有1個項目的6個子項目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設(shè)賬進行財務(wù)核算。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定;對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處;對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。

對上年度審計工作報告反映的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計整改工作會議的部署和要求，認真組織整改。截至5月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會計賬目資金10.46億元，促進落實項目資金0.96億元;處理有關(guān)責(zé)任人19人，有關(guān)單位根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度69項。具體整改情況，已向省人大常委會提交了專題報告。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇十八

20度，市人民政府完成審計項目75個(不含簡易程序?qū)徲?3個項目)，查處違規(guī)金額559.45萬元，管理不規(guī)范金額42,399.72萬元。重點對公共財政資金、主要民生項目開展了審計工作，在維護正常的財政經(jīng)濟秩序、提高財政資金的使用效益、保障經(jīng)濟和社會持續(xù)健康發(fā)展和促進廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極的作用。

二、存在的主要問題。

財經(jīng)委員會在調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)一些問題：一是審計監(jiān)督工作還需要進一步拓展;二是審計的機構(gòu)和隊伍建設(shè)的力度還需加強。

三、幾點建議。

(一)擴大審計覆蓋面，實現(xiàn)對全部政府性資金監(jiān)督。市人民政府要逐步開展全口徑預(yù)算執(zhí)行的審計工作，加強對公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況的審計。同時，還要擴大對市級預(yù)算單位審計的覆蓋面，一級預(yù)算單位三至五年內(nèi)應(yīng)輪審一遍，對資金量大的.二級預(yù)算單位也要給予重點關(guān)注。此外，對市級所有財政投資項目都要全部納入審計范圍，做到對所有公共資金、國有資產(chǎn)的審計監(jiān)督全覆蓋，揭露存在問題，及時反映財政資金分配、使用和管理中的突出問題，以及經(jīng)濟社會運行中的突出矛盾。還要積極探索如何提前介入bt項目，對項目前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實施階段和竣工決算階段進行全過程審計監(jiān)督，規(guī)范投資項目建設(shè)行為，提高資金使用效益。

(二)加大審計公開力度，努力打造“陽光”審計。除審計工作報告經(jīng)市人大常委會審議后向社會公布外，其他項目審計結(jié)果，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開的信息外，可以逐年通過政府網(wǎng)站以公告等形式向社會公布。公開的信息包括基本情況、審計評價、被審計單位存在的問題、審計處理意見和建議等內(nèi)容。每年底，市人民政府應(yīng)當(dāng)就審計中查出問題的整改情況向市人大常委會進行專題報告，報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括移送線索情況、執(zhí)行審計處理和處罰決定的情況、要求自行糾正事項采取措施的情況、尚未整改到位的原因、限期整改和處理的計劃等。市人民政府要根據(jù)審計整改情況對相關(guān)單位進行考核，并要求各單位把審計整改情況納入民主生活會范圍及述職述廉的重要內(nèi)容。

(三)強化機構(gòu)建設(shè)，提高隊伍人員素質(zhì)。伴隨著社會對審計工作越來越高的期盼和要求，審計工作涉及的面越來越廣，審計工作的量越來越多，審計工作的難度也越來越大，市人民政府要切實加強對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門要密切配合，為審計工作的順利開展?fàn)I造良好的工作環(huán)境。同時，要加強審計部門的機構(gòu)和隊伍建設(shè)，采取有力措施，加強信息化建設(shè)，充實一線力量，培養(yǎng)打造一支作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精、能力強、勤政廉政的新型專業(yè)化審計隊伍，切實當(dāng)好黨委、政府的參謀助手。

縣級預(yù)算執(zhí)行和其他收支審計工作情況的調(diào)查報告模板篇十九

(一)保障性安居工程審計情況。

組織對20個市本級及102個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進行了審計(省本級和深圳市由審計署審計)。審計結(jié)果表明，20個市各級財政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務(wù)3.88萬套，基本建成任務(wù)6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼任務(wù)0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個市本級、11個縣財政補助資金3.71億元閑置一年以上。

2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個市本級、6個縣少安排資金3365.7萬元;有2個縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預(yù)算管理。

3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補貼控制不嚴(yán)。有2個市本級、4個縣35戶保障對象虛報家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實物配租(售)35套;有1個市本級、2個縣違規(guī)擴大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個市本級、5個縣未及時足額發(fā)放416戶保障對象應(yīng)享受的住房補貼45.4萬元。

4.部分地區(qū)保障房退出機制仍不夠完善。有4個市本級、11個縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個市本級、3個縣住房保障機構(gòu)未按規(guī)定對保障對象進行定期審核和動態(tài)管理。

5.個別保障房被違規(guī)使用。有1個市本級、1個縣7套保障性住房被個人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。

6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個市本級、13個縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個市53套大戶型經(jīng)濟適用房空置超過4年。

7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個市本級、3個縣3239套保障房未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個市本級、5個縣2190戶欠繳租金395.6萬元。

8.個別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個市本級、3個縣未完成開工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開工任務(wù)的28.92%;有2個市本級、4個縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。

(二)高速公路項目竣工決算審計情況。

對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項目竣工決算進行了審計，并延伸審計調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽等6個市征地拆遷單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.對70個施工標(biāo)段的建安工程費用及征地拆遷費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費等進行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計工程建設(shè)成本9.06億元。

2.有55個施工、服務(wù)、采購等單項合同超過規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。

3.有52個施工及服務(wù)項目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式選擇實施單位，涉及金額1.15億元。

4.有1個項目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。

5.有1個市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補償3200萬元;有1個市未按規(guī)定上繳耕地開墾費省級分成810萬元;有1個市違規(guī)支付征地拆遷補償款500萬元;有1個縣占用青苗補償款23.7萬元購買小汽車。