教育是培養(yǎng)人才、促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步的基礎(chǔ)工作，對(duì)國(guó)家和個(gè)人都有著重要意義?？偨Y(jié)的內(nèi)容要緊扣主題，不要偏離重點(diǎn)。讓我們一起來欣賞以下總結(jié)范文，希望能在寫作中找到一些靈感和創(chuàng)意。

財(cái)政收支審計(jì)要情篇一

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個(gè)定位，兩個(gè)率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計(jì)保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)我省穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財(cái)政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。

審計(jì)結(jié)果表明，20，各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級(jí)一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。

——財(cái)政保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。依法加強(qiáng)收入征管，促進(jìn)財(cái)政收入增長(zhǎng)從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財(cái)政用于公共安全、教育、科技、交通運(yùn)輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實(shí)事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項(xiàng)中央設(shè)立和7項(xiàng)省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的省級(jí)收入，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財(cái)政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。

——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國(guó)務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機(jī)關(guān)公務(wù)活動(dòng)支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查工作機(jī)制;實(shí)施省直部門會(huì)議費(fèi)及“三公”經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)制度，加強(qiáng)考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會(huì)等活動(dòng)，停止新建樓堂館所資金安排，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。年，省級(jí)一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)同比下降20.19%。

——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財(cái)政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項(xiàng)資金項(xiàng)目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財(cái)政信息公開，公開內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金公開制度體系不斷健全。

一、政府全口徑預(yù)算管理審計(jì)情況。

2014年，省財(cái)政廳和有關(guān)部門認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，加大對(duì)民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范的問題。

(一)一般公共預(yù)算管理方面。

1.部分支出項(xiàng)目年初預(yù)算資金未及時(shí)申請(qǐng)撥付使用。從省財(cái)政一般公共預(yù)算審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有9個(gè)部門12個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請(qǐng)撥付使用;有5個(gè)部門6個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開始申請(qǐng)撥付使用。

2.非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國(guó)庫納入一般公共預(yù)算管理。

3.個(gè)別專項(xiàng)資金項(xiàng)目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級(jí)支中心建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)在已完成，但至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬元。

4.部分專項(xiàng)資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個(gè)部門單位17項(xiàng)專項(xiàng)資金沒有制訂相應(yīng)的項(xiàng)目評(píng)審辦法和驗(yàn)收辦法。二是資金撥付不及時(shí)。有2個(gè)部門單位的5項(xiàng)專項(xiàng)資金會(huì)簽、審查時(shí)間長(zhǎng)達(dá)4、5個(gè)月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個(gè)部門單位3項(xiàng)專項(xiàng)資金未按要求納入省級(jí)專項(xiàng)資金管理平臺(tái)管理;有43個(gè)部門單位192項(xiàng)專項(xiàng)資金未在省級(jí)專項(xiàng)資金管理平臺(tái)公開管理辦法、申報(bào)指南或分配信息。

(二)政府性基金預(yù)算管理方面。

1.部分省級(jí)政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時(shí)未充分參考上一年度收入實(shí)際完成情況，省級(jí)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)收入等4項(xiàng)政府性基金至2014年的收入實(shí)際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達(dá)5.34倍。

2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級(jí)政府性基金年初預(yù)算安排的項(xiàng)目資金中，有4項(xiàng)支出1.02億元未執(zhí)行;有3項(xiàng)支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。

(三)社保基金預(yù)算管理方面。

1.未及時(shí)歸還各市社保基金利息收入415.1萬元。省財(cái)政未將4月至6月歸集各地級(jí)市委托中央投資運(yùn)營(yíng)的社保基金形成的活期利息收入415.1萬元及時(shí)劃歸各市。

2.少征工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)4001.3萬元。省地稅局未按社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定方法征收工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致實(shí)際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。

3.信息系統(tǒng)信息更新不及時(shí)。對(duì)比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個(gè)月，涉及金額1079.4萬元;有301個(gè)參保人員因死亡、退保等原因，社保費(fèi)38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費(fèi)1015萬元，至審計(jì)時(shí)未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。

(四)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理方面。

1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算年初安排的財(cái)政貼息補(bǔ)助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出等9827萬元當(dāng)年未安排使用。

2.部分國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財(cái)政未將1家省屬企業(yè)、2014年上繳的利潤(rùn)收入587.1萬元，納入當(dāng)年省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。

二、稅收征管審計(jì)情況。

對(duì)珠海、東莞、中山、江門4個(gè)市稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，為國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國(guó)庫;有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個(gè)市將6家企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比8個(gè)市國(guó)土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比7個(gè)市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。

對(duì)省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國(guó)土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)、省社會(huì)主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場(chǎng)、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心等29個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)有8個(gè)部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。

(二)有11個(gè)部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測(cè)費(fèi)等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(guó)(廣東)國(guó)際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會(huì)專項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個(gè)部門單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國(guó)土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。

(四)有22個(gè)部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬元;省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)在“生育關(guān)懷行動(dòng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬元。

(五)有12個(gè)部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬元;省倫教蠶種場(chǎng)以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。

(六)有18個(gè)部門單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)和公開招標(biāo)，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。

(七)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬元;省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。

(八)有13個(gè)部門單位的往來款長(zhǎng)期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長(zhǎng)期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級(jí)下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過未清理;省社會(huì)主義學(xué)院有22.7萬元超過3年以上的個(gè)人借款截至2014年12月未追回。

(九)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至20對(duì)外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實(shí)行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個(gè)部門單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門單位和7個(gè)下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個(gè)部門單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個(gè)部門單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個(gè)部門和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問題。

1.公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門單位違規(guī)長(zhǎng)期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個(gè)部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個(gè)部門單位車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬元;有3個(gè)部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費(fèi)用，涉及金額77.1萬元;有5個(gè)部門單位在其他費(fèi)用列支公車費(fèi)用，涉及金額145.3萬元。

2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門單位2088次接待沒有公函、邀請(qǐng)函，涉及金額334萬元;有4個(gè)部門單位在“會(huì)議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬元;有2個(gè)部門單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對(duì)象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬元。

3.因公出國(guó)(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬元;有2個(gè)部門單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個(gè)部門單位在其他科目列支因公出國(guó)(境)費(fèi)用376.4萬元。

(十二)會(huì)議費(fèi)管理存在的問題。有14個(gè)部門單位120個(gè)會(huì)議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬元;有7個(gè)部門單位在非定點(diǎn)酒店召開會(huì)議107個(gè)，涉及金額354.7萬元;有8個(gè)部門單位在會(huì)議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬元;有6個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會(huì)議費(fèi)20.7萬元;有7個(gè)部門單位計(jì)劃外召開會(huì)議61個(gè)，涉及金額104.8萬元;有2個(gè)部門單位將89.8萬元會(huì)議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門單位32個(gè)會(huì)議存在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。

(十三)差旅費(fèi)管理存在的問題。有7個(gè)部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)1.7萬元;有2個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬元;有3個(gè)部門單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬元;有3個(gè)部門單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。

四、穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。

根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。

財(cái)政收支審計(jì)要情篇二

(一)完善政府預(yù)算管理。進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，細(xì)化預(yù)算編制，量化支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算審核。及時(shí)清理盤活財(cái)政存量資金，完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。健全預(yù)算公開制度，進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)算公開范圍，完善預(yù)算公開信息，細(xì)化預(yù)算公開內(nèi)容，規(guī)范預(yù)算公開程序。

(二)硬化預(yù)算支出約束。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)的要求，壓縮一般性支出，嚴(yán)格控制各部門、各單位“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算和樓堂館所等基本建設(shè)支出，規(guī)范會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)支出管理，嚴(yán)格公務(wù)支出財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷審核，落實(shí)預(yù)算支出管理責(zé)任制，強(qiáng)化預(yù)算支出約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

(三)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。建立完善項(xiàng)目資金備選制度，強(qiáng)力推進(jìn)部門與行業(yè)間專項(xiàng)資金整合，不斷加大專項(xiàng)資金信息公開力度，嚴(yán)格規(guī)范專項(xiàng)資金管理，合理控制專項(xiàng)資金規(guī)模。加大對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行單位違法的懲治力度，對(duì)弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專項(xiàng)資金的相關(guān)責(zé)任人要依法追究責(zé)任。

(四)加強(qiáng)政府重大投資項(xiàng)目監(jiān)管。充分做好政府投資項(xiàng)目的可行性論證，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督，加大對(duì)重大項(xiàng)目稽查和違法違規(guī)問題查處力度，嚴(yán)格責(zé)任追究。

(五)加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。加強(qiáng)對(duì)省級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，理順主管部門與所屬事業(yè)單位行政和財(cái)務(wù)關(guān)系。把資產(chǎn)的真實(shí)完整、保值增值作為重點(diǎn)，建立透明、規(guī)范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理水平。

您可能還感興趣的內(nèi)容：

財(cái)政收支審計(jì)要情篇三

區(qū)政府高度重視審計(jì)問題整改工作，多次聽取審計(jì)工作匯報(bào)，召開全區(qū)審計(jì)工作會(huì)議，對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)查出問題整改進(jìn)行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會(huì)、區(qū)直各部門自覺依法接受審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題，深入研究和采納審計(jì)提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進(jìn)一步提高審計(jì)整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善審計(jì)整改工作機(jī)制的實(shí)施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號(hào))，建立健全了審計(jì)整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動(dòng)、通報(bào)公開、結(jié)果運(yùn)用、追責(zé)問責(zé)等長(zhǎng)效機(jī)制，首次將審計(jì)問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計(jì)劃》（泉辦明〔2020〕28號(hào)），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計(jì)局扎實(shí)做好審計(jì)問題整改的后半篇文章，出臺(tái)了《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)移送處理事項(xiàng)管理辦法》，跟蹤督促審計(jì)問題整改，確保審計(jì)問題全面整改到位。

對(duì)《2019年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計(jì)查出的問題已基本得到整改，上繳財(cái)政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責(zé)2人，有關(guān)部門和單位修訂完善制度8項(xiàng)。

關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范問題。

一是關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問題。區(qū)財(cái)政局對(duì)各單位近三年以來的收入進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)非稅實(shí)際入庫數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時(shí)與其溝通核實(shí)，將各項(xiàng)收入納入2021年度部門預(yù)算，不斷提高預(yù)算編制的完整性。

二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時(shí)或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。

三是關(guān)于預(yù)算支出未按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目執(zhí)行的問題。相關(guān)單位強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的剛性，嚴(yán)格按照年度預(yù)算進(jìn)行支出。

關(guān)于預(yù)算績(jī)效管理還需進(jìn)一步提高問題。

區(qū)財(cái)政局根據(jù)《阜陽市全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預(yù)算績(jī)效管理制度和實(shí)施細(xì)則，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為2021年度預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)審核，強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。

關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行率不高的問題。相關(guān)部門強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，增強(qiáng)預(yù)算編制的精準(zhǔn)度，不斷提升了部門預(yù)算執(zhí)行率。

關(guān)于無依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼的問題。涉及單位已收回?zé)o依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼。

關(guān)于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題。

一是往來款項(xiàng)未及時(shí)清理問題。相關(guān)部門已清理核銷往來款594.91萬元。

二是支出票據(jù)或報(bào)銷手續(xù)不完整問題。相關(guān)單位修訂了財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴(yán)格支出審核。

三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關(guān)單位制定了《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格借出款項(xiàng)管理，已清理借條62.39萬元。

關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱問題。相關(guān)單位進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)核算,設(shè)置了明細(xì)賬。

關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題。

相關(guān)單位組織人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了清查核實(shí),并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到了賬實(shí)相符。

關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問題。

相關(guān)單位認(rèn)真學(xué)習(xí)了政府采購(gòu)相關(guān)制度,并嚴(yán)格落實(shí)制度的規(guī)定。

關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸸芾硎褂貌缓弦?guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報(bào)補(bǔ)計(jì)算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，糾正了超限額補(bǔ)償問題。

關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費(fèi)問題。相關(guān)學(xué)校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費(fèi),歸還義保經(jīng)費(fèi)。

關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補(bǔ)貼、高齡補(bǔ)貼、優(yōu)撫補(bǔ)助、低保、五保補(bǔ)助，重復(fù)發(fā)放危房改造補(bǔ)助等資金相關(guān)單位均已收回，并對(duì)2名責(zé)任人員進(jìn)行了問責(zé)。

關(guān)于項(xiàng)目申報(bào)審核把關(guān)不嚴(yán)問題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了項(xiàng)目申報(bào)審核。

關(guān)于重大項(xiàng)目監(jiān)督檢查不到位問題。相關(guān)單位修訂了項(xiàng)目和項(xiàng)目資金管理辦法，從項(xiàng)目初審?fù)扑]、組織實(shí)施、資金撥付等方面加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理，做好項(xiàng)目資料歸檔。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行督查檢查，督促項(xiàng)目按照批復(fù)內(nèi)容實(shí)施。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目變更簽證不規(guī)范、驗(yàn)收流于形式問題，相關(guān)單位將在以后項(xiàng)目建設(shè)中認(rèn)真履行責(zé)職責(zé)，加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行。

阜陽市王府營(yíng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

村干部或其親屬虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼問題。虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼均已退回。

無依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金問題。無依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金已收回。

社區(qū)無依據(jù)收取配套費(fèi)問題。社區(qū)無依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)已上繳區(qū)財(cái)政。

資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟(jì)行為，完善支出手續(xù)。

關(guān)于無取水許可證取水問題。２家企業(yè)已辦理了取水許可證，１家企業(yè)取水許可證正在補(bǔ)辦中，向１家企業(yè)下達(dá)了停止水事違法行為通知書。

關(guān)于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關(guān)于部分水資源費(fèi)應(yīng)收未收問題。應(yīng)收未收的水資源費(fèi)已收取。

三、

下一步工作打算。

從整改情況看，絕大多數(shù)問題已得到整改，但個(gè)別整改事項(xiàng)由于歷史遺留問題涉及面寬、情況復(fù)雜，需要結(jié)合實(shí)際逐步解決。對(duì)這些問題的整改，相關(guān)部門和單位作出了安排和承諾。下一步，區(qū)審計(jì)局將要求相關(guān)單位進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)整改工作。強(qiáng)化整改責(zé)任，提升整改實(shí)效，構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制，運(yùn)用好檢查、督查、通報(bào)、問責(zé)等手段，全鏈條扎緊審計(jì)管理閉環(huán)，全流程推進(jìn)整改督查跟蹤，增強(qiáng)形成共抓整改的工作合力，提高審計(jì)監(jiān)督成效，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

財(cái)政收支審計(jì)要情篇四

一是7個(gè)部門未及時(shí)征收或繳納預(yù)算收入，涉及資金1.37億元。如省水利廳未及時(shí)組織征收長(zhǎng)安益陽發(fā)電有限公司等10家企業(yè)欠繳的水資源費(fèi)1.26億元。省司法廳所屬司法警官職院未及時(shí)收取培訓(xùn)綜合樓租金及水電費(fèi)340.31萬元。

二是6個(gè)部門非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”管理，涉及資金4,395.88萬元。如省水利廳所屬重點(diǎn)辦歷年收取山丘城市防洪工程項(xiàng)目招標(biāo)代理費(fèi)等1,762.21萬元，未繳省財(cái)政，直接用于招標(biāo)項(xiàng)目業(yè)務(wù)費(fèi)等1,578.65萬元。省文化廳所屬省文物考古研究所未將文物保護(hù)規(guī)劃和文物修復(fù)等收入821.92萬元上繳省財(cái)政。

三是2個(gè)部門隱瞞收入362.21萬元。省國(guó)資委以前年度中國(guó)五礦湖南有色金屬控股集團(tuán)支付的國(guó)資委監(jiān)事會(huì)工資等223.64萬元，未計(jì)收入。省農(nóng)機(jī)局將門面租金等收入138.57萬元，轉(zhuǎn)移至長(zhǎng)沙祥博物業(yè)管理有限公司，已用于職工住宅區(qū)物業(yè)管理費(fèi)等71.51萬元，結(jié)余67.29萬元。

(三)擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，部分單位將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁其他單位。

一是7個(gè)部門擠占挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1.77億元。如省水利廳所屬省水利電力公司將農(nóng)網(wǎng)還貸資金1.48億元，挪用于投資竹園電站等4家水電站，尚有1.19億元未歸還。

二是5個(gè)單位將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁到所屬單位或監(jiān)管企業(yè)，涉及金額538.63萬元。如省工商聯(lián)將費(fèi)用122.83萬元，轉(zhuǎn)嫁到所屬民營(yíng)企業(yè)服務(wù)中心和人才服務(wù)中心。

(四)超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)安排專項(xiàng)資金，個(gè)別項(xiàng)目資金被冒領(lǐng)。

一是3個(gè)部門超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)安排專項(xiàng)資金3,530.2萬元。如省文化廳所屬省文物局在省級(jí)文物保護(hù)專項(xiàng)中超范圍安排資金2215萬元。省民宗委在少數(shù)民族發(fā)展專項(xiàng)中超標(biāo)準(zhǔn)安排省市兩級(jí)管理費(fèi)80.2萬元。

二是2個(gè)部門安排的專項(xiàng)資金被冒領(lǐng)723.03萬元。湖南鑫興達(dá)精工工業(yè)公司等8家單位以虛報(bào)項(xiàng)目、虛報(bào)投資額等方式從省發(fā)改委冒領(lǐng)專項(xiàng)資金674萬元。團(tuán)省委所屬湖南青少年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會(huì)，將部分就業(yè)培訓(xùn)任務(wù)交由長(zhǎng)沙萬亨人力資源咨詢公司承辦，該公司通過虛報(bào)培訓(xùn)人數(shù)多獲取財(cái)政資金49.03萬元。

(五)資金下達(dá)不及時(shí)，部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，資金閑置。

一是7個(gè)部門資金未及時(shí)下達(dá)，涉及金額11.06億元。其中省安監(jiān)局等5個(gè)部門年初預(yù)算二次分配資金3.25億元，未在6月30日前分配下達(dá);省農(nóng)機(jī)局等3個(gè)部門未將中央專款7.78億元，在30日內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá);省教育廳“計(jì)劃”協(xié)同創(chuàng)新專項(xiàng)資金345萬元超過1年未撥付相關(guān)單位。

二是4個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行率低，個(gè)別單位項(xiàng)目支出連年結(jié)轉(zhuǎn)。如省文化廳及所屬單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的資金達(dá)8,639.43萬元。團(tuán)省委機(jī)關(guān)年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1,548.98萬元，占當(dāng)年預(yù)算40.4%，其中機(jī)關(guān)信息化建設(shè)年初預(yù)算38萬元，當(dāng)年未支出。

三是7個(gè)部門項(xiàng)目未啟動(dòng)或?qū)嵤┚徛?，閑置資金1.6億元。如省發(fā)改委下達(dá)吉首市等8個(gè)縣市基層就業(yè)和社會(huì)保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目投資3039萬元，至12月底未動(dòng)工。省安監(jiān)局從安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金中安排應(yīng)急救援平臺(tái)建設(shè)等8個(gè)項(xiàng)目未啟動(dòng)，閑置資金2621萬元。

(六)資產(chǎn)賬實(shí)不符、使用或配置不當(dāng)，部分單位未實(shí)行政府采購(gòu)。

一是5個(gè)部門存在賬外資產(chǎn)。如省財(cái)政廳和省文化廳公房7套，未入賬。省農(nóng)科院所屬省茶葉研究所對(duì)湖南保靖黃金茶有限公司的出資額57萬元未在賬面上反映。

二是3個(gè)部門國(guó)有資產(chǎn)使用或處置不當(dāng)。如團(tuán)省委以財(cái)政資金1.97億元投資建設(shè)省青少年活動(dòng)中心，大部分時(shí)間閑置，綜合利用率低，未充分發(fā)揮其教育基地的作用。

三是5個(gè)部門多計(jì)、少計(jì)或未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額1.3億元。如省農(nóng)科院創(chuàng)新大廈投資1.1億元，竣工交付使用，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。省民宗委賬面多計(jì)車輛6臺(tái)，多計(jì)固定資產(chǎn)160.89萬元。

四是4個(gè)部門往來款未及時(shí)清理、收回，涉及金額9,495.51萬元。如省農(nóng)科院所屬雜交水稻研究中心未收回以前年度與湖南雄天房地產(chǎn)公司合作建設(shè)國(guó)際大廈的土地返還款1,280.45萬元。省安監(jiān)局應(yīng)付長(zhǎng)沙市定榮置業(yè)有限公司土地款371.47萬元，長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。

五是6個(gè)部門未實(shí)行政府采購(gòu)或政府采購(gòu)不規(guī)范。如省國(guó)資委未經(jīng)政府采購(gòu)，聘請(qǐng)13家會(huì)計(jì)事務(wù)所，對(duì)所監(jiān)管企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入中安排審計(jì)費(fèi)945.39萬元。

六是5個(gè)部門正版軟件管理制度缺失，或配置失當(dāng)。如省發(fā)改委采購(gòu)筆記本電腦58臺(tái)，除預(yù)裝正版操作系統(tǒng)外，均未購(gòu)置正版辦公軟件。

(七)資金沉淀，個(gè)別單位違規(guī)出借資金。

一是勞?；鸫媪抠Y金多，管理不規(guī)范。至20底，全省勞?；鹩囝~55.98億元，其中省本級(jí)和12個(gè)市州38.66億元未納入財(cái)政管理，長(zhǎng)期閑置在專戶。岳陽等3市多提管理費(fèi)、撥付非建筑企業(yè)或挪用勞?；?69.52萬元，懷化市出借且未收回資金968.6萬元。

二是11個(gè)部門結(jié)余資金4,846.3萬元，沉淀在特設(shè)專戶或其他單位，形成存量。如省住建廳所屬省質(zhì)安總站以前年度施工安全服務(wù)費(fèi)結(jié)余921.63萬元、省外僑辦歷年結(jié)余625.24萬元、省婦聯(lián)歷年結(jié)余183.44萬元，沉淀在特設(shè)專戶。

三是3個(gè)部門違規(guī)出借財(cái)政資金1,183.1萬元，有的長(zhǎng)期掛賬。如省農(nóng)科院以前年度墊付經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目部58套預(yù)留房建設(shè)資金320萬元、借給豐澤小區(qū)項(xiàng)目部安置房建設(shè)資金761.1萬元，未收回。

(八)其他問題。

一是2個(gè)部門捐贈(zèng)資金管理不規(guī)范。團(tuán)省委所屬省青基會(huì)將4000萬元捐贈(zèng)資金用于信托理財(cái)，未及時(shí)用于資助。省外僑辦捐贈(zèng)工作多頭管理，未按規(guī)定建立統(tǒng)一的捐贈(zèng)臺(tái)賬。

二是2個(gè)部門對(duì)受托單位監(jiān)管不嚴(yán)。省發(fā)改委委托湖南中智誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)湘西地區(qū)開發(fā)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，抽查6個(gè)項(xiàng)目，有5個(gè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)不真實(shí)。省文化廳將非物質(zhì)文化遺產(chǎn)數(shù)字化記錄保護(hù)項(xiàng)目委托湖南文化音像出版社實(shí)施，全額支付合同款99.8萬元，又安排27.7萬元委托另外2家公司對(duì)未達(dá)標(biāo)項(xiàng)目重新補(bǔ)錄。

三是3個(gè)部門信息公開不完整、不細(xì)化。如省工商聯(lián)部門預(yù)算公開，未對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額和分項(xiàng)增減變化的原因進(jìn)行說明;度部門決算公開，未細(xì)化說明國(guó)內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)以及“三公”經(jīng)費(fèi)的增減變化原因等信息。

四、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況。

(一)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。

根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳跟蹤審計(jì)了除長(zhǎng)沙以外的13個(gè)市州年保障性安居工程。13市州籌集保障性安居工程資金531.3億元，開工48.09萬套，竣工面積1,176.76萬平方米，受益居民119.57萬戶，有效保障了住房困難群眾的基本需求。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分地方保障性安居工程政策未落實(shí)。新晃等5個(gè)縣市從土地出讓凈收益及房地產(chǎn)稅、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等收入中少安排保障性安居工程資金6,383.96萬元，辰溪等13個(gè)縣市人防、地稅和房產(chǎn)等部門單位未按規(guī)定減免19個(gè)安居工程項(xiàng)目稅費(fèi)417.14萬元。二是存在套取、挪用或違規(guī)使用保障性安居工程資金等問題。常德市西湖管理區(qū)危房改造指揮部等3個(gè)單位套取安居工程補(bǔ)貼補(bǔ)助資金194.06萬元，涉嫌私分或侵吞;石門等2個(gè)縣市3個(gè)單位虛列支出或轉(zhuǎn)移保障性安居工程資金398.5萬元。三是部分不符合條件家庭違規(guī)享受住房保障待遇。靖州等19個(gè)縣市56戶保障對(duì)象通過虛報(bào)或重復(fù)申領(lǐng)等形式違規(guī)獲取農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金66.63萬元。湘鄉(xiāng)等32個(gè)縣市1446戶保障對(duì)象未按規(guī)定及時(shí)退出，違規(guī)享受保障性住房464套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼146.03萬元。四是部分保障性住房違規(guī)使用或空置。嘉禾等13個(gè)縣市561套保障性住房被違規(guī)使用，安仁等16個(gè)縣市5264套已竣工驗(yàn)收的保障性住房，長(zhǎng)期空置未發(fā)揮效益。

審計(jì)指出問題后，相關(guān)市縣積極整改，已追回違規(guī)資金561.91萬元，退還不應(yīng)收取的稅費(fèi)237.55萬元，取消或調(diào)整保障對(duì)象939戶，收回、重新分配住房510套，涉嫌違法違紀(jì)線索已移送司法、紀(jì)檢機(jī)關(guān)查處。

(二)森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金審計(jì)。

為掌握生態(tài)公益林的建設(shè)和管護(hù)情況，促進(jìn)“五個(gè)一批”脫貧攻堅(jiān)政策的有效落實(shí)，省審計(jì)廳審計(jì)了炎陵等8個(gè)縣市至2015年森林生態(tài)效益補(bǔ)償基金。8縣市兩年到位中央及省級(jí)公益林補(bǔ)償基金3.56億元，增加了林農(nóng)收入，促進(jìn)了森林資源保護(hù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市生態(tài)公益林被破壞或違規(guī)占用。桂東等2個(gè)縣市違規(guī)開墾或開發(fā)破壞公益林1,808.33畝，炎陵等3個(gè)縣市將近萬畝公益林，出租用于經(jīng)營(yíng)性開發(fā)或以商品林性質(zhì)投資經(jīng)營(yíng)。二是部分縣市生態(tài)公益林未確權(quán)，存在超范圍發(fā)放或多獲取公益林補(bǔ)償基金等問題。永順等4個(gè)縣市101.65萬畝發(fā)放補(bǔ)償基金的林地未確權(quán);石門縣2年多發(fā)放公益林補(bǔ)償基金61.56萬元;龍山等3個(gè)縣市通過將非林地申報(bào)為公益林等方式，多獲取補(bǔ)償基金457.49萬元。三是部分縣市擠占、挪用專項(xiàng)資金。石門等7個(gè)縣市將補(bǔ)償基金2,109.65萬元，用于基礎(chǔ)設(shè)施維修、工作經(jīng)費(fèi)和人員支出等。四是8個(gè)縣市累計(jì)延時(shí)發(fā)放補(bǔ)償基金2.28億元，占補(bǔ)償基金總額的64%。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門正在對(duì)部分公益林進(jìn)一步界定、調(diào)整、確權(quán)，清查處理破壞或違規(guī)占用公益林等問題。

(三)農(nóng)村飲水安全資金審計(jì)。

為促進(jìn)國(guó)家農(nóng)村飲水安全政策的有效落實(shí)，規(guī)范農(nóng)村飲水安全資金的管理和使用，省審計(jì)廳審計(jì)了寧鄉(xiāng)等6個(gè)縣市2014至2015年農(nóng)村飲水安全資金。6縣市2年到位建設(shè)資金5.1億元，其中已撥付使用3.43億元、結(jié)存1.67億元。項(xiàng)目的`實(shí)施，改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市違規(guī)使用建設(shè)資金。臨湘等4個(gè)縣市違規(guī)列支單位行政運(yùn)行及其他非農(nóng)飲項(xiàng)目支出859.31萬元;辰溪等3縣市通過虛開票據(jù)、多報(bào)項(xiàng)目工程量等方式，違規(guī)支付建設(shè)資金1,331.43萬元。二是部分縣市項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。臨湘等3個(gè)縣市56個(gè)項(xiàng)目未公開招投標(biāo)或招投標(biāo)不規(guī)范，涉及資金4,972.86萬元;6縣市違規(guī)轉(zhuǎn)包148個(gè)項(xiàng)目，涉及資金8,409.25萬元。三是部分縣市后期管護(hù)工作不到位。桃江等5個(gè)縣市未劃定或部分劃定水源保護(hù)范圍，飲用水的質(zhì)量難以保證。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)單位核減了多報(bào)的工程量，收回了被擠占挪用的專項(xiàng)資金，新增解決19.16萬人的飲水安全問題。

(四)國(guó)土整治項(xiàng)目審計(jì)。

為促進(jìn)土地資源的規(guī)范管理，提高國(guó)土整治資金的使用效益，省審計(jì)廳審計(jì)了茶陵等7個(gè)縣市20至20國(guó)土整治項(xiàng)目。省國(guó)土資源廳、省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦和省水利廳4年組織實(shí)施省級(jí)以上國(guó)土整治項(xiàng)目1895個(gè)，總投資287.46億元，在完善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民增收等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是7個(gè)縣市以虛報(bào)項(xiàng)目資料套取項(xiàng)目資金992.58萬元，擠占挪用項(xiàng)目資金2,574.63萬元。如茶陵縣農(nóng)開辦通過虛報(bào)項(xiàng)目資料套取資金907.32萬元，用于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和工作經(jīng)費(fèi)支出。桑植縣國(guó)土局將整治資金331.26萬元，用于局機(jī)關(guān)行政管理等支出。二是7個(gè)縣市存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、串通投標(biāo)、違規(guī)掛靠和轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象，涉及項(xiàng)目561個(gè)，資金7.78億元，分別占項(xiàng)目總數(shù)、投資總額的29.6%、2.7%。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門完善了新一輪土地利用規(guī)劃調(diào)整，按原資金渠道歸還和撥付專項(xiàng)資金9,927.85萬元，對(duì)茶陵等7個(gè)縣市相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)。

(五)高速公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。

根據(jù)省政府要求，省審計(jì)廳跟蹤審計(jì)了政府投資的49個(gè)高速公路建設(shè)項(xiàng)目。49個(gè)高速公路建設(shè)項(xiàng)目概算總投資2,808.41億元，2015年計(jì)劃投資266.77億元，實(shí)際完成投資277億元，完成率103.8%。自以來，累計(jì)核減工程造價(jià)和節(jié)約投資51.9億元。2015年審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)管理使用不規(guī)范。省交通運(yùn)輸廳至2015年累計(jì)收取124個(gè)項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)17.97億元，實(shí)際支出136個(gè)項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)19.02億元，未納入預(yù)算管理。二是項(xiàng)目前期勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量不高。永吉高速和南岳高速因設(shè)計(jì)不當(dāng)，導(dǎo)致改線或個(gè)別項(xiàng)目異地重建，增加投資2.25億元;吉懷高速和懷通高速土建工程因設(shè)計(jì)變更，增加投資35.89億元，占合同總金額的24%。三是咨詢服務(wù)類事項(xiàng)應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。炎汝、龍永等11個(gè)項(xiàng)目有267項(xiàng)設(shè)計(jì)咨詢服務(wù)類事項(xiàng)未招標(biāo)，涉及合同金額3.96億元。

審計(jì)指出問題后，有關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)了項(xiàng)目前期管理，全面清理了應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)合同項(xiàng)目，完善了相關(guān)項(xiàng)目管理制度。

五、審計(jì)整改及案件移送情況。

對(duì)于涉及政策和制度層面、重大損失浪費(fèi)等方面的問題，省審計(jì)廳已上報(bào)了省委、省政府;涉嫌違法違紀(jì)的問題，省審計(jì)廳已移送相關(guān)部門進(jìn)一步查處;涉及財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問題，省審計(jì)廳依法出具了審計(jì)報(bào)告，作出了審計(jì)決定，并提出了整改意見和審計(jì)建議。對(duì)審計(jì)指出的問題，省直有關(guān)部門單位和市縣政府按照省委、省政府的要求正在認(rèn)真整改，并已取得初步成效。審計(jì)整改后續(xù)情況，省審計(jì)廳將在今年11月的審計(jì)整改報(bào)告中予以反映。

六、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見。

(一)進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。一是按照新預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，縮小財(cái)政預(yù)決算差異。二是加強(qiáng)政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌，規(guī)范國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益調(diào)入一般公共預(yù)算的力度。三是切實(shí)減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，優(yōu)化定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)，打足基本支出預(yù)算，不斷提高財(cái)政預(yù)算管理水平。

(二)進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是在繼續(xù)落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，依法加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新，著力支持“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)工作。三是優(yōu)化財(cái)政資源配置，盤活存量、用好增量，繼續(xù)強(qiáng)化政府性債務(wù)管理，密切關(guān)注各類可能增加政府性債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。

(三)進(jìn)一步強(qiáng)化專項(xiàng)資金主管部門責(zé)任，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。一是鞏固專項(xiàng)資金整合成果，厘清各類專項(xiàng)資金支持邊界，從嚴(yán)控制財(cái)政對(duì)一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的投入。二是加強(qiáng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫建設(shè)，嚴(yán)格項(xiàng)目的評(píng)審論證、實(shí)質(zhì)性審查等工作，完善專項(xiàng)資金跟蹤問效和績(jī)效考評(píng)機(jī)制，不斷提高專項(xiàng)資金使用績(jī)效。三是加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)督管理，規(guī)范招投標(biāo)市場(chǎng)秩序，推進(jìn)招投標(biāo)工作規(guī)范化、科學(xué)化。四是針對(duì)專項(xiàng)資金使用問題多發(fā)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展專項(xiàng)治理，嚴(yán)厲查處各類違紀(jì)違法行為。

(四)進(jìn)一步完善審計(jì)查出問題的整改機(jī)制，防止類似問題再次發(fā)生。一是全面落實(shí)湘辦〔〕21號(hào)文件精神，完善審計(jì)查出問題整改情況向省人大常委會(huì)報(bào)告的機(jī)制，推動(dòng)審計(jì)查出問題整改工作的制度化、長(zhǎng)效化。二是督促被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人切實(shí)履行審計(jì)整改第一責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題，完善相關(guān)制度;對(duì)審計(jì)反映的體制機(jī)制性問題，盡快建立健全適應(yīng)改革發(fā)展要求的制度機(jī)制，完善相關(guān)配套政策和法規(guī)。三是強(qiáng)化審計(jì)整改成果運(yùn)用。各地各部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為干部考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)整改不力、屢審屢犯的單位或個(gè)人，嚴(yán)格實(shí)行追責(zé)問責(zé)。

財(cái)政收支審計(jì)要情篇五

根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至209月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。

(二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級(jí)下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒有合適的社會(huì)組織來承接，有社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會(huì)已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。

(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。

(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡(jiǎn)化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺(tái);有2個(gè)市的工商部門雖已初步建立此平臺(tái)但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。

財(cái)政收支審計(jì)要情篇六

(一)保障性安居工程審計(jì)情況。

組織對(duì)20個(gè)市本級(jí)及102個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)(省本級(jí)和深圳市由審計(jì)署審計(jì))。審計(jì)結(jié)果表明，20個(gè)市各級(jí)財(cái)政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務(wù)3.88萬套，基本建成任務(wù)6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個(gè)市本級(jí)、11個(gè)縣財(cái)政補(bǔ)助資金3.71億元閑置一年以上。

2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個(gè)市本級(jí)、6個(gè)縣少安排資金3365.7萬元;有2個(gè)縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預(yù)算管理。

3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補(bǔ)貼控制不嚴(yán)。有2個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣35戶保障對(duì)象虛報(bào)家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實(shí)物配租(售)35套;有1個(gè)市本級(jí)、2個(gè)縣違規(guī)擴(kuò)大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣未及時(shí)足額發(fā)放416戶保障對(duì)象應(yīng)享受的住房補(bǔ)貼45.4萬元。

4.部分地區(qū)保障房退出機(jī)制仍不夠完善。有4個(gè)市本級(jí)、11個(gè)縣134戶保障對(duì)象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣住房保障機(jī)構(gòu)未按規(guī)定對(duì)保障對(duì)象進(jìn)行定期審核和動(dòng)態(tài)管理。

5.個(gè)別保障房被違規(guī)使用。有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣7套保障性住房被個(gè)人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。

6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個(gè)市本級(jí)、13個(gè)縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個(gè)市53套大戶型經(jīng)濟(jì)適用房空置超過4年。

7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣3239套保障房未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣2190戶欠繳租金395.6萬元。

8.個(gè)別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣未完成開工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開工任務(wù)的28.92%;有2個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。

(二)高速公路項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。

對(duì)江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽等6個(gè)市征地拆遷單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.對(duì)70個(gè)施工標(biāo)段的建安工程費(fèi)用及征地拆遷費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計(jì)工程建設(shè)成本9.06億元。

2.有55個(gè)施工、服務(wù)、采購(gòu)等單項(xiàng)合同超過規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。

3.有52個(gè)施工及服務(wù)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式選擇實(shí)施單位，涉及金額1.15億元。

4.有1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。

5.有1個(gè)市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補(bǔ)償3200萬元;有1個(gè)市未按規(guī)定上繳耕地開墾費(fèi)省級(jí)分成810萬元;有1個(gè)市違規(guī)支付征地拆遷補(bǔ)償款500萬元;有1個(gè)縣占用青苗補(bǔ)償款23.7萬元購(gòu)買小汽車。

財(cái)政收支審計(jì)要情篇七

根據(jù)新《預(yù)算法》的規(guī)定和省人大的要求，省審計(jì)廳首次同步開展了對(duì)省級(jí)財(cái)政和20個(gè)部門的決算草案審計(jì)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政審計(jì)與部門審計(jì)的有效銜接。

審計(jì)20個(gè)部門的決算草案編制情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，省國(guó)土資源廳、省農(nóng)業(yè)廳等4個(gè)一級(jí)預(yù)算單位的年度決算報(bào)表中，未包括9個(gè)下屬自收自支事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)收支情況;16個(gè)部門決算草案編報(bào)和會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，涉及金額36.29億元。其中：少反映收入支出結(jié)余4.16億元，少反映資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)29.05億元;同時(shí)，又多反映收入支出671萬元，多反映資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)3.01億元。

對(duì)省財(cái)政廳具體組織省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：部分財(cái)政資金使用不規(guī)范，公共預(yù)算列支到社保專戶核算的創(chuàng)業(yè)資金和多年結(jié)存的社?；鸸芾碣M(fèi)等形成沉淀資金2.05億元，未發(fā)揮資金使用效益。部分專項(xiàng)資金管理不合規(guī)，未經(jīng)項(xiàng)目評(píng)審委員會(huì)評(píng)審，直接下達(dá)彩票公益金3905萬元;監(jiān)管不到位，在省殘聯(lián)未召開項(xiàng)目評(píng)審會(huì)的情況下，下達(dá)彩票公益金5505萬元;在未提交項(xiàng)目申報(bào)資料的情況下，直接安排省級(jí)專項(xiàng)彩票公益金支出384萬元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理不到位，未按規(guī)定批復(fù)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算;同時(shí)又超比例安排費(fèi)用性支出313萬元。違規(guī)支付置換債券資金，未按規(guī)定將公開發(fā)行的置換債券資金16.88億元直接支付債權(quán)人，而是下達(dá)給有關(guān)預(yù)算單位，由預(yù)算單位轉(zhuǎn)撥給債權(quán)人，增加了還款環(huán)節(jié)和償債時(shí)間。

對(duì)地方稅收征收管理的.審計(jì)發(fā)現(xiàn)：一是漏征漏管部分單位房租收入應(yīng)繳稅款。2015年度全省上繳財(cái)政房租收入的單位中，有552個(gè)未繳納或未足額繳納房產(chǎn)稅等稅費(fèi)3791萬元。二是部分稅務(wù)事項(xiàng)管理不到位。13家地稅機(jī)關(guān)賬款核對(duì)不及時(shí)，造成部分稅款超期入庫。

“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)同比下降7%。

在對(duì)省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)中，共審計(jì)了19個(gè)省級(jí)部門和單位，并延伸審計(jì)113個(gè)下屬單位，抽查預(yù)算資金268.81億元。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)部門2015年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出同比下降7%。存在問題主要是：

一些單位在項(xiàng)目立項(xiàng)審批程序執(zhí)行不嚴(yán)，如省農(nóng)業(yè)廳違規(guī)確定2個(gè)項(xiàng)目，安排資金500萬元，其中：武定縣恒舜農(nóng)業(yè)莊園項(xiàng)目未按規(guī)定報(bào)批，玉龍縣花花色玫瑰莊園項(xiàng)目未通過專家評(píng)審。部分項(xiàng)目年初預(yù)算安排未細(xì)化。如：省發(fā)展改革委對(duì)22億元預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資只作切塊安排，未對(duì)應(yīng)到具體項(xiàng)目;省國(guó)土資源廳12億元對(duì)下轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)資金未細(xì)化。部分專項(xiàng)資金使用效果不理想。如：省工業(yè)和信息化委5億元工業(yè)信貸引導(dǎo)資金未發(fā)揮放大效應(yīng)，本應(yīng)放大10倍的貸款額度，實(shí)際僅發(fā)放貸款3.95億元。部分單位執(zhí)行規(guī)定不嚴(yán)。如：省國(guó)土資源廳采取先批后繳的方式辦理用地審批手續(xù)，導(dǎo)致新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)2.32億元未能及時(shí)收繳;省水利廳違規(guī)將重點(diǎn)工程專項(xiàng)結(jié)余資金2730萬元直接撥付給地方水利部門使用。

部分單位違規(guī)擠占挪用、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金。省水利廳等5個(gè)部門擠占挪用專項(xiàng)資金574萬元，用于辦公費(fèi)、水電費(fèi)等支出，另有4個(gè)下屬單位擠占挪用專項(xiàng)資金604萬元，用于發(fā)放績(jī)效工資、列支差旅費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等;省旅游發(fā)展委等2個(gè)部門及3個(gè)下屬單位違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金1883萬元;省衛(wèi)生計(jì)生委等5個(gè)部門及5個(gè)下屬單位虛列支出轉(zhuǎn)移財(cái)政資金416萬元。

另外，省公共資源交易管理局等6個(gè)部門及5個(gè)下屬單位應(yīng)繳未繳水土保持補(bǔ)償費(fèi)、投資收益等財(cái)政性收入2348萬元;省農(nóng)業(yè)廳等12個(gè)部門及11個(gè)下屬單位的存量資金1.6億元，未按規(guī)定交回財(cái)政部門統(tǒng)籌安排;省民族宗教委等2個(gè)部門及2個(gè)下屬單位取得事業(yè)收入、發(fā)放稿酬及獎(jiǎng)金，未按規(guī)定繳納相關(guān)稅金。省外商投資服務(wù)中心未經(jīng)審批對(duì)外投資、轉(zhuǎn)讓股權(quán)和出借資金345萬元。省公共資源交易中心以“預(yù)收費(fèi)”的名義收取交易服務(wù)費(fèi)，截至2015年末結(jié)余1525萬元。

省審計(jì)廳組織了對(duì)全省民政系統(tǒng)的全覆蓋審計(jì)，共審計(jì)預(yù)算資金126.38億元、其他資金72.2億元，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未按規(guī)定上繳國(guó)有資產(chǎn)收益、各種稅費(fèi)等2901萬元。二是未按規(guī)定將2年以上的結(jié)轉(zhuǎn)和凈結(jié)余資金3.29億元上繳財(cái)政。三是違規(guī)向職工集資68萬元用于福利彩票銷售。

邊審計(jì)邊整改促進(jìn)問題盡早解決。

2015年7月以來，省審計(jì)廳組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)，持續(xù)開展對(duì)重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，促進(jìn)資金落實(shí)、項(xiàng)目落地、政令暢通。省政府高度重視，及時(shí)安排部署整改工作，大部分問題在審計(jì)期間基本整改。

根據(jù)省委、省政府要求，省審計(jì)廳對(duì)省屬23戶重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)和3戶地方金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)。本次審計(jì)揭示了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過程中的主要問題：一是“三重一大”決策制度不健全，程序違規(guī)、投資決策不民主;過分追求“多元化”以致偏離主業(yè)，大量資金進(jìn)入房地產(chǎn)行業(yè)，造成損失浪費(fèi)。二是法人治理結(jié)構(gòu)不完善，制度建設(shè)滯后，風(fēng)險(xiǎn)控制不嚴(yán)，管理工作薄弱;盲目擴(kuò)張，組織架構(gòu)復(fù)雜，少數(shù)企業(yè)管理層級(jí)多達(dá)6級(jí)，導(dǎo)致集團(tuán)公司對(duì)下監(jiān)管缺失，違法違規(guī)問題突出。三是個(gè)別企業(yè)執(zhí)行規(guī)定不嚴(yán)，存在違規(guī)興建樓堂館所、擅自提高班子薪酬標(biāo)準(zhǔn)、超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車及報(bào)銷出國(guó)費(fèi)用等問題。四是歷史遺留問題未得到有效解決，企業(yè)改革推進(jìn)緩慢，改制效益不明顯。

財(cái)政收支審計(jì)要情篇八

對(duì)省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國(guó)土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)、省社會(huì)主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場(chǎng)、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心等29個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)有8個(gè)部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。

(二)有11個(gè)部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測(cè)費(fèi)等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(guó)(廣東)國(guó)際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會(huì)專項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個(gè)部門單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國(guó)土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。

(四)有22個(gè)部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬元;省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)在“生育關(guān)懷行動(dòng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬元。

(五)有12個(gè)部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬元;省倫教蠶種場(chǎng)以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。

(六)有18個(gè)部門單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)和公開招標(biāo)，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。

(七)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬元;省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。

(八)有13個(gè)部門單位的往來款長(zhǎng)期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長(zhǎng)期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級(jí)下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過未清理;省社會(huì)主義學(xué)院有22.7萬元超過3年以上的個(gè)人借款截至月未追回。

(九)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至對(duì)外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實(shí)行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個(gè)部門單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門單位和7個(gè)下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個(gè)部門單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個(gè)部門單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個(gè)部門和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問題。

1.公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門單位違規(guī)長(zhǎng)期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個(gè)部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個(gè)部門單位車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬元;有3個(gè)部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費(fèi)用，涉及金額77.1萬元;有5個(gè)部門單位在其他費(fèi)用列支公車費(fèi)用，涉及金額145.3萬元。

2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門單位2088次接待沒有公函、邀請(qǐng)函，涉及金額334萬元;有4個(gè)部門單位在“會(huì)議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬元;有2個(gè)部門單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對(duì)象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬元。

3.因公出國(guó)(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬元;有2個(gè)部門單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(guó)(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個(gè)部門單位在其他科目列支因公出國(guó)(境)費(fèi)用376.4萬元。

(十二)會(huì)議費(fèi)管理存在的問題。有14個(gè)部門單位120個(gè)會(huì)議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬元;有7個(gè)部門單位在非定點(diǎn)酒店召開會(huì)議107個(gè)，涉及金額354.7萬元;有8個(gè)部門單位在會(huì)議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬元;有6個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會(huì)議費(fèi)20.7萬元;有7個(gè)部門單位計(jì)劃外召開會(huì)議61個(gè)，涉及金額104.8萬元;有2個(gè)部門單位將89.8萬元會(huì)議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門單位32個(gè)會(huì)議存在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。

(十三)差旅費(fèi)管理存在的問題。有7個(gè)部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)1.7萬元;有2個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬元;有3個(gè)部門單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬元;有3個(gè)部門單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。

財(cái)政收支審計(jì)要情篇九

20度，市人民政府完成審計(jì)項(xiàng)目75個(gè)(不含簡(jiǎn)易程序?qū)徲?jì)13個(gè)項(xiàng)目)，查處違規(guī)金額559.45萬元，管理不規(guī)范金額42,399.72萬元。重點(diǎn)對(duì)公共財(cái)政資金、主要民生項(xiàng)目開展了審計(jì)工作，在維護(hù)正常的財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序、提高財(cái)政資金的使用效益、保障經(jīng)濟(jì)和社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展和促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極的作用。

二、存在的主要問題。

財(cái)經(jīng)委員會(huì)在調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)一些問題：一是審計(jì)監(jiān)督工作還需要進(jìn)一步拓展;二是審計(jì)的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)的力度還需加強(qiáng)。

三、幾點(diǎn)建議。

(一)擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，實(shí)現(xiàn)對(duì)全部政府性資金監(jiān)督。市人民政府要逐步開展全口徑預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)。同時(shí)，還要擴(kuò)大對(duì)市級(jí)預(yù)算單位審計(jì)的覆蓋面，一級(jí)預(yù)算單位三至五年內(nèi)應(yīng)輪審一遍，對(duì)資金量大的.二級(jí)預(yù)算單位也要給予重點(diǎn)關(guān)注。此外，對(duì)市級(jí)所有財(cái)政投資項(xiàng)目都要全部納入審計(jì)范圍，做到對(duì)所有公共資金、國(guó)有資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，揭露存在問題，及時(shí)反映財(cái)政資金分配、使用和管理中的突出問題，以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的突出矛盾。還要積極探索如何提前介入bt項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段和竣工決算階段進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資項(xiàng)目建設(shè)行為，提高資金使用效益。

(二)加大審計(jì)公開力度，努力打造“陽光”審計(jì)。除審計(jì)工作報(bào)告經(jīng)市人大常委會(huì)審議后向社會(huì)公布外，其他項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開的信息外，可以逐年通過政府網(wǎng)站以公告等形式向社會(huì)公布。公開的信息包括基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)、被審計(jì)單位存在的問題、審計(jì)處理意見和建議等內(nèi)容。每年底，市人民政府應(yīng)當(dāng)就審計(jì)中查出問題的整改情況向市人大常委會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告，報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括移送線索情況、執(zhí)行審計(jì)處理和處罰決定的情況、要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況、尚未整改到位的原因、限期整改和處理的計(jì)劃等。市人民政府要根據(jù)審計(jì)整改情況對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行考核，并要求各單位把審計(jì)整改情況納入民主生活會(huì)范圍及述職述廉的重要內(nèi)容。

(三)強(qiáng)化機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高隊(duì)伍人員素質(zhì)。伴隨著社會(huì)對(duì)審計(jì)工作越來越高的期盼和要求，審計(jì)工作涉及的面越來越廣，審計(jì)工作的量越來越多，審計(jì)工作的難度也越來越大，市人民政府要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門要密切配合，為審計(jì)工作的順利開展?fàn)I造良好的工作環(huán)境。同時(shí)，要加強(qiáng)審計(jì)部門的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)，采取有力措施，加強(qiáng)信息化建設(shè)，充實(shí)一線力量，培養(yǎng)打造一支作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)、勤政廉政的新型專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍，切實(shí)當(dāng)好黨委、政府的參謀助手。

財(cái)政收支審計(jì)要情篇十

對(duì)廣新集團(tuán)、絲紡集團(tuán)、建工集團(tuán)、省聯(lián)合電子公司、航運(yùn)集團(tuán)、南粵集團(tuán)、物資集團(tuán)等7戶省屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動(dòng)國(guó)企轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)會(huì)計(jì)信息反映不實(shí)。7戶企業(yè)多計(jì)資產(chǎn)125億元，多計(jì)負(fù)債80.4億元，多計(jì)所有者權(quán)益44.6億元，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不恰當(dāng)、資產(chǎn)評(píng)估增值依據(jù)不充分、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足額等問題。

(二)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范，占抽查事項(xiàng)的14.5%，主要包括未報(bào)省國(guó)資委審批或備案、未履行內(nèi)部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔(dān)保、從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等問題。

(三)內(nèi)部控制不健全。有4戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，導(dǎo)致48億元資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn);有1戶企業(yè)私設(shè)“小金庫”237.7萬元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機(jī)關(guān)處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標(biāo)、合同和施工管理不規(guī)范等問題。

審計(jì)指出問題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內(nèi)部管理制度84項(xiàng)，對(duì)50名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究。