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內(nèi)部控制工作安排(七篇)

格式:DOC 上傳日期:2023-03-02 10:42:14 頁碼:8
內(nèi)部控制工作安排(七篇)
2023-03-02 10:42:14    小編:zdfb

在日常的學(xué)習(xí)、工作、生活中,肯定對(duì)各類范文都很熟悉吧。寫范文的時(shí)候需要注意什么呢?有哪些格式需要注意呢?接下來小編就給大家介紹一下優(yōu)秀的范文該怎么寫,我們一起來看一看吧。

內(nèi)部控制工作安排篇一

一、總體要求

國(guó)家稅務(wù)總局肖捷局長(zhǎng)指出:要把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為稅收體制機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容,結(jié)合稅制、征管、內(nèi)部行政管理等改革,積極完善內(nèi)部崗責(zé)體系,優(yōu)化流程,健全制度,強(qiáng)化監(jiān)督,形成權(quán)力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系制約的科學(xué)嚴(yán)密的管理鏈條,從源頭和機(jī)制上防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是稅收體制機(jī)制建設(shè)和懲防體系建設(shè)的重要內(nèi)容,是履行一崗雙責(zé)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要措施,是大預(yù)防工作格局的重要組成部分,是加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督制約和政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的重要抓手,對(duì)強(qiáng)化源頭治理具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)稅收征管改革與發(fā)展的新形勢(shì)、新要求,積極探索科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制,不斷提高依法履行稅收管理和行政管理的能力和水平,確保責(zé)任的有效落實(shí)和權(quán)力的正確行使。

二、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,堅(jiān)持“聚財(cái)為國(guó),執(zhí)法為民”的宗旨,以明確職責(zé)分配為基礎(chǔ),以權(quán)力運(yùn)行為主線,以程序的關(guān)聯(lián)制約為重點(diǎn),以風(fēng)險(xiǎn)控制管理為抓手,以信息化運(yùn)行為依托,以完善制度為保障,把對(duì)權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運(yùn)行的全過程,構(gòu)建責(zé)任明晰、分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行的權(quán)力制約機(jī)制,努力實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行到那里,對(duì)權(quán)力的制約就延伸到那里,保證部門權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行。

三、基本原則

各單位要將部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作納入稅收整體工作中謀劃,在組織實(shí)施過程中把握以下基本原則。

(一)全面覆蓋。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)覆蓋稅收?qǐng)?zhí)法與行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行活動(dòng),通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法,將內(nèi)控的要求落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

(二)突出重點(diǎn)。針對(duì)重要人員、重要部門、重要崗位、重要執(zhí)法與行政管理事項(xiàng),以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,采取嚴(yán)格的控制措施,確保不存在重大缺陷。

(三)注重結(jié)合。做到制權(quán)與增效相結(jié)合,稅收征管與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)相統(tǒng)籌、稅收服務(wù)與權(quán)力約束相統(tǒng)籌、內(nèi)控成本與效益相統(tǒng)籌,既要強(qiáng)化制約,又要確保權(quán)力發(fā)揮出應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能。

(四)繼承創(chuàng)新。總結(jié)、繼承與借鑒反腐倡廉工作中的成功做法,在歸納、細(xì)化、量化、深化上下功夫。

(五)依法建設(shè)。部門內(nèi)控機(jī)制應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求來規(guī)范和約束權(quán)力運(yùn)行,不能以超越法定權(quán)限與職責(zé)的方式干擾正常的權(quán)力運(yùn)行。

四、重點(diǎn)內(nèi)控內(nèi)容

部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要突出五個(gè)方面的任務(wù)和內(nèi)容。

一是明確內(nèi)部工作責(zé)任和崗位責(zé)任。結(jié)合國(guó)稅系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革的要求,進(jìn)一步定崗、定職、定責(zé),明確崗位職責(zé)。

二是合理分解權(quán)力。明確部門權(quán)力結(jié)構(gòu),對(duì)權(quán)力進(jìn)行科學(xué)合理分解,形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。

三是規(guī)范和優(yōu)化工作流程。規(guī)范流程,減少工作的隨意性,防范職務(wù)和廉政風(fēng)險(xiǎn);優(yōu)化流程,簡(jiǎn)化辦事程序,按規(guī)定公開信息,提高工作效能效率。

四是排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。查找職務(wù)和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),發(fā)現(xiàn)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,堵塞漏洞。對(duì)排查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),按風(fēng)險(xiǎn)從大到小劃分一至三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),制定不同的管理要求實(shí)行分類管理。

五是健全完善制度。進(jìn)一步建立完善內(nèi)部管理制度,制定工作規(guī)程,使制度管用、有效,覆蓋全部業(yè)務(wù)和全過程。

五、方法步驟

全系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)分動(dòng)員部署、組織實(shí)施和檢查驗(yàn)收三個(gè)階段進(jìn)行。2017年5月底前,市局機(jī)關(guān)各部門按照機(jī)關(guān)本級(jí)和本系統(tǒng)業(yè)務(wù)條線管理的職責(zé)范圍,基本完成部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)任務(wù);各分局原則上與市局機(jī)關(guān)同步開展。2017年年底前全系統(tǒng)各單位完成內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)任務(wù)。具體時(shí)序進(jìn)度由各單位根據(jù)實(shí)際統(tǒng)籌安排。

市局機(jī)關(guān)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作安排如下:

(一)動(dòng)員部署階段。時(shí)間至2017年1月底前。

市局召開機(jī)關(guān)推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)動(dòng)員會(huì),組織開展專題調(diào)研,傳達(dá)貫徹省局《關(guān)于推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的意見》。建立推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu),明確推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想、目標(biāo)任務(wù)、方法步驟和工作措施。廣泛開展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”為宣傳活動(dòng),增強(qiáng)廣大干部參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性,營(yíng)造內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的良好環(huán)境。

市局成立推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長(zhǎng)由市局黨組書記、局長(zhǎng)顧友成同志擔(dān)任,副組長(zhǎng)由市局班子其他成員擔(dān)任。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在監(jiān)察室。市局黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)蔣健同志兼任辦公室主任,市局監(jiān)察室副主任陸友良、征管科科長(zhǎng)蔣志達(dá)任辦公室副主任,具體負(fù)責(zé)全局部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督查和綜合分析等工作。辦公室工作人員由征管、稅政、稽查、人事、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門組成,機(jī)關(guān)各科室要明確一名科室領(lǐng)導(dǎo)主抓落實(shí),指定一名工作人員作為部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的聯(lián)絡(luò)員,并報(bào)市局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(二)組織實(shí)施階段。時(shí)間至2017年6月底。

市局機(jī)關(guān)各部門按照機(jī)關(guān)本級(jí)和本系統(tǒng)業(yè)務(wù)條線管理的職責(zé)范圍,申報(bào)本部門主辦的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)重點(diǎn)工作項(xiàng)目,包括綜合或單項(xiàng)的內(nèi)部崗責(zé)手冊(cè)、工作流程與操作規(guī)程、內(nèi)控制度與措施、信息技術(shù)應(yīng)用等項(xiàng)目。2017年6月底前,將完成情況或結(jié)果報(bào)市局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

1、優(yōu)化權(quán)力配置結(jié)構(gòu)。針對(duì)權(quán)力的不同性質(zhì)、內(nèi)容、作用對(duì)象和影響范圍,科學(xué)合理配置權(quán)力崗位,細(xì)化部門職責(zé),從而在權(quán)力運(yùn)行過程中形成制衡力、約束力、控制力與牽制力,實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互協(xié)調(diào)又相互制約的要求。

(1)全面梳理權(quán)力事項(xiàng)。對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神,對(duì)本級(jí)機(jī)關(guān)部門的權(quán)力事項(xiàng),進(jìn)行全面梳理,列出權(quán)力事項(xiàng)清單。

(2)完善分權(quán)制衡機(jī)制。嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用范圍,針對(duì)不同類別權(quán)力的特征和作用,建立職權(quán)清楚、責(zé)任明確,既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。

(3)編制“內(nèi)部崗責(zé)手冊(cè)”。進(jìn)一步明晰內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)力事項(xiàng)、崗位職責(zé)等情況,實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合,形成完備的權(quán)責(zé)體系。

2、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序。分析權(quán)力事項(xiàng)的分布、結(jié)構(gòu)、重點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律,編制工作流程手冊(cè),量化控制標(biāo)準(zhǔn),通過提高權(quán)力運(yùn)行的程序性和規(guī)范性,進(jìn)一步完善按崗定責(zé)、按制度辦事、按規(guī)程操作、靠責(zé)任落實(shí)的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。

(1)優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程。明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序,堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合,盡可能簡(jiǎn)化辦事程序,減少不必要的環(huán)節(jié)。

(2)細(xì)化流程節(jié)點(diǎn)操作規(guī)程。針對(duì)不同部門的權(quán)力事項(xiàng)和用權(quán)方式,明確控制節(jié)點(diǎn),制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化內(nèi)控措施,實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的過程制約、程序控制。

(3)編制權(quán)力運(yùn)行流程圖。對(duì)權(quán)力事項(xiàng)的運(yùn)行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責(zé)要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對(duì)人的權(quán)利、投訴舉報(bào)途徑和方式等內(nèi)容,通過流程圖固化,使每項(xiàng)權(quán)力的行使過程都做到可視可控。

3、科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。各單位、各部門要按照內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求,再動(dòng)員、再部署,把在全系統(tǒng)開展的“查找廉政風(fēng)險(xiǎn),建立防控機(jī)制”工作引向深入。

(1)組織廉政風(fēng)險(xiǎn)查找“回頭看”。通過風(fēng)險(xiǎn)查找、識(shí)別、分類、評(píng)價(jià)等手段,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力,形成主動(dòng)預(yù)防的管理環(huán)境。

(2)建立完善防控措施。全面整合、補(bǔ)充、優(yōu)化現(xiàn)有各項(xiàng)監(jiān)督制約措施,著力解決現(xiàn)有各種工作規(guī)范和制度效用發(fā)揮不足,執(zhí)行力和落實(shí)度不夠等問題,形成規(guī)范性的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)做法。

(3)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范。針對(duì)干部任用、資金分配、項(xiàng)目決定、資產(chǎn)處置,以及許可權(quán)、審批權(quán)、征收權(quán)、處罰權(quán)、強(qiáng)制權(quán)等權(quán)力比較集中的重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,把風(fēng)險(xiǎn)排查、分析、應(yīng)對(duì)等工作落實(shí)到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié),內(nèi)化成剛性操作守則,使風(fēng)險(xiǎn)管理真正科學(xué)管用。

4、健全完善制度體系。要積極構(gòu)建符合本單位實(shí)際的內(nèi)控制度體系,逐步形成有效預(yù)防和懲治腐敗的制度鏈,完善配套,形成機(jī)制。

(1)持續(xù)推進(jìn)制度建設(shè)。要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),推進(jìn)反腐倡廉制度體系建設(shè),創(chuàng)新方法,與時(shí)俱進(jìn),做到反腐倡廉制度體系建設(shè)與稅收事業(yè)發(fā)展相適應(yīng);與體制機(jī)制改革的要求相適應(yīng);與本系統(tǒng)整體反腐倡廉實(shí)際相適應(yīng);與轉(zhuǎn)變服務(wù)理念,提高作風(fēng)效能建設(shè)水平相適應(yīng);與規(guī)范執(zhí)法,提高稅務(wù)干部執(zhí)法水平相適應(yīng);與廉潔自律,提高國(guó)稅干部自身素質(zhì)相適應(yīng)。建立以下二項(xiàng)制度:

①內(nèi)審員制度。配強(qiáng)內(nèi)審力量,建立內(nèi)審員監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)審員按照內(nèi)審員制度規(guī)定的內(nèi)審項(xiàng)目、內(nèi)容及內(nèi)審面和內(nèi)審要求,開展日常內(nèi)審工作,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的內(nèi)部監(jiān)督。

②重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的監(jiān)督審理制度。分局成立執(zhí)法監(jiān)督審理組,由中層以上干部組成,分局長(zhǎng)任組長(zhǎng)。采取集體審議的方法負(fù)責(zé)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)全程監(jiān)督管理和分類監(jiān)督管理。

(2)致力保證制度切實(shí)可行。要建立健全部門內(nèi)控機(jī)制的基本規(guī)范、操作規(guī)范、評(píng)價(jià)規(guī)范。要抓緊對(duì)現(xiàn)有制度的梳理,原有制度隨著時(shí)間的推移、情況的變化,已經(jīng)不能適應(yīng)的,該廢止的廢止,該歸并的歸并,該完善的完善。要著眼于將原則要求轉(zhuǎn)化為操作措施,特別是對(duì)一些細(xì)節(jié)上規(guī)定不明、可塑性大且容易出現(xiàn)問題的事項(xiàng),必須盡快完善配套措施加以重點(diǎn)制衡。要力求做到針對(duì)一個(gè)權(quán)力事項(xiàng),建立一項(xiàng)流程,規(guī)范一套制度,切實(shí)增強(qiáng)制度的約束力,形成以制度管權(quán)、以制度管事、以制度管人的有效機(jī)制。要重點(diǎn)完善和落實(shí)以下制度:主輔崗制度。每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)均設(shè)置主輔崗。到企業(yè)實(shí)地調(diào)查、檢查和評(píng)估約談,采購(gòu)物資等工作時(shí),必須實(shí)行2人以上主輔崗制。回避制度。對(duì)有利害關(guān)系的人員進(jìn)行執(zhí)法回避、監(jiān)督回避。風(fēng)險(xiǎn)提醒制度。在下派任務(wù)和明確工作時(shí),根據(jù)涉及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的等級(jí)和內(nèi)容,提醒干部應(yīng)注意的事項(xiàng)和要求。外出聯(lián)系單制度。稅務(wù)干部到企業(yè)實(shí)地檢(調(diào))查、核實(shí)、約談等履行稅收工作和日常采購(gòu)物品時(shí),須填寫廉政風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)外出聯(lián)系單,并請(qǐng)企業(yè)(供貨商)蓋章確認(rèn)。日常分析制度。根據(jù)執(zhí)法人員的日常工作表現(xiàn)、工作態(tài)度及思想作風(fēng)情況進(jìn)行排查,發(fā)現(xiàn)有可能存在引起執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的異常情況,則可以暫停、調(diào)整相關(guān)人員所從事的執(zhí)法事項(xiàng),及早消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。層級(jí)審批、流程管理制度。嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)法權(quán)限,對(duì)執(zhí)法事項(xiàng)在征管系統(tǒng)中實(shí)行流程管理、層級(jí)審批。請(qǐng)示、報(bào)告制度。承辦人員對(duì)納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、注銷清算、物資采購(gòu)等工作中發(fā)現(xiàn)的問題或嫌疑,應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向指定的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),不得借故拖延、隱瞞不報(bào)或擅自處理。申辯說明制度。承辦人員或?qū)嵤┤藛T須以書面形式對(duì)執(zhí)法監(jiān)督審理組提出的具體問題進(jìn)行申辯和說明。定期回訪制度。每月回訪涉及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的納稅人,聽取企業(yè)在稅收?qǐng)?zhí)法、文明服務(wù)、廉政建設(shè)等方面的意見和建議。重要事項(xiàng)公開制度。主要包括內(nèi)部公開及外部公開,將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的處理結(jié)果進(jìn)行公開,接受內(nèi)、外部共同監(jiān)督。

(3)切實(shí)提高制度的遵從度和執(zhí)行力。要在抓制度落實(shí)上狠下功夫,既要重視制定制度,更要嚴(yán)格執(zhí)行制度,做到建立一項(xiàng),完善一項(xiàng),落實(shí)一項(xiàng)。要建立完善制度執(zhí)行的保障機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的檢查力度,對(duì)有令不行、有禁不止、不嚴(yán)格執(zhí)行制度的,必須給予嚴(yán)肅的懲戒。要通過嚴(yán)格的責(zé)任追究和問責(zé)制,來保證制度的權(quán)威性、嚴(yán)肅性和威懾力,切實(shí)提高制度的遵從度和執(zhí)行力。

5、強(qiáng)化科技制約和信息溝通。充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù),增強(qiáng)各工作領(lǐng)域之間信息流轉(zhuǎn)運(yùn)用,將制約的措施和辦法以信息化的手段固化下來。

(1)大力推行權(quán)力網(wǎng)上運(yùn)行。依托“ctais2.0”征管信息系統(tǒng),全面推進(jìn)權(quán)力網(wǎng)上運(yùn)行,將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程,強(qiáng)化運(yùn)行程序的嚴(yán)密性,弱化人為因素,遏制隨意性,形成機(jī)器控權(quán)的制約機(jī)制。

(2)充分發(fā)揮監(jiān)控管理功能。進(jìn)一步運(yùn)用好現(xiàn)有的監(jiān)控決策、執(zhí)法考核、執(zhí)法監(jiān)察、稅源輔助管理、人力資源管理、績(jī)效考核和辦公管理輔助等信息系統(tǒng),切實(shí)掌握各類事項(xiàng)的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息,做到實(shí)時(shí)監(jiān)控,全程制約。

(3)積極拓展信息化應(yīng)用。要加強(qiáng)國(guó)稅基層內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的探索創(chuàng)新,積極整合提升和擴(kuò)大各信息系統(tǒng)的功能。要拓展行政管理、人事管理、教育培訓(xùn)管理、財(cái)務(wù)管理、基建管理、固定資產(chǎn)管理等信息化管理系統(tǒng)的應(yīng)用,使各類信息資源共享使用,逐步實(shí)現(xiàn)互融互通、制約監(jiān)控。

(三)檢查驗(yàn)收階段。時(shí)間2017年7月至2017年底。

2017年6月底前,市局機(jī)關(guān)基本完成部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)任務(wù),市局部門內(nèi)控機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組將對(duì)市局機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制各項(xiàng)任務(wù)完成情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收,對(duì)不符合要求的,責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)一步整改完善。

2017年年底前,督促檢查全系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作情況,建立完善分局、機(jī)關(guān)處室、監(jiān)察部門三級(jí)監(jiān)控預(yù)警和聯(lián)動(dòng)防控機(jī)制??偨Y(jié)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況,對(duì)好的經(jīng)驗(yàn)和做法及時(shí)進(jìn)行總結(jié)推廣。

六、組織領(lǐng)導(dǎo)

部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性、長(zhǎng)期性任務(wù),各單位要從加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)入手,完善工作機(jī)制,加強(qiáng)督查指導(dǎo),自上而下,循序漸進(jìn),積極穩(wěn)妥地推動(dòng)該項(xiàng)工作深入開展。

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),明確責(zé)任。各單位要將推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核,與業(yè)務(wù)工作一起部署、一起落實(shí)、一起檢查,確保各項(xiàng)工作任務(wù)落到實(shí)處。一是明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,各單位主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的第一責(zé)任人,分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)管轄范圍內(nèi)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作直接負(fù)責(zé)。二是強(qiáng)化部門責(zé)任。各部門要把明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)排查、完善制度的內(nèi)控要求落實(shí)到實(shí)際工作中,并在做好自身內(nèi)控建設(shè)工作的同時(shí),切實(shí)負(fù)起對(duì)業(yè)務(wù)條線內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的責(zé)任,加強(qiáng)籌劃和指導(dǎo)。三是落實(shí)崗位責(zé)任。各單位要結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書和懲防體系工作規(guī)劃責(zé)任分解,明確規(guī)定各個(gè)部門、各個(gè)崗位的職責(zé)事項(xiàng)、工作規(guī)程、考核標(biāo)準(zhǔn)、過錯(cuò)責(zé)任等,把內(nèi)控的要求和責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作環(huán)節(jié)和崗位。各單位紀(jì)檢監(jiān)察部門要認(rèn)真履行監(jiān)督職能,加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)。

(二)學(xué)習(xí)借鑒,探索創(chuàng)新。國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)具有業(yè)務(wù)板塊多、專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn),各單位要發(fā)揚(yáng)創(chuàng)新精神,重視在實(shí)踐中探索內(nèi)控機(jī)制建設(shè),既要按照上級(jí)統(tǒng)一部署,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),狠抓措施落實(shí),完成各項(xiàng)規(guī)定任務(wù);又要立足自身實(shí)際,開拓思路,創(chuàng)新工作,突破難點(diǎn),不斷積累部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的經(jīng)驗(yàn),積極構(gòu)建具有自身特點(diǎn)和切實(shí)有效的內(nèi)控機(jī)制。

(三)突出重點(diǎn),統(tǒng)籌安排。部門內(nèi)控機(jī)制是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、發(fā)展的過程,各單位要把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程,科學(xué)制定工作方案,明確具體的階段性要求和工作目標(biāo),強(qiáng)化落實(shí)措施,使工作有序推進(jìn)。要結(jié)合國(guó)稅部門實(shí)際,突出重點(diǎn)、整體規(guī)劃、善于將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作與其他各項(xiàng)工作有機(jī)結(jié)合起來,努力做到統(tǒng)籌安排,相互促進(jìn)。

(四)加強(qiáng)督查,務(wù)求實(shí)效。推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作任務(wù)重、時(shí)間緊、要求高,市局推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和紀(jì)檢監(jiān)察部門,要切實(shí)加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),對(duì)各單位工作開展情況進(jìn)行經(jīng)常性的督導(dǎo)檢查,促進(jìn)各部門真抓實(shí)干,防止任務(wù)不落實(shí)、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力、遺漏權(quán)力事項(xiàng)、規(guī)避內(nèi)控機(jī)制實(shí)行“體外循環(huán)”等行為的部門,要嚴(yán)格追究責(zé)任,確保部門權(quán)力事項(xiàng)應(yīng)控盡控,保證部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作取得實(shí)效。

內(nèi)部控制工作安排篇二

為深入貫徹落實(shí)中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2017—2020年工作規(guī)劃》,保證各項(xiàng)權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行,全面推進(jìn)我市國(guó)稅系統(tǒng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè),根據(jù)《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的意見》和《蘇州市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作實(shí)施方案》的要求,結(jié)合我局實(shí)際,制定如下實(shí)施方案。

一、總體要求

國(guó)家稅務(wù)總局肖捷局長(zhǎng)指出:要把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為稅收體制機(jī)制建設(shè)的重要內(nèi)容,結(jié)合稅制、征管、內(nèi)部行政管理等改革,積極完善內(nèi)部崗責(zé)體系,優(yōu)化流程,健全制度,強(qiáng)化監(jiān)督,形成權(quán)力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系制約的科學(xué)嚴(yán)密的管理鏈條,從源頭和機(jī)制上防范腐敗風(fēng)險(xiǎn)。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是稅收體制機(jī)制建設(shè)和懲防體系建設(shè)的重要內(nèi)容,是履行一崗雙責(zé)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要措施,是大預(yù)防工作格局的重要組成部分,是加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督制約和政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)的重要抓手,對(duì)強(qiáng)化源頭治理具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)稅收征管改革與發(fā)展的新形勢(shì)、新要求,積極探索科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制,不斷提高依法履行稅收管理和行政管理的能力和水平,確保責(zé)任的有效落實(shí)和權(quán)力的正確行使。

二、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,堅(jiān)持“聚財(cái)為國(guó),執(zhí)法為民”的宗旨,以明確職責(zé)分配為基礎(chǔ),以權(quán)力運(yùn)行為主線,以程序的關(guān)聯(lián)制約為重點(diǎn),以風(fēng)險(xiǎn)控制管理為抓手,以信息化運(yùn)行為依托,以完善制度為保障,把對(duì)權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運(yùn)行的全過程,構(gòu)建責(zé)任明晰、分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息化運(yùn)行的權(quán)力制約機(jī)制,努力實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行到那里,對(duì)權(quán)力的制約就延伸到那里,保證部門權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行。

三、基本原則

各單位要將部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作納入稅收整體工作中謀劃,在組織實(shí)施過程中把握以下基本原則。

(一)全面覆蓋。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)應(yīng)當(dāng)覆蓋稅收?qǐng)?zhí)法與行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行活動(dòng),通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法,將內(nèi)控的要求落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

(二)突出重點(diǎn)。針對(duì)重要人員、重要部門、重要崗位、重要執(zhí)法與行政管理事項(xiàng),以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,采取嚴(yán)格的控制措施,確保不存在重大缺陷。

(三)注重結(jié)合。做到制權(quán)與增效相結(jié)合,稅收征管與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)相統(tǒng)籌、稅收服務(wù)與權(quán)力約束相統(tǒng)籌、內(nèi)控成本與效益相統(tǒng)籌,既要強(qiáng)化制約,又要確保權(quán)力發(fā)揮出應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能。

(四)繼承創(chuàng)新??偨Y(jié)、繼承與借鑒反腐倡廉工作中的成功做法,在歸納、細(xì)化、量化、深化上下功夫。

(五)依法建設(shè)。部門內(nèi)控機(jī)制應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求來規(guī)范和約束權(quán)力運(yùn)行,不能以超越法定權(quán)限與職責(zé)的方式干擾正常的權(quán)力運(yùn)行。

四、重點(diǎn)內(nèi)控內(nèi)容

部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要突出五個(gè)方面的任務(wù)和內(nèi)容。

一是明確內(nèi)部工作責(zé)任和崗位責(zé)任。結(jié)合國(guó)稅系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革的要求,進(jìn)一步定崗、定職、定責(zé),明確崗位職責(zé)。

二是合理分解權(quán)力。明確部門權(quán)力結(jié)構(gòu),對(duì)權(quán)力進(jìn)行科學(xué)合理分解,形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。

三是規(guī)范和優(yōu)化工作流程。規(guī)范流程,減少工作的隨意性,防范職務(wù)和廉政風(fēng)險(xiǎn);優(yōu)化流程,簡(jiǎn)化辦事程序,按規(guī)定公開信息,提高工作效能效率。

四是排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。查找職務(wù)和廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),發(fā)現(xiàn)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,堵塞漏洞。對(duì)排查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),按風(fēng)險(xiǎn)從大到小劃分一至三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),制定不同的管理要求實(shí)行分類管理。

五是健全完善制度。進(jìn)一步建立完善內(nèi)部管理制度,制定工作規(guī)程,使制度管用、有效,覆蓋全部業(yè)務(wù)和全過程。

五、方法步驟

全系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)分動(dòng)員部署、組織實(shí)施和檢查驗(yàn)收三個(gè)階段進(jìn)行。2017年5月底前,市局機(jī)關(guān)各部門按照機(jī)關(guān)本級(jí)和本系統(tǒng)業(yè)務(wù)條線管理的職責(zé)范圍,基本完成部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)任務(wù);各分局原則上與市局機(jī)關(guān)同步開展。2017年年底前全系統(tǒng)各單位完成內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的各項(xiàng)任務(wù)。具體時(shí)序進(jìn)度由各單位根據(jù)實(shí)際統(tǒng)籌安排。

市局機(jī)關(guān)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作安排如下:

(一)動(dòng)員部署階段。時(shí)間至2017年1月底前。 市局召開機(jī)關(guān)推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)動(dòng)員會(huì),組織開展專題調(diào)研,傳達(dá)貫徹省局《關(guān)于推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的意見》。建立推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu),明確推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想、目標(biāo)任務(wù)、方法步驟和工作措施。廣泛開展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”為宣傳活動(dòng),增強(qiáng)廣大干部參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性,營(yíng)造內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的良好環(huán)境。

市局成立推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長(zhǎng)由市局黨組書記、局長(zhǎng)顧友成同志擔(dān)任,副組長(zhǎng)由市局班子其他成員擔(dān)任。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在監(jiān)察室。市局黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng)蔣健同志兼任辦公室主任,市局監(jiān)察室副主任陸友良、征管科科長(zhǎng)蔣志達(dá)任辦公室副主任,具體負(fù)責(zé)全局部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、督查和綜合分析等工作。辦公室工作人員由征管、稅政、稽查、人事、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門組成,機(jī)關(guān)各科室要明確一名科室領(lǐng)導(dǎo)主抓落實(shí),指定一名工作人員作為部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的聯(lián)絡(luò)員,并報(bào)市局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(二)組織實(shí)施階段。時(shí)間至2017年6月底。

市局機(jī)關(guān)各部門按照機(jī)關(guān)本級(jí)和本系統(tǒng)業(yè)務(wù)條線管理的職責(zé)范圍,申報(bào)本部門主辦的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)重點(diǎn)工作項(xiàng)目,包括綜合或單項(xiàng)的內(nèi)部崗責(zé)手冊(cè)、工作流程與操作規(guī)程、內(nèi)控制度與措施、信息技術(shù)應(yīng)用等項(xiàng)目。2017年6月底前,將完成情況或結(jié)果報(bào)市局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

1、優(yōu)化權(quán)力配置結(jié)構(gòu)。針對(duì)權(quán)力的不同性質(zhì)、內(nèi)容、作用對(duì)象和影響范圍,科學(xué)合理配置權(quán)力崗位,細(xì)化部門職責(zé),從而在權(quán)力運(yùn)行過程中形成制衡力、約束力、控制力與牽制力,實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互協(xié)調(diào)又相互制約的要求。

(1)全面梳理權(quán)力事項(xiàng)。對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神,對(duì)本級(jí)機(jī)關(guān)部門的權(quán)力事項(xiàng),進(jìn)行全面梳理,列出權(quán)力事項(xiàng)清單。

(2)完善分權(quán)制衡機(jī)制。嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用范圍,針對(duì)不同類別權(quán)力的特征和作用,建立職權(quán)清楚、責(zé)任明確,既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。

(3)編制“內(nèi)部崗責(zé)手冊(cè)”。進(jìn)一步明晰內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)力事項(xiàng)、崗位職責(zé)等情況,實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合,形成完備的權(quán)責(zé)體系。

2、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序。分析權(quán)力事項(xiàng)的分布、結(jié)構(gòu)、重點(diǎn)及運(yùn)行規(guī)律,編制工作流程手冊(cè),量化控制標(biāo)準(zhǔn),通過提高權(quán)力運(yùn)行的程序性和規(guī)范性,進(jìn)一步完善按崗定責(zé)、按制度辦事、按規(guī)程操作、靠責(zé)任落實(shí)的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。

(1)優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程。明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序,堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合,盡可能簡(jiǎn)化辦事程序,減少不必要的環(huán)節(jié)。

(2)細(xì)化流程節(jié)點(diǎn)操作規(guī)程。針對(duì)不同部門的權(quán)力事項(xiàng)和用權(quán)方式,明確控制節(jié)點(diǎn),制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化內(nèi)控措施,實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的過程制約、程序控制。

(3)編制權(quán)力運(yùn)行流程圖。對(duì)權(quán)力事項(xiàng)的運(yùn)行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責(zé)要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對(duì)人的權(quán)利、投訴舉報(bào)途徑和方式等內(nèi)容,通過流程圖固化,使每項(xiàng)權(quán)力的行使過程都做到可視可控。

3、科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。各單位、各部門要按照內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求,再動(dòng)員、再部署,把在全系統(tǒng)開展的“查找廉政風(fēng)險(xiǎn),建立防控機(jī)制”工作引向深入。

(1)組織廉政風(fēng)險(xiǎn)查找“回頭看”。通過風(fēng)險(xiǎn)查找、識(shí)別、分類、評(píng)價(jià)等手段,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力,形成主動(dòng)預(yù)防的管理環(huán)境。 (2)建立完善防控措施。全面整合、補(bǔ)充、優(yōu)化現(xiàn)有各項(xiàng)監(jiān)督制約措施,著力解決現(xiàn)有各種工作規(guī)范和制度效用發(fā)揮不足,執(zhí)行力和落實(shí)度不夠等問題,形成規(guī)范性的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)做法。

(3)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范。針對(duì)干部任用、資金分配、項(xiàng)目決定、資產(chǎn)處置,以及許可權(quán)、審批權(quán)、征收權(quán)、處罰權(quán)、強(qiáng)制權(quán)等權(quán)力比較集中的重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,把風(fēng)險(xiǎn)排查、分析、應(yīng)對(duì)等工作落實(shí)到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié),內(nèi)化成剛性操作守則,使風(fēng)險(xiǎn)管理真正科學(xué)管用。

4、健全完善制度體系。要積極構(gòu)建符合本單位實(shí)際的內(nèi)控制度體系,逐步形成有效預(yù)防和懲治腐敗的制度鏈,完善配套,形成機(jī)制。

內(nèi)部控制工作安排篇三

為了進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理,防范資金風(fēng)險(xiǎn),全面查堵漏洞,提高資金績(jī)效。根據(jù)《關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)檢查工作的通知》(臨財(cái)監(jiān)督〔20xx〕1號(hào))文件精神,決定對(duì)教育局下屬企事業(yè)單位(社會(huì)團(tuán)體)開展財(cái)務(wù)檢查,具體實(shí)施方案如下:

教育局下屬企事業(yè)單位、直屬公辦學(xué)校、鎮(zhèn)(街道)公辦中小學(xué)、鎮(zhèn)(街道)中心幼兒園、教育發(fā)展公司及下屬學(xué)校、社會(huì)團(tuán)體及建設(shè)指揮部等。

本次檢查的范圍主要是各單位內(nèi)部控制制度建設(shè)、崗位設(shè)置、資金支付管理、支出合規(guī)性和會(huì)計(jì)核算等情況。

市教育局抽調(diào)下屬所有學(xué)校(單位)會(huì)計(jì)人員組成32個(gè)檢查組,檢查組負(fù)責(zé)人由教育局指定。教育局相關(guān)人員分別負(fù)責(zé)聯(lián)系若干個(gè)檢查組,對(duì)檢查工作給予協(xié)調(diào)、指導(dǎo),具體分工見《教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)檢查安排表》。

20xx年x月20日-24日

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷、公務(wù)支出、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等相關(guān)內(nèi)部控制制度。

2、崗位責(zé)任分工。

3、會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格證。

4、崗位工作人員回避制度。

5、臨時(shí)交接制度。

6、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)。

7、銀行對(duì)賬單。

8、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、總賬、明細(xì)分類賬、會(huì)計(jì)報(bào)表。

9、其他檢查組認(rèn)為必要的材料。

1、《資金管理崗位工作人員情況表》

2、《財(cái)務(wù)檢查工作表》

3、《財(cái)務(wù)檢查(核查)工作底稿》

4、《財(cái)務(wù)檢查(核查)工作匯總表》

所有表格均需加蓋公章并由相關(guān)人員簽字。

(一)列入本次財(cái)務(wù)檢查范圍的單位,務(wù)必高度重視,積極配合,確保按實(shí)完成任務(wù)。各單位主要負(fù)責(zé)人作為本級(jí)檢查的第一責(zé)任人,要對(duì)本次檢查切實(shí)負(fù)起責(zé)任。單位提供材料、反映情況要做到實(shí)事求是,不隱瞞真實(shí)情況,不回避矛盾。

(二)對(duì)在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,各單位要做到邊查邊改、即知即改,制定規(guī)范的內(nèi)部控制制度,建立健全公務(wù)支出、政府采購(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)銷和資產(chǎn)管理等相關(guān)制度。

內(nèi)部控制工作安排篇四

為深入貫徹落實(shí)中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2015-2020年工作規(guī)劃》,強(qiáng)化對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的內(nèi)部監(jiān)督和制約,保證部門權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行,促進(jìn)全縣國(guó)稅事業(yè)又好又快發(fā)展,現(xiàn)根據(jù)省局要求和市局《關(guān)于全面推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的通知》,結(jié)合我局實(shí)際,特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

按照全面推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)和落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,強(qiáng)化行政管理權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約,在深入排查廉政風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步合理分解權(quán)力,明晰崗位職責(zé),優(yōu)化工作流程,完善制度措施,強(qiáng)化監(jiān)督制約,力爭(zhēng)到2017年底前建立起以“三道防線”(前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置)、“四個(gè)環(huán)節(jié)”(計(jì)劃、執(zhí)行、考核、修正)為主要內(nèi)容的部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

二、目標(biāo)要求

通過開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作,探索有效控制權(quán)力運(yùn)行的途徑和方法,逐步建立以完善的內(nèi)控制度體系為支撐,以廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查為基礎(chǔ),以強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的實(shí)時(shí)監(jiān)控為核心,以制度執(zhí)行問責(zé)為手段的部門內(nèi)控機(jī)制,不斷增強(qiáng)干部職工的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運(yùn)行更加透明、規(guī)范和高效,最終實(shí)現(xiàn)從源頭預(yù)防和治理腐敗的目的。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

縣局成立部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,黨組書記、局長(zhǎng)馮學(xué)勇為組長(zhǎng),各黨組成員為副組長(zhǎng),加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。下設(shè)辦公室,地址在監(jiān)察室,由楊永康同志任辦公室主任,常乾任副主任,張侃、陳厚銀、楊壽春、翟文匯、陳宏、張敏、徐家維、張皖春、張衛(wèi)、涂德賢、徐福永為辦公室成員,根據(jù)工作要求統(tǒng)籌設(shè)計(jì)和推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。 縣局將把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核,各單位、各部門主要負(fù)責(zé)人,要切實(shí)履行第一責(zé)任人的責(zé)任,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與業(yè)務(wù)工作一起部署、一起落實(shí)、一起檢查,確保內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)工作任務(wù)落到實(shí)處。

四、工作內(nèi)容

(一)全面梳理權(quán)力事項(xiàng)。對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神,結(jié)合機(jī)構(gòu)改革,對(duì)本級(jí)機(jī)關(guān)各部門的權(quán)力事項(xiàng),特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán),人、財(cái)、物管理權(quán),稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理,列出“權(quán)力清單”。在此基礎(chǔ)上,要進(jìn)一步明確各部門的崗位職能、職責(zé)及事項(xiàng),使全體人員做到各司其職、各負(fù)其責(zé),確保權(quán)力行使的責(zé)任落實(shí)到崗到人。按照分權(quán)制衡的要求,嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用邊界,按照不同類別權(quán)力的特征和作用,建立職權(quán)清楚、責(zé)任明確,既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制,確保機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和科學(xué)性。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要編制“內(nèi)部崗責(zé)手冊(cè)”,使全體人員掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)力事項(xiàng)、崗位職責(zé)等情況,并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示,接受監(jiān)督。

(二)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序。針對(duì)不同部門的權(quán)力事項(xiàng)和用權(quán)方式,優(yōu)化運(yùn)行程序,明確控制節(jié)點(diǎn),制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程,明確具體權(quán)力事項(xiàng)的業(yè)務(wù)操作程序,通過程序控制,做到下一道程序?qū)ι弦坏莱绦蜻M(jìn)行控制,每道程序之間互相制衡。在優(yōu)化流程中,要堅(jiān)持制權(quán)與增效相結(jié)合,盡可能簡(jiǎn)化辦事程序,減少不必要的環(huán)節(jié)。二是編制權(quán)力運(yùn)行流程圖,在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上,對(duì)權(quán)力事項(xiàng)的運(yùn)行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責(zé)要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對(duì)人的權(quán)利、投訴舉報(bào)途徑和方式等內(nèi)容,以圖形的方式表達(dá)出來,通過流程圖將權(quán)力行使過程進(jìn)行固化,使每項(xiàng)權(quán)力的行使過程都做到可查可控。

(三)科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理。要從分析權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)入手,對(duì)稅收管理、稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理中可能引發(fā)或增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)的各種信息進(jìn)行識(shí)別,并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)成因,采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、控制和化解。權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)查找的重點(diǎn)是干部任用、資金分配、項(xiàng)目決定、資產(chǎn)處置,以及許可權(quán)、審批權(quán)、征收權(quán)、處罰權(quán)、強(qiáng)制權(quán)等權(quán)力比較集中的重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)查找由部門和個(gè)人結(jié)合工作實(shí)際,主動(dòng)查找,并將查找出來的結(jié)果集中公示,接受各方面的監(jiān)督。對(duì)查找出的風(fēng)險(xiǎn),要按照權(quán)力運(yùn)行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機(jī)制漏洞、危害損失程度等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分級(jí)評(píng)估,明確各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任,健全防控措施。要把風(fēng)險(xiǎn)排查、分析、應(yīng)對(duì)等工作落實(shí)到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié),使風(fēng)險(xiǎn)管理真正科學(xué)管用。

(四)不斷深化政務(wù)公開。認(rèn)真落實(shí)有關(guān)政務(wù)公開的制度規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度,不斷提高權(quán)力運(yùn)行的透明度和公信力。按照“公開是原則,不公開是例外”的`要求,對(duì)各部門的權(quán)力進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì),審核認(rèn)定、編制目錄,明確公開的要求、時(shí)限、范圍和部門職責(zé)。有條件的單位,要進(jìn)一步健全和完善網(wǎng)上政務(wù)公開平臺(tái),把部門權(quán)力事項(xiàng)的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會(huì)公布,讓權(quán)力以廣大干部職工和納稅人看得見的方式運(yùn)行。

(五)切實(shí)落實(shí)各級(jí)責(zé)任。一是明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,國(guó)稅機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的第一責(zé)任人,分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)管轄范圍內(nèi)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作直接負(fù)責(zé)。二是強(qiáng)化部門責(zé)任。督促各部門把明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)排查、完善制度的內(nèi)控要求落實(shí)到實(shí)際工作中。各部門在做好自身內(nèi)控建設(shè)工作的同時(shí),要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)條線內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的籌劃和指導(dǎo)。三是落實(shí)崗位責(zé)任,明確規(guī)定各個(gè)部門、各個(gè)崗位的職責(zé)事項(xiàng)、工作規(guī)程、考核標(biāo)準(zhǔn)、過錯(cuò)責(zé)任等,把內(nèi)控的要求和責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作環(huán)節(jié)和崗位。各單位紀(jì)檢監(jiān)察部門要認(rèn)真履行監(jiān)督職能,加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)。

五、實(shí)施步驟

一是動(dòng)員部署。召開專題會(huì)議研究部署本單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作。廣泛宣傳開展部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的目的和意義,組織部門工作人員梳理權(quán)力事項(xiàng),自我查找風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)廣大干部參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性和主動(dòng)性,在各個(gè)部門和每一位機(jī)關(guān)工作人員中增強(qiáng)內(nèi)控理念,營(yíng)造一種人人自覺執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范的工作氛圍。

二是組織實(shí)施。2017年4月上旬前,完成查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)工作,對(duì)本單位部門權(quán)力事項(xiàng)的清理工作,列出權(quán)力清單,編制內(nèi)部崗責(zé)手冊(cè);4月底前完成制定防控措施,規(guī)范業(yè)務(wù)流程工作,完成繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖、查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制定防控措施等工作;2017年底前建立起以“三道防線”(前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置)、“四個(gè)環(huán)節(jié)”(計(jì)劃、執(zhí)行、考核、修正)為主要內(nèi)容的部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。各單位要及時(shí)掌握本單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)進(jìn)度,并按月向市局匯報(bào)工作推進(jìn)情況。

三是檢查驗(yàn)收。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各項(xiàng)任務(wù)完成情況及時(shí)進(jìn)行檢查驗(yàn)收和階段性總結(jié),適時(shí)召開部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì),表彰先進(jìn),交流經(jīng)驗(yàn),并向市局上報(bào)總結(jié)報(bào)告。檢查驗(yàn)收工作應(yīng)于2017年底完成。縣局將適時(shí)組織開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

六、工作要求

(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是全縣國(guó)稅系統(tǒng)反腐倡廉建設(shè)的重要任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)小組要統(tǒng)籌設(shè)計(jì)和推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè),紀(jì)檢監(jiān)察部門加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),各職能部門要積極配合,每一位機(jī)關(guān)工作人員要共同參與,確保內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

(二)精心組織實(shí)施。各部門、單位要把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程,科學(xué)制定工作方案,明確具體的階段性要求和工作目標(biāo),強(qiáng)化落實(shí)措施,做到工作環(huán)環(huán)相扣,有序推進(jìn),確保取得實(shí)實(shí)在在的效果。要綜合運(yùn)用分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)控方法,在全面梳理權(quán)力事項(xiàng)的基礎(chǔ)上,有針對(duì)性地對(duì)權(quán)力進(jìn)行科學(xué)合理配置,圍繞關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)規(guī)范權(quán)利運(yùn)行程序,并針對(duì)具體權(quán)力事項(xiàng)采取有效的補(bǔ)充措施,以切實(shí)保證內(nèi)部控制效果。

(三)健全內(nèi)控制度。健全部門內(nèi)控機(jī)制的基本規(guī)范、操作規(guī)范和評(píng)價(jià)規(guī)范?;疽?guī)范要規(guī)定部門內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則、基本方法和總體要求;操作規(guī)范要根據(jù)各個(gè)部門的權(quán)力事項(xiàng)和業(yè)務(wù)特點(diǎn),對(duì)每個(gè)權(quán)力事項(xiàng)的主要內(nèi)容與行使依據(jù)、流程控制與編制流程圖、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行整體設(shè)計(jì);評(píng)價(jià)規(guī)范要明確評(píng)價(jià)的原則和組織實(shí)施、評(píng)價(jià)的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)的程序和方法,以及缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告等。在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)過程中,要力求做到針對(duì)一個(gè)權(quán)力事項(xiàng),建立一項(xiàng)流程,規(guī)范一套制度,將每項(xiàng)具體制度內(nèi)化成工作依據(jù)。

(四)嚴(yán)格監(jiān)督檢查。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查,促進(jìn)各部門真抓實(shí)干,防止任務(wù)不落實(shí)、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。一是按責(zé)任制的要求,對(duì)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)任務(wù)進(jìn)行分解,確定每個(gè)項(xiàng)目的牽頭負(fù)責(zé)人,明確要求和時(shí)限,實(shí)行目標(biāo)管理。二是采取定期督查、綜合考核、適時(shí)點(diǎn)評(píng)等辦法,加大落實(shí)的力度,切實(shí)提高內(nèi)控機(jī)制的遵從度和落實(shí)度。三是對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力、故意遺漏權(quán)力事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查控不到位、規(guī)避內(nèi)控機(jī)制實(shí)行“體外循環(huán)”等行為的部門,應(yīng)嚴(yán)格問責(zé),確保部門權(quán)力事項(xiàng)應(yīng)控盡控,保證部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作真正落到實(shí)處。

內(nèi)部控制工作安排篇五

為提高內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,全面落實(shí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作,結(jié)合實(shí)際,制定本局內(nèi)部控制規(guī)范工作計(jì)劃:

根據(jù)漢區(qū)財(cái)〔20xx〕31號(hào)文《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作的通知》精神,通過內(nèi)部自查、制定制度、嚴(yán)格執(zhí)行的方式,保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,切實(shí)防范和預(yù)防腐朽,規(guī)范內(nèi)部控制,提高管理水平。

1、工作目標(biāo)。通過實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,使內(nèi)部控制理念深入人心,形成人人注重風(fēng)險(xiǎn)防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的良好氛圍;各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)有效分離,議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善;內(nèi)部控制牽頭股(室)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確,各股(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機(jī)制更加順暢、高效,形成管控合力;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道,內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

2、工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求,努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。

一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內(nèi)部控制體系,包括單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段,加強(qiáng)內(nèi)部控制。

二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

三是建立健全我局各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。局辦公室負(fù)責(zé)開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動(dòng),使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法,在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控,人人懂內(nèi)控,人人參與內(nèi)控,人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。

2、梳理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求,對(duì)單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。同時(shí),在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上,綜合運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法,設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

3、完善內(nèi)控制度建設(shè)。按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則,根據(jù)設(shè)計(jì)的控制措施,結(jié)合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn),細(xì)化工作程序。加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè);加強(qiáng)包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評(píng)制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度建設(shè)、合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。

成立內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。

領(lǐng)導(dǎo)小組將此項(xiàng)工作作為當(dāng)前和今后的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓,精心組織落實(shí),做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行,逐步建立權(quán)責(zé)明確、運(yùn)行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào),細(xì)化工作方案,明確工作職責(zé),落實(shí)工作責(zé)任。

內(nèi)部控制工作安排篇六

按照財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,以及長(zhǎng)嶺縣貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求,為進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),我局對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理,并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)?,F(xiàn)將有關(guān)貫徹實(shí)施情況報(bào)告如下:

一、準(zhǔn)備工作

繼三月中旬,縣財(cái)政局組織召開全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員大會(huì),對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后,我局制定了長(zhǎng)嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案,成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。

二、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標(biāo)和原則

(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

1、內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展,維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益,實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。

我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是:

(1)合法性——管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)

(2)安全性——資產(chǎn)安全

(3)可靠性——財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整

(4)效率性——提高管理服務(wù)的效率和效果

(5)風(fēng)險(xiǎn)防范——排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略

2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則

(1)全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。因?yàn)?,在?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中,有一個(gè)環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用,所有起作用的環(huán)節(jié),也會(huì)變得無用。

(2)重要性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同,高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn),但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。

(3)制衡性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)臵及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡,制約對(duì)象是權(quán)力,權(quán)力分配合理,約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會(huì)影響效率,風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù),首先是防范風(fēng)險(xiǎn),其次才是兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

(4)適應(yīng)性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝,也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn),拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)

的調(diào)整)白話文○(等,內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。

(5)成本效益原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。成本小于效益,是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。

3、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素:

(1)內(nèi)部環(huán)境——是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

(3)控制活動(dòng)——是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

(4)信息與溝通——是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(5)內(nèi)部監(jiān)督——是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題

1、費(fèi)用支出缺乏有效控制

行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出,特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等,普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn);即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn),但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。

2、固定資產(chǎn)控制薄弱

實(shí)行政府集中采購(gòu)制度以后,行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購(gòu)臵得到了有效控制,但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制,重購(gòu)輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度,購(gòu)臵的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬,未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片,責(zé)任不明確等,導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。

3、財(cái)務(wù)管理弱化

財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬,與業(yè)務(wù)控制脫節(jié),對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解,未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度,出現(xiàn)延期上繳收入,挪用公款問題;對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷,容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”等問題。

4、崗位設(shè)臵不夠合理

由于多種原因,一些單位崗位安排不盡合理,存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約,存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象,出現(xiàn)管理漏洞。

5、預(yù)算控制比較薄弱

首先是沒有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙,部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定,沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目,預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠,預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng),預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁,資金使用缺乏預(yù)見性,削弱了預(yù)算的約束控制力。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因

1、 內(nèi)部控制觀念淡薄

良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一

些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位,內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng),重發(fā)展、輕控制,對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解,把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。

2、內(nèi)部控制制度不完善

財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的,對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度,但未能嚴(yán)格執(zhí)行,對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督,導(dǎo)致有章不循、違章不究,內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3、信息與溝通銜接不夠

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后,由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù),由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致,雙方溝通銜接不夠,極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀,造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題,影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

4、管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要

管理人員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差,缺乏創(chuàng)新精神,業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。

5、外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠

目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門,大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督,較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督,使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。

五、我局實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況

(一)控制環(huán)境

任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中,控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》的內(nèi)部控制五要素中,控制環(huán)境被放在了第一的位子上,它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力,是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響,其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。

1、操守和價(jià)值觀

誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分,影響到重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。內(nèi)部控制的有效性直接依賴于負(fù)責(zé)創(chuàng)建、管理和監(jiān)控內(nèi)部控制的人員的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念。單位是否存在道德行為規(guī)范,以及這些規(guī)范如何在單位內(nèi)部得到溝通和落實(shí),決定了是否能產(chǎn)生誠(chéng)信和道德的行為

(1)。領(lǐng)導(dǎo)的操守和價(jià)值觀具有杠桿作用

誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀,主要取決于單位負(fù)責(zé)人。嚴(yán)格一致地保持誠(chéng)信行為和道德標(biāo)準(zhǔn),任何人不得凌駕于內(nèi)部控制制度之上。負(fù)責(zé)人要以身作則,并傳達(dá)給全體職工。

(2)。制定行為準(zhǔn)則和其他原則

明確可以接受的商業(yè)行為,利益沖突的處理方式,員工行為的道德標(biāo)準(zhǔn)并確保這些準(zhǔn)則和原則的有效執(zhí)行。對(duì)員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀(jì)律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定。

可通過標(biāo)語、宣傳冊(cè)、培訓(xùn)等手段,推動(dòng)內(nèi)部員工對(duì)單位理念的理解和接受,使員工理解和把握單位文化和管理理念。

(3)。處罰規(guī)定

對(duì)于背離單位政策和程序,違反行為準(zhǔn)則的行為,能夠采取補(bǔ)救施。保證這些措施被單位員工所知悉。

(4)。管理者對(duì)干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度

應(yīng)一貫重視管理者對(duì)于干涉正常程序或越權(quán)行為的態(tài)度。

(5)。面臨不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)的壓力

管理層在制定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)時(shí),要考慮適當(dāng),過高的不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)會(huì)導(dǎo)致員工喪失積極性和舞弊。

2、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

單位管理者的觀念、方式和風(fēng)格,通常會(huì)從三個(gè)方面極大地影響控制環(huán)境:第一、管理者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和控制風(fēng)險(xiǎn)的方法;第二、為實(shí)現(xiàn)預(yù)算和其他財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo),對(duì)內(nèi)部控制的重視程度;第三、管理者對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持的態(tài)度和所采取的行動(dòng)。

(1)管理層的主導(dǎo)作用

管理層負(fù)責(zé)單位管理服務(wù)活動(dòng)的運(yùn)作以及管理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。控制環(huán)境的每個(gè)方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響,在管理層以一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)人為主時(shí),管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格對(duì)內(nèi)部控制的影響尤為突出。

(2)管理理念

管理層的理念包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的理念,即管理層對(duì)內(nèi)部控制以及對(duì)具體控制實(shí)施環(huán)境的重視程度。管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視,將有助于控制的有效執(zhí)行。本單位負(fù)責(zé)人如果不重視內(nèi)部控制,甚至反對(duì)內(nèi)部控制,那么該單位的內(nèi)部控制制度就是紙上談兵,就是一句空話。

衡量管理層對(duì)內(nèi)部控制重視程度的重要標(biāo)準(zhǔn),是管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件的報(bào)告時(shí)是否作出適當(dāng)反應(yīng)。管理層及時(shí)地下達(dá)糾弊措施,表明他們對(duì)內(nèi)部控制的重視,也有利于加強(qiáng)本單位內(nèi)部的控制意識(shí)。

(3)管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

管理層的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格是指管理層所能接受的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。

管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格通常對(duì)企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無形的,但可以找到一些積極和消極的標(biāo)志。

3、文化建設(shè)

文化建設(shè)是行政事業(yè)單位的靈魂,是推動(dòng)行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動(dòng)力。它包含著非常豐富的內(nèi)容,其核心是行政事業(yè)單位的精神和價(jià)值觀。這里的價(jià)值觀不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現(xiàn)象,而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價(jià)值觀念。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)重視文化建設(shè)在實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用,加大投入力度,健全保障機(jī)制,防止和避免形式主義。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點(diǎn),總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng),挖掘文化底蘊(yùn),提煉核心價(jià)值,確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容。 單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用,以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)帶動(dòng)影響整體團(tuán)隊(duì),共同營(yíng)造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則,忠于職守,勤勉盡責(zé)。

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立文化評(píng)估制度,分析總結(jié)文化在單位發(fā)展中的積極作用,研究發(fā)現(xiàn)不利于單位發(fā)展的文化因素,及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。單位文化評(píng)

估,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注單位核心價(jià)值的員工認(rèn)同感、品牌的社會(huì)認(rèn)可度、參與各種文化的融合,以及員工對(duì)單位未來發(fā)展的信心。

(二) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),并合理確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成要素,風(fēng)險(xiǎn)因素是風(fēng)險(xiǎn)形成的必要條件,是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提。

行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的跡象,可能影響單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素,并且這些程序應(yīng)該分析風(fēng)險(xiǎn),并且提供一個(gè)管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

源于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部份。

風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性,受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此,預(yù)測(cè)和防范有一定難度。追求風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡優(yōu)化。

1、風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)

內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo),因而,風(fēng)險(xiǎn)控制是為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)服務(wù)的。行政事業(yè)單位要根據(jù)管理和服務(wù)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),分析原因。

為有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制,我局組織相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作。風(fēng)險(xiǎn)控制組織實(shí)施的流程是:①制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃;②風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí);③風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;④風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇;⑤風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施;⑥風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評(píng)價(jià)。

2、風(fēng)險(xiǎn)承受能力

行政事業(yè)單位開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度是行政事業(yè)單位能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度,包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。

完全規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)是不可能的,這種認(rèn)識(shí)不符合辯證思維。因而,行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力,以確定當(dāng)外部或內(nèi)部因素變化帶來風(fēng)險(xiǎn)時(shí),哪些風(fēng)險(xiǎn)是可以承受的,哪些風(fēng)險(xiǎn)必須規(guī)避和防范。

風(fēng)險(xiǎn)承受能力與行政事業(yè)單位管理服務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)、社會(huì)影響、權(quán)利責(zé)任、經(jīng)濟(jì)后果、客戶評(píng)價(jià)等相關(guān)。工作性質(zhì)特殊、社會(huì)影響大、經(jīng)濟(jì)后果嚴(yán)重的單位,風(fēng)險(xiǎn)承受能力小,反之,風(fēng)險(xiǎn)承受能力可能大一些。

單位規(guī)模比較大、資源實(shí)力強(qiáng)、法律法規(guī)懲罰力度小的行政事業(yè)單位,風(fēng)險(xiǎn)承受能力較大。反之,風(fēng)險(xiǎn)承受能力可能小一些。

風(fēng)險(xiǎn)承受能的評(píng)價(jià)取決于風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)所發(fā)生的支出或成本相關(guān),包括經(jīng)濟(jì)成本、社會(huì)成本、政治成本等

3、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)大小的程序。行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的跡象,包括管理層面和服務(wù)活動(dòng)層面。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估程序應(yīng)該考慮可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素,并且應(yīng)該分析風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部控制工作安排篇七

1、預(yù)算的內(nèi)部控制計(jì)劃

2、工程基建項(xiàng)目的內(nèi)部控制計(jì)劃

3、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制計(jì)劃

4、票據(jù)的內(nèi)部控制計(jì)劃

完善內(nèi)控環(huán)境,不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力,建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控的長(zhǎng)效機(jī)制

控制的要點(diǎn):

1、必需由得到授權(quán)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)或銀行存款事項(xiàng)的有關(guān)業(yè)務(wù),并在反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章。

2、由驗(yàn)收人或證明人審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證并簽章,然后由學(xué)??倓?wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)(根據(jù)權(quán)限)簽章。

3、出納員復(fù)核收支原始憑證,按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金(或收付支票),并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并按照規(guī)定的時(shí)間送交結(jié)算中心,由結(jié)算中心會(huì)計(jì)統(tǒng)一編制記賬憑證。

5、出納人員對(duì)于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié),每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額,學(xué)校可根據(jù)自身的情況,不定期的由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會(huì)計(jì)共同對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。

6、對(duì)于銀行存款,學(xué)校也可由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會(huì)計(jì)共同對(duì)出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。

7、學(xué)校當(dāng)月有未達(dá)帳項(xiàng)的,有會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

8、出納人員保管支票,財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任或?qū)W校校辦廠會(huì)計(jì)保管,法人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。

9、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行,學(xué)校支付現(xiàn)金,可以從學(xué)校的庫(kù)存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付,不得從學(xué)校的現(xiàn)金收入中直接制服,即不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù),不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

10、不準(zhǔn)用銀行存款代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ),不準(zhǔn)留帳外公款,不得設(shè)置“小金庫(kù)”。

1、由學(xué)校向結(jié)算中心會(huì)計(jì)提供正確的基礎(chǔ)資料,如:教職工人人數(shù)、學(xué)生人數(shù)、離退休人數(shù)

2、由結(jié)算中心會(huì)計(jì)根據(jù)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料及教育局制定的定額編制預(yù)算,并將預(yù)算總額告知學(xué)校,學(xué)校根據(jù)預(yù)算總額統(tǒng)籌安排資金,并在行政會(huì)上討論。比如:需向局申請(qǐng)的專項(xiàng)、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項(xiàng)目等。

3、學(xué)校嚴(yán)格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行,做到量入為出,合理安排教育經(jīng)費(fèi),提高資金使用效益。

學(xué)校的工程基建項(xiàng)目一般分為:向教育局申請(qǐng)項(xiàng)目和學(xué)校自行安排的項(xiàng)目?jī)煞N,無論是哪種項(xiàng)目一般都由教育局下屬工程隊(duì)完成,但學(xué)校應(yīng)做好以下的控制:

1、由學(xué)校法人與工程隊(duì)簽訂合同。

2、學(xué)校對(duì)工程的進(jìn)度及質(zhì)量委派專人進(jìn)行監(jiān)督。

3、學(xué)校在付款時(shí)應(yīng)注意發(fā)票上的圖章應(yīng)與簽定合同的單位相一致,對(duì)于由局撥??畹墓こ添?xiàng)目,應(yīng)在局撥專款到位時(shí)給予支付。

4、對(duì)于超過一定金額的工程項(xiàng)目(一般為5萬元以上),應(yīng)送交審計(jì)

科進(jìn)行工程審計(jì),待工程審價(jià)后支付尾款。

學(xué)校固定資產(chǎn)分為:房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標(biāo)準(zhǔn)為:500元以上入一般設(shè)備、800元以上入專用設(shè)備。

(一)固定資產(chǎn)購(gòu)買及驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制

1、由申請(qǐng)部門提出申請(qǐng),填寫請(qǐng)購(gòu)單。

2、由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定),大批量的物資應(yīng)經(jīng)過行政會(huì)議討論(留下記錄)。

3、待貨物到時(shí),將請(qǐng)購(gòu)單附在發(fā)票后面,由財(cái)產(chǎn)管理員與實(shí)際使用人共同驗(yàn)收,財(cái)產(chǎn)管理員同時(shí)開出固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,附在原始發(fā)票后面,然后交與學(xué)校主管簽字。

4、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)開出的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳,在做ete軟件時(shí)不能遺漏物品明、規(guī)格、型號(hào)、品牌等元素,真正做到帳實(shí)一致。

5、出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,根據(jù)原始憑證上的金額支付款項(xiàng)。(二)固定資產(chǎn)領(lǐng)用及保管

1、由教師提出使用申請(qǐng),并在財(cái)產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。

2、領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應(yīng)做到有專人保管。

3、固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方,應(yīng)及時(shí)通知財(cái)產(chǎn)管理員,財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)情況,及時(shí)更改ete軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)。

4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理,應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員,以保證資產(chǎn)的正常使用。

5、固定資產(chǎn)需外送修理,應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員,并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。

1、固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由財(cái)產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單。

2、報(bào)廢的固定資產(chǎn)單價(jià)在5萬元以下的、批量在5元以下的,學(xué)校審批,并送資產(chǎn)管理中心備案;單價(jià)5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問財(cái)產(chǎn)管理員)

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