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財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇一

財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是一種體制風(fēng)險(xiǎn)，其深層原因當(dāng)然應(yīng)從體制方面入手進(jìn)行分析。

(一)財(cái)政體制改革仍未觸及實(shí)質(zhì)性問(wèn)題，收支劃分方法的技術(shù)性手段難以解決權(quán)力本質(zhì)性問(wèn)題。我國(guó)的財(cái)政改革一直沿著“分灶吃飯”的思路進(jìn)行，這無(wú)疑是正確的。但問(wèn)題不是如何分灶，而是誰(shuí)來(lái)分灶，這就是分灶主體的資格與地位問(wèn)題。為什么財(cái)政改革一統(tǒng)就死，一分就亂？原因很簡(jiǎn)單，技術(shù)手段解決不了實(shí)質(zhì)性問(wèn)題。實(shí)質(zhì)問(wèn)題是什么呢？就是條塊矛盾?！皸l”是業(yè)務(wù)范疇，它是一級(jí)政府權(quán)力的垂直延伸，下級(jí)對(duì)上級(jí)是一種從屬關(guān)系，這種關(guān)系首先表現(xiàn)為下級(jí)對(duì)上級(jí)的行政權(quán)力依賴，其次才是經(jīng)濟(jì)權(quán)力的依賴?！皦K”是地緣范疇。它是政府權(quán)力的橫向分割，政府間關(guān)系是一種地緣關(guān)系，這種關(guān)系首先表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)上的相互依賴性，其次才是行政權(quán)力范圍的地緣性。條塊關(guān)系交織使部門(mén)之間、地區(qū)之間在處理財(cái)政問(wèn)題時(shí)，相互爭(zhēng)執(zhí)利益，推諉責(zé)任。下級(jí)政府部門(mén)在財(cái)政權(quán)力上缺乏自主性，因而也就沒(méi)有責(zé)任心，形成了濫用財(cái)權(quán)，浪費(fèi)財(cái)力的局面。中央政府和地方政府權(quán)利定位不夠準(zhǔn)確，無(wú)法明確事權(quán)范圍。由于依據(jù)模糊，劃分收支的標(biāo)準(zhǔn)就很難把握，忽而偏重中央，忽而偏重地方，偏重地方也有地區(qū)差異。特別是中央與地方之間有交叉的支出，跨地區(qū)的支出，具有外溢性的支出，更是容易造成相互干擾，混淆不清。可見(jiàn)，體制缺陷是造成財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的最本質(zhì)的原因。

(二)復(fù)合稅制中主體稅種設(shè)計(jì)有缺陷,稅權(quán)劃分重量輕質(zhì)，容易造成矛盾和沖突。

我國(guó)稅收設(shè)計(jì)的基本目標(biāo)首先是保障國(guó)家的財(cái)政收入，而流轉(zhuǎn)稅則是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的最佳選擇，這也正是我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的主要原因，雖然理論界不乏將所得稅作為主體稅種的聲音。如現(xiàn)階段實(shí)行的增值稅，就是在國(guó)家財(cái)政收入中占很大比重的流轉(zhuǎn)稅。地方稅中的營(yíng)業(yè)稅也屬于流轉(zhuǎn)稅類。流轉(zhuǎn)稅的共同特點(diǎn)是以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課征對(duì)象、可征環(huán)節(jié)多、稅源廣泛，但缺陷也很明顯，它既不能體現(xiàn)公平合理的稅收基本原則，也難以體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)的原則。近五、六年來(lái)，我國(guó)稅收收入連續(xù)以1000億元的絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)，本身就隱含著很大的`風(fēng)險(xiǎn)性。因?yàn)樵谀壳岸愔葡拢愂帐杖肓康哪繕?biāo)很容易實(shí)現(xiàn)，但稅收對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量的反映越來(lái)越不夠明顯和準(zhǔn)確，從而形成了稅收收入不斷增加，企業(yè)經(jīng)營(yíng)越來(lái)越困難的背反現(xiàn)象。

我國(guó)國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題很多，諸如經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理、高負(fù)債率、低利潤(rùn)率，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的困難，國(guó)有企業(yè)多余職工的分流和再就業(yè)，等等。所有這些問(wèn)題，無(wú)一不與財(cái)政有關(guān)。大凡國(guó)企改革首先是產(chǎn)權(quán)改革，即對(duì)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行界定，明確投資主體，明確產(chǎn)權(quán)的歸屬，明確資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的盈虧責(zé)任。政企關(guān)系不清集中體現(xiàn)在企業(yè)與財(cái)政關(guān)系不清上，企業(yè)改革的各種風(fēng)險(xiǎn)必將形成財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

稅權(quán)即稅收的管轄權(quán)。國(guó)家擁有取得稅收的權(quán)力，但這種權(quán)力，必須在中央政府和地方政府間進(jìn)行合理科學(xué)的配置。我國(guó)目前在稅權(quán)劃分上缺乏一個(gè)穩(wěn)定的規(guī)則，立法權(quán)過(guò)分集中于中央，地方越權(quán)、濫權(quán)現(xiàn)象較為嚴(yán)重。另外稅收征管主體的重復(fù)和交叉，也對(duì)行使稅權(quán)產(chǎn)生了一定的障礙，從而導(dǎo)致中央稅收保障性下降，地方濫用收費(fèi)權(quán)，且收費(fèi)規(guī)模日益膨脹。這種與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府財(cái)政收入的規(guī)范分配方式嚴(yán)重悖離的結(jié)果，必然導(dǎo)致更深的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

(五)政府職能轉(zhuǎn)變的艱巨性和矛盾性，也成為產(chǎn)生財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的深刻因素。

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中，首要問(wèn)題是實(shí)現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變。但政府職能的轉(zhuǎn)變過(guò)程卻存在著明顯的艱巨性和矛盾性。因?yàn)樵诎l(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，市場(chǎng)失效問(wèn)題更為突出，政府糾正這些失效的能力也更弱，政府行動(dòng)的局限性也更大，建立和完善市場(chǎng)的任務(wù)也更加艱巨。如果政府職能的轉(zhuǎn)變不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，政府很可能成為導(dǎo)致市場(chǎng)混亂的主要因素。

財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)屬于一種體制風(fēng)險(xiǎn)，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)首先應(yīng)該從體制改革入手，具體說(shuō)來(lái)，就是需要做好以下幾方面的工作。

(一)繼續(xù)深入地改革經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政體制，明確中央政府和地方政府的職責(zé)權(quán)限。

經(jīng)濟(jì)體制改革和財(cái)政體制改革中的實(shí)質(zhì)問(wèn)題，就是關(guān)于權(quán)、責(zé)、利的劃分問(wèn)題，就是各級(jí)政府的事權(quán)和財(cái)權(quán)的劃分問(wèn)題。事權(quán)的劃分是一個(gè)非常棘手的問(wèn)題。很多人認(rèn)為，財(cái)權(quán)的劃分很關(guān)鍵，但這只是表面現(xiàn)象，沒(méi)有清晰的事權(quán)劃分，財(cái)權(quán)的劃分就失去了起碼的依據(jù)。因此，事權(quán)劃分才是經(jīng)濟(jì)和財(cái)政體制中的核心問(wèn)題。談到事權(quán)的劃分，就必然涉及中央政府和地方政府的定位問(wèn)題。中央政府是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的組織者和主導(dǎo)者，著重于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的方向性和原則性事務(wù)；地方政府是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的實(shí)施者和從屬者，著重于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的結(jié)構(gòu)性和具體性事務(wù)?？梢?jiàn)，“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”仍是我國(guó)未來(lái)相當(dāng)時(shí)期內(nèi)體制改革的基本目標(biāo)模式，但今后的重點(diǎn)應(yīng)集中在“分級(jí)管理”上，即下大力氣明確和規(guī)范地方政府的事權(quán)范圍。

(二)嚴(yán)格有序地區(qū)分財(cái)政問(wèn)題和市場(chǎng)問(wèn)題，逐步完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的公共財(cái)政。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，政府是社會(huì)權(quán)力中心和社會(huì)義務(wù)中心，財(cái)政服務(wù)于政府,因此，公共性和社會(huì)性是確定財(cái)政問(wèn)題的基點(diǎn)。這里有三層含義：財(cái)政問(wèn)題的主體是政府而不是市場(chǎng)，是政府對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展所擁有的權(quán)力和承擔(dān)的義務(wù)；財(cái)政問(wèn)題的客體具有普遍性和社會(huì)性，也即公共性，如失業(yè)和失業(yè)救濟(jì)、武器生產(chǎn)和國(guó)防。解決財(cái)政問(wèn)題的目標(biāo)是穩(wěn)定和公平，絕非是市場(chǎng)的發(fā)展與效率目標(biāo)。只有不夸大財(cái)政的職能和作用，不強(qiáng)求不切實(shí)際的財(cái)政目標(biāo)，才是降低財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇。

(三)合理有序地改革稅收體制，建立切實(shí)可行的稅權(quán)劃分模式。

稅收制度改革是財(cái)政收入改革的核心內(nèi)容。我國(guó)稅制改革應(yīng)該考慮以下原則：一是建立多樣化的稅種范圍；二是建立明確的主體稅種；三是建立規(guī)范的中央稅收管理制度和地方稅收管理制度。稅權(quán)是國(guó)家權(quán)力的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)。稅種的多樣化代表了國(guó)家經(jīng)濟(jì)權(quán)力的深度和廣度。主體稅種的設(shè)立影響著國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的基本思路和原則。中央稅和地方稅的劃分從經(jīng)濟(jì)方面體現(xiàn)著國(guó)家權(quán)力的層次性。應(yīng)該強(qiáng)調(diào)，稅權(quán)劃分必須考慮國(guó)家權(quán)力的統(tǒng)一性和權(quán)威性，否則會(huì)出現(xiàn)地方稅擠中央稅，附加稅擠正稅，形成地方割據(jù)，財(cái)政負(fù)擔(dān)加重，滋生嚴(yán)重的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

(四)加強(qiáng)預(yù)算硬約束，統(tǒng)一財(cái)政資金管理，實(shí)行集中支付制度和政府采購(gòu)制度。

加強(qiáng)預(yù)算硬約束，就是要增強(qiáng)其作為國(guó)家財(cái)力計(jì)劃的法律約束力和技術(shù)穩(wěn)定性，嚴(yán)肅預(yù)算編制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。目前，我國(guó)已經(jīng)開(kāi)始部門(mén)預(yù)算編制試點(diǎn)，試行零基預(yù)算編制方法，這是增強(qiáng)預(yù)算約束力的有益嘗試。同時(shí)，維護(hù)財(cái)政資金的統(tǒng)一性也很重要，財(cái)政資金的所有權(quán)歸各級(jí)政府，管理權(quán)屬各級(jí)財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一管理財(cái)政資金符合財(cái)政資金的屬性，也是降低財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。

維護(hù)各級(jí)政府財(cái)政的獨(dú)立性是明確財(cái)權(quán)責(zé)任的必。

要前提，但這種按地域板塊的過(guò)細(xì)分割，又會(huì)破壞財(cái)政資金的統(tǒng)一性。因此，可以考慮在中央預(yù)算和省一級(jí)預(yù)算各自獨(dú)立的基礎(chǔ)上，對(duì)省以下預(yù)算，包括省、市、縣級(jí)預(yù)算實(shí)行垂直管理。鑒于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本上失去了公共性和社會(huì)性特征，已經(jīng)沒(méi)有存在的必要，可以考慮逐步取消。當(dāng)然經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，可根據(jù)具體情況，特殊處理。取消財(cái)政權(quán)限的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，作為縣一級(jí)的部門(mén)預(yù)算，照樣能發(fā)揮財(cái)政的職能作用。

國(guó)債導(dǎo)致的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為三個(gè)方面：一是量大造成的過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)；二是結(jié)構(gòu)不合理造成的風(fēng)險(xiǎn)；三是使用不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上我國(guó)國(guó)債的發(fā)行量已經(jīng)較大了，雖然橫向比，我們比發(fā)達(dá)國(guó)家特別是歐美等國(guó)的國(guó)債規(guī)模小得多，但縱向比，我國(guó)國(guó)債增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)高于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，屬超常發(fā)展。加之我國(guó)國(guó)債管理手段落后，國(guó)債的使用效率不高，長(zhǎng)此下去，勢(shì)必產(chǎn)生不利后果。因此應(yīng)實(shí)行國(guó)債專項(xiàng)預(yù)算管理，像管理基金一樣管理國(guó)債，真正發(fā)揮國(guó)債的應(yīng)有作用。

(七)積極推進(jìn)社會(huì)保障社會(huì)化進(jìn)程，既減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，又能保證市場(chǎng)穩(wěn)定和社會(huì)發(fā)展。

轉(zhuǎn)軌時(shí)期，為了建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)平等競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)職工合法權(quán)益，保持社會(huì)穩(wěn)定，必須建立起完善的社會(huì)保障體系，但社會(huì)保障資金不應(yīng)、也不可能完全由財(cái)政解決。要建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制需要的資金來(lái)源多渠道、保障方式多層次、權(quán)力與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、管理與服務(wù)社會(huì)化的社會(huì)保障體系，逐步減少財(cái)政負(fù)擔(dān)的份額。同時(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障資金市場(chǎng)化管理手段，實(shí)現(xiàn)保值增值目標(biāo)。

除此之外，還可以采取稅收征管制度改革、靈活運(yùn)用公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)等諸多方法，降低財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇二

企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)是指企業(yè)因財(cái)務(wù)運(yùn)作不善而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化的動(dòng)態(tài)過(guò)程。財(cái)務(wù)危機(jī)不僅給企業(yè)帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失和品牌影響，而且還會(huì)出現(xiàn)管理混亂、費(fèi)用支出難以控制、財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、債務(wù)償還難等多種問(wèn)題，處理不當(dāng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)或關(guān)閉。根據(jù)其不同的表現(xiàn)形式和標(biāo)準(zhǔn)可劃分籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、可控風(fēng)險(xiǎn)。

一般企業(yè)為了擴(kuò)大發(fā)展規(guī)?；蛘呔S持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)需要吸入更多的資金，這些資金一般都是在外部資本市場(chǎng)上獲得的。這些外部資金的引入可以促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，企業(yè)得以更好地發(fā)展以后其能夠償還其在外部資金市場(chǎng)引入的資金，但如果企業(yè)背負(fù)的外債過(guò)多時(shí)，外界環(huán)境發(fā)生的一點(diǎn)小波動(dòng)都可能引起企業(yè)較大的連鎖反應(yīng)，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。此外企業(yè)引入的外部資金的償還期限較短而用于工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目時(shí)，容易產(chǎn)生資金的期限搭配錯(cuò)位的現(xiàn)象，而這種現(xiàn)象的出現(xiàn)也極易導(dǎo)致企業(yè)無(wú)力償還引入的外部資金，從而引起籌資風(fēng)險(xiǎn)種類的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

是企業(yè)對(duì)外投資所得的利潤(rùn)低于預(yù)期利潤(rùn)而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的主要形式是企業(yè)的債務(wù)危機(jī)與經(jīng)營(yíng)危機(jī)。一般企業(yè)在投資之前都會(huì)進(jìn)行可行性分析，然而現(xiàn)代許多企業(yè)對(duì)投資的可行性分析已經(jīng)失去了其應(yīng)有的作用，可行性分析大多都應(yīng)經(jīng)成為了一種表面的形式，目前企業(yè)的投資大多是由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理者所決定的，這種缺乏科學(xué)性分析的投資方式使得企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)投資利潤(rùn)比預(yù)期利潤(rùn)低的情況。企業(yè)的投資達(dá)不到預(yù)期的投資回報(bào)極易導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有能力償還外債或出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)，從而使企業(yè)發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)。

是因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式上判斷失誤而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)危機(jī)的情況。企業(yè)的營(yíng)業(yè)危機(jī)出現(xiàn)的原因主要是企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的了解不夠，對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)的分析錯(cuò)誤而使得企業(yè)出現(xiàn)采購(gòu)材料的價(jià)格過(guò)高，采購(gòu)材料的量不足或過(guò)多，產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)多而引起的產(chǎn)品大量囤積等現(xiàn)象，這些情況的發(fā)生會(huì)直接引起企業(yè)的應(yīng)收賬款及資金效益，從而通過(guò)營(yíng)業(yè)危機(jī)引起企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)指的是國(guó)際利率與匯率的波動(dòng)而影響企業(yè)的資產(chǎn)從而引起企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前全球經(jīng)濟(jì)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了一體化的發(fā)展，因此許多企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了跨國(guó)經(jīng)營(yíng)與銷(xiāo)售。企業(yè)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)與銷(xiāo)售必定會(huì)在國(guó)外有資金投入或外借資金，而這些資金的結(jié)算會(huì)直接受到國(guó)際自己匯率及利率的影響。國(guó)際匯率的波動(dòng)情況較大，其受?chē)?guó)際市場(chǎng)環(huán)境的影響，而近年來(lái)國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境的不確定因素越來(lái)越多，因此國(guó)際匯率的波動(dòng)較大，這就使企業(yè)對(duì)國(guó)外資產(chǎn)的結(jié)算出現(xiàn)了很多不確定因素，極易引起企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用是不同的，按照控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方式分為事前控制、事中控制和事后控制。事前控制是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前，預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的致險(xiǎn)因素而采取的控制行為，即通過(guò)分析那些作用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)中的各種可以搜集到的正常數(shù)值和主要環(huán)境因素等，研究預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中可能產(chǎn)生的影響因素，通過(guò)采取必要的防范措施，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減小損失情況的發(fā)生；事中控制又稱經(jīng)營(yíng)控制，它是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)或即將出現(xiàn)的偏差，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)采取措施，盡量消除或減小風(fēng)險(xiǎn)因素，確保目標(biāo)可控；事后控制是基于實(shí)際的會(huì)計(jì)要素值，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中已經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行補(bǔ)救，防止已經(jīng)發(fā)生的問(wèn)題進(jìn)一步擴(kuò)大或再度發(fā)生。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中，大多數(shù)企業(yè)存在一味追求眼前利益的行為，缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測(cè)、事中分析，往往在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)問(wèn)題或已經(jīng)造成損失的情況下，對(duì)其進(jìn)行糾錯(cuò)，而采取事后控制，其結(jié)果只能是減少損失，對(duì)以后的經(jīng)營(yíng)有所啟示而已。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的鑒定主要是通過(guò)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)分析來(lái)判斷的。其中對(duì)企業(yè)的償還債務(wù)能力、資產(chǎn)管理能力、盈利能力的分析是判斷企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的主要環(huán)節(jié)。

債務(wù)償還能力是企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)是否能夠償還外部引入的資金。企業(yè)的償債指標(biāo)主要有資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率與流動(dòng)比率，這些指標(biāo)能夠表現(xiàn)出企業(yè)的還債能力，如果企業(yè)的這些指標(biāo)出現(xiàn)異?，F(xiàn)象，那么企業(yè)就很可能不能在規(guī)定的期限內(nèi)償還外部引入資金的本息，從而影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，嚴(yán)重的還可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

企業(yè)的資產(chǎn)管理工作主要是對(duì)企業(yè)不能馬上體現(xiàn)的資產(chǎn)如企業(yè)貯存的產(chǎn)品、企業(yè)的外投資產(chǎn)或企業(yè)的應(yīng)收賬款等進(jìn)行周轉(zhuǎn)率的分析，如果企業(yè)的資產(chǎn)管理工作不到位，企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率計(jì)算不準(zhǔn)確等會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)。資產(chǎn)管理能力的指標(biāo)主要有企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)率與企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，企業(yè)資產(chǎn)管理能力的不足會(huì)直接導(dǎo)致這兩個(gè)指標(biāo)的異常，企業(yè)的資產(chǎn)管理能力的不足會(huì)導(dǎo)致企業(yè)大量資金被占用，進(jìn)而引起企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不靈，最終導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的就是盈利，企業(yè)是不斷地投入資產(chǎn)，回收資產(chǎn)，再投入資產(chǎn)從而從中獲取利潤(rùn)的，企業(yè)的資產(chǎn)投入后的回收資產(chǎn)減去企業(yè)的投入成本就是企業(yè)的盈利。企業(yè)的盈利能力指標(biāo)有銷(xiāo)售凈利率與凈資產(chǎn)報(bào)酬率。企業(yè)的盈利能力下降會(huì)使企業(yè)的回收資產(chǎn)不足以支出企業(yè)的投入成本，因此企業(yè)會(huì)出現(xiàn)資金短缺的情況，嚴(yán)重的甚至需要企業(yè)變賣(mài)固定資產(chǎn)來(lái)維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，進(jìn)而引起企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不斷惡化，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的原因主要有兩個(gè)，企業(yè)的內(nèi)部原因與外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響。

引起企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的內(nèi)部原因主要有三個(gè)方面，即企業(yè)財(cái)務(wù)構(gòu)建不合理、企業(yè)財(cái)務(wù)管理不夠科學(xué)、企業(yè)資金回收難度大。企業(yè)的財(cái)務(wù)構(gòu)建不合理主要表現(xiàn)在企業(yè)的資金投入及資金調(diào)動(dòng)不科學(xué)。經(jīng)過(guò)調(diào)查顯示我國(guó)的企業(yè)有七成是負(fù)債經(jīng)營(yíng)。企業(yè)對(duì)資金的運(yùn)用不科學(xué)會(huì)降低資金投入的效益，嚴(yán)重的會(huì)引起企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不靈等情況。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的主要工作是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行核算，這對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的合理規(guī)劃十分有利，因此企業(yè)的資產(chǎn)管理工作出現(xiàn)問(wèn)題會(huì)使企業(yè)的資產(chǎn)狀況惡化，進(jìn)而引起企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)的外投資金如果不能在預(yù)定的期限內(nèi)回收會(huì)影響企業(yè)的資金調(diào)動(dòng)，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

外部環(huán)境引起企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)主要表現(xiàn)在市場(chǎng)環(huán)境、金融環(huán)境、法律環(huán)境三個(gè)方面。金融環(huán)境會(huì)影響國(guó)際匯率，因此國(guó)際金融環(huán)境的波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致國(guó)際匯率的上升或下降，一旦國(guó)際匯率降低，企業(yè)在國(guó)外的資產(chǎn)也會(huì)隨之降低，進(jìn)而引起企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。市場(chǎng)環(huán)境主要是通過(guò)影響企業(yè)的材料采購(gòu)成本及商品的銷(xiāo)售引起企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)的。材料市場(chǎng)價(jià)格的上升會(huì)大大提高企業(yè)的投入成本，產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)的價(jià)格降低及市場(chǎng)對(duì)商品需求量的降低都會(huì)引起企業(yè)的銷(xiāo)售收入降低，從而導(dǎo)致企業(yè)收入資金低于投入成本，進(jìn)而引起企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。法律環(huán)境的變化主要是相關(guān)法令的頒布影響了資金借貸的利率及還款的期限，從而影響企業(yè)外部資金的引入及外投資金的回收，進(jìn)而引起企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)沒(méi)有能力償還外債，因此防范籌資風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)企業(yè)還債能力的控制。企業(yè)要隨時(shí)掌握還債能力的三個(gè)指標(biāo)，將企業(yè)還債能力的三個(gè)指標(biāo)嚴(yán)格控制在一定的范圍內(nèi)。流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債的值，研究認(rèn)為流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)外債的比值為2時(shí)為最佳，但是不同企業(yè)的情況有所不同，最佳的流動(dòng)比率要根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行分析，企業(yè)首先要結(jié)合自身情況制定出最佳的流動(dòng)比率，然后企業(yè)要對(duì)流動(dòng)比率嚴(yán)格控制，在流動(dòng)比率波動(dòng)較大時(shí)及時(shí)采取措施預(yù)防籌資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)而阻止財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

企業(yè)正常運(yùn)行時(shí)投資是必要的，但如果企業(yè)的投資不當(dāng)不僅會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)重的可能還會(huì)引起企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)控制主要要開(kāi)展好企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估工作，企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能為企業(yè)的投資提供科學(xué)的參考依據(jù)，因此企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作不僅要落實(shí)還要高質(zhì)量開(kāi)展。只有為企業(yè)的投資提供更加科學(xué)化的參考依據(jù)，企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)才會(huì)得到控制，進(jìn)而減小企業(yè)因投資不當(dāng)引起的經(jīng)濟(jì)損失，從而防止企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。

建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，制定一系列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理自律性制度和程序，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施有效的稅務(wù)管理，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集企業(yè)內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和條件，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)評(píng)估結(jié)果，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)稅務(wù)部門(mén)內(nèi)部、企業(yè)稅務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)、企業(yè)稅務(wù)部門(mén)與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)治理層以及管理層的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對(duì)措施。

近年來(lái)我國(guó)的企業(yè)發(fā)展越來(lái)越快，競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越大，再加之市場(chǎng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜化，企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的機(jī)率越來(lái)越大。企業(yè)一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)其經(jīng)濟(jì)效益會(huì)受到嚴(yán)重影響，財(cái)務(wù)危機(jī)如果得不到及時(shí)有效的解決，企業(yè)甚至?xí)媾R倒閉的危機(jī)，因此企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范十分重要，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用。

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇三

度存在大量“隱性赤字”。這是財(cái)政應(yīng)支未支、應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)形成的。第二,呆帳、壞帳風(fēng)險(xiǎn)。第三,債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面是國(guó)債規(guī)模增長(zhǎng)很快,債務(wù)負(fù)擔(dān)日益沉重,財(cái)政運(yùn)行面臨的風(fēng)險(xiǎn)度提高。另一方面是多頭舉債,使財(cái)政背負(fù)許多不該承擔(dān)的包袱,甚至超越財(cái)政的承受力。[1]《擔(dān)保法》規(guī)定:經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),可為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸提供擔(dān)保。目前,由于法律不健全等諸多原因,使財(cái)政擔(dān)?；咎幱诒粍?dòng)和無(wú)序狀態(tài),游離于財(cái)政控制之外,違規(guī)擔(dān)保大量存在,財(cái)政被置于十分被動(dòng)的地位。一旦被擔(dān)保單位或企業(yè)無(wú)法按期還款,債權(quán)人就會(huì)訴諸法律追究財(cái)政的責(zé)任,嚴(yán)重威脅地方財(cái)政乃至中央財(cái)政資金的完整性與安全性,對(duì)財(cái)政構(gòu)成一種潛在風(fēng)險(xiǎn)。第四,政府投資決策風(fēng)險(xiǎn)。由于政府的投資決策欠科學(xué),造成投資決策失誤時(shí),財(cái)政要承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)諸多財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)誘因,各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)政審計(jì)工作的整體功能,利用涉及面廣,周期短,反應(yīng)快的優(yōu)勢(shì),深入調(diào)查研究,為政府防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),制定宏觀決策提供科學(xué)的依據(jù)。

1.法律要理順財(cái)政審計(jì)體制,使財(cái)政審計(jì)監(jiān)督高效運(yùn)作.

從審計(jì)機(jī)關(guān)角度看,審計(jì)機(jī)關(guān)其實(shí)只是政府的一個(gè)職能部門(mén),其內(nèi)部組織多層次結(jié)構(gòu)之間及其工作人員與審計(jì)機(jī)關(guān)之間存在著諸多整體與局部、單位與個(gè)人之間的關(guān)系。有的審計(jì)機(jī)關(guān)或個(gè)人為了部門(mén)利益、個(gè)人利益有法不依、執(zhí)法不嚴(yán),削弱了財(cái)政審計(jì)監(jiān)督力度。

就我國(guó)目前審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)實(shí)行的雙重領(lǐng)導(dǎo)體制來(lái)看,地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)政府委托向人大會(huì)作預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作報(bào)告,即要求地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)政府直接負(fù)責(zé),對(duì)本級(jí)人大會(huì)間接負(fù)責(zé)。而且,各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的人事管理權(quán)歸各級(jí)政府,審計(jì)事業(yè)費(fèi)由各級(jí)政府預(yù)算撥付。在這種體制下,審計(jì)結(jié)果必然要經(jīng)過(guò)政府“過(guò)濾”,出現(xiàn)上報(bào)政府的審計(jì)結(jié)果報(bào)告與向人大作的審計(jì)工作報(bào)告“兩皮”現(xiàn)象。審計(jì)工作失去了應(yīng)有的獨(dú)立性,審計(jì)結(jié)果必須具備的“完整性、公正性和客觀性”難以確保,人大的審查、監(jiān)督效果因此全面弱化。財(cái)政是政府的財(cái)政,相當(dāng)一部分違法違規(guī)行為是政府行為,審計(jì)機(jī)關(guān)又受其委托,受其領(lǐng)導(dǎo),這就使得財(cái)政審計(jì)工作難以真正有效運(yùn)作。

2.法律要轉(zhuǎn)換財(cái)政審計(jì)模式。

為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要,我國(guó)財(cái)稅體制實(shí)行了重大改革,財(cái)稅體制改革使我國(guó)的財(cái)政體制、預(yù)算管理體制、稅收征管體制、財(cái)務(wù)核算及管理體制發(fā)生了重大變化。財(cái)政審計(jì)的依據(jù)、重點(diǎn)、內(nèi)容也自然隨之而變,因此必須找準(zhǔn)差距,更新觀念,轉(zhuǎn)換模式,才能適應(yīng)新情況,找準(zhǔn)財(cái)政審計(jì)工作的切入點(diǎn)向綜合性、管理型財(cái)政審計(jì)發(fā)展。所謂管理型財(cái)政審計(jì),首先,從宏觀著眼,要真正把財(cái)政審計(jì)工作定位在較高的起點(diǎn)上,克服單純注重微觀審計(jì),缺乏宏觀意識(shí)的傾向,要透過(guò)微觀審計(jì)成果,強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制,認(rèn)真分析產(chǎn)生問(wèn)題的主要根源,為加強(qiáng)調(diào)控和管理服務(wù)。其次,加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)各專業(yè)職能機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,使財(cái)政審計(jì)與其它專業(yè)審計(jì)有機(jī)結(jié)合,并由財(cái)政財(cái)務(wù)收支、財(cái)政法規(guī)審計(jì)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)拓展,以逐步向有關(guān)的內(nèi)部控制和資金效益方面延伸。同時(shí),審計(jì)部門(mén)要發(fā)揮審計(jì)工作接觸經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域廣、掌握情況真實(shí)可靠的優(yōu)勢(shì),注重從宏觀著眼微觀入手,從不同側(cè)面、不同角度對(duì)大量零散的審計(jì)情況進(jìn)行宏觀綜合分析研究,及時(shí)反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中各種傾向性、苗頭性的問(wèn)題,反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中普遍存在和反復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題,并從政策、管理、制度等方面,從全局上、規(guī)律上查清原因,提出對(duì)策建議,出具有份量、有價(jià)值的審計(jì)報(bào)告和信息材料,把事前審計(jì)調(diào)查,事中審計(jì)、事后評(píng)價(jià)有機(jī)地連成一體并及時(shí)反饋給有關(guān)部門(mén),這是提高財(cái)政審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵一環(huán)。為制定和實(shí)施財(cái)政政策,防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。

3.法律要完善財(cái)政審計(jì)體系。

當(dāng)前應(yīng)集中力量解決財(cái)政審計(jì)體系方面存在的一些迫切需要解決的問(wèn)題。從審計(jì)依據(jù)來(lái)看,一方面,一些法律、法規(guī)的執(zhí)行主體不是審計(jì)機(jī)關(guān),使其獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)受到一定影響和制約;另一方面,有一部分法律依據(jù)頒布時(shí)間較早且不嚴(yán)密,與目前的具體情況相脫節(jié),甚至出現(xiàn)審計(jì)依據(jù)之間相互矛盾的情況,給一些部門(mén)和單位鉆空子提供方便。從財(cái)政審計(jì)立法方面看,對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的一些新情況、新問(wèn)題缺乏明確的法律指導(dǎo),從而使審查出的部分問(wèn)題缺乏明確的是非標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)處理依據(jù)。應(yīng)修正、更新、補(bǔ)充相關(guān)法律法規(guī),使之更加切合當(dāng)前財(cái)政審計(jì)實(shí)際,更加嚴(yán)密合理,真正做到有法可依,有法能依。

從審計(jì)方法來(lái)看,要突破傳統(tǒng)的審計(jì)思想的束縛。單純的審計(jì)思想認(rèn)為審計(jì)就是查賬,是財(cái)政財(cái)務(wù)管理職能的分離和延續(xù),一味站在查賬的角度去搞財(cái)政審計(jì),不能從整體角度、宏觀角度去發(fā)揮財(cái)政審計(jì)的監(jiān)督職能,使得審計(jì)單位和經(jīng)濟(jì)環(huán)境信息難以及時(shí)交流,不能對(duì)整個(gè)財(cái)政活動(dòng)過(guò)程的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行延伸、綜合和分析。從審計(jì)內(nèi)容來(lái)看,財(cái)政運(yùn)作的主體是參與這一過(guò)程的財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)家金庫(kù)以及本級(jí)政府各相關(guān)部門(mén)。因此,每個(gè)部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中履行預(yù)算管理職責(zé),完成預(yù)算收支任務(wù)的情況都是財(cái)政審計(jì)的對(duì)象。

財(cái)政在運(yùn)行中,經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生不同程度的警情,如預(yù)算執(zhí)行中的減收增支、財(cái)政資金違規(guī)使用等,都會(huì)使財(cái)政運(yùn)行出現(xiàn)偏差。管好財(cái)政資金,除要完善法制、加大監(jiān)督檢查力度外,應(yīng)重點(diǎn)立足于防范,建立有效的防范機(jī)制。建立財(cái)政預(yù)警系統(tǒng),是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理規(guī)律內(nèi)在要求,加強(qiáng)和改善財(cái)政對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用,增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力,不斷提高財(cái)政管理水平的重要途徑。建立財(cái)政預(yù)警系統(tǒng),就是運(yùn)用分析方法對(duì)財(cái)政收支運(yùn)行動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)測(cè),在警情擴(kuò)大或危機(jī)爆發(fā)前及時(shí)發(fā)出信號(hào),報(bào)警有關(guān)部門(mén)采取相應(yīng)對(duì)策措施,排除警情,化解風(fēng)險(xiǎn);依據(jù)監(jiān)測(cè)結(jié)果,對(duì)一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政運(yùn)行動(dòng)態(tài)走向進(jìn)行分析作出判斷,為宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供信息依據(jù)。而財(cái)政審計(jì)過(guò)程的事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)所提供的一系列及時(shí)、全面、客觀、真實(shí)的反饋信息也必然能在這一系統(tǒng)中起著不可估量的作用,因此,財(cái)政審計(jì)工作的強(qiáng)化,對(duì)于財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立健全,對(duì)于防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),具有十分重要的意義。

【注釋】。

[1]參見(jiàn)陳純一：《論財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范》，法律出版社2002年版，第343—347頁(yè)。

[2]參見(jiàn)趙宇、譚思紅：《積極財(cái)政政策條件下財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究》，《中國(guó)財(cái)政》，2003第10期。

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇四

下面是小編為大家整理的,供大家參考。

各位專家、各位教授，同志們：

今年是“十四五”規(guī)劃的開(kāi)局之年，也是我們黨建黨100周年，今天，我們?cè)谶@里召開(kāi)2021年度醫(yī)療美容社會(huì)辦醫(yī)療機(jī)構(gòu)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范專題培訓(xùn)班暨色素性疾病的診療進(jìn)展第二期繼教班，既是我們貫徹落實(shí)x市“幸福美好生活十大工程”的具體實(shí)踐，也是我們圍繞醫(yī)美行業(yè)提質(zhì)增效的一次有力舉措，更是我們立足當(dāng)前、著眼未來(lái)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、部署工作，為打造“醫(yī)美之都”共同努力的一次盛會(huì)，意義非常重大。借此機(jī)會(huì)，我代表x市衛(wèi)健委向承辦這次會(huì)議的x市第二人民醫(yī)院醫(yī)美質(zhì)控中心、向參加會(huì)議的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位專家學(xué)者、各位代表表示熱烈的歡迎！

近年來(lái)，醫(yī)療整形美容行業(yè)作為醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的組成部分，與社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)、醫(yī)學(xué)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展相同步，為維護(hù)和促進(jìn)人民群眾的健康、改善和提高人民群眾的生活質(zhì)量，發(fā)揮了積極作用，取得了顯著成績(jī)。特別是隨著人民生活水平的不斷提高和廣大人民群眾對(duì)醫(yī)療保健需求的不斷增加，醫(yī)療整形美容行業(yè)更加得到廣泛關(guān)注和持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前，x市大力發(fā)展“美麗經(jīng)濟(jì)”，推進(jìn)全市醫(yī)療美容產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，著力打造“醫(yī)美之都”戰(zhàn)略布局。我委也通過(guò)搭建溝通平臺(tái)、放寬辦醫(yī)范圍、科學(xué)規(guī)劃引導(dǎo)、簡(jiǎn)化審批程序、支持醫(yī)院發(fā)展、促進(jìn)人才流動(dòng)等措施將醫(yī)療美容社會(huì)辦醫(yī)機(jī)構(gòu)納入全行業(yè)管理范疇，統(tǒng)一開(kāi)展醫(yī)院管理、監(jiān)督執(zhí)法和質(zhì)量監(jiān)管工作，營(yíng)造了健康有序的社會(huì)辦醫(yī)環(huán)境。目前，我市醫(yī)療美容產(chǎn)業(yè)規(guī)模大，全市共有醫(yī)療美容機(jī)構(gòu)x余家，在全國(guó)處于較高水平。特別是廣大醫(yī)療整形美容工作者，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度、精湛的醫(yī)療技術(shù)，兢兢業(yè)業(yè)、勤勤懇懇，為實(shí)現(xiàn)人民群眾追求美好生活的愿望做出了貢獻(xiàn)。在此，我謹(jǐn)代表x市衛(wèi)健委向向長(zhǎng)期無(wú)私地支持x市整形美容事業(yè)發(fā)展的各位專家學(xué)者及廣大醫(yī)療整形美容工作者表示衷心的感謝和崇高的敬意！

進(jìn)行專題報(bào)告，希望同志們對(duì)存在的問(wèn)題高度重視，及時(shí)采取積有效措施，有效整改，構(gòu)建促進(jìn)醫(yī)美機(jī)構(gòu)持續(xù)發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制。借此機(jī)會(huì)，我想在這里再提四點(diǎn)希望：

醫(yī)療整形美容作為醫(yī)療衛(wèi)生工作中有機(jī)組成部分，它與公立醫(yī)院改革的重要舉措是息息相關(guān)的。其次，醫(yī)美行業(yè)發(fā)展不平衡局面和醫(yī)療事故頻發(fā)的現(xiàn)實(shí)在廣大人民群眾中造成了一些不良影響，已引起社會(huì)廣泛關(guān)注和國(guó)家的重視。再者，從世界范圍來(lái)看，醫(yī)美行業(yè)對(duì)社會(huì)發(fā)展的影響越來(lái)越大，在有些國(guó)家已成為政府重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)之一。因此，大家要站在國(guó)家發(fā)展的高度、關(guān)心民生的高度和建立和諧社會(huì)的高度，切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)美行業(yè)發(fā)展，既維護(hù)好他們的權(quán)益，又充分調(diào)動(dòng)他們的積極性和工作熱情，既促進(jìn)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)，又使得醫(yī)美工作的發(fā)展與醫(yī)療衛(wèi)生工作整體目標(biāo)和社會(huì)不斷發(fā)展的步伐相一致。

首先要積極引導(dǎo)社會(huì)辦醫(yī)做好行業(yè)自律，牢牢恪守醫(yī)療服務(wù)的核心價(jià)值觀，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，培育健康的執(zhí)業(yè)環(huán)境，確保社會(huì)辦醫(yī)有序發(fā)展。其次，要強(qiáng)化大數(shù)據(jù)監(jiān)管。政府的職責(zé)就是“寬進(jìn)嚴(yán)管”，在放寬審批準(zhǔn)入限制的同時(shí)，我們會(huì)通過(guò)“醫(yī)療三監(jiān)管”系統(tǒng)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)對(duì)醫(yī)療服務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。對(duì)民營(yíng)醫(yī)院的監(jiān)管是綜合監(jiān)管重要方面，重點(diǎn)對(duì)非法行醫(yī)、醫(yī)療欺詐和騙取套用醫(yī)保基金行為進(jìn)行監(jiān)測(cè)，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)、規(guī)范醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)、規(guī)范藥品使用，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為將依法予以處理。再者，醫(yī)療機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化自身管理，完善管理制度，優(yōu)化制度流程，強(qiáng)化依法執(zhí)業(yè)培訓(xùn)，規(guī)范診療行為，加強(qiáng)醫(yī)療安全風(fēng)險(xiǎn)防范。

是從外科、婦科、眼科等專業(yè)轉(zhuǎn)科而來(lái)，不能說(shuō)原來(lái)是個(gè)外科醫(yī)生，一下子就能開(kāi)展從頭到腳的整形美容手術(shù)，要加大專業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的研究。同時(shí)，制定一整套在職技術(shù)專業(yè)職能培訓(xùn)、考核大綱和規(guī)章制度。x市第二人民醫(yī)院依托醫(yī)美?？苾?yōu)勢(shì)與x醫(yī)學(xué)院共同建設(shè)“醫(yī)美學(xué)院”就是我們?cè)卺t(yī)美專業(yè)人才培養(yǎng)上進(jìn)行的一次大膽探索。其次，還要加大醫(yī)美科研成果轉(zhuǎn)化，大力研制開(kāi)發(fā)無(wú)污染的天然美容制品，形成科教研產(chǎn)一體化發(fā)展的道路。另外，要加強(qiáng)國(guó)際交流與合作，將國(guó)外先進(jìn)的醫(yī)療技術(shù)、儀器設(shè)備、管理流程、服務(wù)理念等最新資訊快速引進(jìn)來(lái)，并以此形成我們自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

安全。

醫(yī)療護(hù)理服務(wù)的具體措施，抓住當(dāng)前發(fā)展的有利機(jī)遇，把醫(yī)療整形美容。

工作。

實(shí)實(shí)在在地落實(shí)在病人和求美者身上，務(wù)必使醫(yī)療整形美容工作有一個(gè)新起點(diǎn)，新面貌，新效果。

最后，預(yù)祝大會(huì)圓滿成功，祝各位專家及參會(huì)學(xué)員，心情愉快，學(xué)有所得，留下美好回憶。

謝謝大家。

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇五

個(gè)人崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施崗位工作職責(zé)：

（3）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

（4）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、可能發(fā)生利用職務(wù)之便人情征收、編制人情預(yù)算、撥人情款等風(fēng)險(xiǎn)。

2、在公務(wù)活動(dòng)中，接受饋贈(zèng)或宴請(qǐng)，可能產(chǎn)生違反法紀(jì)規(guī)定的不廉潔行為；對(duì)親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴(yán)格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。

3、對(duì)財(cái)務(wù)收支等重大資金使用等沒(méi)有及時(shí)提出建議和意見(jiàn)，存在監(jiān)督不到位的風(fēng)險(xiǎn)。

4、結(jié)對(duì)資金的調(diào)控不合理，資金的撥付審批不嚴(yán)，不按程序?qū)徟鷵芨顿Y金，可能導(dǎo)致財(cái)政資金的誤用、挪用。

5、對(duì)分管的科室在制度建設(shè)上要求不高，管理不到位的風(fēng)險(xiǎn)。防控措施：

1、不斷更新和掌握新的財(cái)政法規(guī)知識(shí)，增強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)能力，提高自己的處理問(wèn)題的應(yīng)變能力。

2、加強(qiáng)財(cái)政資金管理制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉潔奉公，清正廉潔。

3、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，時(shí)刻警醒自己，防范作風(fēng)上的風(fēng)險(xiǎn)；落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，按規(guī)章制度和規(guī)定程序辦事；自覺(jué)遵守《廉政從政準(zhǔn)則》等有關(guān)廉政制度，清正廉潔。

4、用制度管人，用制度管事，加強(qiáng)財(cái)政項(xiàng)目、資金管理機(jī)制的建設(shè)，嚴(yán)格程序和依法依規(guī)，落實(shí)好和執(zhí)行好各項(xiàng)管理制度。

5、認(rèn)真執(zhí)行好《廉政從政準(zhǔn)則》等有關(guān)廉政制度，做到廉潔從政。

崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施一覽表。

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崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

一、一類(一級(jí)):行政許可、行政審批（證、照）類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

行政許可、行政審批類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指行政受理審查、核準(zhǔn)的工作人員在行政許可、行政審批過(guò)程中，違反法律、法規(guī)和衛(wèi)生局、監(jiān)督所的廉潔自律及其它規(guī)定，引起申請(qǐng)人的申訴、投訴、訴訟和行政復(fù)議以及可能發(fā)生不廉潔行為的后果。具體有以下幾點(diǎn)：

（一）在形式審查過(guò)程中，對(duì)重大質(zhì)疑點(diǎn)，疏忽或故意隱瞞、未及時(shí)提醒管理相對(duì)人或及時(shí)處理，可能產(chǎn)生行政處理未到位或難以到位的后果。

（二）在形式審查過(guò)程中，因業(yè)務(wù)不熟，不能做到一次性告知，給申請(qǐng)人帶來(lái)不便，使其產(chǎn)生不滿情緒，可能導(dǎo)致其向衛(wèi)生局或上級(jí)進(jìn)行投訴。

（三）在形式審查過(guò)程中，違反工作流程，簡(jiǎn)化審批手續(xù)，可能產(chǎn)生提前發(fā)證（照），導(dǎo)致比較嚴(yán)重后果，引起行政復(fù)議被撤消或行政訴訟敗訴的后果。

二、二類(一級(jí))：行政處罰（案）類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

行政處罰類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指具體執(zhí)法辦案人員在行政執(zhí)法過(guò)程中，違反法律、法規(guī)和市局、監(jiān)督所的廉潔自律及其它規(guī)定，引起當(dāng)事人的申訴、投訴、訴訟和行政復(fù)議以及可能發(fā)生不廉潔行為的后果。具體有以下幾點(diǎn)：

（一）不按規(guī)定使用案件系統(tǒng)，查辦案件系統(tǒng)外運(yùn)行，造成人情案、棄案的發(fā)生，可能導(dǎo)致不廉潔現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）違反辦案程序、裁量權(quán)等規(guī)定，濫用裁量權(quán)，擅自改變行政處罰種類、幅度或者重責(zé)輕罰、輕責(zé)重罰，可能造成具體行政行為不合法，導(dǎo)致行政復(fù)議被撤消或行政訴訟敗訴。

（三）截留私分、變相私分、提前預(yù)收罰沒(méi)款的，可能導(dǎo)致不廉潔現(xiàn)象和行政復(fù)議撤銷(xiāo)和行政訴敗訴。

（四）在案件調(diào)查取證環(huán)節(jié)中，未堅(jiān)持證據(jù)窮盡原則，未按照程序規(guī)定依法取證，遺漏證據(jù)，可能導(dǎo)致案件定性、裁量不準(zhǔn)確，導(dǎo)致行政復(fù)議被撤消或行政訴訟敗訴。

（五）在查辦案件環(huán)節(jié)中，未堅(jiān)守辦案紀(jì)律，向當(dāng)事人泄漏案情，或利用職權(quán)收受當(dāng)事人的好處，不能?chē)?yán)格執(zhí)行案件處罰裁量權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致行政處罰出現(xiàn)畸輕畸重現(xiàn)象，導(dǎo)致行政復(fù)議被撤消或行政訴訟敗訴。

（六）暫扣及罰沒(méi)物品沒(méi)能及時(shí)進(jìn)行登記、入庫(kù),物品清單中對(duì)物品型號(hào)、數(shù)量等登記不詳，可能導(dǎo)致物品損毀、丟失、侵占、挪用、數(shù)量型號(hào)出現(xiàn)差錯(cuò)等不良后果。

三、三類(二級(jí))：監(jiān)督檢查類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

監(jiān)督檢查類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是指承擔(dān)監(jiān)督檢查職能的工作人員，包括：年檢、巡查及業(yè)務(wù)科工作人員，違反法律、法規(guī)和市衛(wèi)生局、監(jiān)督所的廉潔自律及其它規(guī)定，引起行政相對(duì)人的申訴、投訴、訴訟和行政復(fù)議以及可能發(fā)生不廉潔行為的后果。具體有以下幾點(diǎn)：

（一）對(duì)監(jiān)管責(zé)任區(qū)內(nèi)的管理相對(duì)人底數(shù)不清，情況不明，缺乏控制力，特別是對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、地區(qū)監(jiān)管不到位，可能造成轄區(qū)重大衛(wèi)生安全隱患。

（二）對(duì)巡查中發(fā)現(xiàn)的案源線索等不上報(bào)，不登記，可能產(chǎn)生收受當(dāng)事人的好處等不廉潔行為。

（三）對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法隱患查處、指導(dǎo)不及時(shí)，可能造成重大損失或重大影響。

（四）對(duì)巡查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，未按法定程序出具《監(jiān)督筆錄》、《監(jiān)督意見(jiàn)書(shū)》，未及時(shí)留存文書(shū)檔案，以及發(fā)現(xiàn)的衛(wèi)生安全隱患不及時(shí)給予制止，不及時(shí)上報(bào)、函告相關(guān)單位，可能造成工作失職。

（五）對(duì)未辦理衛(wèi)生許可，不認(rèn)真核查，造成數(shù)據(jù)不清，可能導(dǎo)致行政行為不合法。

（六）在辦理“衛(wèi)生許可”或日常監(jiān)督中，故意刁難或設(shè)置不必要條件，可能產(chǎn)生給予好處后，才辦理衛(wèi)生許可，或?qū)τ谏嫦舆`法行為，私自默許繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。

（七）對(duì)企業(yè)恢復(fù)核準(zhǔn)不認(rèn)真，可能造成不符合企業(yè)恢復(fù)條件的企業(yè)給予恢復(fù)。

（八）復(fù)審審核不嚴(yán)格，使不該吊銷(xiāo)“衛(wèi)生許可”的企業(yè)、個(gè)體工商戶被誤吊銷(xiāo)，造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失，可能引起企業(yè)、個(gè)體工商戶的申訴。

（九）利用監(jiān)督行為，強(qiáng)行收取不應(yīng)收取的費(fèi)用，可能導(dǎo)致亂收費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)，引起管理相對(duì)人的不滿，誘發(fā)申訴、投訴的現(xiàn)象發(fā)生。

（十）對(duì)容易產(chǎn)生問(wèn)題的行業(yè)未制定應(yīng)急預(yù)案，可能導(dǎo)致出現(xiàn)緊急情況時(shí)無(wú)對(duì)策可行，貽誤時(shí)機(jī)，造成違法行為得不到及時(shí)查處的后果。

（十一）檢測(cè)覆蓋面不夠，檢測(cè)不及時(shí)或未按上級(jí)安排抽樣檢測(cè)要求檢測(cè)，可能導(dǎo)致衛(wèi)生安全事故。

（十二）廣告審查不嚴(yán)格、廣告宣傳監(jiān)督不到位、轄區(qū)內(nèi)可能出現(xiàn)嚴(yán)重違法廣告、導(dǎo)致媒體曝光事件的發(fā)生。

（十三）對(duì)轄區(qū)內(nèi)的有形市場(chǎng)索證制度監(jiān)督檢查落實(shí)不到位，可能使假冒偽劣產(chǎn)品、不合格產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)，出現(xiàn)人身安全事故，造成出現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)法追溯。

（十四）對(duì)不符合對(duì)外出證條件的行政相對(duì)人給予違法出證及對(duì)案件審核、把關(guān)不嚴(yán)，可能造成行政復(fù)議被撤消、敗訴，給單位造成損失或影響。

（十五）在處理消費(fèi)者申訴、調(diào)解消費(fèi)者糾紛過(guò)程中，不公平、公正，可能導(dǎo)致申訴人向一級(jí)上訪或群訪等后果。

四、四類(一級(jí))：行政事務(wù)管理類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2020年4月19日的廉潔自律及其它規(guī)定，可能發(fā)生不廉潔行為的后果。具體有以下幾點(diǎn)：

（一）人事管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、在人事管理、干部任用、考核、評(píng)先等方面，不堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平原則，具體工作人員弄虛作假，可能導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)決策失誤。2、在人事管理、干部任用、考核、評(píng)先等方面，不深入基層調(diào)查，偏聽(tīng)偏信，可能造成失察失誤。

3、在人事管理、干部任用、考核、評(píng)先工作中，泄露相關(guān)信息，可能造成不應(yīng)有的影響。

4、違反人事紀(jì)律，私下許諾先進(jìn)稱號(hào)、評(píng)定職、級(jí)等，可能造成人事管理不公平、公正的后果。

5、在發(fā)展黨員過(guò)程中，利用發(fā)展黨員的機(jī)會(huì)，違反組織發(fā)展原則，收受被發(fā)展對(duì)象的好處，可能導(dǎo)致黨員標(biāo)準(zhǔn)降低。

6、在干部違紀(jì)案件查處中，堅(jiān)持原則不夠，查辦不深入，可能造成錯(cuò)案。

（二）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、不認(rèn)真執(zhí)行年初的財(cái)經(jīng)預(yù)算，可能導(dǎo)致開(kāi)支不合理，造成挪用、誤用財(cái)政資金，影響工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、在大額資金的使用上，未經(jīng)集體討論，可能導(dǎo)致資金使用不當(dāng)，給工作造成不利。

3、年終財(cái)務(wù)決算時(shí)，由于帳表不符，可能造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，給財(cái)務(wù)工作帶來(lái)不良影響。

（三）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，違xxx采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定采購(gòu)物品，可能產(chǎn)生不廉潔行為。

2、分配資產(chǎn)時(shí)，不按實(shí)際需要進(jìn)行分配，受人情因素干擾或收受好處，違反規(guī)定分配，可能產(chǎn)生不廉潔行為。

3、固定資產(chǎn)管理不到位，錄入不及時(shí)，可能造成固定資產(chǎn)丟失。4、資產(chǎn)處理過(guò)程中，處理不合規(guī)，隨意處理，可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的流失。

5、罰沒(méi)物品管理不嚴(yán)格，不能按規(guī)定出入庫(kù)，可能造成物品丟失或損壞。

五、五類(三級(jí))、公共類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、不認(rèn)真履行“一崗雙責(zé)”，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)履行不到位，造成本單位出現(xiàn)嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題。

2、在公務(wù)活動(dòng)中，接受饋贈(zèng)或宴請(qǐng)，可能在行政許可、行政處罰、行政審批、監(jiān)督管理等過(guò)程中，可能產(chǎn)生違反法律和紀(jì)律規(guī)定的不廉潔行為。

3、對(duì)親屬及身邊的工作人員管理不夠嚴(yán)格，可能出現(xiàn)不廉潔行為，造成不良后果。

4、對(duì)本單位發(fā)生的重大問(wèn)題，未按規(guī)定及時(shí)上報(bào)或隱瞞不報(bào)，錯(cuò)過(guò)了解決的最佳時(shí)機(jī)，可能造成損失或嚴(yán)重后果。

5、工作中，不注重服務(wù)態(tài)度和言行舉止，可能引起當(dāng)事人的不滿，導(dǎo)致當(dāng)事人上訪、投訴，損害衛(wèi)生監(jiān)督形象。

6、在行政許可、行政處罰、行政審批、監(jiān)督管理中，工作人員違反法律、法規(guī)的規(guī)定，可能產(chǎn)生涂改、隱匿、偽造、偷換、故意損毀有關(guān)記錄或者證據(jù)的行為，造成無(wú)法挽回的損失。

7、在對(duì)外宣傳工作中，對(duì)熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題情況不明，把關(guān)不嚴(yán)，可能給衛(wèi)生局、衛(wèi)生監(jiān)督造成不良影響。

8、在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)過(guò)程中，不認(rèn)真及時(shí)統(tǒng)計(jì)，可能造成遲報(bào)、虛報(bào)或瞞報(bào)，給工作造成嚴(yán)重后果。

10、印章管理不嚴(yán)，違規(guī)使用印章、印章被盜用、丟失，可能對(duì)單位造成不良的影響。

11、接聽(tīng)電話、收發(fā)郵件不及時(shí)，可能導(dǎo)致本單位工作出現(xiàn)失誤，造成不良后果。

12、機(jī)要文件收發(fā)、傳閱、保管、流轉(zhuǎn)等工作過(guò)程中，可能出現(xiàn)失密，給監(jiān)督所帶來(lái)影響。

思想道德風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、政治理論學(xué)習(xí)不夠，有注重業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)、輕視政治理論知識(shí)學(xué)習(xí)的傾向，可能產(chǎn)生理想信念不堅(jiān)定、政治素質(zhì)下降。

2、在行政管理工作中，工作中有畏難情緒，怕承擔(dān)責(zé)任，怕得罪人，可能產(chǎn)生工作一般化，不能開(kāi)拓工作局面。

3、不服從領(lǐng)導(dǎo)，消極怠工，不能及時(shí)安排、有效落實(shí)自己份內(nèi)工作，可能導(dǎo)致工作出現(xiàn)偏差或失誤。

4、為違法當(dāng)事人說(shuō)情，干擾辦案，可能導(dǎo)致收授請(qǐng)托人的好處等不廉潔問(wèn)題。

5、不能深入基層了解情況，虛心聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，形成本位主義思想，獨(dú)斷專行，可能導(dǎo)致創(chuàng)新發(fā)展、爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)意識(shí)不強(qiáng)，工作業(yè)績(jī)不佳。

外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：

1、公務(wù)活動(dòng)：在公務(wù)活動(dòng)中接受禮金和各種有價(jià)證券、支付憑證用、公款報(bào)銷(xiāo)或支付應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。

第二大隊(duì)崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施一覽表。

崗位職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找表。

風(fēng)險(xiǎn)控制部各崗位崗位職責(zé)。

經(jīng)理崗崗位職責(zé)。

防控操作程序，促進(jìn)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理規(guī)范化，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)幫助糾正，有效防范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)調(diào)查研究，注意分析經(jīng)濟(jì)和金融形勢(shì)變化，搞好經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，掌握監(jiān)管業(yè)務(wù)發(fā)展情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，提出業(yè)務(wù)發(fā)展合理化建議。

三、負(fù)責(zé)對(duì)公司所有監(jiān)管項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定和管理。

四、負(fù)責(zé)公司監(jiān)管業(yè)務(wù)審批委員會(huì)辦公室日常工作，組織審核項(xiàng)目是否進(jìn)入。

五、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控制部日常工作，組織實(shí)施監(jiān)管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。

六、組織審查認(rèn)定監(jiān)管項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類，定期分析匯總?cè)牽傮w風(fēng)險(xiǎn)狀況并形成書(shū)面報(bào)告。

七、負(fù)責(zé)組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度、實(shí)施方案的修訂和貫徹落實(shí)，組織監(jiān)管審查、風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和協(xié)調(diào)服務(wù)工作。

九、協(xié)調(diào)本部門(mén)各崗位業(yè)務(wù)工作、負(fù)責(zé)本部門(mén)文件轉(zhuǎn)發(fā)、辦法制度草擬和簡(jiǎn)報(bào)調(diào)研等綜合資料的整理完善，負(fù)責(zé)本部門(mén)對(duì)外宣傳協(xié)調(diào)和接待工作。

十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

風(fēng)險(xiǎn)管控崗崗位職責(zé)。

一、對(duì)公司貸款的各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)防控情況，進(jìn)行檢查督導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警，提出處理方案，并督促處理方案落實(shí)。

二、負(fù)責(zé)審核基層監(jiān)管員、客戶經(jīng)理、片區(qū)主管上報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定資料，對(duì)全公司風(fēng)險(xiǎn)分類工作進(jìn)行檢查督導(dǎo)，對(duì)本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定工作及時(shí)總結(jié)，提出整改方案和措施。

三、負(fù)責(zé)分析審查對(duì)外文書(shū)的修訂與發(fā)放（含監(jiān)管報(bào)告），對(duì)文書(shū)中涉及的風(fēng)險(xiǎn)管控類事件進(jìn)行分類管理。

四、負(fù)責(zé)對(duì)各監(jiān)管項(xiàng)目業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定期分析，并將相關(guān)情況匯總上報(bào)。

五、負(fù)責(zé)對(duì)基層監(jiān)管員、客戶經(jīng)理、片區(qū)主管進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

六、負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)已出現(xiàn)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)處理、力爭(zhēng)將公司的損失減小至最低。

七、負(fù)責(zé)監(jiān)管業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立核查。

一、嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)計(jì)制度及相關(guān)規(guī)定，并按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、編制、匯總和報(bào)送各項(xiàng)目監(jiān)管情況信息匯總表至相關(guān)管理職能部門(mén)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)、偽造和篡改統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。

二、積極開(kāi)展統(tǒng)計(jì)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)分析和統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地提供統(tǒng)計(jì)分析資料。

三、對(duì)公司監(jiān)管項(xiàng)目建立詳細(xì)的檔案信息，并及時(shí)根據(jù)各種事件的發(fā)生及處理情況對(duì)檔案進(jìn)行更新，做到每一個(gè)項(xiàng)目有據(jù)可查、有理可依。負(fù)責(zé)對(duì)以檔案資料的歸類、備份、保存等工作，確保檔案資料和數(shù)據(jù)安全可靠。

四、管理、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查下級(jí)相關(guān)部門(mén)和人員的相關(guān)工作。

五、嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)授權(quán)，不得泄漏和擅自公布本單位的任何統(tǒng)計(jì)信息。

六、服從公司和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，完成公司和部門(mén)交辦的其它工作。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理崗崗位職責(zé)。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，明確崗位職責(zé)，及時(shí)轉(zhuǎn)變思維、角色，為崗位履行打下良好基礎(chǔ)。

二、草擬我公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則，為公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供制度保障。

三、組織梳理重要規(guī)章制度，力保公司出臺(tái)且現(xiàn)行的重要業(yè)務(wù)規(guī)章制度的合法合規(guī)性，制度辦法之間的相互銜接。

四、規(guī)范合規(guī)審查工作，對(duì)公司出臺(tái)的制度辦法嚴(yán)把制度審查關(guān)，進(jìn)一步提升制度的合法、合規(guī)性、一致性和連續(xù)性。

五、做好公司員工合規(guī)教育與培訓(xùn)工作。

六、定期或不定期對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)及其它部門(mén)合規(guī)職責(zé)履行及開(kāi)展合規(guī)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，并提出合規(guī)意見(jiàn)或建議。

七、負(fù)責(zé)按時(shí)報(bào)送合規(guī)工作報(bào)告。

八、服從公司和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，完成公司和部門(mén)交辦的其它工作。

個(gè)人崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找及防控措施登記表。

單位（部門(mén)）名稱：****。

圖片已關(guān)閉顯示，17。

填表人：?jiǎn)挝唬ú块T(mén)）負(fù)責(zé)人：

個(gè)人崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找及防控措施登記表。

單位（部門(mén)）名稱：

圖片已關(guān)閉顯示，填表人：?jiǎn)挝唬ú块T(mén)）負(fù)責(zé)人：

崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)探析。

南映山。

為深入貫徹黨的xxx精神，大力完善懲治和預(yù)防腐敗體系，拓展從源頭上防止腐敗工作領(lǐng)域，進(jìn)一步增強(qiáng)我黨反腐倡廉工作實(shí)效，xxx早已開(kāi)展了廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作。鑒于該項(xiàng)工作的艱巨性和復(fù)雜性，就要求我們必須防范于未然，從每一名黨員做起，著眼于每一個(gè)崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使每一個(gè)崗位擔(dān)當(dāng)職責(zé)，才能遏制腐敗。

工作的深入開(kāi)展作用不容忽視?？赡墚a(chǎn)生崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的也是很復(fù)。

崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施一覽表。

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇六

要求各股室認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，明確工作責(zé)任，強(qiáng)化工作措施，抓好工作落實(shí)，為縣財(cái)政局開(kāi)展權(quán)力公開(kāi)透明運(yùn)行和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)奠定思想基礎(chǔ)，營(yíng)造良好氛圍。做好權(quán)力公開(kāi)透明運(yùn)行工作，健全領(lǐng)導(dǎo)班子民主議事決策制度，規(guī)范執(zhí)行“三重一大”集體決策制度，圍繞管權(quán)、管人、管財(cái)、管物、管事等重要崗位和事項(xiàng)，修改完善了單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并研究制定下發(fā)了《xx縣財(cái)政局機(jī)關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度》《xx縣財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》。對(duì)人事任免、獎(jiǎng)懲、資金安排等重要事項(xiàng)均由班子集體研究決定，并邀請(qǐng)聯(lián)系我局的縣財(cái)經(jīng)紀(jì)工委領(lǐng)導(dǎo)參與監(jiān)督指導(dǎo)，認(rèn)真遵守主要領(lǐng)導(dǎo)研究重大項(xiàng)目決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排和大額資金使用等事項(xiàng)時(shí)末位表態(tài)制度，及管權(quán)管事管人管物等重要崗位工作人員輪崗交流制度。繼續(xù)強(qiáng)化二級(jí)班子任前公示、談話制度。

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇七

編者按：鑒于經(jīng)濟(jì)生活中出現(xiàn)的通貨緊縮現(xiàn)象，我國(guó)以來(lái)已連續(xù)三年實(shí)行了以增發(fā)國(guó)債、擴(kuò)大投資為主要內(nèi)容的積極財(cái)政政策。雖然在反周期、促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面產(chǎn)生了非常明顯的效果，但同時(shí)也加大了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。我們就我國(guó)的國(guó)債規(guī)模與財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防范的有關(guān)問(wèn)題，對(duì)我國(guó)著名財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)家、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)、中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)何盛明教授進(jìn)行了專訪。

記者：積極的財(cái)政政策在擴(kuò)大內(nèi)需、刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面確實(shí)起到了不可替代的重要作用，但同時(shí)也導(dǎo)致國(guó)債規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。何教授，請(qǐng)您談一談對(duì)我國(guó)國(guó)債規(guī)模的判斷。

何教授：對(duì)于這個(gè)問(wèn)題首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到：我們的財(cái)政政策和國(guó)債政策從來(lái)都是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的政治和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)服務(wù)的。1998年，亞洲金融危機(jī)對(duì)我國(guó)造成了嚴(yán)重的.影響，物價(jià)水平總下降，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度下滑。鑒于此，中央決定實(shí)施積極的財(cái)政政策，增發(fā)國(guó)債用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。年又進(jìn)一步實(shí)行積極財(cái)政政策，取得了很好的效果，經(jīng)濟(jì)各項(xiàng)指標(biāo)下滑的趨勢(shì)得到控制。1998年的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為7.8%，1999年的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為7.1%。

衡量我國(guó)國(guó)債規(guī)模的大小，既要考慮到我們的財(cái)政政策是為經(jīng)濟(jì)服務(wù)的，不能夠只求財(cái)政平衡而放棄總的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，又要從客觀形勢(shì)出發(fā)，考慮到財(cái)政自身的運(yùn)行問(wèn)題。我們可以用兩個(gè)總量指標(biāo)來(lái)衡量國(guó)債規(guī)模的大小，一是赤字率，即赤字占gdp的比重，按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)不能超過(guò)3%；二是債務(wù)率，即債務(wù)余額占gdp的比重，以60%為警戒線。從公開(kāi)的數(shù)字來(lái)看，目前我國(guó)的赤字率還不高，好象發(fā)債空間還比較大，但是如果考慮到其他一些隱性赤字，就已經(jīng)接近或超過(guò)國(guó)際警戒線了。更重要的是，分析赤字率時(shí)，我國(guó)還有幾點(diǎn)與西方不同。第一，我國(guó)的債務(wù)余額積累是從1982年開(kāi)始的，而西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家已有了近二百年的歷史，因而其債務(wù)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于我國(guó)；國(guó)與國(guó)情況不同，債務(wù)率不具有可比性。第二，我們的財(cái)政能力也有別于西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家。我國(guó)的財(cái)政收入占gdp的比重是12%，而西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的比重都在30-40%，財(cái)政能力比我國(guó)要強(qiáng)得多；而我國(guó)的財(cái)政能力相對(duì)較弱，這一點(diǎn)在比較債務(wù)率時(shí)必須加以考慮。第三，我們的資本市場(chǎng)剛剛起步，還很不發(fā)達(dá)，發(fā)行的國(guó)債還不能直接進(jìn)入資本市場(chǎng)流通。而西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的資本市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)說(shuō)是比較成熟的，無(wú)論國(guó)債發(fā)行多少，都能進(jìn)入資本市場(chǎng)流通，通過(guò)市場(chǎng)的循環(huán)消化，債務(wù)問(wèn)題便很難暴露；并且，西方一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家即使沒(méi)有財(cái)政赤字，也要發(fā)行國(guó)債，以便進(jìn)行公開(kāi)市場(chǎng)操作，調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。所以說(shuō)，為什么西方國(guó)家債務(wù)率高于100%都不會(huì)出現(xiàn)大的問(wèn)題，道理就在這里。因此，我們?cè)谧鲊?guó)際比較時(shí)，必須具體情況具體分析。從我國(guó)目前的實(shí)際情況來(lái)看，發(fā)債的空間應(yīng)該說(shuō)不是很大了；我認(rèn)為，現(xiàn)在財(cái)政已經(jīng)盡力了。

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財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇八

黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和政府工作報(bào)告都對(duì)此提出明確要求。第十二屆全國(guó)人大第五次會(huì)議通過(guò)的《關(guān)于2016年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2017年中央和地方預(yù)算草案的審查結(jié)果報(bào)告》指出，一些地方存在變相和違法違規(guī)擔(dān)保行為，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍在累積，要高度重視、認(rèn)真研究，采取有效措施解決。為做好貫徹落實(shí)工作，財(cái)政部、發(fā)展改革委、司法部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)近日印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知》（財(cái)預(yù)〔2017〕50號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《通知》）。就此，財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人回答了記者提出的問(wèn)題。

一、問(wèn)：當(dāng)前我國(guó)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況如何？《通知》出臺(tái)背景是什么？答：《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（2014年修訂）和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）實(shí)施以來(lái)，地方各級(jí)政府加快建立健全規(guī)范的舉債融資機(jī)制，防范化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，取得明顯成效。截至2016年末，我國(guó)地方政府債務(wù)15.32萬(wàn)億元，地方政府債務(wù)率（債務(wù)余額/綜合財(cái)力）為80.5%。加上納入預(yù)算管理的中央政府債務(wù)12.01萬(wàn)億元，兩項(xiàng)合計(jì)，我國(guó)政府債務(wù)27.33萬(wàn)億元。按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的我國(guó)2016年gdp初步核算數(shù)74.41萬(wàn)億元計(jì)算，我國(guó)政府債務(wù)負(fù)債率（債務(wù)余額/gdp）為36.7%，低于主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家和新興市場(chǎng)國(guó)家水平，風(fēng)險(xiǎn)總體可控。

與此同時(shí)，一些地方政府違法違規(guī)舉債融資問(wèn)題仍時(shí)有發(fā)生，部分金融機(jī)構(gòu)對(duì)融資平臺(tái)公司等國(guó)有企業(yè)提供融資時(shí)仍要求地方政府提供擔(dān)保承諾，部分政府和社會(huì)資本合作（ppp）項(xiàng)目、政府投資基金等存在不規(guī)范現(xiàn)象。這些行為違反了現(xiàn)行法律法規(guī)和制度規(guī)定，擾亂了市場(chǎng)秩序，積聚了財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)上述問(wèn)題，財(cái)政部會(huì)同發(fā)展改革委、司法部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)專門(mén)印發(fā)《通知》，進(jìn)一步規(guī)范地方政府舉債融資行為，依法明確舉債融資的政策邊界和負(fù)面清單，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線。

二、問(wèn)：《通知》主要內(nèi)容是什么？

答：《通知》嚴(yán)格依據(jù)現(xiàn)有法律法規(guī)和制度規(guī)定，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，重點(diǎn)在組織清理整改地方政府融資擔(dān)保行為、切實(shí)加強(qiáng)融資平臺(tái)公司融資管理、規(guī)范政府與社會(huì)資本方的合作行為、進(jìn)一步健全規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制、建立跨部門(mén)聯(lián)合監(jiān)測(cè)和防控機(jī)制、大力推進(jìn)信息公開(kāi)等六個(gè)方面，提出了下一步工作要求，明確了規(guī)范的舉債融資行為的政策邊界和負(fù)面清單，正面引導(dǎo)地方政府履職盡責(zé)，堅(jiān)決制止違法違規(guī)舉債擔(dān)保行為。

一是組織全面清理整改。《通知》要求各省級(jí)政府抓緊設(shè)立政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，盡快組織一次摸底排查，全面改正不規(guī)范的政府融資擔(dān)保行為，對(duì)逾期不改正或改正不到位的，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

二是切實(shí)加強(qiáng)融資平臺(tái)公司融資管理?！锻ㄖ芬笠?guī)范地方政府注資行為、融資平臺(tái)公司舉債融資行為以及金融機(jī)構(gòu)提供融資行為，包括土地注資、擔(dān)保承諾、境外發(fā)債等方面，分清政府和企業(yè)的責(zé)任邊界。

三是規(guī)范政府與社會(huì)資本方的合作行為?！锻ㄖ芬蟮胤秸?guī)范政府和社會(huì)資本合作（ppp），允許地方政府以單獨(dú)出資或與社會(huì)資本共同出資方式設(shè)立各類投資基金，依法實(shí)行規(guī)范的市場(chǎng)化運(yùn)作。嚴(yán)禁地方政府利用ppp、政府出資的各類投資基金等方式違法違規(guī)變相舉債。

四是進(jìn)一步健全規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制?！锻ㄖ窂?qiáng)調(diào)地方政府舉債必須按照預(yù)算法有關(guān)規(guī)定，一律采取發(fā)行地方政府債券方式；除外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款轉(zhuǎn)貸外，地方政府及其所屬部門(mén)不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

五是建立跨部門(mén)聯(lián)合監(jiān)測(cè)和防控機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)政府中長(zhǎng)期支出事項(xiàng)以及融資平臺(tái)公司舉債融資情況的監(jiān)測(cè)，建立跨部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，對(duì)地方政府、融資平臺(tái)公司、金融機(jī)構(gòu)等的違法違規(guī)舉債融資行為實(shí)施跨部門(mén)聯(lián)合懲戒。

六是大力推進(jìn)信息公開(kāi)?！锻ㄖ芬罁?jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和政策規(guī)定，要求全面推進(jìn)地方政府及其所屬部門(mén)舉債融資行為的信息公開(kāi)，嚴(yán)格公開(kāi)責(zé)任追究，主動(dòng)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。

三、問(wèn)：《通知》對(duì)切實(shí)加強(qiáng)融資平臺(tái)公司融資管理提出了哪些要求？答：《通知》依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和政策規(guī)定，從地方政府與融資平臺(tái)公司的關(guān)系、地方政府對(duì)融資平臺(tái)公司注資行為、金融機(jī)構(gòu)向融資平臺(tái)公司提供融資行為、違法違規(guī)舉債擔(dān)保形成的債務(wù)處理等方面，提出明確要求，引導(dǎo)融資平臺(tái)公司按市場(chǎng)化方式融資，嚴(yán)禁地方政府違法違規(guī)通過(guò)融資平臺(tái)公司變相舉債。

一是厘清地方政府與融資平臺(tái)公司的邊界。加快政府職能轉(zhuǎn)變，處理好政府和市場(chǎng)的關(guān)系，推動(dòng)融資平臺(tái)公司盡快轉(zhuǎn)型為市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的國(guó)有企業(yè)，依法合規(guī)開(kāi)展市場(chǎng)化融資。健全信息披露機(jī)制，融資平臺(tái)公司在境內(nèi)外舉債融資時(shí)，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人主動(dòng)書(shū)面聲明不承擔(dān)政府融資職能，并明確自2015年1月1日起其新增債務(wù)依法不屬于地方政府債務(wù)，防止誤導(dǎo)投資者決策行為，促進(jìn)保護(hù)投資者合法權(quán)益。

二是規(guī)范地方政府注資行為。地方政府不得違規(guī)將公益性資產(chǎn)、儲(chǔ)備土地注入融資平臺(tái)公司，不得承諾將儲(chǔ)備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺(tái)公司償債資金來(lái)源，推動(dòng)提高融資平臺(tái)公司資產(chǎn)的合法合規(guī)性，既保護(hù)投資者合法權(quán)益，又避免地方政府繞道通過(guò)國(guó)有企業(yè)變相舉債。

三是規(guī)范金融機(jī)構(gòu)提供融資行為。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范，落實(shí)企業(yè)舉債準(zhǔn)入條件，按商業(yè)化原則履行相關(guān)程序，審慎評(píng)估舉債人財(cái)務(wù)能力和還款來(lái)源、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)為融資平臺(tái)公司等企業(yè)提供融資時(shí)，不得違法違規(guī)要求或接受地方政府及所屬部門(mén)以擔(dān)保函、承諾函、安慰函等任何形式提供擔(dān)保。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)依法合規(guī)支持融資平臺(tái)公司市場(chǎng)化融資，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四是依法處理違法違規(guī)舉債擔(dān)保債務(wù)。對(duì)地方政府違法違規(guī)舉債擔(dān)保形成的債務(wù)，嚴(yán)格按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（國(guó)辦函〔2016〕88號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2016〕152號(hào)）要求，依法妥善處理，由債務(wù)人和債權(quán)人合理分擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、問(wèn)：《通知》如何規(guī)范政府與社會(huì)資本方的合作行為？答：《通知》依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和政策規(guī)定，鼓勵(lì)地方政府以規(guī)范的方式開(kāi)展政府和社會(huì)資本合作（ppp）、設(shè)立各類投資基金。嚴(yán)禁地方政府采取不規(guī)范的ppp項(xiàng)目、政府投資基金“明股暗債”等方式違法違規(guī)舉債。

一是鼓勵(lì)地方政府與社會(huì)資本依法規(guī)范合作。要求地方政府規(guī)范政府和社會(huì)資本合作（ppp）。允許地方政府以單獨(dú)出資或與社會(huì)資本共同出資方式設(shè)立各類投資基金，依法實(shí)行規(guī)范的市場(chǎng)化運(yùn)作，引導(dǎo)社會(huì)資本投資經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。

二是嚴(yán)禁地方政府利用ppp、各類政府投資基金等方式違法違規(guī)變相舉債。地方政府與社會(huì)資本合作應(yīng)當(dāng)利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門(mén)參與ppp項(xiàng)目、設(shè)立政府出資的各類投資基金時(shí)，不得以任何方式承諾回購(gòu)社會(huì)資本方的投資本金，不得以任何方式承擔(dān)社會(huì)資本方的投資本金損失，不得以任何方式向社會(huì)資本方承諾最低收益，防止地方政府通過(guò)承擔(dān)項(xiàng)目全部風(fēng)險(xiǎn)的方式違法違規(guī)變相舉債。同時(shí)，明確地方政府不得以借貸資金出資設(shè)立各類投資基金，不得對(duì)有限合伙制基金等任何股權(quán)投資方式額外附加條款變相舉債。

五、問(wèn)：《通知》提出進(jìn)一步健全規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，主要內(nèi)容是什么？

答：一是依法明確了規(guī)范的舉債融資方式。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法和國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)文件規(guī)定，地方政府舉債一律采取在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的限額內(nèi)發(fā)行地方政府債券方式，除此以外地方政府及其所屬部門(mén)不得以任何方式舉借債務(wù)。地方政府及其所屬部門(mén)不得以文件、會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等任何形式，要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債。

二是鼓勵(lì)地方構(gòu)建市場(chǎng)化運(yùn)作的融資擔(dān)保體系。允許地方政府結(jié)合財(cái)力實(shí)際狀況設(shè)立或參股擔(dān)保公司（含各類融資擔(dān)保基金公司），鼓勵(lì)政府出資的擔(dān)保公司依法依規(guī)提供融資擔(dān)保服務(wù)，地方政府依法在出資范圍內(nèi)對(duì)擔(dān)保公司承擔(dān)責(zé)任。

三是嚴(yán)禁地方政府違法違規(guī)擔(dān)保。除外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款轉(zhuǎn)貸外，地方政府及其所屬部門(mén)不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保，不得承諾為其他任何單位和個(gè)人的融資承擔(dān)償債責(zé)任。

六、問(wèn)：《通知》提出建立跨部門(mén)聯(lián)合監(jiān)測(cè)和防控機(jī)制，主要內(nèi)容是什么？答：《通知》針對(duì)當(dāng)前地方政府和金融機(jī)構(gòu)融資擔(dān)保行為的突出問(wèn)題和主要特點(diǎn)，致力打破部門(mén)信息孤島，完善統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)機(jī)制，推動(dòng)建立相關(guān)部門(mén)組成的跨部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，實(shí)施聯(lián)合懲戒，形成監(jiān)督合力。

一是完善統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)機(jī)制。針對(duì)地方政府融資擔(dān)保行為的主要類型，《通知》明確由財(cái)政等五部門(mén)建設(shè)大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)平臺(tái)，統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)政府中長(zhǎng)期支出事項(xiàng)以及融資平臺(tái)公司舉借或發(fā)行的銀行貸款、資產(chǎn)管理產(chǎn)品、企業(yè)債券、公司債券、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具等情況，加強(qiáng)部門(mén)信息共享和數(shù)據(jù)校驗(yàn)，定期通報(bào)監(jiān)測(cè)結(jié)果。

二是開(kāi)展跨部門(mén)聯(lián)合監(jiān)管。針對(duì)地方政府融資擔(dān)保行為的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和參與主體，《通知》提出建立財(cái)政等六部門(mén)以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)、律師協(xié)會(huì)等行業(yè)自律組織參加的監(jiān)管機(jī)制，對(duì)地方政府及其所屬部門(mén)、融資平臺(tái)公司、金融機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)等的違法違規(guī)行為加強(qiáng)跨部門(mén)聯(lián)合懲戒，形成監(jiān)管合力。

三是嚴(yán)格依法依規(guī)追究責(zé)任。針對(duì)涉嫌違法違規(guī)融資擔(dān)保的責(zé)任主體，《通知》明確對(duì)地方政府及其所屬部門(mén)違法違規(guī)舉債或擔(dān)保的，依法依規(guī)追究負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任；對(duì)融資平臺(tái)公司從事或參與違法違規(guī)融資活動(dòng)的，依法依規(guī)追究企業(yè)及其相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任；對(duì)金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)向地方政府提供融資、要求或接受地方政府提供擔(dān)保承諾的，依法依規(guī)追究金融機(jī)構(gòu)及其相關(guān)負(fù)責(zé)人和授信審批人員責(zé)任；對(duì)中介機(jī)構(gòu)、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)違法違規(guī)為融資平臺(tái)公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)等的，依法依規(guī)追究中介機(jī)構(gòu)、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)從業(yè)人員的責(zé)任。

七、問(wèn)：《通知》對(duì)大力推進(jìn)信息公開(kāi)提出了哪些要求？答：《通知》依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和政策規(guī)定，圍繞地方政府債務(wù)和當(dāng)前潛在風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)領(lǐng)域，要求地方政府及其所屬部門(mén)做到舉債融資行為決策公開(kāi)、執(zhí)行公開(kāi)、管理公開(kāi)、結(jié)果公開(kāi)等“四個(gè)公開(kāi)”，主動(dòng)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督。

一是完善地方政府債務(wù)信息公開(kāi)制度?？h級(jí)以上地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)公開(kāi)本地區(qū)政府債務(wù)限額和余額，以及本級(jí)政府債務(wù)的規(guī)模、種類、利率、期限、還本付息、用途等內(nèi)容。省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)參考國(guó)債發(fā)行做法，提前公布地方政府債務(wù)發(fā)行計(jì)劃。

二是推進(jìn)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)公開(kāi)。地方政府及其所屬部門(mén)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)公開(kāi)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)決策主體、購(gòu)買(mǎi)主體、承接主體、服務(wù)內(nèi)容、合同資金規(guī)模、分年財(cái)政資金安排、合同期限、績(jī)效評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

三是推進(jìn)ppp項(xiàng)目信息公開(kāi)。地方政府及其所屬部門(mén)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)公開(kāi)ppp項(xiàng)目決策主體、政府方和社會(huì)資本方信息、合作項(xiàng)目?jī)?nèi)容和財(cái)政承受能力論證、社會(huì)資本方采購(gòu)信息、項(xiàng)目回報(bào)機(jī)制、合同期限、績(jī)效評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

四是推進(jìn)融資平臺(tái)公司名錄公開(kāi)。

八、問(wèn)：近期在制止地方政府違法違規(guī)融資擔(dān)保行為方面采取了哪些措施？答：天下之事，不難于立法，而難于法之必行。黨的十八大以來(lái)，按照全面深化改革的要求，2014年修訂了預(yù)算法，并出臺(tái)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)），構(gòu)建了地方政府債務(wù)管理的法律制度框架，明確了地方政府融資擔(dān)保行為的“正面清單”和“負(fù)面清單”。但由于個(gè)別地方政府法治觀念薄弱、責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)等原因，違法違規(guī)融資擔(dān)保問(wèn)題仍時(shí)有發(fā)生，財(cái)政部認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，會(huì)同有關(guān)部門(mén)依法堅(jiān)決制止違法違規(guī)融資擔(dān)保行為，切實(shí)防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一是建立地方政府債務(wù)常態(tài)化監(jiān)督機(jī)制。印發(fā)《財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處實(shí)施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)預(yù)〔2016〕175號(hào)），發(fā)揮專員辦就地監(jiān)督優(yōu)勢(shì)，授予專員辦就地查處的權(quán)力，建立發(fā)現(xiàn)一起、查處一起、問(wèn)責(zé)一起的機(jī)制，加快推進(jìn)建立全方位、常態(tài)化的監(jiān)督體系。

二是認(rèn)真核查違法違規(guī)融資擔(dān)保問(wèn)題。2016年以來(lái)依據(jù)審計(jì)移交線索和舉報(bào)線索，先后組織駐相關(guān)地區(qū)專員辦，對(duì)部分地方違法違規(guī)融資擔(dān)保行為開(kāi)展專項(xiàng)核查，持續(xù)保持對(duì)地方政府債務(wù)監(jiān)督的高壓態(tài)勢(shì)。

三是嚴(yán)格依法懲處違法違規(guī)行為。依據(jù)預(yù)算法、國(guó)務(wù)院文件等法律和政策規(guī)定，對(duì)部分地方政府、金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)融資擔(dān)保行為，一律按照管理權(quán)限轉(zhuǎn)請(qǐng)有關(guān)省級(jí)政府、中央監(jiān)管部門(mén)核實(shí)情況，嚴(yán)格依法處理，及時(shí)防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散。

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇九

為落實(shí)市委、市政府防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)工作要求，根據(jù)《中共xx省委、xx省人民政府關(guān)于防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的若干意見(jiàn)》（遼委發(fā)〔2016〕21號(hào)）、《中共xx省委、xx省人民政府關(guān)于防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施意見(jiàn)》（遼委發(fā)〔2018〕59號(hào)）、《xx市政府債務(wù)防范和化解三年行動(dòng)工作方案（2018—2020年）》精神，切實(shí)防范和有效化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，打好防范重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)下面我將2020年全市防范化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要工作安排報(bào)告如下：

一、全市政府性債務(wù)基本情況截至2019年12月末，xx市地方政府性債務(wù)余額總數(shù)為286億元，其中：政府債務(wù)150.6億元（一般債務(wù)119.2億元，專項(xiàng)債務(wù)31.4億元）；政府或有債務(wù)4.3億元；隱性債務(wù)131.1億元。其中：

市本級(jí)地方全口徑政府性債務(wù)余額總數(shù)為145.1億元，占全地區(qū)債務(wù)余額總數(shù)的50.74%，其中：政府債務(wù)98.1億元，政府或有債務(wù)3.2億元，隱性債務(wù)43.8億元。

縣（區(qū)）地方全口徑政府性債務(wù)余額總數(shù)為140.9億元，占全地區(qū)債務(wù)余額總數(shù)的49.26%，其中：政府債務(wù)52.6億元，政府或有債務(wù)1.1億元，隱性債務(wù)87.2億元。

1、制定年度償債計(jì)劃。2020年全市償債計(jì)劃為31.5億元（其中：本金22.9億元，利息8.6億元），其中：政府債務(wù)24.4億元，或有債務(wù)0.55億元，隱性債務(wù)6.5億元。按級(jí)次具體償債任務(wù)如下：

市本級(jí)全年償債任務(wù)為19.7億元（本金15億元、利息4.7億元），其中：政府債務(wù)16.7億元，或有債務(wù)0.5億元，隱性債務(wù)2.5億元。

縣區(qū)全年償債任務(wù)為11.8億元（本金7.9億元、利息3.9億元），其中：政府債務(wù)7.7億元，或有債務(wù)37萬(wàn)元，隱性債務(wù)4.1億元。

2、全市償債資金預(yù)算安排情況。全市需用財(cái)力償還的到期的一般政府性債務(wù)20.6億元，其中：本金15.6億元，利息5億元。本金部分通過(guò)向上爭(zhēng)取再融資債券解決15.1億元，利息部分全市預(yù)算安排2.1億元（市本級(jí)安排1.4億元、縣區(qū)安排0.7億元），仍有0.5億元本金和2.9億元利息預(yù)算無(wú)力安排。

全市需用政府性基金安排的專項(xiàng)債務(wù)4.4億元，其中：償還本金3.7億元通過(guò)爭(zhēng)取再融資債券解決，利息0.7億元通過(guò)政府性基金安排解決。

全市其他需要償還的債務(wù)6.5億元，其中：本金3.6億元，由企業(yè)自籌及縣區(qū)自行償還；利息2.9億元通過(guò)企業(yè)自籌資金償還0.8億元，償債準(zhǔn)備金償還0.1億元，剩余2億元由相關(guān)縣區(qū)財(cái)力解決。

措施加以解決：

一是市本級(jí)一般債務(wù)全年償還本息共計(jì)13.9億元（本金10.7億元，利息3.2億元）。本金通過(guò)再融資債券的方式償還本金10.3億元，通過(guò)償債準(zhǔn)備金償還0.32億元；利息3.2億元，通過(guò)預(yù)算安排1.4億元，通過(guò)盤(pán)活資金安排1.6億元，通過(guò)償債準(zhǔn)備金償還0.2億元。

二是市本級(jí)專項(xiàng)債券全年償還本息共計(jì)3.3億元。其中：通過(guò)置換再融資債券方式償還本金2.6億元，利息通過(guò)政府基金償還0.7億元。

三是其他債務(wù)2.5億元（國(guó)債外債本息0.1億元，隱性債務(wù)本息2.4億元）。償還措施：國(guó)債外債的本息0.1億元，由項(xiàng)目單位自行償還；隱性債務(wù)2.4億元（本金1.6億元，利息0.8億元），由債務(wù)單位自行償還2.1億元（市城投公司14xx債本金1.6億元，利息0.5億元），通過(guò)償債準(zhǔn)備金和盤(pán)活資金償還利息0.3億元。

三、2020年政府性債務(wù)化解工作安排1、下達(dá)年度計(jì)劃。2月13日省財(cái)政廳下發(fā)《關(guān)于報(bào)送2020年全口徑化債目標(biāo)的通知》，按照通知要求，我局組織各縣區(qū)對(duì)2020年全口徑化債目標(biāo)進(jìn)行了測(cè)算，根據(jù)我市實(shí)際，上報(bào)我市化債計(jì)劃目標(biāo)22.74億元，其中隱性債務(wù)目標(biāo)7.76億元。月2日，經(jīng)省政府同意，財(cái)政廳正式下達(dá)我市2020年全口徑債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)19.9億元，其中，隱性債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)12.8億元。根據(jù)省政府下達(dá)的化債三年行動(dòng)方案，我局對(duì)縣區(qū)化債任務(wù)進(jìn)行分劈，下達(dá)縣區(qū)化解債務(wù)目標(biāo)。

具體化債任務(wù)目標(biāo)是：

市本級(jí)全口徑化債目標(biāo)11.6億元，其中隱性債務(wù)化債任務(wù)6.96億元；縣區(qū)全口徑化債目標(biāo)8.3億元，其中隱性債務(wù)化債任務(wù)5.84億元。

各縣區(qū)具體化債目標(biāo)是：阜蒙縣全口徑債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)2.91億元，其中，隱性債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)2.45億元；彰武縣全口徑債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.74億元，其中，隱性債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.13億元；海州區(qū)全口徑債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.33億元，其中，隱性債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.24億元；細(xì)河區(qū)全口徑債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)2.42億元，其中，隱性債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)2.1億元；太平區(qū)全口徑債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.16億元；新邱區(qū)全口徑債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.22億元，其中，隱性債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.05億元；清河門(mén)區(qū)全口徑債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.79億元，其中，隱性債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.38億元；開(kāi)發(fā)區(qū)全口徑債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.64億元，其中，隱性債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.46億元；高新區(qū)全口徑債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.09億元，其中，隱性債務(wù)化解任務(wù)目標(biāo)0.03億元。

2、一般風(fēng)險(xiǎn)化債主要措施：一是通過(guò)將政府債券劃轉(zhuǎn)到企業(yè)集團(tuán)化解；二是通過(guò)財(cái)政預(yù)算資金償還化解；三是合規(guī)轉(zhuǎn)化為企業(yè)經(jīng)營(yíng)性債務(wù)；四是通過(guò)轉(zhuǎn)化為合法合規(guī)ppp項(xiàng)目化解；四是企事業(yè)經(jīng)營(yíng)收入（不含財(cái)政補(bǔ)助資金）等方式化解。

購(gòu)置、新建和裝修辦公用房、從嚴(yán)把控新增債券項(xiàng)目、拓寬財(cái)源渠道和處置政府資產(chǎn)等方式籌集資金，確保及時(shí)兌付到期政府本息，堅(jiān)決守住不發(fā)生系統(tǒng)性區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的底線。

四、存在主要問(wèn)題1、償債壓力巨大。全市需用財(cái)力償還的一般政府性債務(wù)20.6億元，本金可以通過(guò)爭(zhēng)取再融資債券解決15.1億元，而利息部分全市預(yù)算安排2.1億元（市本級(jí)安排1.4億元、縣區(qū)安排0.7億元，比上年多安排0.7億元），仍有0.5億元本金和2.9億元利息預(yù)算無(wú)力安排。

全市其他需要償還的債務(wù)6.5億元（主要是隱性債務(wù)和或有債務(wù)），其中：本金3.6億元，利息2.9億元。市本級(jí)償還14城投債本金1.6億元，已通過(guò)借新還舊方式展期；細(xì)河區(qū)第一季度政府債券利息及棚戶區(qū)改造農(nóng)發(fā)行借款通過(guò)市級(jí)調(diào)度資金方式償還，融資租賃1508萬(wàn)元截至目前還沒(méi)有償還，已形成違約。

今年全市化解政府債務(wù)省下達(dá)計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)19.9億元，其中隱性債務(wù)需完成化減任務(wù)12.8億元。受新冠疫情和減費(fèi)降稅等短收因素影響，全市第一季度財(cái)政收入下降11.5%，“三保支出”壓力加大，因此完成償還化解隱性債務(wù)任務(wù)目標(biāo)十分困難。

產(chǎn)相匹配，縣區(qū)政府能夠劃撥的可用資產(chǎn)不足。

3、市本級(jí)及部分縣區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警線。按照黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于防范化解政府性債務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)要求，為了加強(qiáng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，我局組織各縣區(qū)對(duì)全市債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行了測(cè)算，清河門(mén)區(qū)、細(xì)河區(qū)和開(kāi)發(fā)區(qū)隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)已達(dá)到紅色風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（最高級(jí)）。今年第一季度細(xì)河區(qū)、新邱區(qū)、清河門(mén)區(qū)都是通過(guò)市級(jí)調(diào)度資金方式償還的政府債務(wù)。

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇十

摘要：自從提出“科教興國(guó)”這一政策以來(lái)，國(guó)家對(duì)于教育的重視日益明顯。但是，國(guó)家對(duì)于教育的財(cái)政投入仍然不足。同時(shí)，由于我國(guó)人口眾多、人均收入差距大、存在城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等一些問(wèn)題，使得教育存在許多不公平的現(xiàn)象。通過(guò)與美國(guó)的對(duì)比，得出我國(guó)對(duì)于教育的支出還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。最后，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)在財(cái)政教育支出體制的現(xiàn)狀和問(wèn)題，提出可供參考和借鑒的政策建議。

關(guān)鍵詞：科教興國(guó)；財(cái)政教育支出；外溢性；轉(zhuǎn)移支付。

引言。

將“科教興國(guó)”作為我國(guó)一項(xiàng)基本國(guó)策，愈來(lái)愈能體現(xiàn)出受教育水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相輔相成的關(guān)系。教育作為一項(xiàng)公共產(chǎn)品，對(duì)其投入一直是政府財(cái)政支出的重點(diǎn)。在改革開(kāi)放的今天，我國(guó)的教育事業(yè)在財(cái)政的支持下不斷壯大，包括教育基礎(chǔ)設(shè)施的健全完善、師資隊(duì)伍的壯大、學(xué)生素質(zhì)不斷提升等等。但多年以來(lái)，盡管我國(guó)財(cái)政教育支出在絕對(duì)規(guī)模上不斷擴(kuò)大，但是相對(duì)規(guī)模明顯不足。如教育經(jīng)費(fèi)投入相對(duì)不足、支出結(jié)構(gòu)不合理、教育事業(yè)的發(fā)展欠缺公平，主要體現(xiàn)在不同年齡和不同性別（農(nóng)村地區(qū)比較普遍）、不同群體和不同地區(qū)之間存在教育差距的問(wèn)題。

隨著國(guó)家對(duì)于教育的日益重視，國(guó)內(nèi)許多學(xué)者將財(cái)政教育支出作為其研究重點(diǎn)。無(wú)論是研究的角度還是方法，都越發(fā)成熟與深入，為我國(guó)教育財(cái)政的研究和教育的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。但同時(shí)，對(duì)于我國(guó)有關(guān)財(cái)政教育支出的研究也存在著一些問(wèn)題：一方面，用于支撐教育財(cái)政的理論體系尚不成熟，有待進(jìn)一步完善。由于我國(guó)對(duì)于教育財(cái)政的研究起步稍晚，目前并沒(méi)有形成一套符合我國(guó)國(guó)情的教育財(cái)政制度。同時(shí)，對(duì)于教育財(cái)政也沒(méi)有明確的立法，只是用通知、報(bào)告等進(jìn)行監(jiān)督和制約。另一方面，對(duì)于直接從財(cái)政教育支出結(jié)構(gòu)及其特征進(jìn)行探討分析的的研究還很少。

總之，本文在前人研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)實(shí)際國(guó)情，從大量數(shù)據(jù)入手，采用理論分析與實(shí)證分析的方法，其中實(shí)證部分主要運(yùn)用比較分析法，系統(tǒng)地對(duì)我國(guó)財(cái)政教育支出的狀況進(jìn)行客觀描述及分析，從而發(fā)現(xiàn)其不盡合理，并針對(duì)問(wèn)題提出具體的優(yōu)化對(duì)策及相關(guān)的配套措施。此外，基于大量研究國(guó)內(nèi)財(cái)政教育的基礎(chǔ)上，加入對(duì)美國(guó)財(cái)政教育的研究，從而發(fā)現(xiàn)存在于兩國(guó)之間的差距，并采取措施進(jìn)行完善。

一、我國(guó)財(cái)政教育投入的現(xiàn)狀及其原因分析。

（一）總量上的不足。

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速增長(zhǎng)，財(cái)政收入在gdp中所占的比重也逐年提高。中央及地方相關(guān)部門(mén)對(duì)教育的重視程度明顯攀升，各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)教育的支出也不斷增加。然而，我國(guó)對(duì)于財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)的投入量與預(yù)期相比依然存在著顯著的差距。蘭菲菲、諶薪羽（）認(rèn)為，我國(guó)財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)及預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)支出均在相應(yīng)的增加，但將財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例與其他國(guó)家進(jìn)行橫向比較，便明顯看出我國(guó)對(duì)教育的投入仍顯不足[1]。相關(guān)數(shù)據(jù)表明，目前我國(guó)受教育人數(shù)占世界總?cè)藬?shù)的20%，但由于我國(guó)財(cái)政對(duì)于教育的投入明顯不足，使得教育經(jīng)費(fèi)只占世界教育經(jīng)費(fèi)總量的1%[2]。王愛(ài)民（2009）指出，在我國(guó)政治集權(quán)和經(jīng)濟(jì)分權(quán)的制度體制下，各級(jí)地方政府紛紛以gdp為主要指標(biāo)，甚至是唯一指標(biāo)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，由此導(dǎo)致各級(jí)地方政府對(duì)于教育投入的動(dòng)機(jī)明顯不足，成為了我國(guó)財(cái)政教育支出水平整體偏低的重要原因[3]。

對(duì)于我國(guó)財(cái)政教育的投入不足，首先表現(xiàn)在財(cái)政投入與gdp在國(guó)際上均處于較低水平。早在1993年的《中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要》中就提出，在我們應(yīng)該達(dá)到4%的占比目標(biāo)。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例為3.66%，教育投入達(dá)到gdp的4%。然而即使我們已經(jīng)達(dá)到了20制定的這個(gè)目標(biāo)，但是經(jīng)濟(jì)是發(fā)展的，社會(huì)是進(jìn)步的，我們用了的時(shí)間才實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，已經(jīng)充分說(shuō)明了我國(guó)對(duì)于教育方面的支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

根據(jù)《年國(guó)際統(tǒng)計(jì)年鑒》相關(guān)數(shù)據(jù)，我國(guó)公共教育支出占財(cái)政支出的比重是18.82%，而同一時(shí)期世界上很多國(guó)家都低于我國(guó)。但是到了，除了印度尼西亞為2.86%，略低于3%外，其余國(guó)家公共教育經(jīng)費(fèi)占gdp的比重都高于我國(guó)2.82%的水平，并且都在3%以上。不難發(fā)現(xiàn)，高收入國(guó)家（主要以美國(guó)為代表）的公共教育經(jīng)費(fèi)占gdp的比重要高于中、低收入國(guó)家的比重。以美國(guó)為例，20美國(guó)公共教育經(jīng)費(fèi)支出占gdp的比重高達(dá)5.34%，以后基本上穩(wěn)定在5.5%以上（為5.69%）。究其原因，主要是由于高收入國(guó)家的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)相對(duì)發(fā)達(dá)，有足夠的財(cái)力支撐教育支出增長(zhǎng)的需求，另外這些國(guó)家的人口增長(zhǎng)率也相對(duì)較低，所以高收入國(guó)家公共教育經(jīng)費(fèi)可以長(zhǎng)期保持在較高、穩(wěn)定的水平。中等收入國(guó)家公共教育經(jīng)費(fèi)占gdp比重一般低于世界平均水平，而這一比重一般會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而不斷提高。但是、20我國(guó)公共教育經(jīng)費(fèi)占gdp的比重僅僅為3%左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于世界平均水平。新中國(guó)成立以來(lái)，我國(guó)在教育財(cái)政體制和制度的改革等方面都做出了很多努力，使得我國(guó)對(duì)于教育財(cái)政的投入無(wú)論是在絕對(duì)量上還是在相對(duì)量上都取得了長(zhǎng)遠(yuǎn)的進(jìn)步，但是要盡快實(shí)現(xiàn)教育支出gdp4%的目標(biāo)，政府做的還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

（二）結(jié)構(gòu)性的不合理。

由于我國(guó)一直存在城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，使得教育中也存在城鄉(xiāng)發(fā)展的不均等。當(dāng)下我國(guó)的教育體制是城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)下的教育體制，當(dāng)然這或多或少都與我國(guó)的歷史進(jìn)程有些關(guān)系。以2005年為分界線，雖然經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌正在努力縮小城鄉(xiāng)差距，糾正“重城市輕農(nóng)村”的扭曲格局，但是存在于城鎮(zhèn)和農(nóng)村之間的差距還是很大。如學(xué)生入學(xué)機(jī)會(huì)的不平等、師資力量不均，等等，這些歸根結(jié)底還是政府在財(cái)政投入的差別。城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下的教育體制使得教育的普及和發(fā)展幾乎完全取決于各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度以及地方政府對(duì)于財(cái)政的支配力度。顯然，城鎮(zhèn)與農(nóng)村由于地理位置、觀念風(fēng)俗、生存方式等方面的'原因，造成城鄉(xiāng)的經(jīng)濟(jì)、文化以及社會(huì)的發(fā)展方面存在的差距正在逐年增大，這使得作為其中之一的教育的不均等程度也愈演愈烈。同時(shí)，因?yàn)槌鞘行?yīng)的存在，大多數(shù)的人都集中在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，甚至從農(nóng)村走出來(lái)的高校畢業(yè)生也都不愿意回去工作，因?yàn)樵谒麄兛磥?lái)在城市的發(fā)展空間更大。

由《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》中數(shù)據(jù)經(jīng)計(jì)算整理求得表1。

由表1明顯看出，國(guó)家性財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)對(duì)于中小學(xué)城鎮(zhèn)與農(nóng)村的投入正在逐年遞增。此外，國(guó)家對(duì)于中學(xué)的資金投入，城鎮(zhèn)要大于農(nóng)村；而對(duì)于小學(xué)的資金投入，城鎮(zhèn)要小于農(nóng)村。這主要是因?yàn)槌藝?guó)家財(cái)政教育支出外，還有非國(guó)家直接投入，包括社會(huì)捐贈(zèng)、事業(yè)收入及其他收入。

然而，長(zhǎng)期以來(lái)教育的發(fā)展對(duì)于環(huán)境的實(shí)施和保障條件一直沒(méi)有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，造成了城鄉(xiāng)之間在教學(xué)質(zhì)量、基礎(chǔ)設(shè)施等方面產(chǎn)生了巨大差異。要縮小城鄉(xiāng)教育之間的差距，就要大力扶持農(nóng)村的教育，加大對(duì)農(nóng)村教育資金的投入，完善師資隊(duì)伍，健全教育教學(xué)的基礎(chǔ)設(shè)施，力求做到縮小差距，當(dāng)然由于歷史的原因，不能確保在短時(shí)間消除這種差異，所以縮小城鄉(xiāng)二元教育結(jié)構(gòu)的道路，任重而道遠(yuǎn)。

2.東、中西部的差異。

與城鄉(xiāng)之間的差異雷同，由于我國(guó)長(zhǎng)期處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期間，“轉(zhuǎn)型”，轉(zhuǎn)什么的型，其中之一就是要縮小東部沿海城市與中西部的差異。東部地區(qū)由于其地理位置的優(yōu)越，使其經(jīng)濟(jì)較中西部地區(qū)相對(duì)發(fā)達(dá)。改革開(kāi)放以來(lái)，也正是由于東部地區(qū)的極大貢獻(xiàn)拉動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展。然而，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的今天，我們不應(yīng)該一味地追求經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，而忽略了公平問(wèn)題。很顯然，東中西部的差異已經(jīng)愈演愈烈，這其中當(dāng)然包括教育在地區(qū)間的差異問(wèn)題。根據(jù)教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及經(jīng)過(guò)計(jì)算所得數(shù)據(jù)表明，僅生均預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)及生均預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)兩項(xiàng)，在普通小學(xué)階段，東部地區(qū)平均為5302元，中部地區(qū)平均為2612元，西部地區(qū)平均為2639元，很明顯，東部地區(qū)的平均水平超過(guò)了中部與西部之和；在普通中學(xué)階段，東部地區(qū)平均為6627元，中部地區(qū)為2966元，西部地區(qū)為3128元，東部地區(qū)的平均水平同樣超過(guò)了中部與西部之和[6]。東部地區(qū)相對(duì)比較發(fā)達(dá)，當(dāng)然其對(duì)教育的投入也相對(duì)較多，教育也相對(duì)更加受到重視；而中西部地區(qū)，尤其是西部地區(qū)，其經(jīng)濟(jì)較為落后，致使發(fā)展教育事業(yè)也比較落后。那么，長(zhǎng)此以往，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，教育越受重視，從而教育對(duì)本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用越大，當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)就越發(fā)達(dá)；反之，其本地的經(jīng)濟(jì)就越落后。

本文將全國(guó)31個(gè)省市（除港澳臺(tái)）國(guó)家性教育經(jīng)費(fèi)經(jīng)過(guò)整理統(tǒng)計(jì)得到表2。

表2表明，國(guó)家對(duì)于東部地區(qū)教育的投入要高于中部和西部。―，中部和西部的總和近似于和東部的數(shù)值相等，足以見(jiàn)得東部與中西部的差異。另外，東三省中，遼寧省對(duì)于教育的投入要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于吉林省和黑龍江省，也從一方面證實(shí)了沿海東部地帶的優(yōu)勢(shì)（遼寧部分地區(qū)沿海）。同時(shí)，從表2中顯見(jiàn)，2007―2010年，不論東部還是中西部地區(qū)，國(guó)家對(duì)于教育經(jīng)費(fèi)的支出一直在增加，這是與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相適應(yīng)的，然而卻不同步。

二、對(duì)我國(guó)財(cái)政教育支出的政策及建議。

鑒于我國(guó)財(cái)政對(duì)于教育支出不足的現(xiàn)狀及與國(guó)際上的差異，財(cái)政教育體制的完善和改革勢(shì)在必行。

（一）建立以政府為主、市場(chǎng)調(diào)節(jié)為輔的投資機(jī)制，拓寬投資融資渠道的教育投資體制。

作為政府繼續(xù)加大對(duì)教育的投資力度，將教育支出的比重提高到與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相適應(yīng)的程度。同時(shí)，做到宣傳到位，喚醒社會(huì)各界人士對(duì)于教育事業(yè)的熱忱。各級(jí)地方政府應(yīng)配合拓寬投資融資渠道，鼓勵(lì)有能力的熱心人士對(duì)民辦學(xué)校資助。教育本身作為一種公共物品，同時(shí)也是一項(xiàng)公益事業(yè)，它的社會(huì)回報(bào)率就是教育出更多優(yōu)秀的人才，使這項(xiàng)人力資本實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值并為社會(huì)創(chuàng)造更大的效益和財(cái)富。因此，我們應(yīng)該看到優(yōu)質(zhì)教育的價(jià)值，并積極為實(shí)現(xiàn)其價(jià)值而進(jìn)行投資，這樣經(jīng)濟(jì)與教育便相輔相成，互相促進(jìn)。

（二）完善政府轉(zhuǎn)移支付制度，縮小城鄉(xiāng)、東中西部的財(cái)政教育支出的差距。

教育作為一種公共物品，本身具有很強(qiáng)的溢出性，這是與我國(guó)多年的經(jīng)濟(jì)體制和歷史背景分不開(kāi)的。即經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)更發(fā)達(dá)，而越貧困的地區(qū)越是無(wú)人問(wèn)津。因此，要解決教育的這種外溢性，就是要進(jìn)一步完善政府轉(zhuǎn)移支付制度，上級(jí)政府加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的力度，對(duì)具有外溢性的教育進(jìn)行內(nèi)在化的調(diào)節(jié)。同時(shí)，教育轉(zhuǎn)移支付作為財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的重要部分，更應(yīng)該注重公平合理，提高教育支出的透明度，地方各級(jí)政府要明確其職責(zé)，上級(jí)對(duì)下級(jí)負(fù)責(zé)，下級(jí)對(duì)上級(jí)監(jiān)督到位，這樣可以從一定程度上保證地方基層政府對(duì)于教育投入的力度。另外，政府轉(zhuǎn)移支付制度的完善將進(jìn)一步健全教育系統(tǒng)，確保每個(gè)孩子不論出身貴賤都可以享受到平等的受教育機(jī)會(huì)，削弱“擇優(yōu)入學(xué)”的現(xiàn)象。進(jìn)一步地，政府應(yīng)加大扶持經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的貧困地區(qū)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)中西部及農(nóng)村落后地區(qū)的財(cái)政投入，其中包括對(duì)教育基礎(chǔ)設(shè)施的制備、師資力量的投入等。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的今天，要做到教育轉(zhuǎn)型與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型同步。

（三）繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)教育的投入與監(jiān)督，完善教育投入的結(jié)構(gòu)。

近幾年，我國(guó)的財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)同步，同樣比較可觀，但是正如前文闡述，用于教育方面的支出卻只占其一小部分。雖然，現(xiàn)在越來(lái)越多的政府官員和學(xué)者已經(jīng)明確地了解到教育對(duì)一個(gè)人、一個(gè)家庭，乃至一個(gè)國(guó)家的重要性，漸漸將教育的重要性提上了日程，但是顯然力度不夠。理論與實(shí)踐都已經(jīng)驗(yàn)證，一個(gè)國(guó)家對(duì)于教育的投入越多，越重視受教育程度，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展就越好越快。所以，為了趕超國(guó)際財(cái)政教育支出水平，在適度加大收取教育經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，各級(jí)地方政府也可以適當(dāng)?shù)脑黾诱魇沼糜诮逃矫娴亩愘M(fèi)。另外，國(guó)家為了縮小城鄉(xiāng)收入差距而進(jìn)行了稅改，取消了農(nóng)村教育稅附加，然而這一政策卻使得地方政府的財(cái)政收入減少了，尤其是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)。地方政府財(cái)政收入減少勢(shì)必會(huì)引起對(duì)于教育投入的減少。因此，國(guó)家有必要對(duì)稅改進(jìn)行一些說(shuō)明，開(kāi)征一些新的稅種，如對(duì)壟斷行業(yè)如鐵路、電力、金融等方面多征收一定的稅費(fèi)，也可以在房地產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資等高利潤(rùn)行業(yè)征收一些稅費(fèi)，以彌補(bǔ)由于稅改造成的財(cái)政缺口，從而使得教育經(jīng)費(fèi)不至因?yàn)樨?cái)政的短缺而有缺口。

對(duì)于完善財(cái)政對(duì)于教育投入結(jié)構(gòu)方面，在法律法規(guī)的規(guī)定范圍內(nèi)，允許學(xué)校進(jìn)行一些適度適量的收費(fèi)，但要特別注意規(guī)定農(nóng)村及偏遠(yuǎn)落后地區(qū)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)做到減輕經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)在某些收費(fèi)項(xiàng)目上的負(fù)擔(dān)，同時(shí)配合適度的國(guó)家轉(zhuǎn)移支付制度力度，提高教育資金，尤其偏遠(yuǎn)落后地區(qū)資金的利用力度。

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[責(zé)任編輯高惠琦]。

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇十一

：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的漏洞與不足，對(duì)其進(jìn)行防范控制在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中尤為重要，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和壯大都有直接的影響。目前，一些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，沒(méi)有建立合理的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制人才，且在投資決策和資金回收管理等方面存在漏洞，不利于企業(yè)發(fā)展。本文對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)分析并提出了合理的改進(jìn)建議，即正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制重要性，培養(yǎng)優(yōu)秀人才，完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高資金回收管理和投資決策的科學(xué)性等。

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)取得了飛速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)較大壓力。企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行之有效的管理能夠確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開(kāi)展，對(duì)提高經(jīng)濟(jì)效益有重要影響。目前，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作中還存在一定的問(wèn)題與缺陷，不利于其在新時(shí)期的發(fā)展。應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部影響因素進(jìn)行詳細(xì)分析，明確不同因素對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，提出行之有效的改進(jìn)建議，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

現(xiàn)階段，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)社會(huì)飛速發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警、防范及管理能夠有效提高財(cái)務(wù)工作安全性。但是部分企業(yè)尚未清楚認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的真正含義，對(duì)財(cái)務(wù)工作中潛在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠認(rèn)識(shí)，沒(méi)有建立起現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，無(wú)法對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行合理安排，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)工作無(wú)法高效執(zhí)行，存在較多問(wèn)題，帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重制約了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。此外，部分企業(yè)雖然意識(shí)到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要影響，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的重要性，但是由于其發(fā)展時(shí)間較短，尚未形成完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制機(jī)制，且缺乏先進(jìn)的控制方法，無(wú)法對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。相關(guān)工作執(zhí)行力度較低，財(cái)務(wù)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，在實(shí)際工作過(guò)程中存在各種漏洞與不足，制約企業(yè)發(fā)展。

部分企業(yè)尚未建立起完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的進(jìn)步。首先，我國(guó)部分企業(yè)存在資金結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題，資金結(jié)構(gòu)是指投入資金與權(quán)益資本之間的關(guān)系，科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)能夠有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。但我國(guó)部分企業(yè)債務(wù)資本比例過(guò)高，在投入資金中占到了較大份額，一旦企業(yè)不能及時(shí)償還債務(wù)，則會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，部分企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善，長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)濟(jì)效益較為低下，企業(yè)擔(dān)負(fù)著較多的債務(wù)，嚴(yán)重影響著進(jìn)一步發(fā)展。其次，部分管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范缺乏足夠的重視，沒(méi)有將其納入企業(yè)發(fā)展重點(diǎn)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)以及相關(guān)工作的規(guī)劃安排等方面都存在較多問(wèn)題。尤其是一些上市企業(yè)，面臨著劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在股權(quán)分置的各個(gè)階段中，都存在不同程度的權(quán)益資本過(guò)剩現(xiàn)象，嚴(yán)重制約了企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

部分企業(yè)缺乏專業(yè)的優(yōu)秀人才，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作無(wú)法落到實(shí)處，執(zhí)行力度較低，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的安全性和穩(wěn)定性產(chǎn)生了負(fù)面影響，不利于其進(jìn)一步發(fā)展。一方面，部分企業(yè)沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)人才與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，一味將工作重心放在方法改進(jìn)和數(shù)據(jù)審查等方面，沒(méi)有建立完善的人才培養(yǎng)制度，無(wú)法對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，不利于其業(yè)務(wù)能力和綜合素養(yǎng)的提升，且缺乏足夠的專業(yè)知識(shí)，在處理相關(guān)財(cái)務(wù)工作的過(guò)程中存在較多問(wèn)題。人才培養(yǎng)制度的不完善嚴(yán)重制約了我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。另一方面，部分企業(yè)在進(jìn)行人才選拔的過(guò)程中還存在一定的缺陷，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況選擇適合自身發(fā)展的優(yōu)秀人才，使得企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)人才缺乏及人員編制與任務(wù)分配不合理的情況，影響了財(cái)務(wù)工作正常進(jìn)行，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。同時(shí)，優(yōu)秀人才的缺乏也導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制方法較為落后，無(wú)法及時(shí)引進(jìn)先進(jìn)的管理方法，相關(guān)工作執(zhí)行力度較低，無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果，財(cái)務(wù)工作無(wú)法順利開(kāi)展，制約了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

一方面，部分企業(yè)的高層管理人員在進(jìn)行投資的過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響缺乏足夠的考慮與重視，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏清醒的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制機(jī)制的不完善，也使得企業(yè)財(cái)務(wù)工作安全性較低，同時(shí)也導(dǎo)致了投資收益的降低，不利于其經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。而一些企業(yè)存在權(quán)力過(guò)于集中的情況，高層管理人員掌握著幾乎全部的決策權(quán)，員工在相關(guān)決策中的參與程度較低，使得企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性及合理性。

另一方面，資金是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果的直接體現(xiàn)，如果資金回收不及時(shí)，資金流通周期變長(zhǎng)，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。此外，許多企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，會(huì)采用賒賬銷(xiāo)售的方式，能夠在一定程度上提高銷(xiāo)售量，但是一些企業(yè)沒(méi)有對(duì)客戶的信譽(yù)度和償還能力進(jìn)行準(zhǔn)確真實(shí)的評(píng)估，導(dǎo)致收款過(guò)程存在許多問(wèn)題，為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在融資之后需要大量的資金來(lái)推動(dòng)資金鏈的循環(huán)流動(dòng)，一旦資金流通出現(xiàn)問(wèn)題，則會(huì)對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)帶來(lái)十分嚴(yán)重的影響。

近年來(lái)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制逐漸受到越來(lái)越多的關(guān)注與重視，許多企業(yè)開(kāi)始認(rèn)識(shí)到其對(duì)自身發(fā)展的影響，但是部分企業(yè)仍然對(duì)此不能有足夠清醒的認(rèn)識(shí)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理方面存在較大漏洞，制約了其進(jìn)一步發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，建立較為完善的控制體系，并且成立獨(dú)立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，為其配備專業(yè)的優(yōu)秀人才，對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行全權(quán)負(fù)責(zé)，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全性。除此之外，內(nèi)部相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，嚴(yán)格遵守工作規(guī)范與規(guī)章制度，嚴(yán)于律己，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制工作的穩(wěn)定性。降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，確保資金流通順暢，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)更加良好的發(fā)展。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制機(jī)制，更好地對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制。一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)有的市場(chǎng)狀況進(jìn)行詳細(xì)的考察與調(diào)研，明確市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況與企業(yè)發(fā)展事態(tài)，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制作為企業(yè)發(fā)展中的重點(diǎn)，并且結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r和企業(yè)實(shí)際情況，建立起適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，同時(shí)要選擇具有扎實(shí)專業(yè)知識(shí)和良好綜合素養(yǎng)的優(yōu)秀人才對(duì)其負(fù)責(zé)。工作內(nèi)容包括對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的審查核實(shí)以及對(duì)資金使用情況的監(jiān)督，確保企業(yè)資金使用情況公開(kāi)透明，提高財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性和安全性。另一方面，部分企業(yè)雖然建立了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制機(jī)制，但是由于對(duì)其缺乏足夠的重視，且缺乏先進(jìn)的管理控制方法和專業(yè)的優(yōu)秀人才，導(dǎo)致控制工作執(zhí)行力度較低，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范。針對(duì)此情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與其他企業(yè)之間的溝通交流，吸取成功的經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制方法，不斷提高財(cái)務(wù)工作效率和財(cái)務(wù)活動(dòng)安全性，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化發(fā)展。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)優(yōu)秀人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，充實(shí)現(xiàn)有的人才隊(duì)伍，從根本上提高財(cái)務(wù)活動(dòng)科學(xué)性，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)要重視人才與發(fā)展的重要關(guān)系，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的順利開(kāi)展離不開(kāi)優(yōu)秀人才的培養(yǎng)，在企業(yè)內(nèi)部建立起合理的人才培養(yǎng)制度，定期對(duì)內(nèi)部工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其能夠掌握牢固的專業(yè)知識(shí)，遵守規(guī)章制度，提高業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。并且不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法與案例，吸取先進(jìn)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，改善自身的不足與缺陷，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的科學(xué)性，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作執(zhí)行力度，從根本上保證財(cái)務(wù)工作的安全性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)有的人才招聘制度進(jìn)行改進(jìn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，選擇適合企業(yè)自身發(fā)展的優(yōu)秀人才。在基層管理中，要注重對(duì)工作人員基本技能的培養(yǎng)與考核，尤其是計(jì)算機(jī)技術(shù)和財(cái)務(wù)工作專業(yè)知識(shí)的掌握，此外還包括決策、管理、控制論的學(xué)習(xí)等，通過(guò)多方面的培養(yǎng)與選擇，加強(qiáng)現(xiàn)有的人才培養(yǎng)選拔力度。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)工作表現(xiàn)較好的員工進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，激發(fā)員工工作熱情，提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率，通過(guò)人才的充實(shí)與培養(yǎng)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)代化水平，更好地對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與防范。

目前，我國(guó)部分企業(yè)存在投資不科學(xué)，資金回收策略不合理的問(wèn)題，增加了財(cái)務(wù)工作的潛在風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與發(fā)展涉及多個(gè)工作層面，并且需要一定的過(guò)程，如果對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，就能夠?qū)ζ溥M(jìn)行科學(xué)合理的防范，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與控制能力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，及時(shí)收集各類財(cái)務(wù)信息并且對(duì)其進(jìn)行深入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)工作中存在的漏洞和問(wèn)題，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的控制，避免其產(chǎn)生更嚴(yán)重的后果。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制能夠發(fā)揮自身效能，保證財(cái)務(wù)工作的安全性。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高投資及資金回收管理的科學(xué)性，在進(jìn)行投資之前，首先要對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致的考察，并且結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行分析。提高員工對(duì)決策的參與度，群策群力，提高企業(yè)決策的科學(xué)性與合理性，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)行。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行賒賬銷(xiāo)售的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的信譽(yù)度和償還能力進(jìn)行準(zhǔn)確的考量，避免資金回收問(wèn)題的產(chǎn)生，保證資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)取得了較大發(fā)展，城市化建設(shè)不斷進(jìn)步，國(guó)際貿(mào)易逐漸增加，不同類型不同規(guī)模的企業(yè)數(shù)量不斷增長(zhǎng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)面臨著較為嚴(yán)峻的考驗(yàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行和經(jīng)濟(jì)效益的提高。部分企業(yè)沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要影響，缺乏合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，在投資決策、資金管理、資金回收等等方面還有許多不足。針對(duì)此情況，應(yīng)當(dāng)通過(guò)正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及其對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，培養(yǎng)適合企業(yè)發(fā)展的專業(yè)人才，建立起行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高投資決策科學(xué)性與合理性，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好健康發(fā)展。

[2]王萌萌.房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范研究[d].青島科技大學(xué)，2016.

[4]馮鋼.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[j].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2016(01)：127+141.

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇十二

介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義及分類,闡述了有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)——整體財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)和財(cái)務(wù)預(yù)警子系統(tǒng),并從企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范、投資風(fēng)險(xiǎn)的防范、收入回收風(fēng)險(xiǎn)的防范、收益分配風(fēng)險(xiǎn)的防范等方面論述了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施。

企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的緣由很多，既有企業(yè)外部的緣由，也有企業(yè)本身的緣由，而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的詳細(xì)緣由也不盡相同?？傮w來(lái)看，主要有以下幾個(gè)方面的緣由：

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)缺乏。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只需有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在理想工作中，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，以為只需管好用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要緣由之一。

（2）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性招致決策失誤。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要緣由。

（3）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系紊亂。

（4）資產(chǎn)的活動(dòng)性及盈利才能差。

（5）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度不合理、不完善。

（6）研發(fā)才能不強(qiáng)，產(chǎn)品技術(shù)落后，競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。

（7）籌資范圍不當(dāng)。

（8）信譽(yù)買(mǎi)賣(mài)戰(zhàn)略不夠完善。

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)管理不順應(yīng)國(guó)度宏觀環(huán)境的變化。

（2）企業(yè)資本構(gòu)造不合理。

（3）企業(yè)收益分配政策缺乏標(biāo)準(zhǔn)性。

（4）利率程度和外匯匯率程度的影響。

首先，企業(yè)以負(fù)債籌入的資金，當(dāng)合同利率固定時(shí)，市場(chǎng)利率的降落會(huì)使企業(yè)按合同程度支付較高的利息；當(dāng)合同采用浮動(dòng)利率時(shí)，利率的上升使企業(yè)付息壓力加大，都會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，假如企業(yè)采用外幣融資，那么浮動(dòng)利率的變化也會(huì)招致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次，匯率的變動(dòng)還會(huì)影響進(jìn)口企業(yè)的收益狀況。

前面曾經(jīng)剖析過(guò)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是不能被徹底消弭的，所以，企業(yè)在肯定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目的時(shí)不能一味追求低風(fēng)險(xiǎn)以至零風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)本著本錢(qián)效益準(zhǔn)繩把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可承受的范圍之內(nèi)。因而，要增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防備，如何防備企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以完成財(cái)務(wù)管理目的，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)是自主運(yùn)營(yíng)、自傲盈虧、獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，要承當(dāng)相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必需樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，設(shè)計(jì)如何應(yīng)對(duì)計(jì)劃，否則風(fēng)險(xiǎn)降臨時(shí)，企業(yè)毫無(wú)準(zhǔn)備，必然會(huì)招致失敗。因而，企業(yè)必需認(rèn)真剖析不時(shí)變化的內(nèi)外部環(huán)境，制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整運(yùn)營(yíng)管理戰(zhàn)略，進(jìn)步企業(yè)對(duì)生存環(huán)境變化的順應(yīng)和應(yīng)變才能。

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇十三

摘要：近年來(lái)，政府負(fù)債不斷擴(kuò)大了規(guī)模，使得政府不得不面臨巨大的償債壓力，然而政府的一些盲目的、不科學(xué)的舉債行為則會(huì)誘發(fā)大量債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范財(cái)政負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)迫在眉睫。本文從政府會(huì)計(jì)制度與政府會(huì)計(jì)信息披露和財(cái)政負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系展開(kāi)討論，研究總結(jié)了現(xiàn)行政府會(huì)計(jì)下對(duì)負(fù)債信息確認(rèn)計(jì)量報(bào)告存在的問(wèn)題，并提出了有關(guān)于未來(lái)政府會(huì)計(jì)制度改革的相關(guān)對(duì)策及建議，以防止可能出現(xiàn)的財(cái)政負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

在我國(guó)，政府會(huì)計(jì)制度不斷發(fā)生著變化，對(duì)于我國(guó)政府會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)是一個(gè)新的起點(diǎn)，在改進(jìn)后建立政府會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是修正后的收付實(shí)現(xiàn)制為主、權(quán)責(zé)發(fā)生制為輔，地方政府的債務(wù)全部被納入政府會(huì)計(jì)范圍、并且輔助政府的財(cái)政是這一階段的會(huì)計(jì)改革首要的目標(biāo)。我國(guó)財(cái)政部在10月發(fā)布了《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》。根據(jù)我國(guó)審計(jì)署統(tǒng)計(jì)，至6月底，地方政府所承擔(dān)債務(wù)大約為18萬(wàn)億元。其中包括，負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)約占總額60%，其中市級(jí)政府的負(fù)債占地方政府的債務(wù)比重最高，達(dá)到了40%。我國(guó)財(cái)政負(fù)債總數(shù)較大、種類多、范圍廣，導(dǎo)致我國(guó)財(cái)政負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)水平頗高。評(píng)估、監(jiān)控財(cái)政負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段。所以，政府會(huì)計(jì)信息越真實(shí)詳細(xì)，得到的評(píng)估就越趨于真實(shí)水平，政府負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)作出決策給予的依據(jù)就越有可靠性。

二、我國(guó)政府債務(wù)確認(rèn)計(jì)量存在的問(wèn)題。

如今會(huì)計(jì)制度在我國(guó)，對(duì)于政府負(fù)債的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制這一原則。目前，我國(guó)政府負(fù)債不僅小部分直接顯性負(fù)債能夠在我國(guó)的財(cái)政總預(yù)算報(bào)表中有所表現(xiàn)，由于政府隱性負(fù)債和或有負(fù)債范圍廣且種類多，所以當(dāng)缺乏合理的會(huì)計(jì)制度時(shí)，進(jìn)行確認(rèn)和報(bào)告對(duì)其進(jìn)行準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)并不容易，而且還有大量直接隱性負(fù)債和或有負(fù)債這些潛在風(fēng)險(xiǎn)并未被披露。由于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)所導(dǎo)致現(xiàn)行的政府會(huì)計(jì)所提供負(fù)債信息的質(zhì)量低，不僅會(huì)造成政府對(duì)于短期的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不準(zhǔn)確，同時(shí)會(huì)造成中長(zhǎng)期的.財(cái)政政策缺少了一定的遠(yuǎn)見(jiàn)性及可持續(xù)性。

（二）政府負(fù)債會(huì)計(jì)目標(biāo)不夠關(guān)注政府債務(wù)管理需求。

受托責(zé)任觀是我國(guó)現(xiàn)行政府會(huì)計(jì)目標(biāo)。我國(guó)的政府會(huì)計(jì)報(bào)表的信息使用者一般以政府自身為主。但是，往往忽略了那些重要的外部利益相關(guān)方的需要。所以，這也是我國(guó)多年以來(lái)采用的是收付實(shí)現(xiàn)制這一確認(rèn)基礎(chǔ)的重要原因。我國(guó)的政府會(huì)計(jì)目標(biāo)一直更愿采用受托責(zé)任觀。但相比于決策有用觀，受托責(zé)任感的會(huì)計(jì)質(zhì)量信息的相關(guān)性有些缺乏，并不有益于為我國(guó)財(cái)政會(huì)計(jì)報(bào)表提供真實(shí)而完整的會(huì)計(jì)信息，因此致使政府負(fù)債存在很多潛在風(fēng)險(xiǎn)。

為更好地解決上述問(wèn)題，防范我國(guó)政府的財(cái)政負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，政府需要獲取政府負(fù)債時(shí)承擔(dān)的所有的負(fù)債信息，同時(shí)為政府政策提供真實(shí)可信的數(shù)據(jù)，保證其可持續(xù)性。

（一）完善政府負(fù)債會(huì)計(jì)目標(biāo)，提高決策信息質(zhì)量。

為在保持信息的可靠性以及經(jīng)營(yíng)凈收益的準(zhǔn)確計(jì)量的基礎(chǔ)上滿足外部重要利益相關(guān)方的需求，重視會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性，更好防范政府負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)政府會(huì)計(jì)負(fù)債目標(biāo)應(yīng)多加參考決策有用觀。政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)提供以下信息：首先，政府財(cái)務(wù)狀況的信息需揭露，包括政府的資產(chǎn)與負(fù)債信息，以及償債能力的等信息；其次是績(jī)效的信息以及政府的現(xiàn)金流量信息；最后，還有相關(guān)的預(yù)算和法規(guī)等合規(guī)性的信息也需要遵循。不僅滿足立法機(jī)構(gòu)、審計(jì)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、投資者與債權(quán)人、評(píng)估機(jī)構(gòu)以及利益相關(guān)者的信息需求，還為政府提供相關(guān)決策信息，協(xié)助我國(guó)財(cái)政部門(mén)完善會(huì)計(jì)環(huán)境、防范或有財(cái)政負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。政府負(fù)債需要進(jìn)行及時(shí)全面清查，有必要根據(jù)真實(shí)情況對(duì)政府負(fù)債分情況進(jìn)行不同方法的計(jì)量和不同方式的負(fù)債信息披露。

（二）加速會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)改革，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制。

在我國(guó)，現(xiàn)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求以修正后的收付實(shí)現(xiàn)制為會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)，也就是收付實(shí)現(xiàn)制為主、權(quán)責(zé)發(fā)生制為輔。其并不能滿足國(guó)家全部負(fù)債信息的質(zhì)量要求，所以當(dāng)下我國(guó)建立為會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制成為了現(xiàn)如今迫在眉睫的目標(biāo)。雖然，權(quán)責(zé)發(fā)生制在操作的過(guò)程中并不簡(jiǎn)單。但不得不承認(rèn)，它是現(xiàn)行政策下最能夠準(zhǔn)確地反映出會(huì)計(jì)信息的確認(rèn)基礎(chǔ)，并且可以為利益相關(guān)者提供出更加具有完整性、可比性以及準(zhǔn)確性的信息，有利于實(shí)現(xiàn)較高的財(cái)政透明度。權(quán)責(zé)發(fā)生制不僅能夠如實(shí)的反映當(dāng)前政府債務(wù)水平，讓政府以及利益相關(guān)者的決策更有信服力與可靠性；還能有效的控制我國(guó)政府負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，使其發(fā)揮有效且準(zhǔn)確的決策水平。至此，權(quán)責(zé)發(fā)生制能使政府更加了解資產(chǎn)負(fù)債的信息，也加強(qiáng)了對(duì)政府資產(chǎn)的管理，對(duì)債務(wù)的償還提供了保障。

總之，加快我國(guó)政府會(huì)計(jì)的改革進(jìn)度，防范財(cái)政負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)是適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷增長(zhǎng)必要的手段，也是我國(guó)政府如今不斷轉(zhuǎn)型的重要之舉。不斷提高對(duì)政府負(fù)債信息的完整披露，并提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息對(duì)于政府的財(cái)政負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的控制將會(huì)是我們不斷追求的目標(biāo)。

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財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇十四

近年來(lái)，財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的職能被削弱，財(cái)政審計(jì)監(jiān)督工作流于形式，這在縣、鄉(xiāng)兩級(jí)表現(xiàn)的尤為突出。本文擬結(jié)合縣、鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督工作的實(shí)際，對(duì)此談一些粗淺的看法。

一、財(cái)政審計(jì)監(jiān)督工作存在的問(wèn)題。

主要表現(xiàn)：一是對(duì)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的重要意義在輿論上宣傳的不夠，有些縣、鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)及主管部門(mén)沒(méi)有將這項(xiàng)工作真正提到議事日程上，使財(cái)政審計(jì)圖有虛名，監(jiān)督工作流于形式，沒(méi)有很好地發(fā)揮其應(yīng)有的作用。二是有些縣、鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)進(jìn)行財(cái)政審計(jì)監(jiān)督思想上有顧慮，認(rèn)為從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)過(guò)渡到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，各政府部門(mén)、事業(yè)單位本來(lái)就收入少、負(fù)擔(dān)重、歷史遺留問(wèn)題多，再要進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，會(huì)進(jìn)一步束縛各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的手腳，削弱政府的管理職能，影響管理工作的正常開(kāi)展，故行動(dòng)上有抵觸。三是有些審計(jì)監(jiān)督人員認(rèn)為財(cái)政審計(jì)監(jiān)督工作量大、面廣、政策性強(qiáng)、要求較高、任務(wù)較重，故干以前顧慮重重，干起來(lái)力不從心，干的結(jié)果往往會(huì)阻力重重，費(fèi)力不討好。于是工作上馬馬虎虎，敷衍了事。

主要表現(xiàn)：一是有些法規(guī)制度尚未建立健全，有些則已日趨陳舊過(guò)時(shí)，不能適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制運(yùn)行和改革開(kāi)放新形勢(shì)的需求。二是有些法規(guī)制度不夠規(guī)范、具體、嚴(yán)謹(jǐn)。三是有些法規(guī)制度政出多門(mén)，條塊脫節(jié)，區(qū)域間差別大，執(zhí)行中打架，不公正現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，致使審計(jì)監(jiān)督人員在開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作時(shí)無(wú)法可依，無(wú)章可循，左右為難。

(三)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督機(jī)制明顯落后。

主要表現(xiàn)：一是審計(jì)監(jiān)督觀念陳舊。由于縣、鄉(xiāng)兩級(jí)個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)重收入，輕支出，重堵截，輕防范，重治標(biāo)，輕治本的觀念較強(qiáng)，錯(cuò)誤地認(rèn)為財(cái)政要保，工資要發(fā)，利潤(rùn)要增，所以審計(jì)要讓，監(jiān)督要弱，導(dǎo)致財(cái)政審計(jì)流于形式，監(jiān)督力度不夠。二是審計(jì)監(jiān)督方法滯后?？h、鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督大多沿用計(jì)劃經(jīng)濟(jì)年代常用的一套老辦法，事后查處多，事前控制少;違紀(jì)違法查處多，合理效益性查處少;手工操作簡(jiǎn)單的查賬方法運(yùn)用的多，信息系統(tǒng)科學(xué)的實(shí)質(zhì)性審查方法運(yùn)用的少。致使審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量不高，收效甚微。

主要表現(xiàn)：一是縣、鄉(xiāng)兩級(jí)有些財(cái)政審計(jì)監(jiān)督人員在政治上馬列主義的經(jīng)濟(jì)理論水平不高，對(duì)黨在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的有關(guān)方針、政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)等理解的不透，不能履行職責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督。二是有些財(cái)政審計(jì)監(jiān)督人員在業(yè)務(wù)上沒(méi)有經(jīng)過(guò)認(rèn)真系統(tǒng)的專業(yè)學(xué)習(xí)和技術(shù)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)水平偏低，工作經(jīng)驗(yàn)不足。三是有些人為了自身或小團(tuán)體的利益，不惜拿國(guó)家的財(cái)產(chǎn)物質(zhì)作交易，在執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)，不能站在客觀公正的立場(chǎng)上，而是有意偏袒被審計(jì)單位。

(五)被審計(jì)監(jiān)督的單位財(cái)務(wù)管理混亂。

主要表現(xiàn)：一是縣、鄉(xiāng)兩級(jí)特別是山區(qū)縣、鄉(xiāng)兩級(jí)基本上是保吃飯、保工資的財(cái)政，近年來(lái)對(duì)部分行政事業(yè)單位實(shí)行由全額改為向部分預(yù)算供給和逐步向自收自支、企業(yè)化管理體制過(guò)渡辦法后，這些單位的領(lǐng)導(dǎo)，為了花錢(qián)方便或謀取私利，隨意任用、調(diào)換財(cái)會(huì)人員，故意亂開(kāi)、濫開(kāi)銀行賬戶，有意亂設(shè)、混用會(huì)計(jì)科目，截留、轉(zhuǎn)移、挪用財(cái)政資金，致使財(cái)務(wù)管理混亂，會(huì)計(jì)核算資料失真，財(cái)產(chǎn)物資大量流失。二是有些社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和私營(yíng)業(yè)主，錯(cuò)誤地認(rèn)為改革開(kāi)放應(yīng)全面松邦，實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，應(yīng)弱化甚至取消財(cái)政審計(jì)監(jiān)督。實(shí)踐證明，凡是怕財(cái)務(wù)公開(kāi)，怕審計(jì)監(jiān)督，怕公平競(jìng)爭(zhēng)的，都是一些不愿喪失特權(quán)，想借機(jī)謀取私利的人。若聽(tīng)之任之，長(zhǎng)此以往，將后患無(wú)窮。三是當(dāng)今腐敗現(xiàn)象比較嚴(yán)重，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)目無(wú)法紀(jì)，獨(dú)斷專行，多吃多占，行賄受賄，大肆揮霍國(guó)家資金;個(gè)別特權(quán)部門(mén)，我行我素，壟斷經(jīng)營(yíng)，侵害消費(fèi)者利益，致使國(guó)家財(cái)產(chǎn)物資大量流入小集團(tuán)和個(gè)人的腰包，敗壞了黨和政府的聲譽(yù)。

(六)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督查出的問(wèn)題處罰不嚴(yán)。

近年來(lái)，在開(kāi)展財(cái)政審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中，有些審計(jì)監(jiān)督機(jī)關(guān)不認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政法規(guī)，對(duì)個(gè)別被審計(jì)監(jiān)督單位進(jìn)行處罰時(shí)，抱著“批評(píng)從嚴(yán)，處罰從寬”的態(tài)度，采取“大事化小，小事化了”的辦法，重處罰違紀(jì)違法的企業(yè)單位，輕處罰或不處罰企業(yè)單位的負(fù)責(zé)人，其結(jié)果是在客觀上縱容包庇了違紀(jì)違法的領(lǐng)導(dǎo)，致使有些被審單位違紀(jì)違法問(wèn)題屢禁不止，屢查屢犯。既干擾了治理整頓深化改革建立商品經(jīng)濟(jì)新秩序的正常進(jìn)行，又?jǐn)牧松鐣?huì)風(fēng)氣，降低了審計(jì)監(jiān)督機(jī)關(guān)在人民群眾中的威望。

財(cái)政審計(jì)監(jiān)督工作存在的問(wèn)題很多，危害甚大，如果任其發(fā)展，則后患無(wú)窮。故針對(duì)上述問(wèn)題提出以下對(duì)策：

(一)抓宣傳，造輿論，提高人們對(duì)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督重要性的認(rèn)識(shí)。

具體應(yīng)做好三方面的工作：一是充分利用廣播、電視、報(bào)紙等輿論宣傳工具，通過(guò)召開(kāi)會(huì)議、組織培訓(xùn)、技術(shù)咨詢等多種形式，邀請(qǐng)從事審計(jì)監(jiān)督理論研究和實(shí)際工作的領(lǐng)導(dǎo)、專家和學(xué)者，廣泛、深入、細(xì)致、持久的向社會(huì)宣傳財(cái)政審計(jì)監(jiān)督工作的重要意義，詳細(xì)介紹審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)、程序、方法和經(jīng)驗(yàn)。通過(guò)宣傳要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)自覺(jué)、協(xié)調(diào)、文明、高效的審計(jì)監(jiān)督工作環(huán)境，既增強(qiáng)財(cái)政工作的透明度，也可以消除彼此誤會(huì)，增進(jìn)了解，以取得各方面的重視、支持和協(xié)作，使這項(xiàng)工作得以順利進(jìn)行。二是各企業(yè)單位、各政府職能部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)者要自覺(jué)樹(shù)立財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的意識(shí)，要講政治、講大局，要支持、配合審計(jì)監(jiān)督，使其有一個(gè)寬松的工作環(huán)境，良好的工作氛圍，以便提供一流的服務(wù)，創(chuàng)造一流的效益。三是審計(jì)監(jiān)督部門(mén)要對(duì)被審計(jì)監(jiān)督部門(mén)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況作出客觀公正的評(píng)價(jià)，并針對(duì)審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出查錯(cuò)防弊改進(jìn)工作的合理化建議，幫助被審單位制定加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的措施，尋求提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。

(二)抓完善，訂制度，盡快使財(cái)政審計(jì)監(jiān)督工作法制化和規(guī)范化。

實(shí)行財(cái)政審計(jì)監(jiān)督工作法制化和規(guī)范化是完善審計(jì)監(jiān)督體制，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能的重要措施，是建立審計(jì)監(jiān)督工作正常秩序，促使審計(jì)監(jiān)督工作深入開(kāi)展的根本保障。因此，必須首先通過(guò)國(guó)家政權(quán)機(jī)關(guān)盡快建立健全一套完整統(tǒng)一的財(cái)政審計(jì)監(jiān)督方面的法律法規(guī)，審計(jì)監(jiān)督部門(mén)和各企事業(yè)單位、政府機(jī)關(guān)及個(gè)人必須嚴(yán)格執(zhí)行，以便正確而有效地實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，徹底改變財(cái)政審計(jì)監(jiān)督無(wú)法可依，有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)，違法不究的狀況。其次，要建立健全各級(jí)財(cái)政資金從申報(bào)、撥付到使用全過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，有針對(duì)性地選擇同深化改革與宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系密切的重點(diǎn)項(xiàng)目，以及社會(huì)公眾關(guān)注的熱點(diǎn)項(xiàng)目，進(jìn)行全面細(xì)致的事前、事中和事后審計(jì)監(jiān)督，將財(cái)政資金的日常管理與專項(xiàng)監(jiān)督有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，使管理之中有監(jiān)督，監(jiān)督是為了更好地加強(qiáng)管理。最后，要制定一套科學(xué)完整先進(jìn)合理的審計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)技術(shù)方面的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。其內(nèi)容主要包括：審計(jì)監(jiān)督的范圍、時(shí)間、內(nèi)容、程序、方法、考核標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)原則等。這些標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的制定，必須符合黨和國(guó)家的有關(guān)法規(guī)，必須有利于被審單位的發(fā)展，必須符合實(shí)際且簡(jiǎn)便易行，必須在審計(jì)監(jiān)督實(shí)踐中去粗取精，去偽存真，使之進(jìn)一步科學(xué)化和系統(tǒng)化。

(三)抓管理，重落實(shí)，運(yùn)用現(xiàn)代化手段強(qiáng)化財(cái)政審計(jì)監(jiān)督。

主要應(yīng)做好三方面的工作：一是要建立健全財(cái)政審計(jì)監(jiān)督指標(biāo)體系，量化財(cái)政審計(jì)監(jiān)督對(duì)象，直至與被審單位聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)考核和評(píng)價(jià)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督工作。在制定財(cái)政審計(jì)監(jiān)督指標(biāo)時(shí)，要從制止和糾正違紀(jì)違法問(wèn)題發(fā)生，參與財(cái)政收支管理以及所達(dá)到的效果等方面來(lái)量化財(cái)政審計(jì)監(jiān)督工作。二是要運(yùn)用現(xiàn)代化手段來(lái)武裝財(cái)政審計(jì)監(jiān)督人員，積極開(kāi)發(fā)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的實(shí)用軟件，最大限度地?cái)U(kuò)大財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的計(jì)算機(jī)監(jiān)控范圍，將財(cái)政審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)與財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)、國(guó)庫(kù)、征收機(jī)關(guān)等實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政運(yùn)行中的問(wèn)題并加以糾正，努力提高財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的效率。三是必須加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的廣度、深度和力度，努力做好四個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，即由年終突擊性審查向全年日常性審查轉(zhuǎn)變，由側(cè)重于企業(yè)財(cái)務(wù)收支向參與國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)變，由常規(guī)性的三項(xiàng)審查向有針對(duì)性的開(kāi)展專項(xiàng)重點(diǎn)審查轉(zhuǎn)變，由兩眼向外抓收入向內(nèi)外結(jié)合抓管理抓效益轉(zhuǎn)變。只有這樣，財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的職能和作用，才能更全面充分地得到發(fā)揮。

(四)抓培訓(xùn)，嚴(yán)考核，盡快提高審計(jì)監(jiān)督人員的素質(zhì)。

首先，要迅速扭轉(zhuǎn)目前縣、鄉(xiāng)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)不健全、監(jiān)督人員青黃不接且素質(zhì)較差的被動(dòng)局面，配備一支忠誠(chéng)黨的審計(jì)監(jiān)督事業(yè)，熟悉國(guó)家方針政策，懂得經(jīng)營(yíng)管理和法律知識(shí)，精通會(huì)計(jì)和審計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)隊(duì)伍。這支隊(duì)伍要采取專職人員、兼職人員和聘用人員相結(jié)合的辦法組成，以專職人員為主。審計(jì)監(jiān)督人員應(yīng)由有關(guān)部門(mén)統(tǒng)一組織考試或考核，合格后發(fā)給審計(jì)監(jiān)督資格證書(shū)，持證從事財(cái)政審計(jì)監(jiān)督工作。其次，要把培養(yǎng)審計(jì)監(jiān)督人員的工作提到議事日程上來(lái)，采取多渠道、多層次、全方位的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，盡快提高審計(jì)監(jiān)督人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，使其在審計(jì)監(jiān)督工作中，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)的政策、法律和制度辦事，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正，廉潔奉公;不得弄虛作假，謀取私利，玩忽職守，違法亂紀(jì)。最后，要把那些在審計(jì)監(jiān)督工作中循情營(yíng)私，弄虛作假，失職瀆職者;業(yè)務(wù)生疏，不求進(jìn)取，濫竽充數(shù)者;貪污盜竊，違法亂紀(jì)，觸犯刑律者，統(tǒng)統(tǒng)清除出審計(jì)監(jiān)督隊(duì)伍。同時(shí)吸收新鮮血液，不斷純潔、壯大審計(jì)監(jiān)督隊(duì)伍。

(五)抓整頓，重治理，不斷提高被審計(jì)監(jiān)督單位的財(cái)務(wù)管理水平。

主要應(yīng)做好三方面的工作：一是審計(jì)監(jiān)督機(jī)關(guān)要協(xié)助被審單位建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，配備合格的財(cái)會(huì)管理人員，制定完善的管理措施，把財(cái)政資金真正管好用好。預(yù)算內(nèi)、外資金的管理，國(guó)家有明確的規(guī)定，各縣、鄉(xiāng)必須嚴(yán)格執(zhí)行;而縣、鄉(xiāng)的自籌資金，則應(yīng)置于縣、鄉(xiāng)財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督之下，要明確縣、鄉(xiāng)政府同各部門(mén)之間的管理權(quán)限和資金上交的辦法，并且將自籌資金納入預(yù)算外資金統(tǒng)一管理和核算。這樣做既有利于加強(qiáng)財(cái)政部門(mén)的宏觀調(diào)控，也有利于簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算工作。二是各被審單位必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置賬簿，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)記賬和對(duì)賬。嚴(yán)格遵守有關(guān)法規(guī)制度，合理開(kāi)支費(fèi)用，正確計(jì)算成本，依據(jù)定期結(jié)賬結(jié)果編制會(huì)計(jì)報(bào)表，切實(shí)做到證證相符、證賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、表表相符。這些看似簡(jiǎn)單、平凡的工作，卻是保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效的基礎(chǔ)和核心。三是加強(qiáng)外部監(jiān)督力度，盡快把監(jiān)督工作納入法制化、系統(tǒng)化、規(guī)范化軌道，可成立會(huì)計(jì)監(jiān)督的統(tǒng)一協(xié)調(diào)組織，使審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商行政管理等監(jiān)督形成一個(gè)統(tǒng)一體，若發(fā)現(xiàn)被審單位有意的會(huì)計(jì)造假行為，稅務(wù)部門(mén)不得售予稅票、發(fā)票，工商行政管理部門(mén)不得發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照或不予年檢，銀行不予貸款，財(cái)政部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)其會(huì)計(jì)資料進(jìn)行抽查審核等。只有各職能部門(mén)齊抓共管，形成一個(gè)審計(jì)監(jiān)督的完整體系，才能使會(huì)計(jì)信息造假?zèng)]有可乘之機(jī)，真正提高被審單位財(cái)務(wù)管理水平。

(六)抓典型，嚴(yán)法紀(jì)，徹底糾正審計(jì)監(jiān)督中處罰不嚴(yán)的錯(cuò)誤行為。

主要應(yīng)做好三方面的工作：一是國(guó)家有關(guān)宏觀調(diào)控部門(mén)，要根據(jù)近年來(lái)進(jìn)行財(cái)政審計(jì)監(jiān)督總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，針對(duì)改革開(kāi)放、實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的新情況和新問(wèn)題，迅速制定出一套切實(shí)可行統(tǒng)一的法規(guī)制度，以便進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)有章可循，有法可依。二是對(duì)于縣、鄉(xiāng)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督中查出的混淆資金性質(zhì)，化預(yù)算內(nèi)資金為預(yù)算外“小金庫(kù)”，以及胡支亂用的問(wèn)題;對(duì)于屢禁不止的亂集資、亂收費(fèi)、亂罰款，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)，影響黨群關(guān)系的問(wèn)題;對(duì)于個(gè)別單位的領(lǐng)導(dǎo)以權(quán)謀私、以物謀私、公款私存、貪污受賄、損失浪費(fèi)、擠占成本、截留稅利、營(yíng)私舞弊等問(wèn)題，要在實(shí)事求是、客觀公正的原則下，真正做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。既要堅(jiān)決處罰違紀(jì)違法的單位，又要嚴(yán)厲追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，決不能姑息遷就，決不搞下不為例。只有這樣，才能有效地打擊財(cái)政收支管理中存在的各種違紀(jì)違法行為，真正發(fā)揮財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的作用。三是必須加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督機(jī)關(guān)自身的廉政建設(shè)，端正審計(jì)監(jiān)督人員的思想和作風(fēng)，保證他們正確運(yùn)用手中的權(quán)力，不能濫用職權(quán)，不能弄虛作假，不準(zhǔn)搞任何形式的不正之風(fēng)。

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇十五

（一）目的及依據(jù)為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)我縣政府性債務(wù)管理，建立健全政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置防控體系，形成快速響應(yīng)、分類施策、各司其職、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、穩(wěn)妥處置的工作機(jī)制，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，有效防范和化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)維護(hù)政府信用，保障我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔x〕x號(hào)）、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（國(guó)辦函〔x〕x號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，特制定本預(yù)案。

（二）適用范圍本預(yù)案所稱政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指舉借政府性債務(wù)的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司等（以下簡(jiǎn)稱“債務(wù)單位”）已經(jīng)或者可能無(wú)法按期支付政府性債務(wù)本息，或者無(wú)力履行或有債務(wù)法定代償責(zé)任，容易引發(fā)區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，并需采取應(yīng)急措施應(yīng)對(duì)的突發(fā)事件。本預(yù)案所稱政府性債務(wù)是指市財(cái)政轉(zhuǎn)貸我縣的政府債券和清理甄別認(rèn)定的存量債務(wù)。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件分為政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件和政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件。

x.其他政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指除政府債券外的其他存量政府債務(wù)還本付息出現(xiàn)違約。

政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件包括：x.政府提供擔(dān)保的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指由企事業(yè)單位舉借、政府及有關(guān)部門(mén)提供擔(dān)保的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，政府需要依法履行擔(dān)保責(zé)任或相應(yīng)民事責(zé)任卻無(wú)力承擔(dān)；x.政府承擔(dān)救助責(zé)任的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指?jìng)鶆?wù)單位因公益性項(xiàng)目舉借、由非財(cái)政性資金償還，政府在法律上不承擔(dān)償債或擔(dān)保責(zé)任的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，政府為維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全或社會(huì)穩(wěn)定需要承擔(dān)一定救助責(zé)任卻無(wú)力救助。

本預(yù)案不適用于除上述政府性債務(wù)外的其他債務(wù)，各債務(wù)單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，制定本單位債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案并報(bào)主管部門(mén)備案，落實(shí)債務(wù)還款資金安排，立足自身化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）工作原則政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置工作應(yīng)貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、明確責(zé)任、信息共享、集中決策、協(xié)調(diào)配合、加強(qiáng)預(yù)警、及早應(yīng)對(duì)、措施得力、維護(hù)穩(wěn)定的原則。明確各部門(mén)職責(zé)，堅(jiān)持預(yù)防為主、預(yù)防和應(yīng)急處置相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，依法合規(guī)，尊重市場(chǎng)化原則，充分考慮并維護(hù)好各方合法權(quán)益，妥善處置風(fēng)險(xiǎn)事件。

二、應(yīng)急組織指揮體系和職責(zé)。

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)成立縣財(cái)政局政府性債務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，當(dāng)出現(xiàn)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，轉(zhuǎn)為政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、指揮和協(xié)調(diào)全縣債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置工作。由黨組書(shū)記、局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，副局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)。局屬各單位、各股室負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。各成員在領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控和應(yīng)急處置相關(guān)工作。

（二）各部門(mén)職責(zé)x.預(yù)算股、條法股負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，綜合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組各成員之間相關(guān)事項(xiàng)，及時(shí)收集了解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況并向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，牽頭制定、印發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組相關(guān)文件。發(fā)生債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，配合研究制定化解風(fēng)險(xiǎn)措施，協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)化解責(zé)任。負(fù)責(zé)建立政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控，組織實(shí)施政府債務(wù)限額管理、預(yù)算管理，在限額內(nèi)規(guī)范舉借新增政府債務(wù)；監(jiān)控或有債務(wù)變動(dòng)狀況，向縣政府報(bào)告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)情況；組織提出債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施方案。

x.國(guó)資股負(fù)責(zé)定期梳理縣屬國(guó)有企業(yè)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，督促舉借債務(wù)或使用債務(wù)資金的有關(guān)單位制定本單位分期償債計(jì)劃和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案；當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，指導(dǎo)和幫助縣屬國(guó)有企業(yè)落實(shí)還款資金來(lái)源，及時(shí)向債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。并落實(shí)處置國(guó)有資產(chǎn)償還到期債務(wù)相關(guān)工作。

x.監(jiān)督檢查股負(fù)責(zé)監(jiān)督各成員股室落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組決策部署情況。x.金融工交經(jīng)貿(mào)股負(fù)責(zé)按照職能分工協(xié)調(diào)所監(jiān)管的地方金融機(jī)構(gòu)配合開(kāi)展政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置工作。x.局機(jī)關(guān)辦公室協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)小組及時(shí)處置政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急事件，協(xié)調(diào)指導(dǎo)其他成員做好預(yù)防預(yù)警、應(yīng)急演練、調(diào)查評(píng)估、應(yīng)急保障等工作。

三、預(yù)警和預(yù)防機(jī)制。

（一）預(yù)警監(jiān)測(cè)及信息報(bào)告各債務(wù)單位要指派專人歸口負(fù)責(zé)本單位債務(wù)和資金平衡計(jì)劃管理，及時(shí)更新管理臺(tái)賬，對(duì)本單位債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，向縣財(cái)政局和主管部門(mén)報(bào)送債務(wù)增減變化、債務(wù)到期預(yù)測(cè)和資金籌集情況等；定期排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而提前防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)預(yù)計(jì)無(wú)法按期足額支付債務(wù)本息、可能出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)提前x個(gè)月以上向領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行專題報(bào)告；發(fā)生突發(fā)或重大情況，力爭(zhēng)在事發(fā)后半小時(shí)內(nèi)電話報(bào)告、x小時(shí)內(nèi)書(shū)面報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)小組，不得瞞報(bào)、遲報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)。報(bào)告方式一般采取書(shū)面報(bào)告形式。緊急情況下可采取先電話報(bào)告、后書(shū)面報(bào)告的方式。報(bào)告的內(nèi)容包括預(yù)計(jì)發(fā)生違約的政府性債務(wù)類別、債務(wù)人、債權(quán)人、期限、本息、原定償還安排等基本信息，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因，事態(tài)發(fā)展趨勢(shì)，可能造成的損失，已采取及擬采取的應(yīng)對(duì)措施等。

預(yù)算股、條法股要做好統(tǒng)計(jì)分析，通過(guò)債務(wù)率、償債率、債務(wù)逾期率等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)時(shí)間段進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提示債務(wù)單位進(jìn)行處理。并向債務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組和縣政府報(bào)告預(yù)警結(jié)果。對(duì)債務(wù)單位可能出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題應(yīng)當(dāng)在收到債務(wù)單位的專題報(bào)告后立即分析研究，對(duì)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的時(shí)間、范圍、程度、危害及趨勢(shì)作出預(yù)測(cè)，及時(shí)向債務(wù)管理（應(yīng)急）領(lǐng)導(dǎo)小組和縣政府報(bào)告。

債務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件要及時(shí)進(jìn)行研究，決策應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，視具體情況提出是否啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案建議意見(jiàn)報(bào)縣政府審定。

（二）防范措施x.提升償債能力，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，逐步增強(qiáng)財(cái)政綜合實(shí)力。整合利用現(xiàn)有土地資源，提高出讓土地增值收益，增強(qiáng)債務(wù)償還能力。通過(guò)出讓現(xiàn)有儲(chǔ)備土地、積極組織收入、控制新建項(xiàng)目規(guī)模、合理安排預(yù)算等方式，多渠道籌集資金，切實(shí)履行償債責(zé)任。

x.強(qiáng)化債務(wù)管理，嚴(yán)控債務(wù)規(guī)模。一是政府債務(wù)實(shí)行限額管理，年末政府債務(wù)余額應(yīng)控制在市財(cái)政下達(dá)的管控限額以內(nèi)。二是妥善處理好發(fā)展與控債的關(guān)系，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和建設(shè)投資任務(wù)，統(tǒng)籌考慮地方綜合財(cái)力、存量債務(wù)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，合理確定投資計(jì)劃，嚴(yán)格控制政府債務(wù)規(guī)模；不得實(shí)施無(wú)資金來(lái)源的項(xiàng)目，原則上公益性項(xiàng)目除向上爭(zhēng)取資金外，一般采取規(guī)范的ppp模式等方式進(jìn)行建設(shè)。

x.健全資金保障機(jī)制，有效維護(hù)政府資金鏈的安全。進(jìn)一步加大財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行的管控力度，在確?；局С?、法定支出和重點(diǎn)支出的基礎(chǔ)上，最大限度保障我縣財(cái)政償債資金的需求。

x.加快存量置換，減輕利息負(fù)擔(dān)。通過(guò)市財(cái)政局安排地方政府債券，提前置換其以后到期的存量政府債務(wù)，減少債務(wù)利息支出。同時(shí)，將政府債務(wù)納入財(cái)政預(yù)算管理，規(guī)范政府債務(wù)收支。

（三）分類處置政府債務(wù)。地方政府債券由縣財(cái)政依法承擔(dān)全部?jī)斶€責(zé)任，縣財(cái)政按照當(dāng)年到期政府債券本息情況，通過(guò)預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等方式積極籌措資金，償還到期政府債務(wù)本息。其中：一般債務(wù)主要以一般公共預(yù)算收入作為償債來(lái)源，專項(xiàng)債務(wù)以政府性基金預(yù)算收入作為償債來(lái)源。非政府債券形式的存量政府債務(wù)。通過(guò)向市財(cái)政申請(qǐng)政府置換債券進(jìn)行置換，置換后按上述方式納入財(cái)政預(yù)算管理。

四、應(yīng)急處置措施。

（一）應(yīng)急處置當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，債務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)立即轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行研判，查找原因，明確責(zé)任，研究決策化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施；并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置情況向縣政府報(bào)告。

五、保障措施（一）人力保障。加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高相關(guān)人員政策理論、日常管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、應(yīng)急處置、輿情應(yīng)對(duì)等業(yè)務(wù)能力。啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)時(shí)應(yīng)安排專人具體落實(shí)相關(guān)工作，并抽調(diào)專業(yè)人員、法律顧問(wèn)等組成專家組和法律顧問(wèn)組，提供技術(shù)、法律等方面支持。

（二）通信保障。各單位要指定專人作為債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置聯(lián)絡(luò)員，指定提供單位地址、辦公電話、手機(jī)、傳真、電子郵箱等多種聯(lián)系方式，必須保持應(yīng)急指揮聯(lián)絡(luò)暢通。債務(wù)單位要建立與債權(quán)人固定聯(lián)系方式，加強(qiáng)信息溝通，及時(shí)互通應(yīng)急處置信息。

（三）安全保障。應(yīng)急處置過(guò)程中，對(duì)可能影響公共安全和社會(huì)穩(wěn)定的事件，要提前防范、及時(shí)控制、妥善處理；遵守保密規(guī)定，對(duì)涉密信息要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格控制知悉范圍。

（四）資源保障。加強(qiáng)儲(chǔ)備土地、項(xiàng)目資產(chǎn)、房產(chǎn)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、國(guó)有企業(yè)股權(quán)等償債資源管理，建卡動(dòng)態(tài)更新償債資源相關(guān)信息，建立償債資源價(jià)值動(dòng)態(tài)評(píng)估機(jī)制，確保發(fā)生政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，能夠?qū)崿F(xiàn)有序處置，為償還債務(wù)提供保障。

六、責(zé)任追究對(duì)因債務(wù)管控不力、違法違規(guī)融資及擔(dān)保承諾引發(fā)突發(fā)事件的相關(guān)單位，依據(jù)《預(yù)算法》《公務(wù)員法》《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等規(guī)定實(shí)施行政問(wèn)責(zé)，并依法追究有關(guān)人員責(zé)任。

七、應(yīng)急終止及后期處置政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到緩解、控制，經(jīng)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組同意，（或報(bào)上級(jí)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組同意），終止應(yīng)急措施。政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置后，各單位要對(duì)所造成的負(fù)面影響積極開(kāi)展善后工作。首先債務(wù)單位要向債權(quán)人作出完善債務(wù)管理工作的書(shū)面情況說(shuō)明，重新建立政府信用；其次總結(jié)教訓(xùn)，改進(jìn)完善應(yīng)急處置預(yù)案，嚴(yán)格執(zhí)行債務(wù)預(yù)警機(jī)制、更多渠道地籌集償債資金，落實(shí)債務(wù)責(zé)任，制定具體措施，避免類似事件再次發(fā)生。

財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范篇十六

摘要:負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,使企業(yè)得到財(cái)務(wù)杠桿效益,獲得節(jié)稅效益,減少貨幣貶值的損失,降低綜合資金成本;同時(shí),負(fù)債經(jīng)營(yíng)也增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,保持合理的資產(chǎn)負(fù)債率,制定出合理的負(fù)債財(cái)務(wù)計(jì)劃;對(duì)于籌集外資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)從預(yù)測(cè)匯率變動(dòng)的趨勢(shì)入手,制定外匯風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。

我國(guó)目前階段,企業(yè)普遍面臨資金短缺問(wèn)題,籌資就成為企業(yè)的一個(gè)非常重要的財(cái)務(wù)渠道。負(fù)債籌資是現(xiàn)代企業(yè)的主要籌資方式之一,也是企業(yè)普遍采用的籌資方式。有負(fù)債就會(huì)有籌資風(fēng)險(xiǎn),因此,因負(fù)債而引起的風(fēng)險(xiǎn)也是每個(gè)企業(yè)都不能回避的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

一籌資風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。

籌資風(fēng)險(xiǎn),是指與企業(yè)籌資相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),一般是指由于資金供需情況、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素的變化,企業(yè)籌集借入資金給財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。它有兩層含義,一是指負(fù)債籌資導(dǎo)致企業(yè)所有者收益下降的風(fēng)險(xiǎn);二是指負(fù)債籌資可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)困難甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于以下幾個(gè)方面:。

1.企業(yè)投資利潤(rùn)率和借入資金利息率的不確性。當(dāng)企業(yè)投資利潤(rùn)率高于借入資金利息率時(shí),企業(yè)使用一部分借入資金,可以因財(cái)務(wù)杠桿的作用提高自有資金利潤(rùn)率;當(dāng)企業(yè)投資利潤(rùn)率低于借入資金利息率時(shí),企業(yè)使用借入資金將使自有資金利潤(rùn)率降低,甚至發(fā)生虧損,嚴(yán)重的則因資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高或不良資產(chǎn)的大量存在,導(dǎo)致資不抵債而破產(chǎn)。

2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成敗。負(fù)債經(jīng)營(yíng)的企業(yè),其還本付息的資金最終來(lái)源于企業(yè)的收益。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善,長(zhǎng)期虧損,那么企業(yè)就不能按期支付債務(wù)本息,這樣就給企業(yè)帶來(lái)償還債務(wù)的壓力,也可能使企業(yè)信譽(yù)受損,不能有效地再去籌集資金,導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.負(fù)債結(jié)構(gòu)。借入資金和自有資金比例的確定是否適當(dāng),與企業(yè)財(cái)務(wù)上的利益和風(fēng)險(xiǎn)也有著密切的關(guān)系。在財(cái)務(wù)杠桿作用下,當(dāng)投資利潤(rùn)率高于利息率時(shí),企業(yè)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模,適當(dāng)提高借入資金與自有資金之間的'比率,就會(huì)增加企業(yè)的權(quán)益資本收益率。反之,在投資利潤(rùn)率低于利息率時(shí),企業(yè)負(fù)債越多,借入資金與自有資金比例越高,企業(yè)權(quán)益資本收益率也就越低,嚴(yán)重時(shí)企業(yè)會(huì)發(fā)生虧損甚至破產(chǎn)。同時(shí),負(fù)債規(guī)模一定時(shí),債務(wù)期限的安排是否合理,也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)籌資風(fēng)險(xiǎn)。若長(zhǎng)、短期債務(wù)比例不合理,還款期限過(guò)于集中,就會(huì)使企業(yè)在債務(wù)到期日還債壓力過(guò)大,資金周轉(zhuǎn)不靈,影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

4.利率變動(dòng)。企業(yè)在籌措資金時(shí),可能面臨利率變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。利率水平的高低直接決定企業(yè)資金成本的大小。當(dāng)國(guó)家在實(shí)行“雙松”政策,即擴(kuò)張的財(cái)政政策和寬松的貨幣政策時(shí),貨幣的供給量增加,貸款的利息率降低,企業(yè)此時(shí)籌資,資金成本較低,企業(yè)所負(fù)擔(dān)的經(jīng)營(yíng)成本減少,這樣就降低了企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn);相反,當(dāng)實(shí)行“雙緊”政策,即緊縮的財(cái)政政策和貨幣政策時(shí),貨幣的供給量萎縮,貸款的利息率提高,企業(yè)此時(shí)籌資,資金成本增加,企業(yè)所負(fù)擔(dān)的經(jīng)營(yíng)成本提高,這樣企業(yè)就要承擔(dān)較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

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