報告是一種重要的溝通工具，能夠向他人傳達信息和建議。在撰寫報告時，要注意語言的簡潔明了和句子的連貫性，以保證讀者能夠迅速獲取信息。以下是關于新產品開發(fā)的報告，包括市場需求和競爭分析。

會計賬務處理報告范文范本篇一

我是一名醫(yī)院的會計，現(xiàn)在是，20的帳已做了2個月的了。事情是這樣的，的時候，上級撥了一批專款給我院，當時只把材料作了專帳處理，人員工資沒做專帳處理，事實上，人員工資應作專帳處理，結果沒有。結果導致20年底財政專項結余有30萬元，所有的貨幣資金只有5萬元，年的帳我已處理好了，關鍵是現(xiàn)在要查年的帳，該怎么補救，才不會說是挪用?？?，會計賬務該怎么處理?憑證該怎么制？希望高手指教。

會計賬務處理報告范文范本篇二

一、餐廳收銀工作程序餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括：

（一）班前準備工作。

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。

3、領取該班次所需使用的帳單及收據，檢查帳單及收據是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據辦理退回手續(xù)，并在帳單領用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

（二）正常操作工作程序。

1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。

2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結帳時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結帳。

（三）結帳工作流程。

1、餐廳結帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結帳時，收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。

3、客人結帳現(xiàn)付的，廳面人員應將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結后，將第二聯(lián)結帳單交回客人，第一聯(lián)結帳單則留存收銀員。

4、客人結帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

5、結帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改帳單時應由相關人員說明作廢或調整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務部審計審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結帳的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉入財務部應收帳款。

8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批準招待客戶時須使用內部帳單，帳單請領導簽字后轉入財務部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結束，后應做單班結帳；在本日營業(yè)工作結束后，應做總班結帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。

（四）單、總班結帳。

在每班結束后，要做單班總結；在當日業(yè)務結束后，要做總班結帳。直接點擊“單。總班結帳”按鈕，電腦會自動總結營業(yè)收入并產生若干報表，根據所需，打印出報表。

（五）當日、歷史帳目查詢。

“當日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊“當日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。

“歷史帳目查詢”是指以前產生的帳目，操作方法同上。

（六）發(fā)票管理。

1、每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經辦人在發(fā)票的有關項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產生的一切經濟損失。

4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經管人負責。

（七）作廢帳單的管理。

收銀員當班結束時對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序。

1、現(xiàn)金。

1）收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。

2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票。

收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。

3、信用卡。

1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。

3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。

4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過edc取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。

5）簽購金額如超過授權金額的10%以內，原授權碼仍可使用，不須再授權。

（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序。

1、現(xiàn)金交接程序。

餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內。要求內裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉交人姓名欄內簽名，a，b，c，d班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

2、客帳單交接程序。

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領用欄內簽字辦理交接手續(xù)，當天工作結束時，應將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

（十）臺球廳工作程序。

1、當客人到臺球廳打球消費時，收銀員接到服務員的傳遞信息后，開出收費結算單，注明客人開始消費時間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。

2、客人結帳時，收銀員要在結算單上注明截止時間，客人打球應收銀項，加上其它消費款項，最后應收金額與客人結帳，并在打卡機上打出結帳時間，并在登記表中做好登記記錄。

3、免費接待：根據賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨浝斫哟?，由總經理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經理代替接待的，由部門經理先在接待單上簽名并注明接待內容，部門經理在第二天，將手續(xù)補齊后交財務審計處審查，如果不補簽，將視同本人消費，在其當月工資中扣除；如果總經理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將手續(xù)補齊交財務審計核查。

4、在使用結算單和酒水單的過程中，注意單據要連碼使用，修改及作廢單據、單據傳遞要嚴格按照單據使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結帳都要憑結算單才能與客人結帳。

5、當班營業(yè)結束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十一）游泳館工作程序。

1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務票證管理員領取。收銀員在當班結束后，填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當領取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領取的票卡，再重新領取票卡銷售。

2、設置“游泳館登記表”。

序號：是按照當天客人消費的次序進行排號；

類型：指客人消費的是門票、記次卡或年卡；

號碼：指客人使用的票或卡的號碼；

數(shù)量：指客人共消費了多少人次；

金額：指銷售不同票或卡的不同價格；

卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù)；

衣柜號碼：指由康樂服務員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼；

進館時間：指客人進館時間；

客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名；

核對簽名：指由康樂領班以上人員，證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名；

備注：指記錄特殊情況的注解。

注意：本表一式兩聯(lián)，當天營業(yè)結束后，由收銀員和康樂部進行核對，核對無誤后，雙方共同簽名確認；一份交財務審計核對，另一份由康樂部留存核查。

3、康樂收銀員要認真填寫當班銷售及受理票和卡按表中內容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù)。

4、客人衣柜鑰匙由康樂服務員保管發(fā)放，康樂服務員接到收銀員傳遞過來的票和卡時，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。

5、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班結束后，將贈票交財務審計核對審查。

6、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當值領班以上人員簽名證實。

7、免費接待：根據賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨浝斫哟?，由總經理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經理代替接待時，由部門經理先在接待單上簽名，并注明接待內容；部門經理應在第二天，將手續(xù)補齊后交財務審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費并在其當月工資中扣除；如果總經理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將手續(xù)補齊交財務審計核查。

8、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務員將客人衣柜鑰匙交到服務臺服務員處，在雙方交接鑰匙時，必須辦理填寫“鑰匙交接表”（一式兩聯(lián)），財務收銀員要起到監(jiān)督作用，并在表上簽名證實；當天營業(yè)結束后，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財務審計核對，一聯(lián)由康樂部留存?zhèn)洳椤?/p>

9、當班營業(yè)結束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十二）保齡球館工作程序。

1、客人進館消費打球時，預先交押金，由收銀員開出“押金收條”（一式三份），將第二聯(lián)交球館服務員作為開道的憑據，第三聯(lián)交客人留底。

2、球館服務員接到收銀員傳遞的“押金收條”后，注上開道時間及球道號，并給客人開道打球。

3、如果客人消費金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費。

4、客人打完球后，球館服務員在“押金收條”上注明結束時間，并寫明客人所打局數(shù)及消費金額，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結帳。

5、收銀員接到球館服務員傳遞的結帳信息后，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”，根據客人的消費項目及消費額開出結算單，并與客人結帳。結算單一式四聯(lián)，填寫時必須一起填寫，不得分別填寫。

6、如果客人的押金多于實際消費，結帳時須退款給客人的，由廳面管理人員簽名證實后，交收銀員辦理退款手續(xù)。

7、用于開“押金收條”的押金單和結算單必須聯(lián)碼使用，填寫時必須按單據內容及客人消費項目規(guī)范填寫，不得隨意修改及作廢單據。修改或作廢結算單必須由收銀員寫明原因，并由廳面管理人員及收銀領班以上人員證實。

8、免費接待：按照賓館制訂的免費接待辦法執(zhí)行?？偨浝斫哟龝r，由總經理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經理代替接待的，由部門經理先在接待單上簽名并注明接待內容，部門經理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務審計處審查；如果不補辦，將視同其本人消費，并在其當月工資中扣除；如果總經理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將手續(xù)補齊交財務審計核查。

9、客人購買月卡、優(yōu)惠卡時，需填寫四聯(lián)結算單據，注明卡號、起止時間，并讓客人簽名。

10、客人持月卡消費時，需填寫結算單，注明卡號、使用次數(shù)，并有客人簽名。接待員憑結算單直接給客人開局。

11、客人使用贈票的，收銀員收到票時在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班營業(yè)結束后，將贈票交財務審計核對審查。

12、當班結束營業(yè)后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單程序。

（十三）棋牌室工作程序。

1、當客人到棋牌室打球消費，收銀員接到服務員的傳遞信息后，開出收費結算單，注明客人開始消費時間、所用房間號及不同的桌類收費，并在登記表中做好記錄。

2、客人在打牌過程中，發(fā)生其它消費，由服務員開出酒水單，注明客人的消費項目、應收取金額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應的收費結算單一起與客人結算。

3、客人結帳時，收銀員要在結算單上注明截止時間，客人消費應收款項，與客人結帳后，在登記表中做好登記記錄。

4、免費接待：根據賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨浝斫哟?，由總經理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，部門經理代替接待的，由部門經理在接待單上簽名，并注明接待內容；部門經理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費，并在其當月工資中扣除；如總經理打電話通知康樂部接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將手續(xù)補齊交財務審計核查。

5、在使用結算單和酒水單的過程中，單據要連碼使用，修改及作廢單據、單據傳遞要嚴格按照單據使用管理規(guī)定執(zhí)行。切記每次結帳時，都要憑結算單才能與客人結帳。

6、當班營業(yè)結束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單。

二、前廳收銀工作程序。

前廳收銀服務工作，直接體現(xiàn)飯店服務水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，作到結帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內容包括：

（一）班前準備工作。

1、前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表。

2、清點上一班轉來的周轉金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉交手續(xù)。

3、領用前廳收據，檢查順序號，如有缺號、短頁應立即退回；下班時，未使用的收據應辦理退回或轉交手續(xù)。

4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題，在該班工作中加以糾正。

（二）原始單據的使用：

1、預收房金收據：此單據連號三聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人帳單里。（注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費為住房押金。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單，國內長途100元，國際長途1000元）。

2、雜項收費單：此單據共兩聯(lián)，用于客人在賓館內無原始單據的消費憑證，如預收冰箱費等。開出此單據時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人的帳單里。（注：此單據必須有客人簽字）如果客人入住時結清此項費用，則無須開出此份單據，而需開出發(fā)票并寫明客人交費的項目、起始日期，將發(fā)票的“第三聯(lián)”與客人帳單放在一起。

3、發(fā)票：當客人結清有關費用時，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下，與客人的原始帳單放在一起（會議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián)，則需統(tǒng)一保存在會議帳單內）。

4、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時與當班次單班結帳單放在一起，投入保險柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應將本班次單班結帳單與剩余備用金一起轉入下一班次，直到可以補夠備用金時為止。

5、結帳單：

（1）客人結帳時，打印出“匯總帳單”，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存。

（2）當班次結束時，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細表”與本人本班次結清客人帳單歸放一起，單獨放置在相應的帳單夾里，以供當日夜審審核。

6、信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預收長包房客人的信用卡必須一月一結帳，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內有效）。

7、電腦班次更換：本班次結束前，打印出“今日收銀員帳目明細表”、“單班帳目明細表”和“單班結帳單”，及時退出個人操作號。

（三）、配合計算機操作時的規(guī)定。

接待員每日早班在中午12：00，中班在18：00，夜班在23：30之前核準計算機房態(tài)，由當班領班抽查。如經當日夜審審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。

1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、帳務是否超限），特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登新的信息。

2、早班接待員每日十二點半左右打印出當日“應離未離客人表”，及時催客人辦續(xù)住手續(xù)。

3、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當日四班次單班結帳單及總班結帳單，并分別放入帳夾內。

4、結帳時以電腦為準。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應請機房人員或當日領班簽字后調整計算機。

5、必須加強對拖欠帳款的催收。當日應離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù)；首次出現(xiàn)欠款的客人，由早班收銀員根據夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單，通知到客人本人，此事由早班領班負責落實；對于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人，早班領班出具名單，交大堂付理報保衛(wèi)部進行封門處理。

（四）、發(fā)票、兌換水單作廢帳單的管理。

1、發(fā)票管理。

1）每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得他人代領和代核銷。領用發(fā)票第一本使用完后，要及時送財務部核銷，再領用第二本備用；核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內，以此類推。

2）填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經辦人在發(fā)票的有關項目中，要簽上姓名的全稱），客人消費單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。

4）丟失發(fā)票要及時以書面形式上報財務部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費用由經管人負責。

2、兌換水單管理。

1）兌換水單由本人領用和保管，用完45套后，要及時到出納處再領，由出納員根據收銀員上交報表和水單負責核銷。

2）根據客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫水單。填寫時，一式三聯(lián)，寫明外幣金額、幣別，按當天匯率折算人民幣的金額，日期及經辦人，并請客人簽名，注明外幣編號，寫明房號和證件號碼；水單不得涂改，兌換時不得不開水單，私自套換外幣者作嚴厲處理；遺失兌換水單的視同套換外幣處理。

3）作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢，并由領班以上證實簽名并上交出納處核銷。

3、作廢帳單管理。

1）收銀員當班結束時，對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核，作廢單必須由領班以上人員簽名證實，注明作廢原因。

2）如事后發(fā)現(xiàn)有差錯，但又查不到保存的帳單，其經濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究原因。

會計賬務處理報告范文范本篇三

一、項目成本費用歸集（工程施工）。

1、采購、領用原材料。

借：原材料-xx項目。

應交稅金-應交增值稅-進項稅。

貸：應付賬款/銀行存款。

借：工程施工-合同成本-材料費-xx項目。

貸：原材料-xx項目。

2、歸集工程分包成本。

借：工程成本-合同成本-分包成本-xx項目。

貸：應付賬款-應付分包款-xx單位/銀行存款。

3、歸集分配項目工程人員薪酬：

借：工程施工-合同成本-間接費用-管理人員薪酬-xx項目（項目部管理人員工）借：工程施工-合同成本-人工費-xx項目（生產工人工資獎金）。

貸:應付職工薪酬。

4、歸集檢驗試驗費或其它項目成本。

借：工程成本-合同成本-檢驗試驗費-xx項目。

工程成本-合同成本-其它-xx項目。

貸：銀行存款。

二、項目成本收入確認、結轉（工程施工）。

貸：工程結算-xx項目。

6、結轉成本收入。

借：主營業(yè)務成本-工程施工成本-xx項目。

貸：主營業(yè)務收入-工程施工收入-xx項目。

7、工程完工結轉。

借：工程結算-xx項目。

會計賬務處理報告范文范本篇四

貸：銀行存款。

2、購入需要安裝的固定資產。

（1）按實際支付的價款（包括買價、支付的包裝費、運輸費等）借：在建工程。

貸：銀行存款（2）發(fā)生的安裝等費用。

借：在建工程。

貸：銀行存款。

預付賬款。

（3）安裝完畢結轉在建工程和油氣開發(fā)支出，按實際支付的價款和安裝成本。

貸：在建工程。

3、自行建造的固定資產。

（1）自營工程領用的工程物資。

借：在建工程。

貸：原材料（2）自營工程領用本單位的商品產品。

借：在建工程。

貸：產成品。

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（3）自營工程發(fā)生的其它費用。

借：在建工程。

貸：銀行存款。

應付職工薪酬。

輔助生產。

（4）固定資產購建完工，達到預定可使用狀態(tài)，按實際發(fā)生的全部支出記賬。

貸：在建工程。

4、出包工程。

（1）預付工程價款。

借：預付賬款。

貸：銀行存款。

（2）資產負債表日，按合理估計的工程進度和合同規(guī)定結算的進度款。

借：在建工程貸：預付賬款。

銀行存款。

（3）工程完工與承包企業(yè)辦理工程價款結算時，按應補付的工程款。

借：在建工程。

貸：銀行存款。

（4）固定資產達到預定可使用狀態(tài)，按實際發(fā)生的全部支出記賬借：固定資產。

貸：在建工程。

5、投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值。

貸：股本（或實收資本）。

資本公積—資本（或股本）溢價。

6、融資租入固定資產。

借：固定資產（租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用）。

未確認融資費用。

貸：長期應付款—應付融資租賃款（最低租賃付款額）。

銀行存款。

按期分攤未確認融資費用。

借：財務費用。

貸：未確認融資費用。

7、接受捐贈的固定資產。

貸：營業(yè)外收入—接受捐贈利得。

銀行存款等（應支付的相關稅費）。

8、盤盈的固定資產。

借：固定資產（同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額）。

貸：待處理財產損溢。

盤盈的固定資產、油氣資產屬于前期差錯造成的，按前期差錯更正的相關規(guī)定處理，通過“以前損益調整”科目核算。

1）以交易性金融資產換入固定資產、油氣資產。

借：固定資產（換出資產的公允價值加應支付的相關稅費）。

投資收益（交易性金融資產公允價值小于賬面價值的差額）。

貸：交易性金融資產（賬面價值）。

銀行存款。

應交稅費。

借：固定資產（換出資產的公允價值加應支付的相關稅費）。

貸：主營業(yè)務收入（公允價值）。

其他業(yè)務收入（公允價值）。

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。

銀行存款（支付的相關費用）。

應交稅費（應交的其他相關稅金）同時，結轉成本。

借：主營業(yè)務成本。

其他業(yè)務成本。

存貨跌價準備。

貸：庫存商品。

原材料（3）以固定資產換入固定資產。

借：固定資產清理（固定資產、油氣資產賬面凈值）。

累計折舊（已提折舊）。

銀行存款等（應交的相關稅費）。

借：固定資產（換出固定資產的公允價值加相關稅費）。

貸：固定資產清理（換出固定資產的公允價值加相關稅費）。

按轉出固定資產的公允價值大于賬面價值的差額。

貸：營業(yè)外收入—非貨幣性資產交換利得按轉出固定資產的公允價值小于賬面價值的差額。

借：營業(yè)外支出—非貨幣性資產交換損失。

（4）以無形資產換入固定資產。

借：固定資產（換出無形資產的公允價值加應支付的相關稅費）無形資產減值準備。

累計攤銷。

營業(yè)外支出—非貨幣性資產交換損失（無形資產的公允價值小于賬面價值的差額）。

貸：無形資產（賬面余額）。

銀行存款（支付的相關費用）。

應交稅費（應交的相關稅金）。

營業(yè)外收入—非貨幣性資產交換利得（無形資產的公允價值大于賬面價值的差額）。

（5）以長期股權投資、持有至到期投資、可供出售金融資產換入固定資產。

借：固定資產（換出資產的公允價值加應支付的相關稅費）。

長期投資減值準備。

持有至到期投資減值準備。

投資收益（換出資產的公允價值小于賬面價值的差額）貸：長期股權投資（賬面余額）。

持有至到期投資（賬面余額）。

銀行存款（支付的相關費用）。

應交稅費（應交的相關稅金）。

投資收益（換出資產的公允價值大于賬面價值的差額）非貨幣性交易換入的固定資產涉及補價的，收到補價的企業(yè)，以換出資產的公允價值加應支付的相關稅費減去補價后的余額作為換入資產的成本，支付補價的企業(yè)，以換出資產的公允價值加應支付的相關稅費和補價作為換入資產的成本，比照上述分錄處理。

（1）以固定資換入固定資產。

借：固定資產清理（固定資產賬面凈值）。

累計折舊（已提的折舊）。

貸：固定資產清理（2）以無形資產換入固定資產。

無形資產減值準備（換出無形資產已計提的減值準備）。

貸：無形資產（賬面余額）。

銀行存款（支付的相關費用）。

應交稅費（應交的相關稅金）（3）以長期股權投資、持有至到期投資換入固定資產。

長期股權投資減值準備（換出長期股權投資已計提的減值準備）。

持有至到期投資減值準備（換出持有至到期投資已計提的減值準備）。

貸：長期股權投資（賬面余額）持有至到期投資（賬面余額）。

銀行存款（支付的相關費用）。

應交稅費（應交的相關稅金）。

涉及補價的，同時進行相應處理。

貸：銀行存款一次計入費用時。

借：研發(fā)支出。

貸：累計折舊。

13、投資轉出的固定資產見“長期股權投資”科目。

14、捐贈轉出的固定資產。

借：固定資產清理（固定資產賬面價值）。

累計折舊（已提折舊）。

累計折耗（計提的折耗）。

銀行存款等（捐贈轉出的固定資產、油氣資產應交的相關稅費）。

借：營業(yè)外支出—捐贈支出（“固定資產清理“科目的余額）。

15、以非現(xiàn)金資產抵償債務方式轉出的固定資產，見“應付賬款”科目。

16、盤虧的固定資產。

借：待處理財產損溢（賬面價值）累計折舊（已提折舊）。

借：制造費用。

營業(yè)費用。

管理費用。

其他業(yè)務成本。

貸：累計折舊。

借：資產減值損失—固定資產減值損失。

貸：固定資產減值準備如果已計提減值準備的固定資產價值又得以恢復。

貸：資產減值損失—固定資產減值損失。

1、出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理。

借：固定資產清理（固定資產、油氣資產賬面價值）累計折舊（已提折舊）。

2、清理過程中發(fā)生的費用以及應交的稅金。

貸：銀行存款。

應交稅費—應交營業(yè)稅。

3、收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等。

借：銀行存款。

原材料。

4、應由保險公司或過失賠償?shù)膿p失。

借：其他應收款。

貸：營業(yè)外收入—處置非流動資產利得。

屬于生產經營期間由于自然災害等非正常原因造成的損失。

借：營業(yè)外支出—非常損失。

貸：固定資產清理屬于生產經營期間正常的處理損失。

借：營業(yè)外支出—處理非流動資產損失。

1、盤盈的固定資產。

借：固定資產（同類或類似固定資產的市場價格減去該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額）。

貸：待處理財產損溢。

2、盤虧的固定資產。

借：待處理財產損溢（凈值）。

累計折舊（已提折舊）貸：固定資產（原價）。

貸：營業(yè)外收入—資產盤盈利得。

借：營業(yè)外支出—資產盤虧損失。

貸：待處理財產損溢。

會計賬務處理報告范文范本篇五

會計學堂官網http://會計學堂，是深圳快學教育發(fā)展有限公司旗下的在線培訓平臺。致力于為廣大會計人員提供高質量的會計實操、稅務實操、初級會計、中級會計、注會cpa等各類培訓。

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一、餐廳收銀工作程序。

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括：

(一)班前準備工作。

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。

3、領取該班次所需使用的賬單及收據，檢查賬單及收據是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回，下班時將未使用的賬單及收據辦理退回手續(xù)，并在賬單領用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。

2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客賬單號碼輸入電腦內，收銀機將自動編制該賬單號，待客人結賬時使用;然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結賬。

1、餐廳結賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

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2、客人要求結賬時，收銀員根據廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結賬。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。

3、客人結賬現(xiàn)付的，廳面人員應將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結后，將第二聯(lián)結賬單交回客人，第一聯(lián)結賬單則留存收銀員。

4、客人結賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。

5、結賬時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時，廳面人員應將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務部審計審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結賬的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉入財務部應收賬款。

8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批準招待客戶時須使用內部賬單，賬單請領導簽字后轉入財務部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結束，后應做單班結賬;在本日營業(yè)工作結束后，應做總班結賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東(西)園餐廳核對表”。

(四)單、總班結賬。

在每班結束后，要做單班總結;在當日業(yè)務結束后，要做總班結賬。直接點擊“單?？偘嘟Y賬”按鈕，電腦會自動總結營業(yè)收入并產生若干報表，根據所需，打印出報表。

(五)當日、歷史賬目查詢。

“當日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點擊“當日賬目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需賬目。

“歷史賬目查詢”是指以前產生的賬目，操作方法同上。(六)發(fā)票管理。

1、每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制(經辦人在發(fā)票的有關項目中要簽上姓名的全稱)，其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產生的一切經濟損失。

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4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經管人負責。

(七)作廢賬單的管理。

收銀員當班結束時對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的賬單，其經濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。

(八)現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序。

1、現(xiàn)金。

1)收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。2)除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票。

收取支票應檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。

3、信用卡。

1)收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，(如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。

2)客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同賬單交客人。

3)持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。

4)信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過edc取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。

1、現(xiàn)金交接程序。

會計學堂官網http://一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉交人姓名欄內簽名，a，b，c，d班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

2、客賬單交接程序。

客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客賬單按順序號排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用;另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客賬單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客賬單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領用欄內簽字辦理交接手續(xù)，當天工作結束時，應將未使用的客賬單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

(十)臺球廳工作程序。

1、當客人到臺球廳打球消費時，收銀員接到服務員的傳遞信息后，開出收費結算單，注明客人開始消費時間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。

2、客人結賬時，收銀員要在結算單上注明截止時間，客人打球應收銀項，加上其它消費款項，最后應收金額與客人結賬，并在打卡機上打出結賬時間，并在登記表中做好登記記錄。

3、免費接待：根據賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨浝斫哟?，由總經理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經理代替接待的，由部門經理先在接待單上簽名并注明接待內容，部門經理在第二天，將手續(xù)補齊后交財務審計處審查，如果不補簽，將視同本人消費，在其當月工資中扣除;如果總經理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將手續(xù)補齊交財務審計核查。

4、在使用結算單和酒水單的過程中，注意單據要連碼使用，修改及作廢單據、單據傳遞要嚴格按照單據使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結賬都要憑結算單才能與客人結賬。

1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務票證管理員領取。收銀員在當班結束后，填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票(記次卡、年卡)的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當領取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領取的票卡，再重新領取票卡銷售。

2、設置“游泳館登記表”。

會計學堂官網http://金額：指銷售不同票或卡的不同價格;卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù);衣柜號碼：指由康樂服務員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼;進館時間：指客人進館時間;客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名;核對簽名：指由康樂領班以上人員，證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名;備注：指記錄特殊情況的注解。

注意：本表一式兩聯(lián)，當天營業(yè)結束后，由收銀員和康樂部進行核對，核對無誤后，雙方共同簽名確認;一份交財務審計核對，另一份由康樂部留存核查。

3、康樂收銀員要認真填寫當班銷售及受理票和卡按表中內容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù)。

4、客人衣柜鑰匙由康樂服務員保管發(fā)放，康樂服務員接到收銀員傳遞過來的票和卡時，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。

5、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班結束后，將贈票交財務審計核對審查。

有問必答：https:///ask/。

會計賬務處理報告范文范本篇六

賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。下面小編為大家準備了關于會計常見賬務處理問題，歡迎閱讀。

【答】可以的，雙方掛個往來就可以。

分公司的處理時：

借：原材料等

貸：其他應付款——總公司

總公司的處理時：

借：其他應收款——分公司

貸：銀行存款

【答】甲公司為職工家屬代墊藥費5000元時應做的賬務處理為：

借：其他應收款——代墊家屬藥費5000

貸：銀行存款5000

代扣代繳社保金和個人所得稅

借：應付職工薪酬——工資150000

貸：其他應付款——代扣代繳社保費100000

應交稅費——代扣代繳個人所得稅50000

實際支付工資、社保金和個稅時的處理為：

借：應付職工薪酬850000

其他應付款——代扣代繳社保費100000

應交稅費——代扣代繳個人所得稅50000

貸：庫存現(xiàn)金845000

其他應收款——代墊家屬藥費5000

銀行存款150000

稅法的規(guī)定：在收到政府補助的當期計入應納稅所得額。

會計賬務處理報告范文范本篇七

一、財政局下?lián)芄べY、預撥經費、遺囑補助、轉移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長工資、村級公用經費等。

收到撥款時借：國庫存款撥出款項時借：一般預算支出。

貸：與上級往來貸：國庫存款。

二、接收財政局撥來專項資金和其他主管部門?？睿裾诒?、林業(yè)、計生及其他）。

收到撥款時借：國庫存款撥出?？顣r借：暫存款。

貸：暫存款貸：國庫存款。

三、向財政局借款。

收到借款時借：國庫存款撥付單位賬戶時借：暫付款。

貸：與上級往來貸：國庫存款。

年末將利息收入余額轉入單位賬戶。

借：暫存款。

貸：國庫存款（開出轉賬支票）。

五、年末結賬時（損益類科目）借：與上級往來。

貸：財政補助收入（以財政核定指標為準）借：財政補助收入借：預算結余。

貸：預算結余貸：一般預算支出。

年末結賬后一般只有與上級往來、暫存款、暫付款、預算周轉金科目有余額。

貸：撥入經費—財政撥款實際支出時。

借：經費支出。

貸：銀行存款（現(xiàn)金）。

二、單位接收財政局借款。

收到總預算撥款時借：銀行存款支出款項時借：暫付款貸：暫存款貸：銀行存款（現(xiàn)金）。

三、利息收入的處理。

收到銀行計付利息時借：銀行存款貸：其他收入。

收到總預算會計和專項資金會計轉來利息收入（余額）借：銀行存款。

貸：其他收入。

發(fā)生賬戶管理費、手續(xù)費等支出時借：其他支出。

貸：銀行存款。

四、購買、處置固定資產。

1、購買固定資產時借：經費支出借：固定資產。

貸：銀行存款貸：固定基金。

2、處置固定資產時借：銀行存款（實際收到款項）。

貸：暫存款（實際收到款項）。

借：固定基金（原賬面數(shù)）。

貸：固定資產（原賬面數(shù)）。

3、向財政局繳款、撥回時借：暫存款借：銀行存款。

貸：銀行存款貸：其他收入。

五、年終結賬。

借：撥入經費（其他收入）借：結余。

貸：結余貸：經費支出（其他支出）結賬后，超支部分轉入暫付款，結余部分消化以前赤字。注意：一項經濟業(yè)務發(fā)生在兩個或以上會計的，記賬時要聯(lián)系起來進行相應賬務處理。

如：標準化財政所建設。

借：國庫存款借：暫付款—標準化財政所建設貸：與上級往來貸：國庫存款。

貸：暫付款—標準化財政所建設單位會計賬務處理借：暫存款—標準化財政所建設。

貸：撥入經費。

借：經費支出。

貸：暫付款—標準化財政所建設。

預付工程款業(yè)務。

預付時收到施工方正式發(fā)票入帳時借：暫付款借：經費支出。

貸：銀行存款貸：暫付款。

收到總預算會計撥來專款時實際發(fā)生專項資金支出時。

借：銀行存款借：專款支出貸：撥入?？钯J：銀行存款。

2、年終結賬。

借：撥入?？罱瑁航Y余。

貸：結余貸：?？钪С鱿履瓿鯇⒔Y余轉入撥入?？罱瑁航Y余貸：撥入?？睿◣骷毧颇浚?。

會計賬務處理報告范文范本篇八

建議樓主按以下方法處理：

1、將出售已使用過的固定資產小汽車的帳面價值轉入固定資產清理。

累計折舊。

2、將出售收入入帳。

借：現(xiàn)金或銀行存款或應收帳款。

貸：應交稅金-應交增值稅（銷售額/(1+4%)*4%）。

出售已使用的固定資產小汽車應繳納增值稅，但需要注意的是，應交的增值稅并非4樓朋友所述之銷項稅額，而應是直接計入應納增值稅額。（也就是說，即使公司當月進銷項稅額相抵是留抵稅額的話，出售已使用過的固定資產也應該單獨按照規(guī)定計算應納增值稅額上繳）（增值稅申報表上應該有專門申報出售已使用固定資產的申報項目）。稅額的計算分以下幾種情況：

3、如果是一般納稅人，出售已使用的抵扣過進項稅的固定資產，按適用稅率征收增值稅。這種情況是指原增值稅試點地方或是其它地方自2009年1月1日后購進可抵扣進項稅的固定資產，使用后再出售的。

小汽車購進時一般是不允許抵扣進項稅的，所以如果樓主公司如果是一般納稅人的話，應該按4%征收率計稅減半征收。

3、將減半征收作為稅收優(yōu)惠處理：

借：應交稅金-應交增值稅（銷售額/(1+4%)*2%）。

貸：營業(yè)外收入。

4、如發(fā)生清理費用。

貸：銀行存款或其他應付款。

貸：營業(yè)外收入。

或：

借：營業(yè)外支出。

一般情況下，出售已使用過的固定資產也應開具發(fā)票，但如果銷售對象為個人的話，也可不開具發(fā)票，但應將銷售收入作為不開票收入進行賬務處理及增值稅納稅申報。

以上看法僅供樓主參考。

會計賬務處理報告范文范本篇九

4、成本類科目：無。

1、存現(xiàn)。

借：銀行存款(明細科目為銀行所在名稱)貸：現(xiàn)金。

2、提現(xiàn)借：現(xiàn)金貸：銀行存款。

3、預交地稅款借：應交稅金營業(yè)稅城建稅。

其他應交款教育費附加水利基金貸:銀行存款。

4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款。

貸：其他應交款養(yǎng)老保險基金。

5、代付上月員工小靈通話費借：其他應收款員工電話費貸：銀行存款。

6、代收電信公司電費(預收一年，每月分攤)借：銀行存款貸：預收賬款基站電費。

7、電信公司電費計入借：預收賬款電費貸：管理費用電費。

8、轉存單位定期存款一份借：其他貨幣資金定期存款貸：銀行存款。

9、付上月份稅款借：應交稅金營業(yè)稅城建稅。

其他應交款教育費附加水利基金養(yǎng)老保險基金貸：銀行存款。

10、付上月份電話費借：管理費用電話費貸：銀行存款。

13、收電信線路改造勞務費借：現(xiàn)金。

貸：其他業(yè)務收入維修收入。

15、購書刊、洗發(fā)水(發(fā)放員工)借：其他應付款工會經費貸：現(xiàn)金。

16、收商鋪水電費借：現(xiàn)金。

貸：其他應收款商鋪電費/水費。

17、發(fā)放上月管理員工工資借：應付工資貸：現(xiàn)金。

19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應收款員工服裝費貸：現(xiàn)金。

20、支付上月垃圾裝車費借：其他業(yè)務支出裝修垃圾清運費貸：現(xiàn)金/銀行存款。

22、購置保潔、維修用配件借：低值易耗品保潔用具維修用具貸：現(xiàn)金。

23、收員工上月小靈通話費借：現(xiàn)金。

貸：其他應收款員工電話費。

24、收商鋪管理押金借：現(xiàn)金。

貸：其他應付款商鋪押金。

25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應付款業(yè)主裝修保證金貸：現(xiàn)金。

26、中隊活動開支借：其他應付款工分經費貸：現(xiàn)金。

27、付馬匹治療費及購馬飼料款借：管理費用治安費貸：現(xiàn)金。

28、付購菜款柴油大米及食油款借：應付福利費伙食費貸：現(xiàn)金。

31、罰款收入借：現(xiàn)金。

貸：營業(yè)外收入賠款。

32、食堂購洗潔精及飯盒等借：低值易耗品廚房用品貸：現(xiàn)金。

33、食堂購液化氣及煤氣罐一只借：應付福利費低值易耗品煤氣罐貸：現(xiàn)金。

34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費等借：管理費用辦公費差旅費貸：現(xiàn)金。

35、付生活垃圾費借：管理費用保潔費貸：現(xiàn)金。

37、商鋪電費計入借：其他應收款商鋪電費貸：管理費用電費。

38、開辦費用的攤銷借：管理費用開辦費攤銷貸：長期待攤費用開辦費。

42、空置房應收物管費借：其他應收款房開公司貸：主營業(yè)務收入。

44、結轉開工裝修垃圾費借：預收賬款業(yè)主垃圾清運費貸：其他業(yè)務收入垃圾清運費。

45、計提本月稅金及附加借：主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務支出管理費用。

貸：應交稅金營業(yè)稅城建稅其他應交款教育費附加水利基金。

46、計提本月養(yǎng)老保險借：管理費用養(yǎng)老金貸：其他應交款養(yǎng)老基金。

47、結轉益類賬戶借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤。

48、結轉損類賬戶借：本年利潤貸：管理費用其他業(yè)務支出主營業(yè)務稅金及附加。

其他應交款-教育費附加結轉成本實際發(fā)生時。

借：物業(yè)管理成本-小區(qū)貸：現(xiàn)金。

收據可以作為預收的原始憑證,實際開具發(fā)票時再確認收入,計算營業(yè)稅,沖預收款物業(yè)管理企業(yè)應付工資和應付福利費的核算(一)應付工資的核算應付工資，是物業(yè)管理企業(yè)對職工個人的一種負債，是企業(yè)使用職工的知識、技能、時間和精力等而給予職工的一種補償(報酬)。企業(yè)應付職工的勞動報酬，在會計上設置“應付工資”科目進行核算?！皯豆べY”科目集中反映企業(yè)應付職工的工資總額，即構成職工工資總額的內容，都應通過“應付工資”科目核算。月末對發(fā)生的應付工資按用途進行分配時，借記“工程施工”、“管理費用”、“應付福利費”等科目，貸記“應付工資”科目;發(fā)放工資時，借記“應付工資”科目，貸記“現(xiàn)金”科目。

[例1]安信物業(yè)管理公司根據“工資結算匯總表”結算本月應付工資總額46.2萬元，代扣職工房租4萬元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費0.2萬元，實發(fā)工資42萬元。賬務處理如下：

(1)向銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金420000貸：銀行存款420000(2)發(fā)放現(xiàn)金借：應付工資420000貸：現(xiàn)金420000(3)代扣款項借：應付工資42000貸：其他應收款職工房租40000代墊醫(yī)藥費2000[例2]安信物業(yè)管理公司本月應付工資總額46.2萬元，工資費用分配匯總表中列示的服務人員工資為42萬元，公司行政管理人員工資為4.04萬元，醫(yī)務人員工資為0.16萬元。賬務處理如下：

借：營業(yè)費用420000管理費用40400應付福利費1600貸：應付工資462000(二)應付福利費的核算應付福利費，是物業(yè)管理企業(yè)準備用于企業(yè)職工福利方面的資金。物業(yè)管理企業(yè)按規(guī)定用于職工福利方面的資金來源，包括從費用中提取和從稅后利潤中提取。從費用中提取的職工福利費主要用于職工個人的福利，在會計核算時將其作為一項負債;從稅后利潤中提取的福利費主要用于集體福利設施，在會計核算時將其作為所有者權益。從費用中提取的職工福利費，按職工工資總額的14%提取。職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費)，醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務經費，職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資等。

從費用中提取的職工福利基金，單獨設置“應付福利費”科目進行核算。提取的福利費，按照職工所在的崗位分配：從事生產經營人員的福利費，計入成本;行政管理人員的福利費，計入管理費用等等，實際支付時，作沖減應付福利費處理。期末應付福利費的結余，在“資產負債表”的流動負債項目中單獨反映。

【例3】以上例資料為例，安信物業(yè)管理公司提取應付福利費的賬務處理如下(醫(yī)務人員工資并入企業(yè)行政管理人員工資一并提取)：

借：營業(yè)費用58800。

管理費用5880。

貸：應付福利費64680。

會計賬務處理報告范文范本篇十

為了反映和監(jiān)督固定資產的取得、計提折舊和處置等情況，企業(yè)應當設置“固定資產”、“累計折舊”、“在建工程”、“工程物資”、“固定資產清理”等科目進行核算。

(1)購入不需要安裝的固定資產(如果存在可以抵扣的增值稅進項稅額)借：固定資產。

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)。

貸：銀行存款等。

(2)購入需要安裝的固定資產(如果存在可以抵扣的增值稅進項稅額)借：在建工程。

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)。

貸：銀行存款等。

支付安裝費：

借：在建工程。

貸：銀行存款等。

設備安裝完畢：

貸：在建工程。

2、建造固定資產。

企業(yè)自行建造固定資產，應按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為固定資產的成本。

(1)出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理時，借：固定資產清理(轉入清理的固定資產帳面價值)。

累計折舊(已計提的折舊)。

(2)發(fā)生清理費用時，借：固定資產清理。

貸：銀行存款。

貸：應交稅金——應交營業(yè)稅。

(4)收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時，借：銀行存款。

原材料等。

(5)應由保險公司或過失人賠償時，借：其他應收款。

(6)固定資產清理后的凈收益，借：固定資產清理。

貸：長期待攤費用(屬于籌建期間)。

營業(yè)外收入——處理固定資產凈收益(屬于生產經營期間)。

(7)固定資產清理后的凈損失，借：長期待攤費用(屬于籌建期間)。

營業(yè)外支出——非常損失(屬于生產經營期間由于自然災害等非正常原因造成的損失)。

固定資產清理完成后，屬于生產經營期間正常的處理損失，借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產損失”科目，貸記本科目;屬于自然災害等非正常原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目。

借：制造費用(生產車間計提折舊)。

管理費用(企業(yè)管理部門、未使用的固定資產計提折舊)。

銷售費用(企業(yè)專設銷售部門計提折舊)。

其他業(yè)務成本(企業(yè)出租固定資產計提折舊)。

研發(fā)支出(企業(yè)研發(fā)無形資產時使用固定資產計提折舊)。

在建工程(在建工程中使用固定資產計提折舊)。

貸：累計折舊。

固定資產的后續(xù)支出是指固定資產在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等。

固定資產的更新改造等后續(xù)支出，滿足固定資產確認條件的，應當計人固定資產成本，如有被替換的部分，應同時將被替換部分的賬面價值從該固定資產原賬面價值中扣除;不滿足固定資產確認條件的固定資產修理費用等，應當在發(fā)生時計人當期損益。

企業(yè)計提固定資產減值準備，應當設置“固定資產減值準備”科目核算。

企業(yè)按應減記的金額：

借：資產減值損失—計提的固定資產減值準備貸：固定資產減值準備。

參考文獻：http:///cjks/cjkjsw/201407/。