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2023年證監(jiān)會(huì)審計(jì)報(bào)告范文匯總(大全9篇)
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2023年證監(jiān)會(huì)審計(jì)報(bào)告范文匯總(大全9篇)
2023-11-13 00:40:20    小編:ZTFB

報(bào)告是一種將某一事件、問題或調(diào)查結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)敘述和分析的書面材料,它能夠向讀者傳達(dá)相關(guān)信息和結(jié)論,引起他們的關(guān)注和思考。報(bào)告可以是關(guān)于科學(xué)實(shí)驗(yàn)結(jié)果、市場調(diào)研報(bào)告、項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告等。報(bào)告的撰寫需要系統(tǒng)性和邏輯性,能夠準(zhǔn)確地呈現(xiàn)事實(shí)和數(shù)據(jù),同時(shí)也要注重語言的簡練和精確,以便讀者能夠輕松理解和接受。在報(bào)告中可以使用圖表、表格等可視化工具來更好地展示數(shù)據(jù)和信息。趕緊來看看以下這份報(bào)告范文,它將為您帶來不少關(guān)于報(bào)告寫作的靈感和啟示。

證監(jiān)會(huì)審計(jì)報(bào)告范文匯總篇一

南寧駿業(yè)高溫材料有限公司全體股東:

我們審計(jì)了后附的南寧駿業(yè)高溫材料有限公司12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及的利潤表和現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是南寧駿業(yè)高溫材料有限公司管理當(dāng)局的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見。

我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,以合理確信會(huì)計(jì)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)。審計(jì)工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持會(huì)計(jì)報(bào)表金額和披露的證據(jù),評(píng)價(jià)管理當(dāng)局在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)采用的會(huì)計(jì)政策和作出的重大會(huì)計(jì)估計(jì),以及評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體反映。我們相信,我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為,上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合國家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,在所有重大方面公允反映了南寧駿業(yè)高溫材料有限公司月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(蓋章)。

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名并蓋章)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名并蓋章)中國南寧市。

20xx年2月15日。

證監(jiān)會(huì)審計(jì)報(bào)告范文匯總篇二

同人華塑股份有限公司全體股東:

我們審計(jì)了后附的同人華塑股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)20**年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及合并資產(chǎn)負(fù)債表、20**年度的利潤表及合并利潤表和20**年度的現(xiàn)金流量表及合并現(xiàn)金流量表。

這些會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見。

除下列1-3項(xiàng)所述事項(xiàng)外,我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,以合理確信會(huì)計(jì)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)。

審計(jì)工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持會(huì)計(jì)報(bào)表金額和披露的證據(jù),評(píng)價(jià)管理當(dāng)局在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)采用的會(huì)計(jì)政策和作出的重大會(huì)計(jì)估計(jì),以及評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體反映。

我們相信,我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

我們注意到:

貴公司2001年清理子公司—深圳投資公司時(shí)轉(zhuǎn)回貴公司本部核算的長期股權(quán)投資萬元,主要系購買的非上市公司股票,股權(quán)證上所記錄的投資者不是貴公司,貴公司不能提供這些投資的初始成本、年末可收回價(jià)值等有關(guān)資料,我們不能確認(rèn)這些投資的賬面余額以及是否屬貴公司所有。

2、貴公司持有股權(quán)的控股子公司—荊州市天歌現(xiàn)代農(nóng)業(yè)有限公司的土地使用權(quán)賬面價(jià)值為2,萬元,已提減值準(zhǔn)備萬元。

由于辦理土地使用權(quán)證的過戶手續(xù)長時(shí)間未能完成,貴公司將其調(diào)入了其他應(yīng)收款,并按公司會(huì)計(jì)政策規(guī)定按相應(yīng)賬齡計(jì)提了50%的壞賬準(zhǔn)備。

此項(xiàng)債權(quán)沒有獲得債務(wù)人的認(rèn)可,我們無法確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性;。

如會(huì)計(jì)報(bào)表附注十一第4項(xiàng)所述,荊州市天歌現(xiàn)代農(nóng)業(yè)有限公司自20**年6月停止生產(chǎn)經(jīng)營,20**年度沒有恢復(fù),公司僅留有員工看守,其現(xiàn)有財(cái)務(wù)資料不完整,我們無法判斷是否存在其它未確定事項(xiàng)及其可能造成的影響。

3、貴公司于20**年12月19日公告稱,貴公司及子公司收購成都錦陽西部開發(fā)實(shí)業(yè)有限公司(以下簡稱“成都錦陽公司”)100%股權(quán)并于2001年12月31日前完成股權(quán)過戶。

由于貴公司不能提供有關(guān)資料,我們無法確認(rèn)貴公司對(duì)成都錦陽公司的投資關(guān)系。

證監(jiān)會(huì)審計(jì)報(bào)告范文匯總篇三

注1:未恰當(dāng)考慮持續(xù)經(jīng)營相關(guān)事項(xiàng)的影響,未識(shí)別公司持續(xù)經(jīng)營能力存在的重大不確定性及相關(guān)披露不充分的問題,審計(jì)意見恰當(dāng)性存疑。

注2:未審慎評(píng)估前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),期初差錯(cuò)更正是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確,審計(jì)意見的恰當(dāng)性存疑。

注3:未充分評(píng)估上市公司對(duì)子公司失控的判斷是否恰當(dāng),對(duì)子公司未納入合并報(bào)表范圍涉及多個(gè)重要報(bào)表項(xiàng)目相關(guān)錯(cuò)報(bào)存在的廣泛性判斷不夠?qū)徤鳎瑢徲?jì)意見的恰當(dāng)性存疑。

注4:未充分評(píng)估公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否存在重大缺陷,未充分關(guān)注缺陷整改是否運(yùn)行足夠長的時(shí)間以及是否滿足最少運(yùn)行次數(shù)的要求,專業(yè)判斷不夠?qū)徤?,審?jì)意見的恰當(dāng)性存疑。

注6:未充分考慮公司面臨的退市壓力,未充分關(guān)注貿(mào)易收入迅猛增長、供應(yīng)商及客戶重合等異常情況,未審慎判斷貿(mào)易收入的真實(shí)性和收入確認(rèn)方法恰當(dāng)性,收入審計(jì)不到位。

注7:對(duì)收入準(zhǔn)則的理解不夠深入,未能識(shí)別以總額法確認(rèn)水費(fèi)、電費(fèi)收入的會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng),對(duì)于收入確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)和披露相關(guān)的錯(cuò)報(bào)未能作出恰當(dāng)調(diào)整。

注8:2019年審計(jì)執(zhí)業(yè)問題還有以下兩項(xiàng):

(1)審計(jì)機(jī)構(gòu)變更相關(guān)問題。包括:對(duì)新加入團(tuán)隊(duì)的整合力度不足;風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,專業(yè)勝任能力存疑;前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通流于形式;未報(bào)備換所真實(shí)原因,機(jī)構(gòu)信息披露不準(zhǔn)確。

(2)關(guān)聯(lián)方資金占用問題。包括:未充分關(guān)注大額預(yù)付款項(xiàng)商業(yè)實(shí)質(zhì);未充分關(guān)注“存貸雙高”、財(cái)務(wù)公司存款受限等異常跡象。

證監(jiān)會(huì)審計(jì)報(bào)告范文匯總篇四

在某某公司的日子也是我大學(xué)里生活很充實(shí)的日子,每天擠公交車到北京路,吃早餐開始進(jìn)公司上班,工作吃飯休息工作下班,生活很有規(guī)律。它檢驗(yàn)了我在三年來的理論知識(shí),同時(shí)也讓我接觸了社會(huì)的各種情況,學(xué)會(huì)了怎么分析社會(huì)的很多情況,讓我更快的融入社會(huì),適應(yīng)社會(huì)起了很大的觸進(jìn)作用。

實(shí)習(xí)的心態(tài)。

實(shí)習(xí)本來就是大學(xué)里邊必須經(jīng)歷一個(gè)階段,但是在實(shí)習(xí)期間我們以什么心態(tài)對(duì)待確實(shí)很重要,首先我們要面對(duì)的真實(shí)的社會(huì),工作是辛苦的,其次是我們的工資很低,且在不同事務(wù)所待遇不同,盡管做了同樣的工作甚至更累,但卻拿更低的工資。所以我們必須抱著一種學(xué)習(xí)的心態(tài),公司賺錢,我們學(xué)東西。再加上社會(huì)本來就那樣,勞動(dòng)與報(bào)酬并不一定是平等公平的,只有認(rèn)識(shí)到這點(diǎn),才能以正確的心態(tài)去對(duì)待我們的實(shí)習(xí),才能積極主動(dòng)、有責(zé)任的去完成任務(wù)。

實(shí)習(xí)的人際關(guān)系。

在實(shí)習(xí)期間,懂得與人相處,是我們的一大主題,這就要我們?cè)诙Y儀、語言等方面能夠取得別人的信任,贏得別人的好關(guān)系。首先一個(gè)誠信,誠信是一個(gè)永恒的主題,當(dāng)一個(gè)人在公司失去別人的信任的時(shí)候,他做什么事都難,公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不會(huì)給他安排事做也不會(huì)教他什么,更多的是在那里無聊,甚至被人辭掉。其次就是語言,人與人之間更多的需要溝通,只有溝通才能把彼此的信息的傳遞。例如,當(dāng)你想問注冊(cè)會(huì)計(jì)師一個(gè)問題,“我覺得問題的應(yīng)該這樣,你怎么覺得?”和“這個(gè)問題我想得很不清楚,請(qǐng)問你能給解釋下么?”效果是不同的,因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師很多覺得他們很權(quán)威,所以你實(shí)習(xí)生更多應(yīng)該以請(qǐng)教的態(tài)度去和他溝通。不過話說回來,在外邊做事,太客氣了反而會(huì)讓人覺得很陌生,最主要是要把握一個(gè)度。

同時(shí),同行之間溝通尤其重要,許多東西都是你學(xué)一點(diǎn),他學(xué)一點(diǎn),在休息時(shí)間你說一句,他說一句,我說一句,大家也在這種溝通討論學(xué)到了東西。在這里必須強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)就是,千萬不要卷入公司中的人事斗爭。有的人一開始,就和公司的某些人搞得很好,象哥們似的,由于如此可能他會(huì)給你說別人的不對(duì)甚至私事,這時(shí)候千萬注意,不要把自己往里邊攙和。

實(shí)習(xí)的內(nèi)容簡述。

在實(shí)習(xí)期間,我很幸運(yùn),跟了一個(gè)從業(yè)有10多年經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,在他身上學(xué)到了很多東西,有一些確實(shí)是在學(xué)校里學(xué)不到的,就是一種對(duì)事業(yè)的專注和勤奮的精神。我在幾個(gè)月的實(shí)習(xí)中,接觸了將近100個(gè)大小的公司,有國有的,合伙的,私營的,以及外資企業(yè),基本上各種性質(zhì)的企業(yè)都能接觸到。由于1月份到4月份是我國企業(yè)所得稅清繳期,所以在這期間我們所做很多工作都是所得稅的匯算清繳。當(dāng)然由于企業(yè)的各種不同需要,譬如工商年檢,增資減資,或者其他目的,我們會(huì)做報(bào)表審計(jì)和驗(yàn)資、破產(chǎn)清算之類的專項(xiàng)審計(jì)。同時(shí),由于我們還做代理記帳,當(dāng)然做帳到出報(bào)表,我們都能接觸到。

首先,談?wù)勊枚悈R算清繳。由于所得稅涉及的面很廣,審計(jì)的重點(diǎn)很多都是放在利潤表。收入是否確認(rèn)正確,成本費(fèi)用是否多記。有幾個(gè)值得關(guān)注的是,工資福利費(fèi)、社保、工費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公司的個(gè)人電話費(fèi)(經(jīng)理和部長級(jí)之別)、以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準(zhǔn)備。同時(shí),在做這些審計(jì)的底稿時(shí),稅金(包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅等)計(jì)算是否正確,是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計(jì),我覺得我們還是認(rèn)真的查找各個(gè)科目及項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系,還有原始憑證為主。例如,應(yīng)付工資審計(jì),我們要看計(jì)提的工資和進(jìn)費(fèi)用的工資是否相同,是否有工資單,還有支付工資和計(jì)提是否相同,如果不同,為什么,一步一步的查;稅金中城建稅和教育費(fèi)附加時(shí)候是按流轉(zhuǎn)稅的7%(番禺5%)和3%來計(jì)提繳交。

同時(shí),由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收(如帶征)之分,再加上外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同,所以,所得稅匯算清繳的具體審計(jì)也就不同。但找鉤稽關(guān)系,以原始憑證為主我覺得是不變的,在這次實(shí)習(xí)中,我們審計(jì)過一家工程公司,一次審計(jì)發(fā)現(xiàn)了里邊有30多萬的白條單(有收據(jù)沒有發(fā)票),再加其他項(xiàng)目的調(diào)增,一下子調(diào)增應(yīng)納所得額100多萬。所以萬變不離其宗,一切都是原始憑證為主,沒有合理正確的原始憑證什么都不用說。

再談?wù)勂渌麑徲?jì),報(bào)表的審計(jì)其實(shí)和所得稅匯算清繳原理是相同,但重點(diǎn)不同,我們的把審計(jì)的重點(diǎn)放在資產(chǎn)負(fù)債表。這時(shí)候,分析性復(fù)核在我實(shí)習(xí)中運(yùn)用的比較多。至于其他的專項(xiàng)審計(jì),我覺得審計(jì)的目的不同,重點(diǎn)也就不同。按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)法規(guī)和《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》要求審計(jì)報(bào)告要反映些什么,底稿審計(jì)些什么,目的性是相當(dāng)明確。可能在財(cái)務(wù)行業(yè)里,時(shí)間意味著金錢,所以針對(duì)性強(qiáng)使效率更高,目的需要更明確,重點(diǎn)也就明確。

以上談的大多是審計(jì)的內(nèi)容,會(huì)計(jì)的內(nèi)容如做帳,納稅申報(bào)等公司的業(yè)務(wù)在事務(wù)所是有限的。接觸過兩個(gè)公司的代理記帳,學(xué)的內(nèi)容也有限,但也深有體會(huì),從原始憑證到記帳憑證,到登帳,最后出報(bào)表,這些沒有什么特別的,但現(xiàn)金流量表確實(shí)是一個(gè)難點(diǎn),我們?cè)趯?shí)習(xí)的過程中,曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)有好幾個(gè)公司編的現(xiàn)金流量表有明顯的錯(cuò)誤。原因是主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”和補(bǔ)充資料“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”數(shù)字不同,反映了現(xiàn)金流量表編制是現(xiàn)在會(huì)計(jì)從業(yè)人員的軟肋。在實(shí)習(xí)期間,通過和所里會(huì)計(jì)師和同學(xué)交流學(xué)習(xí),我學(xué)到了一種比較簡單快捷編制現(xiàn)金流量表的方法----五步倒擠法。步驟如下:

第一、從資產(chǎn)負(fù)債表找到貨幣資金期末和期初數(shù)(一般企業(yè)沒有其他形式的現(xiàn)金等價(jià)物),把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末和起初余額填上,算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。

第二、再到主表上填投資活動(dòng)(一般是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的增減)和籌資活動(dòng)(一般是長、短期借款和財(cái)務(wù)費(fèi)用)。

第三、填好上面后,倒擠出經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)今流量凈額。第四、從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表找數(shù)字,填補(bǔ)充資料中從凈利潤開始推算經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量凈額。第五、填經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量明細(xì)。這種方法只是大概能掌握現(xiàn)金流量的粗略,不能做到精確,也算是一種經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)判斷吧。

總之,在專業(yè)方面,我得到了一個(gè)檢驗(yàn)的機(jī)會(huì),審計(jì)和會(huì)計(jì)其實(shí)很多都是相通的,我們不是為了查帳而查帳,拿到一套公司的帳,應(yīng)該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況,如公司成立日期、經(jīng)營范圍、科目設(shè)置等。我們更要用一種懷疑和學(xué)習(xí)的態(tài)度,學(xué)習(xí)人家怎么做帳,怎么設(shè)置帳戶等,查帳在事務(wù)所是我們學(xué)習(xí)的途徑,盡可能的學(xué)習(xí)東西是我們的目的。雖然許多在學(xué)校學(xué)到的東西,雖然有些用不著,但對(duì)我們的影響很深,增強(qiáng)了對(duì)未來的職業(yè)的信心。

會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)實(shí)習(xí)總結(jié)。

實(shí)習(xí)了一個(gè)星期,嗬嗬,今天作個(gè)總結(jié)。去魯抗集團(tuán)下屬樹脂分廠實(shí)習(xí),從上個(gè)星期一開始,樹脂分廠與上海一家公司合資,現(xiàn)在正在辦交接業(yè)務(wù),到這個(gè)時(shí)候了,日常業(yè)務(wù)很少,所以我這次主要是見識(shí)了用友erp,從側(cè)面也就是他們平時(shí)談話聊工作的時(shí)候了解了制造企業(yè)一般的業(yè)務(wù)流程,尤其是成本方面,另一方面,新企業(yè)成立,在企業(yè)財(cái)務(wù)方面需要做的工作我也了解了一些,比如說去稅務(wù)局開稅號(hào)、到銀行開立賬戶、企業(yè)建立新賬等等。

的感覺就是:

第一,會(huì)計(jì)工作是十分細(xì)致的,比如說新企業(yè)的帳戶設(shè)立很有講究,要從成本計(jì)算和成本控制以及日常核算可操作性、簡便性等方面統(tǒng)籌把握。企業(yè)在銀行開立賬戶也有講究,銀行給企業(yè)提供的服務(wù)包括各種權(quán)限的設(shè)置也體現(xiàn)了財(cái)務(wù)上的控制。

第二,企業(yè)跟銀行的交道。跟著跑了一趟銀行,跟著去開賬戶了,知道銀行現(xiàn)在對(duì)他們的大客戶都有什么業(yè)務(wù)服務(wù),還在工行見識(shí)了電子匯單系統(tǒng),還親眼見了“傳說中的”“預(yù)留印鑒”——這個(gè)東西是在考cpa經(jīng)濟(jì)法中才學(xué)到的。呵呵…以前銀行業(yè)進(jìn)去過很多次啊,在銀行里頭看到那么多人,現(xiàn)在知道了,很多都是會(huì)計(jì)啊!嗬嗬,存支票的,買支票的,會(huì)計(jì)人員跑銀行原來還得個(gè)人辦個(gè)結(jié)算證!第三,第一次看到了資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。這學(xué)期學(xué)了高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),老師當(dāng)時(shí)提了一個(gè)問題就是關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估增值合并報(bào)表的問題,當(dāng)時(shí)就納悶兒資產(chǎn)評(píng)估是在什么時(shí)候做,這次親眼見到了,心里也不覺得那么別扭,很好理解了。

這次實(shí)習(xí)在心理上感受就是:

第一,對(duì)自己有信心了。以前都是從書本上學(xué)會(huì)計(jì),什么成本啦,貨幣資金啦,固定資產(chǎn)啦等等的日常核算之類的,對(duì)于實(shí)務(wù)從來沒有接觸過,心里沒底,這次實(shí)習(xí)了以后,雖然沒做過幾筆業(yè)務(wù),但是覺得自己上手很快,對(duì)于自己以后適應(yīng)工作很有信心啦!不過,幸好考過了初級(jí)電算化,嘿嘿。

第二,上班比上學(xué)累啊!嗬嗬,雖然我不用準(zhǔn)時(shí)上下班,晚上班早下班,不想去了還可以休息(我倒是沒有礦工過,呵呵),就這樣我還累呢,大概是因?yàn)榫嚯x遠(yuǎn),騎車子要20多分鐘,一天四趟。

還可以寫自己一點(diǎn)生活感受!希望可以幫到你!

證監(jiān)會(huì)審計(jì)報(bào)告范文匯總篇五

一、對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

(一)管理層對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按x國財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。但由于“(三)導(dǎo)致無法發(fā)表意見的事項(xiàng)”段中所述的事項(xiàng),我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見提供基礎(chǔ)。

元的存貨和年末金額為x元的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序。此外,我們也無法實(shí)施替代審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。并且,abc公司于20x1年9月采用新的應(yīng)收賬款電算化系統(tǒng),由于存在系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)大量錯(cuò)誤。截至審計(jì)報(bào)告日,管理層仍在糾正系統(tǒng)缺陷并更正錯(cuò)誤,我們也無法實(shí)施替代審計(jì)程序,以對(duì)截至20x1年12月31日的應(yīng)收賬款總額x元獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。因此,我們無法確定是否有必要對(duì)存貨、應(yīng)收賬款以及財(cái)務(wù)報(bào)表其他項(xiàng)目作出調(diào)整,也無法確定應(yīng)調(diào)整的金額。

(四)無法表示意見。

由于“(三)導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)的重要性,我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見提供基礎(chǔ),因此,我們不對(duì)abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。

證監(jiān)會(huì)審計(jì)報(bào)告范文匯總篇六

審計(jì)報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)出來的問題作出的報(bào)告。一般分為財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效益審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等類型,但報(bào)告基本分為審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位的基本情況、會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任、審計(jì)查出的問題和處理處罰決定、審計(jì)建議等幾大部分。審計(jì)報(bào)告是社會(huì)審計(jì)組織接受審計(jì)機(jī)關(guān)委托時(shí),辦理審計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)完畢后,向委托方即審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)情況和結(jié)果,作為審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)審計(jì)結(jié)論和處理決定的依據(jù)。

1、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作情況的全面總結(jié)匯報(bào),說明審計(jì)工作的結(jié)果注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)途徑是實(shí)施審計(jì)程序,而審計(jì)目標(biāo)的實(shí)結(jié)果是通過審計(jì)報(bào)告來反映的。審計(jì)報(bào)告反映委托方的最終要求,也反映審計(jì)方完成任務(wù)的工作質(zhì)量,同時(shí)也是對(duì)被審事項(xiàng)的評(píng)價(jià)和結(jié)論的集中體現(xiàn)。

2、審計(jì)報(bào)告是一份具有法律效力的證明性文件注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)行為是依法進(jìn)行的,審計(jì)結(jié)果按照法律的規(guī)定既要對(duì)委托人負(fù)責(zé),還要對(duì)其他相關(guān)的關(guān)系人負(fù)責(zé)。審計(jì)報(bào)告本身要對(duì)被審會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性和會(huì)計(jì)處理方法一致性表示意見,各方面關(guān)系人以這種具有鑒證作用的意見為基礎(chǔ),使用會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行決策。因此,在審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見必須具有信服力、公正性和嚴(yán)肅性,具備法律效力,否則,委托人和各方面的關(guān)系人就無需使用審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的法定效力體現(xiàn)在各方面關(guān)系人使用審計(jì)報(bào)告的過程中。

3、審計(jì)報(bào)告是一種公開的信息報(bào)告作為信息報(bào)告的一種,審計(jì)報(bào)告不僅可以被審計(jì)委托人和被審計(jì)單位管理當(dāng)局按規(guī)定范圍使用,而且相關(guān)的債權(quán)人、銀行等金融機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、工商部門、稅務(wù)部門和社會(huì)公眾等都可以使用審計(jì)報(bào)告,并從中獲得對(duì)有關(guān)項(xiàng)目公允反映程度的公正信息。

對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師來說:審計(jì)報(bào)告總結(jié)概括了審計(jì)工作的目的、范圍和結(jié)果,鼓勵(lì)采取行動(dòng)來加強(qiáng)控制,促進(jìn)審計(jì)人員加強(qiáng)教育與培訓(xùn),為審計(jì)人員的工作業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)提供方便,為后續(xù)審計(jì)的進(jìn)行提供便利條件。

1、審計(jì)準(zhǔn)備階段。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)事項(xiàng)開展審前調(diào)查活動(dòng),制定審計(jì)工作方案,組成審計(jì)組,在實(shí)施審計(jì)三日前,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

2、審計(jì)實(shí)施階段。審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等方式進(jìn)行審計(jì),并取得審計(jì)證明材料。

3、審計(jì)報(bào)告階段。審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi),將其書面意見送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān);自接到審計(jì)報(bào)告十日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。

4、審計(jì)處理階段。審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià),出具審計(jì)意見書;對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,需要依法給予處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起三十日內(nèi),將審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位。審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。被審計(jì)單位對(duì)地方審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的,可申請(qǐng)復(fù)議。

證監(jiān)會(huì)審計(jì)報(bào)告范文匯總篇七

注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合合法性與公允性,沒有在審計(jì)過程中受到限制,且不存在應(yīng)當(dāng)調(diào)整或披露而被審計(jì)單位未予調(diào)整或披露的重要事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

二、保留意見。

被審計(jì)單位沒有遵守國家發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍受到限制。

當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表就其整體而言是公允的,但還存在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的情形,會(huì)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。

三、否定意見。

當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)和歪曲,以至?xí)?jì)報(bào)表不符合國家發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,未能從整體上公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。

四、無法表示意見。

只有當(dāng)審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛,不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以至無法確定會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性與公允性,注冊(cè)會(huì)計(jì)師才可出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

無法表示意見不同于否定意見,它僅僅適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情形。

如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表否定意見,必須獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

無論無法表示意見還是否定意見,都只有在非常嚴(yán)重的情形下采用。

在某些情況下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能通過增加一個(gè)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段修正審計(jì)報(bào)告,而該事項(xiàng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中得到更詳細(xì)的披露和廣泛的討論,增加這一強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段并不影響審計(jì)意見。

因?yàn)閺睦碚撋现v,在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段,并不對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成任何保留,也不影響審計(jì)意見的類型,只是增加信息含量,提請(qǐng)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者關(guān)注。

證監(jiān)會(huì)審計(jì)報(bào)告范文匯總篇八

xx公司全體股東:

我們審計(jì)了后附的xx公司(以下簡稱“貴公司”)12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

按照2006年財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見。

我們認(rèn)為,貴公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)按照2006年財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了貴公司2012月31日的財(cái)務(wù)狀況和20經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

中國?重慶中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

xxxx年xx月xx日。

證監(jiān)會(huì)審計(jì)報(bào)告范文匯總篇九

審計(jì)民工:大哥,兄弟們查了一個(gè)月了,沒查出什么大問題,或者查出問題他們馬上改了,我們覺得現(xiàn)在這報(bào)表已經(jīng)沒問題了,我們可以出報(bào)告了。

此時(shí)出具的審計(jì)報(bào)告意見類型為標(biāo)準(zhǔn)的無保留意見,也是最常見的審計(jì)報(bào)告意見類型。

l非標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告-無保留意見+強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段:

審計(jì)民工:大哥,兄弟們沒查出問題,但是這已經(jīng)連續(xù)虧損5年了啊大哥,明鑒啊~。

此時(shí)出具的審計(jì)報(bào)告意見類型為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見,這種類型報(bào)告在實(shí)際審計(jì)過程中也算較常出現(xiàn)。

但是對(duì)于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段內(nèi)容則有著嚴(yán)格要求,主要為虧損、或有事項(xiàng)、對(duì)可持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)。

l非標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告-保留意見:

審計(jì)民工:大哥,弟兄們查了,其他地方都沒有問題,就去年收入明明只有3個(gè)億,他非要寫5個(gè)億,然后影響了資產(chǎn)與利潤。

此時(shí)出具的審計(jì)報(bào)告意見類型就應(yīng)當(dāng)為保留意見報(bào)告,審計(jì)報(bào)表不能客觀的反映財(cái)務(wù)期間和財(cái)務(wù)時(shí)點(diǎn)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況,審計(jì)人員秉持著公正客觀的態(tài)度對(duì)相應(yīng)報(bào)表如實(shí)披露。

此類審計(jì)報(bào)告在實(shí)際的審計(jì)業(yè)務(wù)中很少會(huì)出現(xiàn),如果將審計(jì)報(bào)告意見類型劃分至此類,會(huì)計(jì)師事務(wù)所一般也不會(huì)出具正式的紙質(zhì)報(bào)告。

企業(yè)會(huì)通過變更審計(jì)機(jī)構(gòu)(說明:根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于上市公司聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)有關(guān)問題的通知》的相關(guān)規(guī)定,公司解聘或者不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所)應(yīng)由股東大會(huì)做出決定,并在有關(guān)的報(bào)刊上予以披露,必要時(shí)說明更換原因,并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)備案。

如無正當(dāng)理由解聘或不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所,前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所可繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù),后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所可拒絕接受委托。

)或其他方式來解決,使其最終正式版審計(jì)報(bào)告意見類型為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告無保留意見。

l非標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告-否定意見:

審計(jì)民工:大哥,這報(bào)表全有問題,沒法看啊!

此時(shí)出具的審計(jì)報(bào)告類型為非標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告否定意見。

截至4月30日,40家會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)1530家上市公司進(jìn)行了審計(jì),有16家上市公司被出具了否定意見審計(jì)報(bào)告。

主要問題在關(guān)聯(lián)方交易、收入成本跨期結(jié)轉(zhuǎn)、出納挪用資金、偽造合同等等,涉及金額特別巨大,另一方面也真實(shí)的反映了企業(yè)管理、董監(jiān)高的監(jiān)管作用形同虛設(shè)。

l非標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告-無法表示意見:

審計(jì)民工:大哥,這廝不讓我查,弟兄們被保安打得好慘啊!!

此時(shí)出具的審計(jì)報(bào)告類型就應(yīng)當(dāng)為非標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告無法表示意見。

出具無法表示意見報(bào)告,主要是出現(xiàn)審計(jì)機(jī)構(gòu)在被審計(jì)單位出現(xiàn)審計(jì)受阻、不配合、阻止審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行常規(guī)審計(jì)程序的情況或是發(fā)現(xiàn)無原始單據(jù)、無相關(guān)簽字蓋章程序、明顯作假痕跡等情況。

度審計(jì)中,6家公司被出具無法表示意見報(bào)告。

除了已經(jīng)宣布退市的博元和申請(qǐng)破產(chǎn)重組的*st川化之外,還有欣泰電氣、*st盈方、金亞科技和*st烯碳(說明:st----公司經(jīng)營連續(xù)二年虧損,特別處理。

*st---公司經(jīng)營連續(xù)三年虧損,退市預(yù)警。

s*st--公司經(jīng)營連續(xù)三年虧損,退市預(yù)警+還沒有完成股改。

sst---公司經(jīng)營連續(xù)二年虧損,特別處理+還沒有完成股改)。

出現(xiàn)問題包括,隱藏很深的實(shí)際控制人占款、假以為“瞞天過?!钡臅?huì)計(jì)伎倆、撲朔迷離的客戶地址等等。

通過此次詳解審計(jì)報(bào)告意見類型,您是否已經(jīng)清楚其中的奧秘了呢?每年的半年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)(即七、八月份)各家上市公司的半年報(bào)應(yīng)當(dāng)已經(jīng)在公眾平臺(tái)上公布,您就能從今天詳解的審計(jì)意見類型內(nèi)容初步推斷企業(yè)的經(jīng)營情況了。

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