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會計管理制度篇一

第一條為了加強公司會計檔案管理，保證資料完整，使會計檔案基礎工作規(guī)范化、制度化，根據財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》及《集團檔案管理辦法》，結合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條會計檔案是企業(yè)在經濟活動中形成的記錄和反映經濟業(yè)務的重要歷史資料和證據，它既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分。

第三條會計檔案管理，是企業(yè)管理的一項很重要的基礎工作，各級領導應高度重視，加強對會計檔案管理工作的領導。檔案部門和財務部門要互相支持，密切配合，共同做好會計檔案管理工作。各級機關的檔案部門和財務部門負責對所屬單位的會計檔案管理工作進行業(yè)務指導、檢查和監(jiān)督。

第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門。

第五條每年形成的會計檔案(包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料和電算軟盤資料)，應由財務部門按照歸檔的要求負責整理立卷或裝定成冊。

第六條會計憑證。會計憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任的書面證明。包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節(jié)表等。

第七條會計賬簿。會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結的賬頁組成，以會計憑證為依據，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經濟業(yè)務的簿籍。它包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

第八條會計報表。會計報表是反映企業(yè)會計財務狀況和經營成果的總結性書面文件，主要有主要財務指標快報，月、季度會計報表，年度會計報表，包括資產負債表、損益表、財務情況說明書等。

(一)文書部分：

1、各種經濟合同、協(xié)議、擔保書契約及其附件；

3、各種財務分析資料(包括資金分析、經濟活動分析、成本情況分析)；

4、各種調查報告和典型經驗；

5、資信證明；

6、重點工程決算資料；

7、各種投標保函；

8、城建制劃轉、撤銷、合并單位的全部交接資料。

(二)表單部分：年度各項經濟技術指標完成情況報表(包括統(tǒng)計、質量、勞動工資、安全生產、設備情況、科技成果及效益等)；財務檢查報告；國庫券和其他債券分配和統(tǒng)計報表；會計人員統(tǒng)計表、會計人員考試情況統(tǒng)計表；會計人員考核資料；會計證登記表；職稱評定審批表；會計達標升級申報、驗收、審批表；先進會計審批表；報廢后的固定資產卡片；各種臺賬、會計檔案移交清冊、會計檔案銷毀清冊等。

（三）電算化部分：會計電算化存貯在磁性介質上的會計數(shù)據、程序文件及其他會計核算資料均應視同會計檔案一并管理。

第十條會計檔案的整理立卷。會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類標準統(tǒng)一（一類憑證、二類賬簿、三類報表、四類其他會計檔案）、檔案形成統(tǒng)一（案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一）、管理要求統(tǒng)一（建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄；會計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊），并分門別類按各卷順序編號。

第十一條。

會計檔案編號級次：2/2/2/4，即大類/年度/類別/流水號。

第十二條。

大類是指會計內容的大類：01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……。

第十三條。

年度是指會計內容發(fā)生的年份，如08、09……。

第十四條。

第十五條。

其它檔案類別分為：99其它。

第十六條。

流水號是指按會計內容的發(fā)生時序，連續(xù)編制號碼。如20xx年2月份第25本憑證，應編為01080xxxxx5；20xx年第50份合同應編為0408xxxx0。

第十七條。

會計憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥善保管歸檔。

（一）會計憑證裝訂前的準備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；按憑證匯總日期歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數(shù)；摘除憑證內的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整；整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關人員(如財務主管、復核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

（二）會計憑證裝訂時的要求：用“三角兩針引線法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線，在左上角部位打上兩個針眼，實行兩眼一線并在憑證上方和左側面各走兩次線后再到背面打結，結扣應是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要根據三角裝訂的大小進行完全包角，由裝訂人在記賬憑證側面注明年、月、憑證種類和起始號碼，并在包角處的裝訂線封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂牢固，美觀大方。

（三）會計憑證裝訂后的注意事項。每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。

第十八條。

會計賬簿的裝訂。各種會計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應按時整理立卷。

（一）基本要求：賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符，賬頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、按順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂。

（二）活頁賬簿裝訂要求：保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。

（三）多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝，應按同類業(yè)務、同類賬頁裝訂在一起。在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，由會計主管人員和經辦人簽章。

（四）賬簿裝訂后的其他要求：會計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。會計賬簿的封口要嚴密，封口處要加蓋有關印章。封面應齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號。編號一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬。會計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。

第十九條。

會計報表的裝訂。會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。第一，會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無缺地裝訂；第二，會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、按會計報表的編號順序排列各種會計報表、會計報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。

第四章財務信息化檔案。

第二十條數(shù)據資料管理與保密。計算機內數(shù)據文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應按有關財會制度使用、保管。

（一）現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。現(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員將審核無誤后的原始憑證按分錄當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。

（二）銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關財務人員必須及時把經審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務當日清。銀行賬頁經出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。

（三）轉賬憑證的輸入、輸出與保管。有關會計人員應及時將審核無誤的原始憑證按分錄輸入計算機。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。

（四）科目匯總表、賬簿打印時間?，F(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調整表每月打印一次?？偡诸愘~和各種明細分類賬每月打印一次?，F(xiàn)金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會計報表、計算表、分析表，按管理要求和時間打印輸出，經有關財會人員審核無誤后簽字生效。

（五）其他。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，財務主管簽字蓋章認可。

第二十一條數(shù)據備份管理。會計核算數(shù)據必須經常進行備份工作。在日常工作中，準備三套軟盤循環(huán)使用，隔日進行備份，以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統(tǒng)設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據文件。機內憑證及總分類賬、明細分類賬、報表，應視同會計資料按月做兩套軟盤備份，交會計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。

第二十二條信息化會計檔案管理。會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數(shù)據的安全，備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，放進硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。隨計算機配置的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件、購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。各類會計檔案的出借，必須經過會計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。必須加強會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據文件、賬冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴重者，將追究其法律責任。

第二十三條負責會計檔案的保管人員，應相對穩(wěn)定。如果保管人員有變動，必須辦理交接手續(xù)后才能離開。交接時移交人與接替人應按會計檔案目錄逐一點交。如發(fā)現(xiàn)會計檔案有短缺，應由移交人負責找齊，如有丟失，移交人應查明原因，承擔責任。點交清楚后應由雙方在移交表上簽字。

第二十四條撤銷單位的會計檔案移交。被撤銷單位的會計檔案應經上級審計和財務部門審查后，編制會計檔案移交清冊，上交上級檔案或財務部門保管。

第二十五條被合并單位的會計檔案移交。被合并單位應編制移交清冊移交給并入單位。雙方經辦人按移交清冊進行點交后，雙方經辦人和負責人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務部門派員監(jiān)交。

第六章會計檔案的保管第二十六條公司級以上機關應設會計檔案室。沒有條件設立會計檔案室的單位，應設會計檔案專柜，并指定專人負責保管。會計憑證、會計賬簿、會計報表每年會計年度終了，暫由財務部門保管一年，期滿后移交檔案部門保管。年度終了時填制的會計檔案目錄送檔案部門一份備查。其他會計檔案，由財務部門自行保管。

第二十七條會計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經辦人要整理裝訂，分類填制會計檔案目錄，寫明案卷號，一切手續(xù)完備后，保管人員才能接收。

第二十八條會計檔案的存放應該做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變質。不允許隨便堆放，保證會計檔案完整無損。

第二十九條會計檔案的保管年限，按會計檔案保管年限表執(zhí)行。保管年限期滿后方能銷毀。會計部門保管的其他會計檔案，各種契約、重點工程決算資料，會議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價值各單位自定保管年限：

三、會計報表類9主要財務指標快報10月、季度會計報表11年度會計報表(決算)。

第三十條公司財務部門內部人員借閱會計檔案。會計檔案存在財務部門的，檔案保管人員應及時提供；會計檔案存在檔案部門檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應及時提供。

第三十一條本單位其他部門借閱會計檔案。會計檔案存在財務部門的，要經財務部門負責人批準，方能借閱；會計檔案存在檔案庫的，要經檔案部門和財務部門負責人批準，方能借閱。

第三十二條外單位人員查閱會計檔案。要持單位介紹信，經單位主管領導批準，方能借閱。

第三十三條借閱會計檔案應在財務部門或檔案部門的檔案庫(室)內查閱。須拿出檔案庫(室)時要經檔案部門和財務部門負責人批準，必須攜帶出單位的要經單位主管領導批準。

第三十四條需要借出財務部門或檔案庫的會計檔案，必須辦理借閱手續(xù)，在“會計檔案借閱登記簿”上進行登記，歸還時還應注明歸還時間。

第三十五條公司級單位會計檔案的銷毀。由檔案、審計和財務部門共同對應銷毀的會計檔案進行鑒定，經本單位主管領導審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經總公司檔案部門和財務部門批準并派人監(jiān)銷時，方能由檔案管理部門銷毀。

第三十六條總公司會計檔案的銷毀。應由檔案、審計和財務部門對應銷毀的會計檔案共同進行鑒定，經總公司主管領導審查后，編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經市檔案局、財政局和建設銀行市分行批準并派人監(jiān)銷。方能由檔案管理部門銷毀。

第三十七條會計部門保管的會計檔案的銷毀。應由會計部門編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。報經檔案、審計部門鑒定、審批和監(jiān)銷。

第三十八條基層單位會計檔案的銷毀。應由財會人員編制“會計檔案銷毀清冊”和“銷毀清冊審批表”。經本單位負責人審查后，報經公司檔案部門和財務部門審查批準，并派人監(jiān)銷，方能銷毀。

第三十九條會計檔案保管期滿應銷毀時，其中有的原始憑證還有使用價值的，例如未了結的債權、債務業(yè)務的憑證，應單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無使用價值時再銷毀。

第九章附則。

第四十條本制度由公司財務資產部負責解釋。第四十一條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

附：相關賬表。

會計管理制度篇二

一、在下列范圍內使用現(xiàn)金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉帳限額以下的小額支付等。

二、庫存現(xiàn)金在銀行核定的`數(shù)字以內，一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫。

三、將收入的現(xiàn)金及時送存銀行，支用現(xiàn)金時從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。

四、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結，帳款相符。

五、堅持杜絕用轉帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。

六、采取必要措施，確保安全。

會計管理制度篇三

第一條為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)個公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產管理制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度。

第一條會計人員崗位責任制度，根據《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。

第二條財務總監(jiān)崗位責任制度。

(一)在董事長和總經理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。

(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。

(三)制定和管理稅收政策方案及程序。

(四)建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

(五)組織公司有關部門部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

(六)監(jiān)督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。

(一)負責組織企業(yè)經濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時反饋經濟運行動態(tài)，為企業(yè)經營決策提供重要信息。

(二)認真貫徹執(zhí)行財經法規(guī)，嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度，做到依法經營，照章納稅。協(xié)調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。

(三)制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。

(四)根據生產經營的'發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產的管理。負責組織財會人員協(xié)同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內生產經營資金的供應，提高資金使用效果。

(五)加強內部經濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務決算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。

(六)定期進行經濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

(七)參加生產經營會議，參與重要經濟合同、協(xié)議及其他經濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經濟損失。

(八)負責向財務總監(jiān)報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

(九)建立財務會計例會制度，總結布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計人員的綜合素質，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。

(十)完成財務總監(jiān)安排的其他工作。

第三條出納員崗位責任制度。

(一)負責辦理現(xiàn)金出納和銀行結算業(yè)務。

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據會計人員制作，并經過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。

庫存現(xiàn)金(下班時)，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。

嚴格控制簽發(fā)空白轉帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經濟損失，全部由負責人自負。

領用空白轉帳支票時，必須持有經公司主管領導批準的支票領用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內報銷。凡是領用空白支票尚未報銷(交回)完者，不得而知再發(fā)給空白轉帳支票。

(二)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調節(jié)相符，對未達賬款，要及時查詢清理。

要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。

(三)保管有關印章和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不得一人兼管。

空白支票和空白票據必須嚴格管理，專設登記簿登記，領用或交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。

(四)負責編制報送資金收支日報表。完成領導交辦的其他工作。

(五)認真執(zhí)行財經紀律和各項規(guī)章制度。協(xié)調好同銀行的工作關系。

第四條審計員崗位責任制度。

(一)在處長領導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作，向處領導負責并報告工作。

(二)熟悉有關財經和審計工作的法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度。

(三)嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。

(四)掌握會計、審計及其相關專業(yè)知識。

(五)負責處內辦公室檔案管理等日常事務工作。

(六)具體實施財務收支審計和審計專項調查。

(七)負責招標采購日常事務、收費立項、經濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。

(八)認真學習會計、審計業(yè)務知識，不斷提高自身業(yè)務水平。

(九)完成處領導臨時交辦的任務。

第一條財務預算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則;實事求是，綜合平衡的原則;指標分解，責任到人的原則;提高效益，增收節(jié)支的原則。

第二條財務預算的依據：

(一)依據國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。

(二)依據董事局確定的總體經營目標，經營策略和經營發(fā)展規(guī)劃。

(三)依據公司確定的本年度的預算中的變化因素。(公司設備設施改變或擴大，經營規(guī)模調整、面積增減，經營品種增減變化，人員素質的提高和增減變化，員工的積極性。)。

第三條財務預算的權限：

(一)各經營單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務預算，由綜合業(yè)務部統(tǒng)一匯總報董事局批準。

(二)經批準的財務預算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執(zhí)行。

(三)各部門如超預算開支，必須經董事會批準后方可追加預算。

第四條財務預算的范圍：經營預算;費用支出預算;利潤預算;資本性支出預算;現(xiàn)金流量預算。

第五條財務預算的基本方法。

(一)財務預算的基本方法：

1、平均先進法：先求出該指標的平均數(shù)，再用公式：(先進數(shù)+平均數(shù))/2，這類指標即大于平均數(shù)，又小于先進數(shù)，較為適用。

2、定率法：即用費用率指標控制經營單位變動費用支出的方法。

3、定額法：即用費用預算定額控制經營單位、管理部室費用支出的方法。

(二)財務預算指標的編制方法。

各項指標的預算，要以經營計劃為基礎，費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。

1、營業(yè)收入：在上年預計營業(yè)總額的基礎上，結合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經營目標制定。

2、毛利率：依據上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費用率：依據上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。

4、稅金：依據上年本部門實際納稅情況，結合預算年度經營預計變化制定。

5、利潤：依據上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。

6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結合本年任務所需人數(shù)計算。

7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。

9、資金定額：由財務部根據各經營單位的任務，從實際出發(fā)給予核定，報總經理批準。

(三)財務部要設專人負責對財務預算的控制及檢查。

第六條財務預算編制程序。

(一)財務預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務部提出下一年度財務預算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。

(二)各經營單位會計部根據財務部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案(費用預算細目草案)上報。

(三)11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，報公司高層審定。

(四)12月份上旬正式將預算安排情況及實現(xiàn)預算的措施報集團董事局批準。

(五)12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經營單位，將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，同時落實到班組或個人。

第七條財務預算的執(zhí)行。

(一)各經營單位要高度重視財務預算工作，要根據總體經營目標和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現(xiàn)目標的計劃及措施，并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。

(二)財務預算一經批準，各經營單位都要嚴格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董事會批準后，財務部方可予以調整預算。

(三)各經營單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標準執(zhí)行。

第八條財務預算的檢查。

(一)月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內，對超預算開支一律不得報賬。根據各經營單位的經營成果及費用對照檢查預算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務部。

(二)季分析，每季度對財務預算執(zhí)行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。

(三)年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。

第一條財產清查制度。

(一)財產清查是根據賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產、貨幣資金、往來款項的實有數(shù),并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。財產清查一般包括:每年對財產物資進行的全面清查;對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對;各種債權、債務,每年年末進行定期核對;實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時,進行的清查;財產物資發(fā)生非常損失時,進行的清查;上級主管部門、審計機關、司法部門、注冊會計師根據國家有關規(guī)定,對公司進行的財產清查。

(二)財產清查的內容和要求。

1、貨幣資金的清查。

庫存現(xiàn)金的清查。通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點結束后,應根據盤點結果,及時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進行分析,明確經濟責任。

銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對,以查明帳實是否相符,在清查過程中,查找雙方未達賬項的余額,并據以編制銀行存款余額調節(jié)表,清除未達款項影響,以便檢查雙方有無差錯,并確定銀行存款實存數(shù)。

其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。

2、存貨的清查。

存貨的清查是指對庫存材料、在產品、產成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據賬存數(shù)對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產生的原因,做出單獨說明。

3、固定資產的清查。

固定資產的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產明細賬的記錄情況與固定資產實物一一核對,包括明細賬上所列固定資產的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈或毀損,還要查明該項固定資產的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈,要對其估價,以確定盤盈固定資產的重置價值、估計折舊等,據以編制固定資產盤虧、盤盈報告單。

4、應收、應付款項的清查。

應收、應付款項的清查,包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。

清查時,首先將各項應收、應付的往來款項正確完整地登記入賬,由財務部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進一步核對的依據。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應及時查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據清查結果編制“往來款項清查報告表”。

(三)財產清查的方法。

在財產清查過程中,主要清查方法有以下幾種：實地盤點法，抽樣盤存法，核對帳目法,就是對債權、債務通過信函詢證或派人調查進行核對的方法，質量檢查,就是根據各種財產的技術、范圍對財產物資進行檢查的方法。

(四)財產清查結果的處理。

1、認真分析財產清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法。

財產清查出現(xiàn)帳實不符的主要原因有:。

(1)財產物資在保管過程中發(fā)生的自然損益;。

(2)量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯;。

(3)計算登記賬簿時的錯誤;。

(5)盜竊、營私舞弊造成的損失;。

(6)自然災害造成的非常損失;。

(7)未達賬項引起的賬賬、賬實不符;。

(8)雖然賬實相符,由于質量等問題引起的不能按正常財產物資使用的毀損。對于定額內的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據制度規(guī)定進行處理。對于超定額損耗,應詳細分析產生原因并行處理。由于工作失職,個人造成的損失，應區(qū)分不同情況,嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或盜竊的則應由過失人賠償,直至追究法律責任。

2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權。

在財產清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關部門組織調撥。對于長期不清的結算賬款,應指定專人,主動與對方單位研究解決。

根據領導批準調整帳簿記錄,做到帳實相符。

(一)低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

(二)低值易耗品入庫前，必須及時認真組織驗收，辦理入庫手續(xù)。驗收時必須注意質量的檢查;驗收中發(fā)現(xiàn)問題應立即根據有關規(guī)定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退換或賠補手續(xù)。

(三)庫房低值易耗品的管理應科學化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴防損壞、變質、丟失。

(一)材料驗收入庫。

1、對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質量、數(shù)量、包裝等認真驗收核對。按照采購不同和有關標準嚴格驗收，做到準確無誤。

2、入庫材料驗收應及時準確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問題及時提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。

3、材料驗收合格后，應及時辦理入庫驗收單，同時核對發(fā)票、運單、明細表、裝箱單及產品合格證，核對無誤后入庫簽字，并及時登帳。

(二)材料出庫。

1、材料出庫應本著先進先出的原則，及時審核發(fā)料單上的內容是否符合要求，核對庫存材料是否準確，做好材料儲備工作。

2、準確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進行備料、復查、以免發(fā)生差錯，做到賬實相符。

3、按照材料保存期限，對于快要過期失效或變質的材料應在規(guī)定期限內發(fā)放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時回收利用，非正常手續(xù)不得出庫。

(三)材料保養(yǎng)保管。

1、根據庫存材料的性能和特點進行合理儲存和保管，做到保質、保量、保安全。

2、合理碼放。對不同的品種、規(guī)格、質量、等級的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進先出。

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨存放，所有材料要明碼標識，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經常保持清潔。

4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫;梅雨季節(jié)要防潮、防霉;寒冷季節(jié)要防凍保溫。

5、要經常檢查、隨時掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質情況，并積極采取補救措施。

6、對機械設備、配件定期進行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。

(四)定期盤庫，達到三清。

1、定期盤庫清點，達到數(shù)量清、質量清、帳表清。

2、清理半成品、在產品和產成品，做到半成品的再利用。

(五)機械的模具管理措施。

1、為了工廠工作的正常進行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。

2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出，要有主管領導(董事長、經理)批示，方可借出使用。

1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時需辦理領用手續(xù)。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、對已經領出待用的原材料，也應由專人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費現(xiàn)象。

(一)目的：為加強固定資產的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

(二)范圍：本規(guī)則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。

(三)會計科目列帳原則：前項固定資產，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產性，未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產科目列帳。

(四)管理部門：固定資產按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。

土地、房屋及建筑物、運輸設備由總部門負責管理。

機械設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質相關部門管理。

工具由資材倉庫負責管理。

(五)編號：固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并粘貼樣簽。

(六)移交：人員移交時，對于固定資產應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細列清辦理移交。

(七)增減報告：會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼热莺?，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。

(八)盤點：固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表)。另外應于每季就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經理核決后一份送會計部門，一份送管理處總經理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧，除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

(九)增置、營造、修繕處理：固定資產的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關規(guī)定辦理。

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫"固定資產增加單"一式三聯(lián)經會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉記入"固定資產登記卡"，第二聯(lián)由會計部門自存轉記入"固定資產登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。

(十)受贈處理：固定資產因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產增置手續(xù)辦理。

(十一)登記：土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產權登記后，轉記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。

(十二)保險：固定資產應依"關系企業(yè)財物保險事務處理程序"的規(guī)定辦理保險。

(十三)資產轉移處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫"固定資產移轉單"一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉記入"固定資產登記卡")，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填"移轉交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送托運部門的會計部門，經與第二聯(lián)核對無誤，于一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。

(十四)資產送修處理：固定資產固故須送廠商修復時，應依照"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經辦部門于驗收后轉交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經辦部門。

(十五)出租或外借處理：固定資產出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈(總)經理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

(十六)減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具"固定資產減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經理，經核準后，第一聯(lián)送管理部門轉記入"固定資產登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關資料送會計部門據以向主管機關辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。

(十七)閑置固定資產處理。

固定資產的管理部門至少每三個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具"閑置固定資產明細表"，擬定處理意見后呈報(總)經理，經核定標售者須按下列規(guī)定辦理：

1、管理部門應即按"閑置固定資產明細表"所列經批示計售部分開具"固定資產讓售比價單"一式四聯(lián)由(總)經理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于"標售比價單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經理核決后，由經辦人將第二聯(lián)送會計部門以核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。

2、發(fā)貨時，由標售經辦人填寫"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產讓售比價單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉會計部門復核。

3、提貨出廠后管理部門應即填具"固定資產減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉記入"固定資產登記卡"，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。

(十八)抵押資產的減損出租、外借處理。

提供抵押借款的固定資產如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數(shù)量，向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續(xù)。

會計管理制度篇四

1.為了規(guī)范對公司會計人員的管理，使得公司會計人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術水平，以公司的發(fā)展和經濟效益的提高為宗旨，特制定本辦法。

2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對會計人員的選拔、任用和管理。

第二章 會計人員的任職條件

1.公司會計人員實行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。

(1)外派到控股子公司的財務總監(jiān)、財務部經理，一般3～4年輪崗一次。

(2)公司財務部的科級干部，一般2～3年輪崗一次。

(3)一般會計人員，一般2～3年輪崗一次。

(4)出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。

(5)退休前兩年的會計人員原則上不再輪崗。

2.會計人員的具體輪崗時間，由財務負責人按照上述規(guī)定，根據具體情況確定。

3.會計人員調動崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

(1)一般會計人員辦理交接手續(xù)，由科長監(jiān)交。

(2)科長辦理交接手續(xù)，由部長監(jiān)交。

(3)部長辦理交接手續(xù)，由財務負責人監(jiān)交。

(4)財務負責人辦理交接手續(xù)，由公司總經理監(jiān)交。

第三章 附則

1.本制度由財務部制定、解釋和修改。

2.本制度自頒布之日起施行。

會計管理制度篇五

第二條本制度適用于各級工會組織。

第三條工會會計是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預算執(zhí)行和經濟活動的專業(yè)會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系，與工會預算管理體制相適應。

第四條縣級以上(含縣級，下同)工會應當設置會計機構，配備專職會計人員?？h級以下工會應當根據會計業(yè)務的需要設置會計機構或者在有關機構中設置專職會計人員;不具備設置條件的基層工會，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬或者聘請兼職會計。

第五條各級工會應當建立健全內部控制體系，完善崗位責任制度和內部稽核制度?？h級以上工會應當組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則或補充規(guī)定;組織工會會計人員培訓，不斷提高政策、業(yè)務水平。

第六條工會應當對其自身發(fā)生的經濟業(yè)務進行會計處理和報告。

第七條工會會計應當以工會的持續(xù)運行為前提。

第八條工會應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度和中期，中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間(如半年度、季度和月度)。

第九條工會會計應當以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。

第十條工會會計以收付實現(xiàn)制為基礎，以權責發(fā)生制為補充。

第十一條工會會計要素包括：資產、負債、凈資產、收入和支出。其平衡公式為：資產=負債+凈資產。

第十二條會計應當采用借貸記賬法記賬。

第十三條會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

第十四條工會提供的會計信息應當符合工會宏觀管理的要求，滿足會計信息使用者的需要，滿足本級工會加強財務管理的需要。

第十五條工會會計應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映工會財務狀況、各項收支情況及結果，保證會計信息真實可靠、內容完整。

第十六條工會提供的會計信息應當清晰明了，便于理解和使用。

第十七條工會會計應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計信息口徑一致，相互可比。

第十八條工會會計應當遵循重要性原則。對于重要的經濟業(yè)務，應當單獨反映。

第十九條工會應當及時進行會計處理和報告，不得提前或延后。

第二十條資產在取得時應當按照實際成本計量。除另有規(guī)定外，一律不得自行調整賬面價值。

第二十一條凡是指定用途的資金，應按規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，并單獨反映。

第二十二條資產是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括流動資產、投資和固定資產等。

第二十三條流動資產是指預計在一年內(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產。主要包括貨幣資金、借出款、應收款項、庫存物品等。

(一)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。

貨幣資金應當按照實際發(fā)生額入賬。工會應當設置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應當做到日清月結，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，如有不符，應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。

工會發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折算成人民幣金額記賬。

(二)借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。

工會應當對借出款嚴格管理，借出每筆款項時均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應超過三年;對于逾期未還款的借出款，需在年度會計報表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經批準認定確實無法收回或者報經批準認定不再要求借款單位還款的，應及時予以核銷。

(三)應收款項包括應收上級經費、應收下級經費、其他應收款等。

應收上級經費是工會應收未收的上級工會應撥付(或劃轉)工會經費和補助。應收下級經費是本級工會應收下級工會的上繳經費。其他應收款是工會除應收上下級經費以外的其他應收及暫付款項。

應收款項應當按照實際發(fā)生額入賬。期末，工會應當分析各項應收款項的可收回性，對于確實不能收回的應收款項應報經批準認定后及時予以核銷。

(四)庫存物品指工會取得的將在日?；顒又泻挠玫牟牧稀⑽锲芳斑_不到固定資產標準的工具、器具等。

庫存物品在取得時應當按照其實際成本入賬。購入、有償調入的庫存物品以實際支付的價款記賬。無償調撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有關憑據注明的金額(加上相關費用)記賬。

庫存物品在發(fā)出(領用或出售等)時，應當根據實際情況在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實際成本，一經選定，不得隨意變更。

工會應當定期對庫存物品進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品，應當及時查明原因，報經批準認定后及時進行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價值入賬，并計入當期收入;盤虧的庫存物品，將其賬面余額計入當期支出。報廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價值、可以收回的.保險賠償和責任人賠償?shù)龋瑢魮p失計入當期支出。

第二十四條投資是指工會按照國家有關法律、行政法規(guī)和工會的相關規(guī)定，以貨幣資金、實物資產等方式向其他單位的投資。投資按其流動性分為短期投資和長期投資;按其性質分為股權投資、債權投資等。

(一)投資在取得時應當按照其實際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資，以實際支付的款項記賬。以實物資產方式對外投資，以評估確認或合同、協(xié)議確定的價值記賬。

(二)投資期內取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益，應當計入當期收入。

(三)處置(出售)投資時，實際取得價款與投資賬面余額的差額，應當計入當期投資收益。

對于因被投資單位破產、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報經批準認定后應當及時核銷。

第二十五條固定資產是指工會使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。

(一)一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

(二)固定資產在取得時應當按照其實際成本入賬。

購入、有償調入的固定資產，以實際支付的買價、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關稅費等記賬。

自行建造的固定資產，以建造過程中實際發(fā)生的全部必要支出記賬。

無償調入、接受捐贈的固定資產，以其公允價值或者有關憑據注明的金額(加上相關費用)記賬。

對固定資產進行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產價值。固定資產修理費用直接計入當期支出。

(三)處置(出售)固定資產時，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，處置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。

(四)工會應當定期對固定資產進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的固定資產，應當及時查明原因，報經批準認定后及時進行處理。盤盈的固定資產按照其公允價值入賬，并相應增加固定基金;盤虧的固定資產，沖減其賬面余額并相應減少固定基金。報廢、毀損的固定資產，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，清理中取得的變價收入扣除清理費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。

第二十六條負債是指工會承擔的能以貨幣計量，需以資產償付的債務。包括借入款、應付個人收入、應付款項等。

第二十七條借入款指工會借入的款項。

第二十八條應付個人收入包括應付工資(離退休費)、應付地方(部門)津貼補貼、應付其他個人收入。

(一)應付工資(離退休費)指應付未付給本單位職工的工資及離退休費。其中，工資指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務工資、級別工資、年終一次性獎金以及經國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼等。離退休費指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼。

(二)應付地方(部門)津貼補貼指應付未付給本單位職工的地方(部門)津貼補貼。其中，地方(部門)津貼補貼指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼。

(三)應付其他個人收入指應付未付給本單位職工的其他個人收入。其中，其他個人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個人除上述以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食補助費、市內交通費，出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費，發(fā)放給個人的一次性獎勵等。

第二十九條應付款項包括應付上級經費、應付下級經費、其他應付款。

(一)應付上級經費指本級工會按規(guī)定應上繳的工會經費及建會籌備金。

(二)應付下級經費指本級工會應付下級工會的各項補助以及應轉撥下級工會的工會經費和建會籌備金。

(三)其他應付款指除應付上下級經費之外的其他應付及暫存款項。

第三十條各項負債應當按照實際發(fā)生額入賬。

第三十一條凈資產是指工會的資產減去負債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結余。

第三十二條固定基金指工會固定資產占用的基金。固定基金應當按照實際發(fā)生額入賬。

待工程完工后轉入固定基金。

第三十三條投資基金指工會對外投資占用的基金。投資基金應當按照實際發(fā)生數(shù)額入賬。

第三十四條專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財務專用基金、工會干部權益保障金。

提取專用基金時，按照實際提取金額計入當期支出;使用專用基金時，按照實際支出金額沖減專用基金余額;專用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。

第三十五條后備金指縣級以上工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。

提取后備金時，按照實際提取金額沖減結余;使用后備金時，按照實際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。

第三十六條結余指工會各項收入與支出相抵后滾存的累計余額。

第三十七條收入是指工會根據《工會法》以及有關政策規(guī)定開展業(yè)務活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。

(一)會費收入指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。

(二)撥繳經費收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉撥的工會經費中歸屬于本級工會的經費及建會籌備金。

(三)上級補助收入指本級工會收到的上級工會補助的款項。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助。

(四)政府補助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。

(五)行政補助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。

(六)事業(yè)收入指獨立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。

(七)投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。

(八)其他收入指工會除會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項收入。

第三十八條各項收入應當按照實際發(fā)生額入賬。

第三十九條支出是指工會為開展各項工作和活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失。支出按照功能分為職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。

(一)職工活動支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。

(二)維權支出指工會直接用于維護職工權益的支出。

(三)業(yè)務支出指工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。

(四)行政支出指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。

(五)資本性支出指工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建而發(fā)生的實際支出。

(六)補助下級支出指工會為解決下級工會經費不足或根據有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。

(七)事業(yè)支出指工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。

(八)其他支出指各級工會除職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。

第四十條各項支出應當按照實際發(fā)生額入賬。

第四十一條工會會計報表是反映各級工會財務狀況、業(yè)務活動和預算執(zhí)行結果的書面文件。工會會計報表是各級工會領導、上級工會及其他會計報表使用者了解情況，掌握政策，指導工作的重要資料。

第四十二條工會會計報表主要包括資產負債表、收入支出表和附注。

(一)資產負債表，是反映工會某一會計期末全部資產、負債和凈資產情況的報表。

(二)收入支出表，是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結余情況的報表。

(三)附注。附注應分析說明工會預算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經費過程中的成績和問題，分析影響預算執(zhí)行的原因，經費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。

第四十三條工會會計報表分為年度會計報表和中期會計報表。以短于一個完整的會計年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的會計報表稱為中期會計報表。年度會計報表是以整個會計年度為基礎編制的會計報表。

第四十四條工會要負責對所屬單位會計報表和下級工會報送的年報進行審核、核批和匯總工作，定期向本級工會領導和上級工會報告本級工會預算執(zhí)行情況。

第四十五條會計報表要根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字準確、內容完整、報送及時。會計報表必須經會計主管人員和單位負責人審閱簽章并加蓋審查公章后上報。

第四十六條工會填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應當按照《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

會計管理制度篇六

財務部負責檔案的整理、編號、調閱、借閱等，對財務會計檔案的安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。

四、財務檔案定義。

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料，它是記錄和反映經濟業(yè)務的重要歷史資料和證據。

包含會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。

（一）會計憑證。

會計憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調節(jié)表等。

（二）會計賬簿、

會計賬簿是一定格式、相互聯(lián)結的賬頁組成，以會計憑證為依據，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經濟業(yè)務的簿籍。它包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

（三）會計報表。

會計報表是反映企業(yè)財務狀況和經營成果的總結性書面文件，有主要財務反映指標快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、附注、財務情況說明書等。

（四）其他會計核算資料。

其他會計核算資料屬于經濟業(yè)務范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關的，由財務部門負責辦理的有關數(shù)據資料。如：經濟合同、財務數(shù)據統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁盤上的'會計數(shù)據、程序文件及其他會計資料均應視同會計檔案管理。

六、會計檔案的裝訂和保管。

會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

（一）會計憑證裝訂前的準備工作：

（1）分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；

（二）會計憑證裝訂時的要求：

（1）裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。

（2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；

（3）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

（三）會計憑證裝訂后的注意事項：

（1）每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)。

（2）在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案盒以便妥善保護。按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。

（四）會計檔案的保管要求。

（1）會計檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材。

（2）會計檔案應放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

（3）會計檔案室內應經常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。

（5）設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；

（6）會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

（五）檔案保管期限。

（1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證。

（2）銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單5年。

（3）日記賬15年。其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年。

（4）明細賬、總賬、輔助賬15年。

（5）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年。

（6）主要財務指標報表（包括文字分析）3年。

（7）月、季度會計報表（包括文字分析）5年。

（8）年度會計報表（包括文字分析）永久。

（9）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久。

（10）主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久。

（一）會計檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經單位領導、財務負責人員批準。

（二）外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內部人員借閱手續(xù)。借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內容、歸期等情況登記清楚。

（三）本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印。

（四）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件（如有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復制原件）。

八、會計檔案的銷毀。

（1）會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經公司領導審查，報請上級主管單位批準后方可予以銷毀。

（2）會計檔案保管期滿，但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止；建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。

（3）銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，會計檔案銷毀后經辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領導，一份歸入檔案備查。

會計管理制度篇七

財務會計管理作為促進水利行業(yè)快速發(fā)展的基礎性工作，在國家對水利建設大力投入和經濟管理方法日益更新的今天，相對傳統(tǒng)的管理制度已無法滿足現(xiàn)代需求。這就需要加大相應管理制度的更新力度，從而在合理、科學的管理制度下提高水利行業(yè)的管理水平和經濟效益。

水利行業(yè)；財務會計；管理制度；更新

1.財務會計體系制定不到位，管理人員素質不高伴隨著經濟體制的不斷改革，各行各業(yè)的管理制度更新變化多，與國際接軌步伐快，同時對財務會計管理工作人員的素質也提出較高要求。但從目前的水利行業(yè)來看，制度更新相對滯后，財務會計管理人員的專業(yè)水平、工作素養(yǎng)普遍存在相對偏低的現(xiàn)象，無論是財務會計的核算，還是財務會計檔案的整理，都僅局限于傳統(tǒng)的手法。存在一些不具備專業(yè)知識的工作人員，簡單培訓后就上崗現(xiàn)象，間接導致財務會計信息管理水平不高。另外，在實際的水利行業(yè)的監(jiān)督、管理中，也存在兼職現(xiàn)象，造成一些工作人員未能在具體的管理中起到重要的作用。

2.財務會計監(jiān)督機制不完善目前，國家鼓勵有效結合市場經濟、政府經濟，也鼓勵將社會資本投入到實際的水利工程建設中。在這種情況的影響下，各級也將加大了對水利行業(yè)資金的投入力度，在未來的一定時期內水利建設將出現(xiàn)相對較多的人力、物力和財力，但多數(shù)基層水管單位財務會計機構還不盡完善，在日常的工作中并未能進行相對嚴格的管理和監(jiān)督，致使其出現(xiàn)財務會計核算與監(jiān)督存在嚴重脫節(jié)的現(xiàn)象，相應的水管單位雖能根據自身實際建立了一系列財務管理制度，但針對該制度所應發(fā)揮的職能，仍無法進行統(tǒng)一、徹底有效的開展，一定程度降低行業(yè)的管理水平。

3.缺乏健全的財務投入回報機制因水利行業(yè)的財務會計管理涉及面較廣，導致結構相對復雜，無法很好落實上級投入資金信息的反饋工作。并且，對于社會投入資金回報等問題，也不能及時的進行反饋，上述現(xiàn)象的出現(xiàn)，導致整個行業(yè)的財務會計管理職能無法充分發(fā)揮，進而影響水利工程的投入建設進程，究其原因：主要在于投入回報機制不健全，投資回報期過長，資金發(fā)揮效益和投資變現(xiàn)能力差。

1.加快完善財務會計管理制度，進一步健全監(jiān)督機制隨著國家經濟管理制度的更新和水利體制改革的深入開展，水利行業(yè)要緊跟時代的步伐，加強自身財務體系的更新建設。進一步推進與國家準則的全面趨同，以適應經濟體制改革的需要。財務會計管理制度的更新要以服務于市場經濟，明晰產權關系，保護多元化投資主體的合法權益為重點，促進資源的合理配置，提高經濟效益而開展，同時必須在充分了解水利行業(yè)管理現(xiàn)狀的基礎上，完善相應的管理制度、健全制度的監(jiān)督機制，明確劃分管理工作人員的崗位職責，做到核算機制與監(jiān)督機制同步進行，確保從各種渠道獲得的資金得到有效保障，提高行業(yè)資金的使用率，最大限度的服務于水利行業(yè)的建設之中。在實際的財務會計管理中，還需有效發(fā)揮媒體、公眾的監(jiān)督作用，構建相對完善的公開信息制度，一體融入監(jiān)督管理機制，明確監(jiān)督目標，將此作為管理水利行業(yè)財務會計工作的依據，實現(xiàn)相應管理工作良好落實和信息公開透明的目標。

2.建立健全水利投入多元化和合理的回報機制，加快提升水利發(fā)展過去，我國水利行業(yè)的資金來源渠道相對單一，以國家的專項投入為主，沒有較好的回報反饋機制，但目前國家鼓勵多元化發(fā)展，因此必須通過深化改革向社會投資敞開大門，建立權利平等、機會平等、規(guī)則平等的投資環(huán)境和合理的投資收益機制，鼓勵和引導社會資本參與工程建設和運營，有利于優(yōu)化投資結構，建立健全水利投入資金多渠道籌措機制和績效評價機制；有利于引入市場競爭機制，提高水利管理效率和服務水平；有利于轉變政府職能，促進政府與市場有機結合；有利于加快完善水安全保障體系和水利事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.完善財務會計機構，提高人員工作能力在國家發(fā)展新形勢下，根據水利行業(yè)現(xiàn)存的財務會計機構合理設置崗位，保證相應的財務會計管理工作落實到底，提高工作質量，進一步健全獎勵機制，調動工作人員的工作積極性，保證每位管理人員積極、主動參與到實際中去，更好落實財務會計的管理工作，保證財務會計管理工作的有序進行。同時，需加強工作人員的培訓力度，借助專業(yè)化的財務會計知識進行培訓，以提高業(yè)務能力，保證每位工作人員都能借助先進性的技術提高管理水平，制定相應的考核制度，將最終的考核結果作為評定標準，只有考核符合要求者才能繼續(xù)上崗工作，以適應新形勢下水利行業(yè)財務會計管理工作的新要求。

綜上所述，水利行業(yè)財務會計管理制度的更新決定著該行業(yè)的發(fā)展速度、經濟效益，也決定著國家經濟水平、民生問題。這就需要在實際的工作中，充分結合自身情況，積極、主動的面對并解決財務會計管理中存在的問題，并探究合理、科學的措施加以解決，在提高財務會計管理水平的同時，更好地提升行業(yè)發(fā)展和服務社會。

[2]曹曉玲.對加強水利行業(yè)財務會計管理的思考[j].行政事業(yè)資產與財務,20xx(2):43.

[4]相立文.淺析強化水利行業(yè)財務會計管理制度的方法[j].財經界(學術),20xx(10):176.

[5]陳艷祥.淺談黑龍江省水利行業(yè)會計信息化建設[j].水利天地,20xx(4):37.

會計管理制度篇八

根據《會計電算化工作范》的規(guī)定，結含廣西中小學會計電算化工作實際，會計電化位和工作職責一般可劃分如下：

（一）電算主管位：負責協(xié)調計算機及會計數(shù)件系統(tǒng)的運行工作；此崗要求具備會計和計算機知識以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由會計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網絡會計款件的單位應設立此崗位。

（二）軟件操作崗位：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，進行部分會計數(shù)據處理工作；此崗要求具備會計軟件操作如識，達到會計電算化初段知識培訓的水平。各單位軟件作崗位的工作可由（并且應鼓勵）基本會計崗位的會計人員兼任。

（三）審核記賬崗位：負責對輸入計算機的會計數(shù)據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿。對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的'水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會計兼任。

實施會計電算化過程中，各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調整和設立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?，可在保證會計數(shù)據安全的前提下交叉設置，各位人員要保持相對穩(wěn)定。規(guī)模小的中小學設立電算化會計崗位，應根據實際需要對上述給出的崗位進行適當合并。

根據《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括：

（三）操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；

（四）必要的上機操作記錄制度。應根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。

根據《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應建立計算機硬件、軟件和數(shù)據管理制度，主要內容包括：

（四）健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據的完整性；

（五）健全必要的防治計算機病毒的措施。

會計管理制度篇九

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、 票據

1、 票據的種類：

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

會計管理制度篇十

一、為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本辦法。

二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。

三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。

四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

五、保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準，會計檔案原則上不得借出。

六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

七、各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分階段永久，定期二類。

八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經批準后銷毀。

九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

序號檔案名稱保管年限備注。

一、會計憑證類。

1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證。

2銀行余額調節(jié)表15年。

二、會計帳簿類。

3日記帳15年。

其中：現(xiàn)金和銀行日記帳。

4明細帳25年。

5總帳15年包括日記總帳。

6輔助帳簿15年。

7固定資產卡片15年固定資產報廢清理后保存5年。

三、會計報表類5年。

8主要財務指標快報3年包括方字分析。

9月、季度會計報表5年包括方字分析。

會計報表(決算)永久包括方字分析。

四、其他類。

11會計移交清冊15年。

13會計檔案銷毀清冊25年。

會計管理制度篇十一

對于財務報表、納稅申報資料、手工賬薄、各種登記薄、移交清單等在年終賬務完后整理裝訂入庫;對于計算機拷貝磁盤或光盤在拷貝后即刻納入檔案管理;對于其他財務資料應該入庫保管的，但根據工作需要暫時保管在不同會計人員手中，但對于十分重要的資料也應先辦理入庫手續(xù)，然后由相關財務人員按照正常借閱手續(xù)借出，以明確責任，保證財務資料的安全。

4建立“財務檔案登記薄”，每項財務檔案歸檔前，由主管人員確定檔案的分類，按照不同的檔案類別分別編號登記管理，由檔案管理人員和會計主管人員在登記薄上簽字(蓋章)。

會計管理制度篇十二

第一條為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)個公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產管理制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。

第二章崗位責任制度。

第一條會計人員崗位責任制度，根據《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。

第二條財務總監(jiān)崗位責任制度。

(一)在董事長和總經理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。

(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。

(三)制定和管理稅收政策方案及程序。

(四)建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

(五)組織公司有關部門部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

(六)監(jiān)督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。

(一)負責組織企業(yè)經濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時反饋經濟運行動態(tài)，為企業(yè)經營決策提供重要信息。

(二)認真貫徹執(zhí)行財經法規(guī)，嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度，做到依法經營，照章納稅。協(xié)調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。

(三)制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。

(四)根據生產經營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產的管理。負責組織財會人員協(xié)同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內生產經營資金的供應，提高資金使用效果。

(五)加強內部經濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務決算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。

(六)定期進行經濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

(七)參加生產經營會議，參與重要經濟合同、協(xié)議及其他經濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經濟損失。

(八)負責向財務總監(jiān)報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

(九)建立財務會計例會制度，總結布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計人員的綜合素質，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。

(十)完成財務總監(jiān)安排的其他工作。

第三條出納員崗位責任制度。

(一)負責辦理現(xiàn)金出納和銀行結算業(yè)務。

嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據會計人員制作，并經過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。

庫存現(xiàn)金(下班時)，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。

嚴格控制簽發(fā)空白轉帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經濟損失，全部由負責人自負。

領用空白轉帳支票時，必須持有經公司主管領導批準的支票領用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內報銷。凡是領用空白支票尚未報銷(交回)完者，不得而知再發(fā)給空白轉帳支票。

(二)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調節(jié)相符，對未達賬款，要及時查詢清理。

要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。

(三)保管有關印章和空白支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不得一人兼管。

空白支票和空白票據必須嚴格管理，專設登記簿登記，領用或交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。

(四)負責編制報送資金收支日報表。完成領導交辦的其他工作。

(五)認真執(zhí)行財經紀律和各項規(guī)章制度。協(xié)調好同銀行的工作關系。

第四條審計員崗位責任制度。

(一)在處長領導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作，向處領導負責并報告工作。

(二)熟悉有關財經和審計工作的法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度。

(三)嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。

(四)掌握會計、審計及其相關專業(yè)知識。

(五)負責處內辦公室檔案管理等日常事務工作。

(六)具體實施財務收支審計和審計專項調查。

(七)負責招標采購日常事務、收費立項、經濟合同管理及所有審計資料的.收集等工作。

(八)認真學習會計、審計業(yè)務知識，不斷提高自身業(yè)務水平。

(九)完成處領導臨時交辦的任務。

第一條財務預算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則;實事求是，綜合平衡的原則;指標分解，責任到人的原則;提高效益，增收節(jié)支的原則。

第二條財務預算的依據：

(一)依據國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。

(二)依據董事局確定的總體經營目標，經營策略和經營發(fā)展規(guī)劃。

(三)依據公司確定的本年度的預算中的變化因素。(公司設備設施改變或擴大，經營規(guī)模調整、面積增減，經營品種增減變化，人員素質的提高和增減變化，員工的積極性。)。

第三條財務預算的權限：

(一)各經營單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務預算，由綜合業(yè)務部統(tǒng)一匯總報董事局批準。

(二)經批準的財務預算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執(zhí)行。

〖1〗〖2〗〖3〗〖4〗〖5〗〖6〗〖7〗〖8〗。

(三)各部門如超預算開支，必須經董事會批準后方可追加預算。

第四條財務預算的范圍：經營預算;費用支出預算;利潤預算;資本性支出預算;現(xiàn)金流量預算。

第五條財務預算的基本方法。

(一)財務預算的基本方法：

1、平均先進法：先求出該指標的平均數(shù)，再用公式：(先進數(shù)+平均數(shù))/2，這類指標即大于平均數(shù)，又小于先進數(shù)，較為適用。

2、定率法：即用費用率指標控制經營單位變動費用支出的方法。

3、定額法：即用費用預算定額控制經營單位、管理部室費用支出的方法。

(二)財務預算指標的編制方法。

各項指標的預算，要以經營計劃為基礎，費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進行編制，采取“自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。

1、營業(yè)收入：在上年預計營業(yè)總額的基礎上，結合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經營目標制定。

2、毛利率：依據上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費用率：依據上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。

4、稅金：依據上年本部門實際納稅情況，結合預算年度經營預計變化制定。

5、利潤：依據上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。

6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結合本年任務所需人數(shù)計算。

7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。

9、資金定額：由財務部根據各經營單位的任務，從實際出發(fā)給予核定，報總經理批準。

(三)財務部要設專人負責對財務預算的控制及檢查。

第六條財務預算編制程序。

(一)財務預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務部提出下一年度財務預算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。

(二)各經營單位會計部根據財務部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案(費用預算細目草案)上報。

(三)11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，報公司高層審定。

(四)12月份上旬正式將預算安排情況及實現(xiàn)預算的措施報集團董事局批準。

(五)12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經營單位，將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，同時落實到班組或個人。

第七條財務預算的執(zhí)行。

(一)各經營單位要高度重視財務預算工作，要根據總體經營目標和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現(xiàn)目標的計劃及措施，并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。

(二)財務預算一經批準，各經營單位都要嚴格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董事會批準后，財務部方可予以調整預算。

(三)各經營單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標準執(zhí)行。

第八條財務預算的檢查。

會計管理制度篇十三

c.財務檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，具體規(guī)定如下：

會計憑證類。

——原始憑證、記帳憑證：，其中：涉及外來和對私改造的會計憑證：永久保存。

——銀行存款余額調節(jié)表：3年。

會計帳薄類。

會計報表類。

——主要財務指標報表：3年，月、季度會報表：15年，年度會計報表：永久保存。

其它類。

f.財務檔案管理人員接待查閱時，必須詳細登記查閱人的姓名、工作部門(或單位)、查閱日期、財務檔案名稱、查閱理由以及批準手續(xù)。財務檔案不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出復制的，必須經總經理批準，并限期歸還。