2023年稅務(wù)師稅法一綜合題答案大全(大全12篇)

經(jīng)驗(yàn)分享是將自己在某個(gè)領(lǐng)域積累的經(jīng)驗(yàn)與他人分享的一種方式。在總結(jié)中，要突出重點(diǎn)，簡(jiǎn)潔明了?？磩e人的總結(jié)范文可以幫助我們更好地組織思路和結(jié)構(gòu)。

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇一

一、單選:。

1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購(gòu)入一無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)賬面成本120萬(wàn)，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計(jì)提減值準(zhǔn)備55萬(wàn)，根據(jù)賬面價(jià)值25萬(wàn)調(diào)整每年攤銷額為6.25萬(wàn)，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無(wú)形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異為()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對(duì)外直接捐贈(zèng)，賬面成本10萬(wàn)元，公允價(jià)值12萬(wàn)，則因捐贈(zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為()。萬(wàn)元。

a、2萬(wàn)元b、9.96萬(wàn)元。

c、12萬(wàn)元d、16.04萬(wàn)元。

3、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、對(duì)外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖?)。

a、發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額。

b、高爾夫俱樂(lè)部收取的會(huì)員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~。

c、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~。

d、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的。可以分期攤?cè)胨妙~|。

5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

a、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅。

d、沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓b股、h股取得的凈收益，免稅。

6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是()。

a、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳。

7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20為技術(shù)改造購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備58.5萬(wàn)元，其中增值稅8.5萬(wàn)元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、8.5萬(wàn)元b、31萬(wàn)元。

c、5.5萬(wàn)元d、0。

8、某西部國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)20會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中記載有如下捐贈(zèng):通過(guò)希望工程基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10萬(wàn)元；通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向某地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；通過(guò)某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬(wàn)元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、47.25萬(wàn)元b、48.74萬(wàn)元。

c、48.90萬(wàn)元d、45.83萬(wàn)元。

9、某內(nèi)資企業(yè)收入項(xiàng)目如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬(wàn)元；合法銷售折扣及折讓100萬(wàn)元，其它業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元，投資收益60萬(wàn)元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()。

a、12.48萬(wàn)元b、12.87萬(wàn)元。

c、12.6萬(wàn)元d、12.78萬(wàn)元。

10、某外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬(wàn)元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對(duì)其征收所得稅()。

a、528萬(wàn)元b、52.8萬(wàn)元。

c、15.84萬(wàn)元d、1.584萬(wàn)元。

11、某外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報(bào)的計(jì)稅辦法。a盈利80萬(wàn)元，b虧損60萬(wàn)元；年a盈利150萬(wàn)元，b盈利90萬(wàn)元，則2003年合并申報(bào)時(shí)應(yīng)繳所得稅為()。

a、43.2萬(wàn)元b、54萬(wàn)元。

c、52.2萬(wàn)元d、70.2萬(wàn)元。

12、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國(guó)境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬(wàn)元，其中包括為工作人員支付的房租20萬(wàn)元、汽車購(gòu)置費(fèi)30萬(wàn)元；境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬(wàn)元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為()。

a、46.59萬(wàn)元b、31.06萬(wàn)元。

c、26.4萬(wàn)元d、23.29萬(wàn)元。

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為()。

a、4個(gè)月、5個(gè)月、3個(gè)月b、3個(gè)月、4個(gè)月、5個(gè)月。

c、4個(gè)月、5個(gè)月、1個(gè)月d、45天、4個(gè)月、30天。

14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

a、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除。

b、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)。

c、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳。

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出220萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，則20該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除()。

a、510萬(wàn)元b、430萬(wàn)元。

c、150萬(wàn)元d、490萬(wàn)元。

16、a內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬(wàn)元，年b企業(yè)分回400萬(wàn)元，其中屬于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分為100萬(wàn)元。則a企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅()。

a、72萬(wàn)元b、66萬(wàn)元。

c、54.18萬(wàn)元d、51萬(wàn)元。

17、甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬(wàn)元，公允價(jià)值650萬(wàn)元。分立前甲有上年虧損200萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬(wàn)元減為350萬(wàn)元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說(shuō)法正確的有()。

a、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅。

b、甲企業(yè)上年虧損200萬(wàn)元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬(wàn)元。

c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬(wàn)元。

d、對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。

a、對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠。

b、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠。

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬(wàn)元，2003年盈利15萬(wàn)元，則2003年其應(yīng)納所得稅為()。

a、1.65萬(wàn)元b、1.35萬(wàn)元。

c、1.215萬(wàn)元d、0.9萬(wàn)元。

20、某國(guó)有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬(wàn)元和45萬(wàn)元，稅率分別為40%和25%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、339萬(wàn)元b、331.5萬(wàn)元。

c、326.8萬(wàn)元d、329.3。

21、某國(guó)有企業(yè)(稅率33%)。境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬(wàn)元(西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬(wàn)元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)40萬(wàn)股，票面價(jià)值40萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元(經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)稅()。

a、7.2萬(wàn)元b、8.47萬(wàn)元。

c、36萬(wàn)元d、54萬(wàn)元。

22、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是()。

b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國(guó)合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任。

c、外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人。

d、判定是居民還是非居民的“總機(jī)構(gòu)”，指實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)。

23、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)免于征稅的收入沒(méi)有()。

a、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行的，其所取得的收入。

b、外商與中國(guó)制片商合作拍片并在中國(guó)境外發(fā)行取得的收入。

c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分。

d外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益。

24、某內(nèi)資企業(yè)年8月從國(guó)外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元，其中設(shè)備價(jià)款1000萬(wàn)元，我國(guó)進(jìn)出口銀行提供的出口信貸利息200萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅()。

a、150萬(wàn)元b、300萬(wàn)元。

c、30萬(wàn)元d、130萬(wàn)元。

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

a、在境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

b、注冊(cè)資金未投足情況下的經(jīng)營(yíng)性價(jià)款利息。

c資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)。

d支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)。

26、外籍人士取得的下列所得中，()?？梢悦庹鱾€(gè)人所得稅。

a來(lái)自同我國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定的國(guó)家的外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的儲(chǔ)蓄存款利息。

b、外籍個(gè)人從境內(nèi)上市a股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利。

c、外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的保險(xiǎn)賠款。

d、外籍人士轉(zhuǎn)讓國(guó)家發(fā)行的金融債券取得的所得。

27、以下可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有()。

a、差旅費(fèi)津貼。

b、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼。

c、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼。

d、外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼。

28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補(bǔ)償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當(dāng)月收入交納個(gè)人所得稅()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬(wàn)元，原購(gòu)進(jìn)時(shí)房?jī)r(jià)為12萬(wàn)。一個(gè)月后，他又在市郊購(gòu)買了總價(jià)為15萬(wàn)元的住房一套。則其共計(jì)應(yīng)交納個(gè)人所得稅()。

a、0元b、2.6萬(wàn)元。

c、1.04元d、1.56萬(wàn)元。

30、王某為某大學(xué)會(huì)計(jì)教授，2004年9月在本職工作之余替a單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到b學(xué)校講學(xué)4次(講學(xué)共5次，當(dāng)年10月再講學(xué)1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個(gè)人所得稅為()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)業(yè)余開發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費(fèi)1500元)。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營(yíng)業(yè)稅及附加110元。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月從證券市場(chǎng)上取得如下收入:國(guó)債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計(jì)公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當(dāng)日市價(jià)每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購(gòu)進(jìn)成本15000元，買入及賣出時(shí)支付稅費(fèi)100元。則其共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷售費(fèi)用)。共計(jì)1100萬(wàn)元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬(wàn)元，包括屬于超過(guò)銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬(wàn)元和超過(guò)貸款期限的利息60萬(wàn)元及罰息40萬(wàn)元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬(wàn)元。(費(fèi)用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()。

a、550萬(wàn)元b、396.5萬(wàn)元。

c、1100萬(wàn)元d、400萬(wàn)元。

34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是()。

a、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效。

b、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元。

c、對(duì)采用分級(jí)核算形式的單位，其設(shè)置在車間及有關(guān)部門的明細(xì)分類帳，也應(yīng)當(dāng)貼花。

d、車間、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運(yùn)輸公司一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同記載運(yùn)輸貨物價(jià)值300萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2千元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬(wàn)元；8月將一幢舊房出租，原值500萬(wàn)元，每月租金3萬(wàn)元。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()。(扣除比例20%)。

a、34.36萬(wàn)元b、42.12萬(wàn)元。

c、35.32萬(wàn)元d、28.6萬(wàn)元。

37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應(yīng)納車船使用稅()。(當(dāng)?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。

a、對(duì)取得土地沒(méi)有支付費(fèi)用的，免納契稅。

b、取得土地時(shí)的成交價(jià)格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類土地的競(jìng)價(jià)成交價(jià)核定計(jì)稅依據(jù)。

d、企業(yè)破產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)。

39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是()。

a、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬。

b、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債。

c、以自有房產(chǎn)作價(jià)投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

d、某民營(yíng)企業(yè)吸收合并某國(guó)有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

40、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是()。

a、謹(jǐn)慎性原則b、重要性原則。

c、成本與市價(jià)孰低原則d、相關(guān)性原則。

41、納稅人的成本計(jì)價(jià)方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

a、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法。

b、納稅人采用零售價(jià)法確定銷售成本，必須在年終申報(bào)納稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷差價(jià)。

d、納稅人采用移動(dòng)平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整。

42、某民營(yíng)企業(yè)20平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬(wàn)元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。20虧損60萬(wàn)元，2003年度盈利280萬(wàn)元，當(dāng)年為技術(shù)改造購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備120萬(wàn)元，則2003年應(yīng)納所得稅()。

a、72.6萬(wàn)元b、24.6萬(wàn)元。

c、44.6萬(wàn)元d、48萬(wàn)元。

44、只要相應(yīng)條件符合，沒(méi)有時(shí)間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

a、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)。

b、西部國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

c、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得。

d、科研單位、大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢等所得。

45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得兩筆:a國(guó)所得300萬(wàn)元(稅率25%)。，b國(guó)所得150萬(wàn)元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬(wàn)元，境外只有來(lái)自于a國(guó)的所得100萬(wàn)元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、503萬(wàn)元b、495萬(wàn)元c、492.5萬(wàn)元d、528萬(wàn)元。

46、某私營(yíng)餐廳實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬(wàn)元，申報(bào)收入100萬(wàn)元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、7.72萬(wàn)元b、9.08萬(wàn)元。

c、4.95萬(wàn)元d、5.82萬(wàn)元。

47、某沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)19開業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、64.5萬(wàn)元b、103.2萬(wàn)元。

c、51.6萬(wàn)元d、32.25萬(wàn)元。

48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，一直被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開業(yè)，當(dāng)年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬(wàn)元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、45萬(wàn)元b、22.5萬(wàn)元。

c、30萬(wàn)元d、36萬(wàn)元。

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會(huì)計(jì)利潤(rùn)340萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額260萬(wàn)元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(rùn)(稅后利潤(rùn)全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為()。

a、26.82萬(wàn)元b、10.73萬(wàn)元。

c、19.5萬(wàn)元d、15.6萬(wàn)元。

50、甲為某國(guó)有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時(shí)被解聘。取得一次性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個(gè)人所得稅()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說(shuō)，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說(shuō)出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個(gè)月后，由于小說(shuō)暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個(gè)月后，該作家將小說(shuō)改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個(gè)人所得稅()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則()。

a、獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅b、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000元。

c、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅700元d、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅560元。

53、對(duì)納稅人可以處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的是()。

a、偽造印花稅票。情節(jié)嚴(yán)重的。

b、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的。

c、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴(yán)重的。

d、實(shí)行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的。

54、以下不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

a、殘疾、孤老和烈屬的所得。

b、國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入。

c、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)。

d、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。

55、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)許扣除的是()。

a、糧食類白酒的廣告費(fèi)支出。

b、無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分。

c、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金。

d、支付給本企業(yè)雇員的傭金。

56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多選。

1、甲公司欠乙公司200萬(wàn)元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值195萬(wàn)元，差額部分乙主動(dòng)放棄。則對(duì)其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說(shuō)法正確的是()。

b、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬(wàn)元。

c、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬(wàn)元計(jì)價(jià)，不得按照195萬(wàn)元計(jì)價(jià)。

d、乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元。

2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈(zèng)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有()。

a、企業(yè)收到貨幣捐贈(zèng)應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期所得，不得分?jǐn)偂?/p>

d、通過(guò)文保局將購(gòu)買的一件古董捐贈(zèng)給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除。

3、對(duì)內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是()。

a關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認(rèn)為壞帳損失在稅前扣除。

c、保險(xiǎn)企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備的比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收帳款余額的3%。

d、納稅人實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項(xiàng)目的扣除比例規(guī)定，正確的是()。

a、保險(xiǎn)企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理費(fèi)，稅前扣除不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的8%。

b、金融企業(yè)按提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計(jì)提的部分，可在稅前扣除。

c、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實(shí)列支的獎(jiǎng)金最高不得超過(guò)稅前利潤(rùn)的5%。

d、金融企業(yè)通過(guò)合法中介進(jìn)行的的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除比例為1.5%。

5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是()。

a、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅。

d企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅。

6、有關(guān)再投資退稅的說(shuō)法，正確的是()。

c、外國(guó)投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤(rùn)用于再投資，不得享受退稅。

d、外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒(méi)有新增注冊(cè)資本的，不得享受退稅。

7、以下個(gè)人所得稅稅目確定正確的是()。

8、以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的是()。

a、某著名演員以形象作廣告取得的收入。

b、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)。

c、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入。

d、承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征個(gè)人所得稅條件，可能征稅的有()。

a、外籍個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息。

b、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金。

c、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

d、個(gè)人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正確的是()。

a、對(duì)同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

b、對(duì)個(gè)人同一作品先連載后出書的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計(jì)稅(連載一次，出書一次)。

c、特許權(quán)使用費(fèi)的“一次”指一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用。

d、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

11、以下()。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

a、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)15%的稅率b、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率。

c、投資抵免d、“三新”研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除。

12、以下扣除項(xiàng)目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有()。

a、廣告費(fèi)的扣除。

b、工資的扣除。

c、稅收滯納金、罰款、罰金。

d、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)贊助。

13、以下收入項(xiàng)目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計(jì)稅時(shí)規(guī)定相同的是()。

a、收到實(shí)物捐贈(zèng)。

b、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益。

c、境內(nèi)投資分回利潤(rùn)。

d、以實(shí)物對(duì)外投資時(shí)的增值所得。

14、有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是()。

15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有()。

a、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅。

b、非營(yíng)利性基金會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的基金存款利息。

c、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費(fèi)收入。

d、事業(yè)單位收到的社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入。

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

a、員工取得的物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼。

b、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出。

c、企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼。

d、企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金。

17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說(shuō)法，正確的有()。

b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認(rèn)的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

c、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過(guò)股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過(guò)部分當(dāng)年及以后均不得扣除。

d、被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對(duì)外投資，帳面原值300萬(wàn)元，已提折舊180萬(wàn)元，評(píng)估作價(jià)250萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有()。

a、甲應(yīng)將投資增值130萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

b、由于對(duì)外投資的資產(chǎn)屬評(píng)估增值并未銷售，故甲可以不繳稅。

c、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬(wàn)元確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

d、乙可以以評(píng)估價(jià)250萬(wàn)元確定該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值700萬(wàn)元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬(wàn)元。合并時(shí)b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬(wàn)元，b企業(yè)股權(quán)600萬(wàn)元。合并后b企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3000萬(wàn)元。合并當(dāng)年b企業(yè)實(shí)現(xiàn)所得400萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有。()。

a、a企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬(wàn)元計(jì)算繳納所得稅。

b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補(bǔ)18.67萬(wàn)元。

c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價(jià)值700萬(wàn)元入帳。

d、b企業(yè)不能彌補(bǔ)a企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬(wàn)元所得額全額繳稅。

20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有()。

d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下()。優(yōu)惠。

a、特區(qū)15%稅率b、再投資退稅。

c、投資抵免d、兩免三減半。

22、可以享受15%稅率的有()。

a特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)。

b、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

c、經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

d、設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)。

23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

c、外國(guó)投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊(cè)資本而只是購(gòu)買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅。

24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有()。

a、內(nèi)資、外資及外國(guó)企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠。

b、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅。

c、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi)。

d、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)。

25、有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有()。

a、如應(yīng)支付給外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅。

b、對(duì)外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，可免征預(yù)提稅。

d、財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅后的余額計(jì)稅。

26、以下應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有()。

a、公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅。

b、出租車經(jīng)營(yíng)單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營(yíng)運(yùn)收入。

d、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費(fèi)收入。

27、以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”交納個(gè)人所得稅的有()。

a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)。

b、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得。

c、作者將文字作品原件拍賣取得的所得。

d、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。

28、對(duì)職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)以下說(shuō)法正確的是()。

d、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費(fèi)用開支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個(gè)人所得稅。

29、對(duì)擔(dān)任中國(guó)境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個(gè)納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說(shuō)法正確的是()。

30、以下可以免征土地增值稅的有()。

a、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、個(gè)人為改善居住條件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)。

31、按規(guī)定，如果納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)以以下()。的合計(jì)數(shù)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納稅金。

a專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的該房產(chǎn)的重置成本價(jià)乘以成新折扣率計(jì)算的房地產(chǎn)價(jià)格。

b、該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)。

c、評(píng)估房產(chǎn)價(jià)格時(shí)房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用。

d、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)交納的營(yíng)業(yè)稅及附加。

32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是()。

a、人壽保險(xiǎn)合同b、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同。

c、專利實(shí)施許可合同d、中介代理合同。

33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有()。

a、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅。

b、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅。

d貼息貸款合同，免征印花稅。

34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有()。

a、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同。

b技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開發(fā)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。

c、對(duì)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)征稅。

d、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅。

35、有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有()。

a、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅。

b、如計(jì)算出來(lái)的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅。

c、企業(yè)出租柜臺(tái)簽訂的合同屬于財(cái)產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅。

d企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，可以免稅。

36、實(shí)行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到()。

a匯繳的最長(zhǎng)期限不超過(guò)1個(gè)月。

b、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給匯繳許可證。

c、定期報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告。

d、應(yīng)納稅額超過(guò)500元。

37、印花稅規(guī)定正確的是()。

a、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花。

b、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征。

c、合同應(yīng)在簽訂時(shí)而非生效時(shí)貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。

d、已貼花的'憑證修改后金額減少的，不退印花稅。

38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是()。

a、室內(nèi)游泳池b、房頂上的煙囪。

c、獨(dú)立于房屋之外的圍墻d、中央空調(diào)。

39、關(guān)于企業(yè)改制重組過(guò)程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

c、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書裾，一律免貼印花。

d、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花。

40、對(duì)租賃房產(chǎn)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

a、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金計(jì)算房產(chǎn)稅。

b、融資租賃房屋根據(jù)實(shí)際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅。

c、國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租房產(chǎn)，可以免稅。

d、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收。

41、在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下()。等稅種。

a、房產(chǎn)稅b、契稅。

c、車船使用稅d、城鎮(zhèn)土地使用稅。

42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下()。方面的規(guī)定是一致的。

a、對(duì)農(nóng)村均不征收b對(duì)外資企業(yè)和外籍人士均不征收。

c、對(duì)公園自用土地及房屋均不征收d、對(duì)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

a、小規(guī)模納稅人交納的增值稅。

b、納稅人查補(bǔ)的當(dāng)年的消費(fèi)稅。

c、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

d、土地增值稅。

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，正確的有()。

a、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)可以在還原后彌補(bǔ)其虧損。

b、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營(yíng)企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌補(bǔ)。

d、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)。

45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，并應(yīng)在處置時(shí)計(jì)入收入征稅。

b、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除。

46、以下屬于外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的是()。

a、外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)從事開采自然資源的場(chǎng)所。

b、為外國(guó)企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人(外國(guó)企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。

c、與外國(guó)企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲(chǔ)存外國(guó)企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、經(jīng)常代表外國(guó)企業(yè)接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)并簽訂購(gòu)貨合同，代為采購(gòu)商品的營(yíng)業(yè)代理人。

47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有()。

a、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅。

b、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅。

c、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除。

d、外商投資企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，評(píng)估價(jià)格大于其帳面凈值的部分，可免稅。

48、有關(guān)外資金融保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)定，正確的有()。

a金融業(yè)年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，其可扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為17.5萬(wàn)元。

b、金融業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例可高達(dá)3%。

c、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠。

d、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率。

49、以下不能享受再投資退稅的情形有()。

50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

b、城鎮(zhèn)個(gè)人第一次購(gòu)買普通住房，可以享受免征契稅待遇。

c、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個(gè)人所得稅和土地增值稅。

d、個(gè)人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。

51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是()。

a、大修停用半年以上的房產(chǎn)。

b、房管部門按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房。

c、國(guó)家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)。

d、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)。

52、對(duì)船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有()。

a船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計(jì)算，超過(guò)半噸的按1噸計(jì)算。

b不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算。

c拖輪計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)可按每馬力折合凈噸位底折計(jì)算。

d載重量不超過(guò)1噸的漁船，免稅。

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有()。

a、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅。

b、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。

c、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地。

d、開山填海整治的土地，可免稅5至10年。

54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有()。

a、農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)b、石油開采企業(yè)。

c、建筑業(yè)企業(yè)d、貨運(yùn)企業(yè)。

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()。應(yīng)實(shí)行先預(yù)繳后清算的計(jì)征辦法。

a、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、成片開發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

c、以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)d、提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)。

56、對(duì)查帳征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算征收個(gè)人所得稅規(guī)定正確的有()。

a、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混在一起的，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入成本。

b、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2%的部分，準(zhǔn)許扣除。

c、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

d、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計(jì)算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除。

答案。

一、單選。

二、多選。

會(huì)計(jì)

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇二

2017稅務(wù)師考試《稅法一》應(yīng)試試題（附答案）

單選題：

根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)于個(gè)人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時(shí)，按應(yīng)納稅額減征30%，這個(gè)稅收優(yōu)惠政策屬于()。

a.稅基式減免

b.稅額式減免

c.稅率式減免

d.免征額減免

[答案]b

[解析]對(duì)于個(gè)人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。

根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是()。

a.國(guó)家是真正的征稅主體

b.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)可以行使，也可以選擇放棄

c.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)法律授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

d.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利義務(wù)具有不對(duì)等性

[答案]b

[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，是國(guó)家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。

下列選項(xiàng)中，不屬于稅法司法解釋的是()。

a.最高人民法院的審判解釋

b.國(guó)務(wù)院對(duì)稅收行政法規(guī)的解釋

c.最高人民檢察院的檢察解釋

d.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋

[答案]b

[解析]選項(xiàng)b：屬于立法解釋。

下列選項(xiàng)中，不屬于稅法的效力范圍的是()。

a.稅法的空間效力

b.稅法的時(shí)間效力

c.稅法對(duì)人的效力

d.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力

[答案]d

[解析]稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力。選項(xiàng)d體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。

在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)于個(gè)人取得的“工資、薪金”所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，這符合稅法基本原則的()。

a.稅收法律主義原則

b.稅收信賴合作主義

c.稅收公平主義

d.實(shí)質(zhì)課稅原則

[答案]c

[解析]稅收公平主義是稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力相等時(shí)，以其獲得收入的能力為確定負(fù)擔(dān)能力的基本標(biāo)準(zhǔn)。

下列選項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是()。

a.強(qiáng)制性

b.無(wú)償性

c.穩(wěn)定性

d.固定性

[答案]c

[解析]稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。

多選題：

下列選項(xiàng)中，屬于稅收程序法主要制度的有()。

a.表明身份制度

b.回避制度

c.聽證和時(shí)限制度

d.按期納稅制度

e.職能分離制度

[答案]abce

[解析]稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時(shí)限制度。

下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有()。

a.稅收檢查權(quán)

b.稅收征收權(quán)

c.依法辦理減、免稅

d.代位權(quán)

e.撤銷權(quán)

[答案]abde

[解析]選項(xiàng)c：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是職權(quán)。

稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有()。

a.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志

[答案]bcd

[解析]選項(xiàng)a：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國(guó)家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項(xiàng)e：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位一方的都是國(guó)家。

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇三

1、1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬(wàn)股，該股票在中國(guó)證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價(jià)為4元/股，12月解禁股票3萬(wàn)股，解禁當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。

a.135000。

b.147000。

c.180000。

d.286000。

答案:a。[(4+7)/2-1]^3。

2、202月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬(wàn)股。3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅()元。

a.20460。

b.22440。

c.26400。

d.32940。

答案:d.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12。

3、204月田某作為人才被引入某公司，該公司將購(gòu)置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.21500。

b.37500。

c.52440。

d.73995。

答案:d『解析』低價(jià)售房按全年一次獎(jiǎng)金的辦法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數(shù)1005。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)。

4、外籍專家杰克任職于某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，截止月在中國(guó)境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國(guó)政府與杰克所在國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，年12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.6320.55。

b.7266.72。

c.7199.44。

d.7374.38。

5、2011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。

a.9.5。

b.10。

c.19。

d.20。

答案:c『解析』應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(100-5)×20%=19(萬(wàn)元)。

6、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得轉(zhuǎn)讓收入萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

a.114。

b.296。

c.341。

d.476。

答案:c『解析』扣除項(xiàng)目合計(jì)=1500×60%+120=1020(萬(wàn)元)，增值額=2000-1020=980(萬(wàn)元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，應(yīng)繳納土地增值稅=980×40%-1020×5%=341(萬(wàn)元)。

7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的'，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為()。

a.2%。

b.5%。

c.10%。

d.20%。

答案:b。

8、對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。

a.30。

b.60。

c.90。

d.120。

答案:c。

9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬(wàn)元，將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。

a.1500。

b.1800。

c.2600。

d.3000。

答案:b『解析』技術(shù)合同單對(duì)合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬貼花。應(yīng)繳納印花稅=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)。

10、2011年7月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本500萬(wàn)元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬(wàn)元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元，甲公司收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。

a.2050。

b.3030。

c.3050。

d.3550。

答案:c『解析』對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)。

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇四

注冊(cè)稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊(cè)登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。下面小編整理了2017年稅務(wù)師考試稅法二試題與答案，歡迎大家進(jìn)行測(cè)試!

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

a.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

b.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇五

2017稅務(wù)師考試《稅法一》鞏固題（附答案）

一、單項(xiàng)選擇題

1、甲企業(yè)2013年初擁有廠房原值2000萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)原值500萬(wàn)元。2013年5月20日，將倉(cāng)庫(kù)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。

a、17.65

b、18.2

c、18.55

d、20.3

2、企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以()為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

a、租金收入

b、房產(chǎn)市值

c、房產(chǎn)凈值

d、房產(chǎn)余值

3、下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的是()。

a、政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

b、宗教寺廟出租的房產(chǎn)

c、事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

d、個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

4、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)()房產(chǎn)稅。

a、根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征

b、根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行從租計(jì)征

c、根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征

d、根據(jù)納稅人的申報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征

5、某大型企業(yè)其生產(chǎn)用房原值7800萬(wàn)元，還擁有一個(gè)內(nèi)部職工醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)超市和一個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為320萬(wàn)元、100萬(wàn)元、300萬(wàn)元和240萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。

a、76.80

b、77.76

c、78.72

d、82.56

6、2013年陳某自有3套房屋，每套原值150萬(wàn)元，第一套自住，第二套以每年按市場(chǎng)價(jià)格4萬(wàn)元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營(yíng)小超市。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%，則陳某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。

a、1.6

b、1.92

c、1.26

d、1.64

7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，正確的是()。

a、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅

b、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

c、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人

d、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有()。

a、我國(guó)的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別房產(chǎn)稅

b、城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財(cái)產(chǎn)稅

c、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，一律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅

d、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

e、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

2、依據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法，正確的有()。

a、房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村

b、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅

c、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

d、專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)在限定年度內(nèi)免征房產(chǎn)稅

e、中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

3、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()。

a、政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

b、宗教寺廟出租的房產(chǎn)

c、人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

d、事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

e、個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

4、某房屋租賃企業(yè)，全年辦公自用房產(chǎn)原值600萬(wàn)元，2013年4月1日將原值為1000萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬(wàn)元。5月1日將另外的原值500萬(wàn)元的房屋出租給個(gè)人居住，月租金2萬(wàn)元。房屋出租前的房屋均在企業(yè)閑置，當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。

a、企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

b、企業(yè)出租給個(gè)人居住用房的房產(chǎn)稅稅率為4%

c、企業(yè)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅額為5.76萬(wàn)元

d、當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為18.16萬(wàn)元

e、當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.88萬(wàn)元

5、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限以及納稅申報(bào)的表述中，正確的有()。

a、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納

b、房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

c、房產(chǎn)稅一般按月、季、半年預(yù)征

d、納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

6、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有()。

a、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

b、大修停用三個(gè)月以內(nèi)的房產(chǎn)

c、停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)

d、房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)

e、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)

7、根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有()。

a、保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)

b、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

c、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

d、房管部門向居民出租的公有住房

e、因大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)

8、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的有()。

a、以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

c、以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

d、以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅

e、以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

9、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。

a、購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

b、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】c

【答案解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(萬(wàn)元)

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】a

【答案解析】對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定利潤(rùn)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】a

【答案解析】選項(xiàng)a免征房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】b

【答案解析】選項(xiàng)a明顯錯(cuò)誤，選項(xiàng)c.d的表述均不如選項(xiàng)b的表述準(zhǔn)確。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】b

【答案解析】企業(yè)辦的內(nèi)部職工醫(yī)院、幼兒園、學(xué)校，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】a

【答案解析】個(gè)人用于居住的`房屋免征房產(chǎn)稅，個(gè)人營(yíng)業(yè)用房按照1.2%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬(wàn)元)

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】b

【答案解析】選項(xiàng)a，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;選項(xiàng)c，房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅;選項(xiàng)d，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】ae

【答案解析】城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)依法征收房產(chǎn)稅，選項(xiàng)b不正確;對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，要區(qū)分自營(yíng)或出租，分別適用不同政策，選項(xiàng)c不正確;地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，不是40%～50%，選項(xiàng)d不正確。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】cde

【答案解析】選項(xiàng)a，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村;選項(xiàng)b，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的納稅人,房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】bde

【答案解析】出租及經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)均需要征收房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】abe

【答案解析】從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)按房產(chǎn)原值減除10%～30%的余值計(jì)征房產(chǎn)稅;出租連鎖商店的房屋，按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅，稅率為租金收入的12%;自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=600×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.76(萬(wàn)元)

該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.76+6×9×12%+2×8×4%=16.88(萬(wàn)元)

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】abde

【答案解析】房產(chǎn)稅各地一般按季或半年征收。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】acd

【答案解析】選項(xiàng)b,納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)e，實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、【正確答案】bcd

【答案解析】保險(xiǎn)公司沒(méi)有免征房產(chǎn)稅的優(yōu)惠，所以，選項(xiàng)a不符合題意;房屋大修停用在半年以上的在大修期間免房產(chǎn)稅，e選項(xiàng)是大修停用3個(gè)月，未超過(guò)半年，不免稅，不符合題意。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、【正確答案】bcd

【答案解析】以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資的，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對(duì)待：以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由投資方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)過(guò)戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。

【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、【正確答案】acd

【答案解析】納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅;購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇六

一、單項(xiàng)選擇題(共40題,每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。)。

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是()。

a.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)。

b.房屋、建筑物。

c.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備。

d.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

2.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)集團(tuán),其核心企業(yè)對(duì)緊密層企業(yè)資產(chǎn)控股為()的,可由控股的成員企業(yè)選擇由.核心企業(yè)統(tǒng)一合并納稅。

a.90%。

b.50%。

c.100%。

d.60%。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),按()的一定比例分別提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。

a.實(shí)際發(fā)放的工資總額。

b.應(yīng)付工資貸方余額。

c.計(jì)稅工資總額。

d.計(jì)提工資總額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

4.下列費(fèi)用項(xiàng)目中,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不從收入總額中扣除的項(xiàng)月是()。

a.納稅人按財(cái)政部的規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金。

b.納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用。

c.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)并按照規(guī)定繳納的險(xiǎn)費(fèi)用。

d.納稅人籌辦期間發(fā)生的利息支出。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

5.某企業(yè)當(dāng)年在冊(cè)職工1000人,當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元,企業(yè)當(dāng)年發(fā)放工資500萬(wàn)元,獎(jiǎng)金300萬(wàn)元,津貼補(bǔ)貼150萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定,該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用額為()。

a.720萬(wàn)元期。

b.950萬(wàn)元。

c.800萬(wàn)元。

d.630萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

6.可以享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有()。

a.將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦、收入歸學(xué)校的企業(yè)。

b.學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。

c.學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營(yíng)、大部分收入歸學(xué)校的企業(yè)。

d.由學(xué)校出資自辦,由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

7.可以享受5年內(nèi)減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是()。

a.股份制企業(yè)。

b.高新技術(shù)企業(yè)。

c.安置35%以上“四殘人員”的福利生產(chǎn)企業(yè)。

d.利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

8.按現(xiàn)行《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定,投資方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)有下列情形之一的,應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整()。

a.投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的。

b.投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的。

c.投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的。

d.投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率雖然一致,但聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠的。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

9.納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其()為一個(gè)納稅年度。

b.換算成全年。

c.實(shí)際經(jīng)營(yíng)期。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

10.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的,合作者()時(shí),即為取得收入。

a.在產(chǎn)品完成。

b.在產(chǎn)品銷售。

c.分得產(chǎn)品。

d.取得產(chǎn)品銷售收入。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

11.下列項(xiàng)目中,可以在外商投資企業(yè)的成本費(fèi)用中列支的是()。

a.銀行罰息。

b.擔(dān)保支出。

c.職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

d.購(gòu)買專利的支出。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

12.在海南省從事農(nóng)業(yè)開發(fā)的某外商投資企業(yè),經(jīng)營(yíng)期為,其應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠為()。

b.從開始獲利的年度起,第一年免征企業(yè)所得稅,第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

其適用所得稅稅率為()。

a.15%。

b.12%。

c.10%。

d.7.5%。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

14.某享受法定減免稅期滿的外商投資企業(yè),其外國(guó)投資者將從企業(yè)取得的利潤(rùn)500萬(wàn)元再投資于該企業(yè),增加注冊(cè)資本,投資期限6年,其適用的再投資退稅額的計(jì)算公式為()。

a.500÷(1-30%)×30%×40%。

b.500÷(1-33%)×33%×40%。

c.500÷(1-30%)×30%×100%。

d.500÷(l-33%)×30%×40%。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

15.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于1992年10月開業(yè),1992至1995年獲利情況為：5萬(wàn)元,一50萬(wàn)元,一10萬(wàn)元,60萬(wàn)元,其始獲利的年度為()。

a.1992年。

b.1993年。

c.1994年。

d.1995年。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

16.某外商投資企業(yè)向外國(guó)投資者支付利潤(rùn)50萬(wàn)元,應(yīng)征得稅稅額為()。

a.0。

b.5萬(wàn)元。

c.10萬(wàn)元。

d.16.5萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

17.某境內(nèi)企業(yè)同一境外公司簽訂了購(gòu)買其專利使用權(quán)的合同,專利使用費(fèi)采取分期支付的方法,境內(nèi)企業(yè)代扣代繳預(yù)提所得稅的時(shí)間是()。

a.簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)。

b.每次支付專利使用費(fèi)時(shí)。

c.收到境外公司的專利使用費(fèi)收據(jù)憑證時(shí)。

d.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的時(shí)間。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

18.某外國(guó)企業(yè)在我國(guó)設(shè)立一常設(shè)代表機(jī)構(gòu),經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定,按照核定業(yè)務(wù)收入額核定利潤(rùn)率方法確定應(yīng)納稅所得額時(shí),核定利潤(rùn)率比率為()。

a.5%。

b.10%。

c.15%。

d.參照同行業(yè)利潤(rùn)水平。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

19.下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。

a.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入。

b.個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬。

c.個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入。

d.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

20.在確定所得來(lái)源地時(shí),勞務(wù)活動(dòng)地原則。

和所得支付地原則發(fā)生矛盾時(shí),國(guó)際稅收協(xié)定范圍本確定的非居住國(guó)按勞務(wù)活動(dòng)地原則征稅的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為()。

a.30日。

b.60日。

c.90日。

d.183日。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

21.個(gè)體戶進(jìn)行公益救濟(jì)性捐贈(zèng)時(shí),捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額()的部分可以據(jù)實(shí)扣除。

a.3%。

b.30%。

c.20%。

d.10%。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

22.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí),以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利,應(yīng)以派發(fā)紅股的()為收入額,計(jì)征個(gè)人所得稅。

a.轉(zhuǎn)讓收入。

b.股票票面金額。

c.股票票面金額與原購(gòu)買金額的差額。

d.股息。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

23.下列項(xiàng)目中,不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是()。

a.加班費(fèi)。

b.特殊工種補(bǔ)助。

c.差旅費(fèi)津貼。

d.獎(jiǎng)金。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

150000元,轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的有關(guān)費(fèi)用30000元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()。

a.38400元。

b.18000元。

c.1元。

d.47840元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

25.某演員參加營(yíng)業(yè)性演出,一次取得勞務(wù)報(bào)酬50000元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為()。

a.8000元。

b.10000元。

c.12000元。

d.14760元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

26.下列所得中免征個(gè)人所得稅的是()。

a.獎(jiǎng)金。

b.保險(xiǎn)賠款所得。

c.企業(yè)津貼。

d.有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄所得。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

27.下列所得項(xiàng)目中,不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是()。

a.工資薪金所得。

b.勞務(wù)報(bào)酬所得。

c.偶然所得。

d.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

28.下列行為中,應(yīng)繳納土地增值稅的是()。

a.出讓國(guó)有土地。

b.轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地。

c.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)。

d.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)贈(zèng)與教育部門。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

360萬(wàn)元。計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),兩項(xiàng)支出允許扣除的金額為()。

a.560萬(wàn)元。

b.660萬(wàn)元。

c.672萬(wàn)元。

d.632萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

30.某房地產(chǎn)公司于1993年7月1日簽訂一份房地產(chǎn)開發(fā)合同,其中注明有償受讓土地合同的簽訂日為1993年6月20日,按規(guī)定投入資金進(jìn)行開發(fā),其在198月1日第一次轉(zhuǎn)讓。依據(jù)稅法規(guī)定,對(duì)轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)該()土地增值稅。

a.全額征收。

b.免征。

c.減半征收。

d.預(yù)征。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

31.我國(guó)一外貿(mào)公司與外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)在美國(guó)簽定了由該運(yùn)輸企業(yè)為其運(yùn)輸全部出口貨物的合同。根據(jù)我國(guó)印花稅法的規(guī)定,這項(xiàng)運(yùn)輸合同()。

a.應(yīng)由我國(guó)外貿(mào)公司繳納印花稅。

b.應(yīng)由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)繳納印花稅。

c.應(yīng)由我國(guó)外貿(mào)公司和外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)雙方繳納印花稅。

d.我國(guó)外貿(mào)公司和外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)均不繳納印花稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

32.某企業(yè)與海外公司年簽訂一份金額為500萬(wàn)美元的采購(gòu)合同,并按合同金額的0.

3%繳納了印花稅,19修改該合同,將金額增加為661萬(wàn)美元,修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為8.28,當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為8.279,則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為人民幣()。

a.3999.24元。

b.3998.76元。

c.16417.26元。

d.12420元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

33.下列有關(guān)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的提法中,屬于正確的是()。

a.一律不得減免稅收。

b.僅在少數(shù)民族地區(qū)可以減免稅收。

d.投資額達(dá)到或超過(guò)5萬(wàn)元的固定資產(chǎn)投資,均應(yīng)按規(guī)定征稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

34.某工業(yè)企業(yè)1998年基本建設(shè)的投資費(fèi)用為：生產(chǎn)性設(shè)施。

的基本投資費(fèi)用為1000萬(wàn)元,非生產(chǎn)性的職工宿舍700萬(wàn)元,綜合費(fèi)用200萬(wàn)元,其中：除銀行貸款利息為40萬(wàn)元,預(yù)繳投資方向調(diào)節(jié)稅20萬(wàn)元,設(shè)備試車費(fèi)10萬(wàn)元外,均為生產(chǎn)性設(shè)施的綜合費(fèi)用,則綜合分?jǐn)偮蕿?)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

35.下列經(jīng)營(yíng)者中,不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。

a.加工、修理、修配的私營(yíng)企業(yè)。

b.生產(chǎn)、銷售貨物的`國(guó)有企業(yè)。

c.生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)。

d.外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口由海關(guān)代征增值稅、消費(fèi)稅的產(chǎn)品時(shí)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

36.下列建筑物中,應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是座落在()。

a.某市內(nèi)的玻璃暖房。

b.工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯。

c.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋。

d.農(nóng)村的房屋。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

37.稅法規(guī)定的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。

a.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天。

b.房屋、土地移交的當(dāng)天。

c.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的30日內(nèi)。

d.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

38.某外商投資企業(yè)與另一企業(yè)共同使用面積為7500平方米的土地,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,屬一等地段,每平方米年稅額為0.8元,該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。

a.0.8元×7500。

b.(0.8元×7500)÷2。

c.0.8元×2×7500。

d.以上計(jì)算方法均不正確。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

39.下列不屬于耕地占用稅征稅對(duì)象的是()。

a.占用魚塘建房。

b.占用耕地用于其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)突。

c.占用魚塘用于其他農(nóng)業(yè)建設(shè)。

d.占用果園用于其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

40.下列車船中可免征車船使用稅的是()。

a.出租汽車。

b.機(jī)動(dòng)船。

c.載貨汽車。

d.載重量不超過(guò)一噸的漁船。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

二、多項(xiàng)選擇題(共30題,每題2分。每題的備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選,但選擇正確的,每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)。

41.企業(yè)所得稅規(guī)定,下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中,當(dāng)期可提取折舊的有()。

a.凡未使用的房屋。

b.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備。

c.融資性租出的固定資產(chǎn)。

d.經(jīng)營(yíng)性方式租出的固定資產(chǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、d。

42.企業(yè)所得稅的納稅人是指實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織,它必須同時(shí)具備下列()條件。

a.在銀行開設(shè)有結(jié)算賬戶。

b.自覺(jué)履行納稅義務(wù)。

c.建立獨(dú)立賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

d.獨(dú)立計(jì)算盈虧。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

43.下列利息支出項(xiàng)目中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)可以從收入總額中扣除的有()。

a.企業(yè)之間相互拆借的利息支出。

b.建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)的利息支出今。

c.按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率,向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出。

d.建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

44.企業(yè)所得稅規(guī)定,納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用,可以直接作為費(fèi)用扣除的有()。

a.經(jīng)營(yíng)租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)。

b.融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)。

c.租賃方支付的手續(xù)費(fèi)。

d.安裝交付使用后支付的利息。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

45.對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu),可根據(jù)不同情況,分別采取按()計(jì)算征收企業(yè)所得稅。

a.最大利潤(rùn)法。

b.核定收入。

c.經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額。

d.實(shí)際申報(bào)收入。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c、d。

46.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,在下列情形中,符合外國(guó)公司、企業(yè)合并申報(bào)納稅條件的有()。

a.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。

b.按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)。

d.所選定的機(jī)構(gòu)能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈虧情況。

e.能夠按期申報(bào)納稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、c、d。

47.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有()。

a.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

b.注冊(cè)地在中國(guó),享有中國(guó)法人地位。

c.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有營(yíng)業(yè)代理機(jī)構(gòu)。

d.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

48.企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù),不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整的方法有()。

a.可比的非受控價(jià)格法。

b.加權(quán)平均法。

c.成本加價(jià)法。

d.轉(zhuǎn)售價(jià)格法。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

49.外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅40%的優(yōu)惠,必須具備的條件是()。

a.用分得的利潤(rùn)增加企業(yè)注冊(cè)資本。

b.用分得的利潤(rùn)作為資本開辦其他外商投資企業(yè)。

c.用分得的利潤(rùn)增加投資總額。

d.經(jīng)營(yíng)期不少于5年。

e.經(jīng)營(yíng)期不少于8年。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、d。

50.個(gè)人所得稅規(guī)定的居民納稅人的納稅義務(wù)范圍是()。

a.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所、居住不滿1年的個(gè)人,來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

c.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但居住滿1年而未超過(guò)5年的個(gè)人,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的各種所得。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c。

51.下列所得中,應(yīng)按偶然所得征收個(gè)人所得稅的有()。

a.存款利息所得。

b.參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金。

c.一級(jí)市場(chǎng)申購(gòu)中簽原始股上市轉(zhuǎn)讓所得。

d.購(gòu)買福利彩票所得獎(jiǎng)金。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

52.下列各項(xiàng)中,符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是()。

a.個(gè)體工商戶公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的列支不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的3%。

b.個(gè)體工商戶業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入總額的5‰。

c.稿酬所得減征70%。

d.儲(chǔ)蓄存款利息免稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

53.下列情形中,納稅人應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有()。

a.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得。

b.分筆取得屬于一次性的稿酬所得。

c.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得。

d.從兩處取得工資、薪金所得。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、d。

54.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有()。

a.勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收。

b.稿酬所得按次征收。

c.個(gè)人在同一活動(dòng)中兼有不同勞務(wù)報(bào)酬所得的,應(yīng)合并各項(xiàng)所得統(tǒng)一納稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

55.個(gè)人所得稅規(guī)定,享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括()。

a.華僑和港澳臺(tái)同胞。

b.在我國(guó)工作的外籍專家。

c.在國(guó)外工作的中國(guó)居民。

d.在外商投資企業(yè)工作的中方人員。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、c。

56.下列行為中,不征收土地增值稅的有()。

a.轉(zhuǎn)讓集體土地的行為。

b.土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為。

c.轉(zhuǎn)讓國(guó)有上地使用權(quán)的行為。

d.土地使用權(quán)所有人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)的行為。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、d。

57.土地增值稅規(guī)定,下列情形中()應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法。

a.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的。

b.預(yù)售商品房的。

c.賒銷舊有房地產(chǎn)的。

d.合作建房分別出售的。

標(biāo)準(zhǔn)答案；a、b、d。

58.土地增值稅規(guī)定,允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除的項(xiàng)目是()。

a.房地產(chǎn)開發(fā)成本。

b.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。

c.取得土地使用權(quán)所支付的金額。

d.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

59.下列憑證中,可免納印花稅的有()。

a.合同的抄本。

b.無(wú)息貸款合同。

c.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書據(jù)。

d.已納印花稅憑證的副本。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c、d。

60.根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定,下列提法正確的有()。

a.印花稅在書立、領(lǐng)受時(shí)納稅。

b.凡多貼印花稅票者,不得申請(qǐng)退稅或者抵用。

c.印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上,并由稅務(wù)機(jī)關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋截住銷。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

61.根據(jù)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的規(guī)定,下列提法正確有()。

a.納稅人一次繳清全部稅款有困難的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可于當(dāng)年10月底前分次繳清稅款。

c.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅一般實(shí)行項(xiàng)目應(yīng)地征稅。

d.跨地區(qū)的投資項(xiàng)目由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征稅地點(diǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c。

62.下列項(xiàng)目中,構(gòu)成固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

a.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅金。

b、投資項(xiàng)目銀行貸款建設(shè)期利息。

c.投資項(xiàng)目中的綜合費(fèi)用。

d.設(shè)備投資。

e.征地拆遷費(fèi)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d、e。

63.下列有關(guān)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的提法中,正確的有()。

a.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅實(shí)行源泉扣繳制度。

b.事業(yè)單位應(yīng)繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅,應(yīng)由其預(yù)算內(nèi)撥款支付。

c.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅可以由銀行、其他金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)單位代征。

d.納稅單位所繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅應(yīng)計(jì)入到新增的固定資產(chǎn)價(jià)值中。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

64.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定,下列提法正確的有()。

a.外商投資企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

b.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額。

c.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。

d.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理比照消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c、d。

65.根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算房產(chǎn)原值的有()。

a.水塔。

b.中央空調(diào)。

c.電梯。

d.下水道。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c、d。

66.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的提法中,正確的有()。

a.產(chǎn)權(quán)出典的,由產(chǎn)權(quán)所有人納稅。

b.產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的。由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅；

c.產(chǎn)權(quán)未確定的,由房產(chǎn)代管人納稅。

d.房產(chǎn)租典糾紛未解決的,由爭(zhēng)議雙方按一定比例納稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c。

67.下列情形中,應(yīng)納契稅的有()。

a.以房產(chǎn)作投資。

b.以房產(chǎn)抵債。

c.將房屋無(wú)償轉(zhuǎn)讓給他人。

d.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、c。

68.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中正確的是()。

a.外商投資企業(yè)也視同內(nèi)資企業(yè)納稅。

b.土地使用權(quán)未確定的,不須納稅。

c.上地使用權(quán)共有的,由共有各方分別納稅。

d.由擁有土地使用權(quán)的單位納稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

69.車船使用稅采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有()。

a.電車。

b.機(jī)動(dòng)船。

c.非機(jī)動(dòng)船、

d.載貨汽車。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

70.下列車船中,應(yīng)征收車船使用稅的有()。

a.出租汽車。

b.用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)。

c.挖泥船機(jī)。

d.冷藏車。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

三、計(jì)算題[共兩題,每題由4小題(單選)組成,每小題2分。]。

(一)某房產(chǎn)開發(fā)公司建造一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅并進(jìn)行銷售,銷售收入800萬(wàn)元,支付的地價(jià)款為100萬(wàn)元,建筑成本為420萬(wàn)元,該公司支付銀行的借款利息為30萬(wàn)元(但該借款也用于其他工程),并根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅(5%稅率),城建稅(7%稅率),教育費(fèi)附加3%,該地方規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用最高扣除額為10%。同時(shí)轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓,經(jīng)評(píng)估,建造同樣的房子需1000萬(wàn)元。房子7成新,按1900萬(wàn)元出售,支付的有關(guān)稅費(fèi)為105.45萬(wàn)元。

土地增值稅稅率。

級(jí)次。

增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率(%)。

稅率(%)。

速算扣除系數(shù)(%)。

1

不超過(guò)50的部分。

30。

2

超過(guò)50～100的部分。

40。

5

3

超過(guò)100～200的部分。

50。

15。

4

超過(guò)200的部分。

60。

35。

請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)：

71.銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅取得增值額()。

a.49.60萬(wàn)元。

b.40.60萬(wàn)元。

c.66萬(wàn)元。

d.80萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

72.銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅適用的土地增值稅稅率為()。

a.免稅。

b.40%。

c.50%。

d.30%。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

73.轉(zhuǎn)讓舊辦公樓取得增值額()。

a.1094.55萬(wàn)元。

b.200萬(wàn)元。

c.60萬(wàn)元。

d.80萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

74.轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅()。

a.357.27萬(wàn)元。

b.426.46萬(wàn)元。

c.250萬(wàn)元。

d.420萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

(二)某中外合資企業(yè)于1993年2月注冊(cè)成立,同時(shí)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)政登記證、法人登記證各一件,注冊(cè)資本300萬(wàn)美元,實(shí)收資歷本230萬(wàn)美元,當(dāng)日的美元對(duì)人民幣外匯牌價(jià)為8.2700,同時(shí)財(cái)務(wù)部門建有6本營(yíng)業(yè)賬簿,倉(cāng)庫(kù)設(shè)有5本無(wú)金額的原材料、產(chǎn)成品出入庫(kù)統(tǒng)計(jì)賬。1994年3月1日與a企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同,其月租金為10000元,租賃資產(chǎn)金額為900萬(wàn)元,未規(guī)定租期。1995年與某工廠簽訂加工承攬合同,合同總金額為120萬(wàn)元,其后工廠又將合同中的30萬(wàn)元分包給另一加工廠簽訂分包合同(注：許可證、照及其他營(yíng)業(yè)賬簿按件貼花,每件納稅5元；加工承攬合同及記載金額賬簿按0.5‰稅率納稅；財(cái)產(chǎn)租賃合同按1‰稅率納稅)。

請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

75.該企業(yè)1993年2月應(yīng)納印花稅()。

a.12480元。

b.10337.5元。

c.10338元。

d.0。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

76.對(duì)于1994年3月所簽的合同,企業(yè)應(yīng)在3月()。

a.先行繳納1元的印花稅。

b.先行繳納5元的印花稅,待租期完后多退少補(bǔ)。

c.先行繳納900元的印花稅,待租期完后多退少補(bǔ)。

d.不納印花稅,待租期完后再納。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

77.該企業(yè)簽訂加工承攬合同時(shí)應(yīng)繳納印花稅()。

a.600元。

b.360元。

c.90元。

d.750元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

78.簽訂分包合同的企業(yè)各應(yīng)繳納印花稅()。

a.75元。

b.150元。

c.300元。

d.30元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

(一)某企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況為：實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1600萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入24萬(wàn)元；產(chǎn)品銷售成本1200萬(wàn)元,產(chǎn)品銷售費(fèi)用45萬(wàn)元；上繳增值稅58萬(wàn)元,消費(fèi)稅85萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅10.01萬(wàn)元,教育費(fèi)附加4.29萬(wàn)元；2月1日向銀行借款50萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借期半年,銀行貸款年利率6%,支付利息1.5萬(wàn)元；3月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款60萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),借期8個(gè)月,支付利息4萬(wàn)元；管理費(fèi)用137萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用12萬(wàn)元)；全年購(gòu)機(jī)器設(shè)備5臺(tái),共計(jì)支付金額24萬(wàn)元；改建廠房支付金額100萬(wàn)元；意外事故損失材料8萬(wàn)元,獲得保險(xiǎn)公司賠款3萬(wàn)元。另外,從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)25.5萬(wàn)元,聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率15%。

根據(jù)該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況回答下列問(wèn)題：

79.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的項(xiàng)目有()。

a.非金融機(jī)構(gòu)借款利息。

b.改建廠房支付的費(fèi)用。

c.獲得保險(xiǎn)公司的賠款。

d.國(guó)債利息收入。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c。

80.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用是()；

a.1.5萬(wàn)元。

b.3.9萬(wàn)元4。

c.4萬(wàn)元。

d.6.5萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

81.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額是()。：

a.221.2萬(wàn)元。

b.198萬(wàn)元。

c.114萬(wàn)元。

d.113.93萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

82.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)繳納所得稅()。

a.34.98萬(wàn)元。

b.37.60萬(wàn)元。

c.65.34萬(wàn)元。

d.37.62萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

83.聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅()。

a.5.4萬(wàn)元。

b.4.59萬(wàn)元。

c.4.5萬(wàn)元。

d.3.8萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

84.1998年企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納所得稅()。

a.39.57萬(wàn)元。

b.43.02萬(wàn)元。

c.69.84萬(wàn)元。

d.43萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

(二)某高級(jí)工程師(中國(guó)公民)19取得收入情況如下：(1)每月工資1000元,12月份取得年終獎(jiǎng)金3600元；(2)與其同事合作出版業(yè)務(wù)書一本,稿酬共計(jì)9000元,工程師分得3000元；(3)為其他單位提供一次工程設(shè)計(jì),取得勞務(wù)報(bào)酬收入25000元將其中10000元通過(guò)民政單位捐贈(zèng)給了貧困地區(qū)的希望小學(xué),(4)取得銀行存款利息收入2500元、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元、本單位集資的利息收入3000元；(5)取得股息5000元；(6)在境外某雜志上刊登論文一篇,取得稿酬3200元(人民幣),已在境外繳納了個(gè)人所得稅300元(人民幣)；(7)將自有私房出租,每月租金收入2000元；(8)私有財(cái)產(chǎn)受損,取得保險(xiǎn)公司賠款4000元(注：除境外所得已在境外繳納稅款外,其他所得均由自己申報(bào)納稅)。

根據(jù)該工程師的收入情況計(jì)算下列問(wèn)題：

85.全年工資、薪金收人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。

a.445元。

b.435元。

c.535元。

d.675元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

86.境內(nèi)、外稿酬收入在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。

a.694.4元。

b.344元。

c.394.4元。

d.440元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

87.勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。

a.2800元。

b.0元。

c.30110元。

d.2400元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

88.利息、股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。

a.2040元。

b.1440元。

c.1100元。

d.1600元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

89.全年租金收入及保險(xiǎn)賠款應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。

a.3840元。

b.240元。

c.2880元。

d.4640元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

90.該工程師全年共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。

a.8159元。

b.8672元。

c.9499元。

d.8117.40元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

會(huì)計(jì)

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇七

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)5科，考試要求在連續(xù)的5個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)5科的考試。下面小編整理了2017稅務(wù)師考試稅法一模擬題和答案，歡迎大家進(jìn)行測(cè)試!

1. 根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

a.稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

b.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

c.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

d.稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及c但可以課及v部分

2. 關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是()。

a.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等

b.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

c.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

d.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

3. 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是()。

a.縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件

b.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

c.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

d.“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件

4. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是()。

a.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

b.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在

c.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

d.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

5. 根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

c.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用

6. 稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是()。

a.稅法借用了民法的概念和規(guī)則

b.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

c.稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

d.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

7. 區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()。

a.納稅義務(wù)人

b.課稅對(duì)象

c.稅率

d.稅目

8. 下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是()。

a.全部免征

b.減半征收

c.零稅率

d.免征額

9. 下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是()。

c.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒(méi)有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)

10. 關(guān)于稅收實(shí)體法，下面表述正確的是()。

a.全部免征屬于稅基式減免

b.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的辦法

c.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

d.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

11. 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是()。

a.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

b.審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

c.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決

d.人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效

12. 下列關(guān)于稅收立法表述正確的是()。

b.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律

13. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的是()。

a.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)

利義務(wù)關(guān)系

b.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

c.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性

d.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)

14. 下列關(guān)于國(guó)際稅法的表述錯(cuò)誤的是()。

a.在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定

b.國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系

c.國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

d.國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換

15. 下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。

a.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國(guó)際稅收中一種約定成俗的稱謂

b.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的.基本方法之一

c.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

d.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容

16. 在我國(guó)賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。

a.兩稅法

b.攤丁入畝

c.初稅畝

d.一條鞭法

17. 國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是()。

a.免稅法

b.稅收饒讓

c.直接抵免法

d.間接抵免法

1

[答案]：a

[解析]：選項(xiàng)b，稅法調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;選項(xiàng)c，從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)d，稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及c和v部分。

[該題針對(duì)“稅法的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

2

[答案]：b

[解析]：選項(xiàng)a，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng)c，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;選項(xiàng)d，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

[該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

3

[答案]：a

[解析]：選項(xiàng)b，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收人開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等;選項(xiàng)c，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理;選項(xiàng)d，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象，如“批復(fù)”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。

[該題針對(duì)“稅收規(guī)范性文件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

4

[答案]：c

[解析]：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

5

[答案]：b

[解析]：根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章。

[該題針對(duì)“稅法的適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

6

[答案]：c

[解析]：稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

[該題針對(duì)“稅法與其它部門法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

7

[答案]：b

[解析]：課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

[該題針對(duì)“課稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

8

[答案]：d

[解析]：全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

[該題針對(duì)“減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

9

[答案]：c

[解析]：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的主體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

10

[答案]：c

[解析]：選項(xiàng)a，全部免征屬于稅額式減免;選項(xiàng)b，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納;選項(xiàng)d， 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。

[該題針對(duì)“稅收實(shí)體法(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

11

[答案]：d

[解析]：選項(xiàng)a，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇b，審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布;選項(xiàng)c，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決。

[該題針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

12

[答案]：d

[解析]：選項(xiàng)a，我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;選項(xiàng)b，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律;選項(xiàng)c，稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決。

[該題針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

13

[答案]：a

[解析]：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)

(1)主體的一方只能是國(guó)家

(2)體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利

(4)具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

14

[答案]：b

[解析]：國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象是指國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國(guó)家相互之間的稅收分配關(guān)系。

[該題針對(duì)“國(guó)際稅法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

15

[答案]：d

[解析]：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。

[該題針對(duì)“國(guó)際避稅與反避稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

16

[答案]：d

[解析]：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負(fù)，簡(jiǎn)化了稅制，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅。

[該題針對(duì)“稅法的建立與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

17

[答案]：a

[解析]：免稅法又稱豁免法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民(公民)來(lái)自國(guó)外的所得免于征稅，以此徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。

[該題針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇八

2017稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題（附答案）

1. 下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品從量定額銷售數(shù)量確定的有( )。

a. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

b. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

c. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人加工應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

d. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

e. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇九

1、下列各項(xiàng)中，屬于事后監(jiān)督的是( )。

a、稅收?qǐng)?zhí)法檢查

b、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

c、重大稅務(wù)案件審理制度

d、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督

2、下列屬于按次納稅的是( )。

a、車輛購(gòu)置稅

b、營(yíng)業(yè)稅

c、房產(chǎn)稅

d、增值稅

3、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。

a、從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法

b、從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

c、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性

d、稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致

4、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是( )。

a、稅法借用了民法的概念和規(guī)則

b、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

c、稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

d、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

5、下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是( )。

a、全部免征

b、減半征收

c、零稅率

d、免征額

6、下列具有最高法律效力的是( )。

a、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》

b、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

c、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

d、《中華人民共和國(guó)車船稅法》

7、稅收立法是指國(guó)家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過(guò)一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

a、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)

b、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題

c、稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一

d、在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

8、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是( )。

a、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

b、審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

c、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決

d、人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效

9、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說(shuō)法，正確的是( )。

a、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的`主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

b、稅收?qǐng)?zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能

c、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

d、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

10、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

a、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

b、稅收司法審查僅限于合法性審查

c、稅收司法審查以具體稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象

d、掌握稅收司法概念的核心在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家司法權(quán)利

11、國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是( )。

a、免稅法

b、稅收饒讓

c、直接抵免法

d、間接抵免法

12、下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

a、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國(guó)際稅收中一種約定成俗的稱謂

b、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一

c、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

d、確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容

13、下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是( )。

c、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒(méi)有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)

14、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是( )。

a、納稅義務(wù)人

b、課稅對(duì)象

c、稅率

d、稅目

15、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是( )。

a、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

b、征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在

c、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

d、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

1、【正確答案】a

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇十

2017稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題（含答案）

多項(xiàng)選擇題

1.下列屬于稅法的適用原則的有( )。

(a) 法律不溯及既往原則

(b) 新法優(yōu)于舊法原則

(c) 特別法優(yōu)于普通法原則

(d) 實(shí)體法從新，程序法從舊原則

正確答案：a, b, c

2.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。

(a) 擴(kuò)大解釋

(b) 縮小解釋

(c) 字面解釋

(d) 學(xué)理解釋

正確答案：a, b, c

3.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行征稅機(jī)關(guān)體制的設(shè)置，下列單位具備征稅主體資格的有( )

(a) 某縣地方稅務(wù)局

(b) 某市工商管理局

(c) 某市海關(guān)

(d) 某縣國(guó)家稅務(wù)局法制處

正確答案：a, c

4.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。

(a) 提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保

(b) 結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

(c) 繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

(d) 繳納不超過(guò)10 000元的保證金

正確答案：b, c

5.納稅申請(qǐng)的基本要求是( )

(a) 及時(shí)申報(bào)

(b) 全面申報(bào)

(c) 如實(shí)申報(bào)

(d) 準(zhǔn)確申報(bào)

正確答案：a, b, c

6.《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )。

(a) 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

(b) 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

(c) 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

正確答案：b, c

7.納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正處以2 000無(wú)以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款( )

(a) 未按規(guī)定期限設(shè)置賬簿

(b) 未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置

(c) 未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記

(d) 未按規(guī)定將全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

正確答案：a, b, c, d

8.我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括( )。

(a) 委托代征

(b) 實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行

(c) 在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法

(d) 經(jīng)法院批準(zhǔn)，搜查納稅人住宅

正確答案：a, b, c

9.下列體現(xiàn)稅款優(yōu)先原則的項(xiàng)目有： ( )

(a) 稅收優(yōu)于罰款

(b) 稅收優(yōu)于無(wú)擔(dān)保債權(quán)

(c) 稅收優(yōu)于沒(méi)收非法所得

(d) 稅收優(yōu)于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)

正確答案：a, b, c, d

10.構(gòu)成我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的是( )

(a) 稅收基本法

(b) 稅收普通法

(c) 稅收實(shí)體法

(d) 稅收程序法

正確答案：c, d

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇十一

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)5科，考試要求在連續(xù)的5個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)5科的考試。下面小編整理了2017年稅務(wù)師考試稅法一練習(xí)題和答案，歡迎大家進(jìn)行測(cè)試!

1、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

a、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

d、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

a、交通運(yùn)輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

a、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

b、管道運(yùn)輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

4、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列()情形而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

a、購(gòu)買汽車從4s店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

6、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確的有()。

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有()。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

9、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有()。

a、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

e、貨運(yùn)專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理

11、下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有()。

a、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

b、某運(yùn)輸公司向消費(fèi)者個(gè)人提供公路運(yùn)輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

e、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

參考答案

1、【正確答案】be

稅務(wù)師稅法一綜合題答案篇十二

2017稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測(cè)試題（附答案）

1、下列不屬于我國(guó)稅法結(jié)構(gòu)類型的有( ?)。

d.稅收法典 e.稅收法典加稅收法規(guī) 答案：d，e

2、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說(shuō)有( ?)。

3、我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒(méi)有采用的稅率形式有( ?)。

a.超率累進(jìn)稅率 b.定額稅率 c.負(fù)稅率 d.超倍累進(jìn)稅率 e.超額累進(jìn)稅率

答案：c，d

4、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的說(shuō)法，正確的有( ?)。

a.具有單方面的意志性 b.具有被動(dòng)性 c.具有裁量性 d.是具體行政行為

e.是無(wú)責(zé)行政行為 答案：a，c，d

5、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無(wú)權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有( ?)。

a.縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān) b.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) c.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

d.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu) e.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu) 答案：a，b，d，e

6、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的有( ?)。

c.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

答案：a，b，c

7、從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括( ?)。

a.3% b.4% c.6% d.11% e.15% 答案：c，d

8、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有( ?)。

a.預(yù)售銷售額 b.免稅銷售額 c.稽査查補(bǔ)銷售額 d.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

e.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額 答案：b，c，d，e

9、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( ?)。

a.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用 b.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

c.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶 d.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售

e.將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建 答案：c，d

10、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有( ?)。

a.商場(chǎng)銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

b.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

c.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

d.納稅人銷售自產(chǎn)的'鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅

答案：c，d

11、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說(shuō)法，正確的有( ?)。

a.銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件安裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

c.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，不征收增值稅

d.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅

e.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅

答案：a，c，e

12、下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說(shuō)法，正確的有( ?)。

a.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

b.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個(gè)納稅年度起開始正常計(jì)算繳納增值稅

c.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

d.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

e.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

答案：d，e

13、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單，下列各項(xiàng)屬于特殊情形的有( ?)。

a.有騙取出口退稅記錄的 b.納稅信用等級(jí)評(píng)定為b級(jí)及以下的

c.辦理出口退(免)稅登記不滿2年的 d.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的

14、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有( ?)。

a.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者 b.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

c.攜帶卷煙人境的納稅人是攜帶者 d.郵寄人境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人

e.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè) 答案：c，d

15、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法，正確的有( ?)。

a.進(jìn)口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅

b.卷煙由于接裝過(guò)濾嘴提高銷售價(jià)格，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定適用稅率

c.殘次品卷煙應(yīng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙價(jià)格的一半確定價(jià)格和適用稅率

d.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅

e.手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅 答案：b，d

16、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( ?)。

a.集資款 b.增值稅銷項(xiàng)稅額 c.未逾期的啤酒包裝物押金 d.白酒品牌使用費(fèi)

e.裝卸費(fèi) 答案：a，d，e

17、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有( ?)。

d.收割機(jī)專用輪胎征收消費(fèi)稅 e.公共汽車專用輪胎不征收消費(fèi)稅 答案：a，b，c

18、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說(shuō)法，正確的有( ?)。

c.小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案

答案：b，d

19、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，免征或不征營(yíng)業(yè)稅的有( ?)。

a.高校學(xué)生食堂為師生提供餐飲服務(wù) b.境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

c.境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù) d.甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)

e.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給希望小學(xué) 答案：a，b，c

20、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有( ?)。

e.航空勘探 答案：a，d

21、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有( ?)。

a.個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅

b.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給非營(yíng)利性老年福利院，免征營(yíng)業(yè)稅

c.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

d.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

e.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅

答案：c，d，e

22、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有( ?)。

c.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地

d.境內(nèi)單位通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測(cè)服務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地

e.銀行總行以下機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)是核算單位的機(jī)構(gòu)所在地 答案：b，c，e

23、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有( ?)。

a.采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款

b.學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額

24、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的有( ?)。

c.美國(guó)甲公司派人來(lái)華為我國(guó)境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設(shè)計(jì)施工圖

d.德國(guó)某汽車廠派人來(lái)華為該廠生產(chǎn)的汽車提供維修指導(dǎo)

e.我國(guó)某汽車廠將其擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)丙公司使用 答案：b，c，d

25、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說(shuō)法，正確的有( ?)。

c.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：a，c

26、資源稅的納稅義務(wù)人包括( ?)。

a.在中國(guó)境內(nèi)開采并銷售煤炭的個(gè)人 b.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國(guó)有企業(yè)

c.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人 d.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)

e.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè) 答案：a，b，c

27、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有( ?)。

c.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

d.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

e.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù) 答案：a，b，d，e

28、根據(jù)車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有( ?)。

答案：a，b，d

29、納稅人b經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅，在辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前，可以申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅的有( ?)。

e.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理登記注冊(cè)手續(xù)的車輛 答案：d，e

30、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有( ?)。

a.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

b.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

c.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅