好的總結(jié)應(yīng)該具備簡明扼要、重點(diǎn)突出、體現(xiàn)價值等特點(diǎn)。做好總結(jié)可以提高自身對工作的理解和把握。以下是一些教育改革的案例和實(shí)踐，讓我們一起關(guān)注教育的發(fā)展和變革。

國有企業(yè)內(nèi)控制度篇一

一、為了加強(qiáng)本企業(yè)的會計工作，維護(hù)本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)會計制度。

第二章會計核算原則。

二、本企業(yè)的會計核算工作應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。

三、企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間(月、季、年)。

四、企業(yè)的會計核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。

五、本企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收回，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入帳;凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。

六、企業(yè)收入和費(fèi)用的計算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在同一會計期間登記入帳。

七、企業(yè)的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算。除另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調(diào)整財產(chǎn)的帳面價值。

八、企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個以上(不含一個)會計年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出;支出的效益僅及于本會計年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。

九、企業(yè)的會計核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。如果有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。

第三章記帳與帳簿。

十、本企業(yè)采用借貸復(fù)式記帳法。

十一、本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。

十二、本企業(yè)的記帳文字為中文。

十三、企業(yè)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。

十四、本企業(yè)設(shè)置日記帳、總分類帳和明細(xì)分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。

第四章流動資產(chǎn)。

十五、本企業(yè)的流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行招待存款、有價證券，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨等。

十六、現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記;有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。

十七、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)按照不同貨幣分別設(shè)帳登記。

十八、存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本登記入帳。

十九、存貨的核算，一般采用永續(xù)盤存制。

二十、存貨需定期盤點(diǎn)，每月盤點(diǎn)一次。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

第五章固定資產(chǎn)和在建工程。

二十一、企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)在未取得所有權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)另行核算;以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以說明。

二十一、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照原價登記入帳。

二十二、固定資產(chǎn)的折舊采用直線法。

二十三、固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價扣除估計累計折舊后，計入營業(yè)外收入;盤虧的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業(yè)外支出。

二十四、本企業(yè)的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。

二十五、在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損失，一般計入繼續(xù)施工的工程成本;對于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計入開辦費(fèi)，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。

二十六、雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計算折舊;竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計折舊。

第七章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

二十七、企業(yè)的無形資產(chǎn)，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。

二十八、無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自企業(yè)開始受益起按照規(guī)定的期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的，按照預(yù)計的受益期或者不少于20xx年的期限分期平均攤銷。

二十九、本企業(yè)的其他資產(chǎn)，包括開辦費(fèi)、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷的其他遞延支出，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。

三十、其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下方法進(jìn)行攤銷：

開辦費(fèi)和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照不少于5年的期限分期平均攤銷;遞延投資損失，按照投資期限或者不少于20xx年的期限分期平均攤銷;其他遞延支出，按照預(yù)計的受益期或者不少于20xx年的期限分期平均攤銷。

第八章流動負(fù)債、長期負(fù)債及其他負(fù)債。

應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。

三十二、本企業(yè)的長期負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付公司債和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。

三十三、各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計算。

第九章投資人權(quán)益。

三十四、本企業(yè)的投資人權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。

三十五、實(shí)收資本是指投資人按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書的約定實(shí)際繳入的出資額。

三十六、資本公積包括捐贈公積、資本折算差額以及資本溢價等。

第十章。

成本和費(fèi)用。

三十八、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目，匯集生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

第十一章清算業(yè)務(wù)。

三十九、企業(yè)的清算業(yè)務(wù)，包括企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進(jìn)行清算時發(fā)生的財產(chǎn)作價及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費(fèi)用及損益的核算和剩余財產(chǎn)的分配等。

四十、財產(chǎn)清算的作價方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會確定。

四十一、清算費(fèi)用包括企業(yè)在清算過程中為進(jìn)行清算工作而發(fā)生的各項(xiàng)支出。

四十二、企業(yè)的剩余財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分配。

四十三、企業(yè)自清算開始，應(yīng)當(dāng)視作會計年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報送會計報告。清算期間跨年度的，應(yīng)當(dāng)于年度終了，編制并報送資產(chǎn)負(fù)債表和清算損益表;清算終了，編制并報送自清算開始至清算結(jié)束的清算損益表和財產(chǎn)分配表。

第十二章會計科目和會計報告。

四十四、會計科目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分類順序編號。

四十五、本企業(yè)的會計報告包括會計報表和財務(wù)情況說明書。

四十六、季度會計報表和年度會計報告應(yīng)當(dāng)分別報送主管財政部門、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部門以及投資人。

第十三章會計檔案。

度及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟(jì)合同等。

五十一、企業(yè)必須按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。

會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存20xx年。年度會計報告(包括清算會計報表)及其他重要會計檔案必須永久保存。

五十二、會計檔案保存期滿銷毀時，應(yīng)當(dāng)抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門同意后銷毀。銷毀會計檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。

五十三、清算結(jié)束時，企業(yè)的會計檔案一般應(yīng)當(dāng)移送原企業(yè)主管部門保存。移送會計檔案的清單，應(yīng)當(dāng)抄報原主管財政部門。

國有企業(yè)內(nèi)控制度篇二

所謂會計信息失真，是指會計信息未能真實(shí)地反映客觀的經(jīng)濟(jì)活動，給決策者的相關(guān)決策帶來不利影響的一種現(xiàn)象。上市公司信息質(zhì)量失真主要表現(xiàn)在:一是信息披露不真是，二是信息披露不充分，三是信息披露不及時。

二、目前我國上市公司會計信息質(zhì)量的總體情況。

自1720xx年在英國發(fā)生世界上第一例上市公司會計舞弊案——“南海公司”事件以來，會計信息的真實(shí)性問題就成為了投資人和債權(quán)人關(guān)注的核心問題之一。雖然在過去的二百多年里，由此催生的現(xiàn)代審計技術(shù)得到了很大的發(fā)展，同時世界各國也普遍建立和完善了財務(wù)會計準(zhǔn)則，使會計信息的真實(shí)性有了很大的保障。但是，會計信息失真問題并未如投資人和債權(quán)人所希望的那樣從根本上得到遏制。相反，上市公司會計信息嚴(yán)重失真的案件還時有發(fā)生。在中國，這種現(xiàn)象也同樣存在:據(jù)有關(guān)資料披露，財政部1999年抽查100家國有企業(yè)會計報表時，有81家虛列資產(chǎn)37、61億元，89家虛列利潤27、47億元;在20xx年度在會計信息質(zhì)量抽查中，在被抽查的159家企業(yè)中，資產(chǎn)不實(shí)的有147戶。這147戶共虛增資產(chǎn)18、48億元，虛減資產(chǎn)24、75億元;虛增利潤14、72億元，虛減利潤19、43億元。在上市公司方面:20xx年經(jīng)注冊會計師審計，深滬兩市上市的1000余家公司共被審計出應(yīng)調(diào)減虛增利潤189億元，擠掉利潤水分達(dá)15、9%。其中，審計調(diào)減利潤317億元，審計調(diào)增利潤128億元，調(diào)增調(diào)減利潤總額445億元;審計調(diào)減資產(chǎn)903億元，調(diào)增資產(chǎn)842億元，總體調(diào)減資產(chǎn)61億元，調(diào)增調(diào)減資產(chǎn)總額1745億元。特別是有6家上市公司資產(chǎn)調(diào)減幅度超過50%。同時在上市公司中也發(fā)生了如紅光股份欺詐上市案，瓊民源、銀廣廈、麥科特、st黎明、猴王股份、東方電子、藍(lán)田股份等一系列上市公司會計造假案件。這些舞弊案件的頻繁發(fā)生不僅使會計的誠信基礎(chǔ)受到了嚴(yán)重挑戰(zhàn)，而且也嚴(yán)重?fù)p害投資者的投資信心。

三、上市公司會計信息失真的原因。

導(dǎo)致會計信息失真的原因是多方面的，既有利益驅(qū)動的因素，也有制度缺陷的影響，同時還存在道德層面的問題。我國處在市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，在資本市場的完善程度、公司治理結(jié)構(gòu)以及外部監(jiān)督機(jī)制方面所存在的一些問題，使得中國上市公司會計信息失真又具有一定的特殊性與復(fù)雜性。綜合考察我國上市公司會計信息失真現(xiàn)象，我認(rèn)為，會計信息失真的原因主要有以下幾方面:。

(一)我國資本市場存在的問題與上市公司會計信息失真。

我國的資本市場是在市場經(jīng)濟(jì)制度尚不完善、公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷的背景下建立發(fā)展起來的，存在著市場機(jī)制缺失、市場結(jié)構(gòu)單一與市場行政化等方面的問題。由于資本市場市場化程度低，企業(yè)融資渠道少，具有“殼資源”屬性的上市資格具有很高的經(jīng)濟(jì)價值，而依據(jù)現(xiàn)有的制度，公司上市、配股、退市等均是以會計盈利能力作為標(biāo)尺，為了滿足上市或配股的條件或避免退市，相當(dāng)一部分上市公司從事了合法但不合理的盈余管理或會計造假活動。同時，以國有企業(yè)為主的上市公司，在股權(quán)結(jié)構(gòu)方面人為分割，流通阻滯，“同股不同價，同股不同權(quán)”;加之國有股一股獨(dú)大，小股東所持股權(quán)較少，較少關(guān)心企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，投機(jī)風(fēng)氣嚴(yán)重，很容易引發(fā)大股東通過關(guān)聯(lián)交易，侵占上市公司資產(chǎn)，損害小股東利益的行為。如“鄭百文”在自身虧損嚴(yán)重的情況下，為獲得上市募集資金的目的，虛構(gòu)財務(wù)贏余以獲得上市資格;“銀廣夏”為維持和重獲配股資格，虛構(gòu)交易、夸大利潤以哄抬本公司股價;“藍(lán)田股份”采取多計存貨價值、多計固定資產(chǎn)、虛增銷售收入、虛減銷售成本等手段虛增利潤套取銀行貸款;以及在20xx年1月9日國家頒布關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定之后，以錦州港、大慶聯(lián)誼為發(fā)端，掀起了一股證券民事賠償?shù)母叱?。這些事件反映出我國上市公司會計信息失真具有較強(qiáng)的政策拉動的特征。

(二)企業(yè)產(chǎn)權(quán)中各行為主體的利益沖突導(dǎo)致企業(yè)會計信息失真。

經(jīng)濟(jì)學(xué)假定人是有理性的，理性的個體追求自身利益或效用最大化。每個個體都在他所依存的體制所允許的有限的范圍內(nèi)最大化自己的效用。由于個體利益的不同，在組織中將產(chǎn)生不同的利益主體。

一般而言，企業(yè)產(chǎn)權(quán)中有政府、債權(quán)人、所有者、經(jīng)營者和其他與企業(yè)相關(guān)的個體等幾大主體。政府最關(guān)心稅收的征繳;債權(quán)人最關(guān)注其債權(quán)是否能按時地收回本金和利息;所有者關(guān)心的是自己投入的資產(chǎn)能否保值和增值;經(jīng)營者關(guān)心業(yè)績的增加是否給自己帶來額外的經(jīng)濟(jì)收益;證券市場上的投資者關(guān)心股票的價值和公司的業(yè)績。由于他們具有不同的行為目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)特征，存在著不同的利益驅(qū)動，不可避免地出現(xiàn)利益沖突。而經(jīng)營者的地位與其他利益主體相比有其獨(dú)特之處，即經(jīng)營者直接管理著企業(yè)，他對企業(yè)的經(jīng)營、動作負(fù)直接責(zé)任，因而他有著得天獨(dú)厚的信息優(yōu)勢。然而，基于其自身利益的考慮，經(jīng)營者只會提供滿足其本身利益最大化的信息。同時，由于信息不對稱所引起的經(jīng)營者“偷賴”動機(jī)會帶來“道德風(fēng)險”問題，即經(jīng)營者有動機(jī)操縱會計信息生成甚至提供虛假信息，導(dǎo)致會計信息失真。從信息使用者方面看，由于各自的利益目標(biāo)不同，導(dǎo)致會計信息失真。從信息使用者方面看，由于各自的利益目標(biāo)不同，對信息的要求也不一樣，有些信息使用者確實(shí)需要真實(shí)、客觀反映經(jīng)濟(jì)活動的會計信息，而有些則不然。有時由于個人、部門和地區(qū)的利益驅(qū)動，出于某種特殊目的如粉飾政績或隱瞞事實(shí)等的需要，他們可能并不需要真實(shí)的會計信息，如果這些真實(shí)的會計信息對他們的目的不利的話。從債權(quán)人角度分析，它們關(guān)注債權(quán)是否能按期收回，也應(yīng)要求真實(shí)的會計信息以做出正確的判斷，并盡早采取對策。目前企業(yè)最大的債權(quán)人是銀行，是否所有銀行真的都需要真實(shí)的會計信息呢?恐怕未必。這里同樣涉及到銀行的利益問題。目前我國的銀行大部分是國有銀行，接受貸款的企業(yè)大部分是國有企業(yè)，如果說在貸款發(fā)放之前銀行對企業(yè)會計信息的真實(shí)性還有所要求的話(實(shí)際上連這一點(diǎn)都存在疑問)，那么貸款發(fā)放之后會計信息真實(shí)性的重要性就大大降低了。其中的原因主要包括:一是銀行和信貸人員自身業(yè)績考核的需要，真實(shí)的會計信息對他們不見得有好處，二是就算他們知道借款企業(yè)的真實(shí)情況(當(dāng)然是財務(wù)狀況不好的情況)，他們也無法做些什么。剩下股東，應(yīng)該說證券市場上的投資者是最需要真實(shí)的會計信息的，因?yàn)樗麄兣c企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系最明晰，其利益相關(guān)性最大。但以目前我國證券市場而論，投資與投機(jī)并存，后者占的比重較大，以賺取短期差價為目的的“股民”甚眾，而真正愿意以“股東”身份出現(xiàn)的長期投資者卻為數(shù)甚少，會計信息是否真實(shí)對廣大股民來說并不重要，他們所關(guān)心的是會計信息是否會令股價上升，因?yàn)檫@才是他們的利益之所在。有時，不同的產(chǎn)權(quán)主體為了達(dá)到各自的但又是一致的利益目標(biāo)，可能相互串通，合謀提供虛假的會計信息，雖然這不僅可能損害其他產(chǎn)權(quán)主體的利益，而且可能損害企業(yè)的長遠(yuǎn)利益。

建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的目的就在于發(fā)現(xiàn)、防止和糾正錯誤與舞弊。一個健全的內(nèi)部控制制度起碼應(yīng)該達(dá)到以下目的:保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)來進(jìn)行;保證所有交易和事項(xiàng)以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時的記錄于適當(dāng)?shù)膸?，從而使會計報表的編制符合會計?zhǔn)則的相關(guān)要求;保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán);保證帳面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符等。所以從理論上講，一切的錯誤和舞弊是能夠被健全的內(nèi)部控制制度及時發(fā)現(xiàn)和糾正的。但是，如果一個公司的內(nèi)部控制制度不健全或著缺乏，則很容易發(fā)生發(fā)生會計舞弊。同時，對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施有重大影響的控制環(huán)境的好壞也直接地影響著內(nèi)部控制制度是否發(fā)揮作用。舞弊信息之所有能通過會計系統(tǒng)最終形成財務(wù)報告，一個很重要的原因就是這些企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境已極不正常，這才使得會計舞弊行為有機(jī)可乘。

(四)外部監(jiān)管不力導(dǎo)致會計信息失真現(xiàn)象泛濫。

在我國，會計工作的主管部門是財政部。財政部負(fù)責(zé)制定會計制度及監(jiān)督實(shí)施。根據(jù)會計法的規(guī)定，財政、審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對有關(guān)單位的會計資料實(shí)施監(jiān)督檢查。按理說，我們的監(jiān)管應(yīng)該是有效的，能防止會計信息失真的泛濫。但是，實(shí)際上監(jiān)督乏力、監(jiān)管手段缺乏的現(xiàn)象依然存在。證券監(jiān)管、財政、審計、稅務(wù)等部門都有權(quán)監(jiān)管會計信息的真實(shí)性和可靠性。但是，各個監(jiān)管部門缺乏配合，各自進(jìn)行監(jiān)管，沒有達(dá)到各家齊抓共管，形成有效的和相互補(bǔ)充的監(jiān)管機(jī)制。就拿受到監(jiān)管比較多的上市公司來講，我國上市公司會計信息的質(zhì)量不高是有目共睹的。企業(yè)上市后，經(jīng)營不善的，就采取各種手段，虛增上市公司的收入和利潤，獲得增資配股的資格，進(jìn)一步套取廣大投資者的資金。有的上市公司還配合莊家，違規(guī)炒作自己公司的股票。到了虧損得無法維持下去的時候，就進(jìn)行債務(wù)、資產(chǎn)重組，出賣手中的殼資源。這已經(jīng)成為我國上市公司的一道風(fēng)景線。鄭百文股份有限公司就是一個典型的案例。1997年底，鄭百文公司在實(shí)際虧損1、5億元的情況下，采用虛提返利、費(fèi)用跨期入賬等手段編制虛假財務(wù)報表，年報中向社會公眾披露盈利8560萬元，并在1998年通過配股籌集資金1、5億元。鄭百文公司巨額虧空和造假事件于20xx年披露后，證監(jiān)會才介入調(diào)查。由于證監(jiān)會監(jiān)管的力量和手段都有限，很難及時發(fā)現(xiàn)上市公司的造假行為，其他部門也未起到相應(yīng)的作用。

四、上市公司會計信息失真的危害。

上市公司會計信息失真是直接與市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則嚴(yán)重背離的行為。企業(yè)的生存和發(fā)展離不開資金和市場。上市公司向公開市場提供的會計報告信息是外界了解企業(yè)企業(yè)經(jīng)營狀況的一個很重要的參考指標(biāo)。上市公司公布其會計報告后，企業(yè)會計報表的外部使用人，包括股東、債權(quán)人、潛在投資者和其它社會公眾，都會根據(jù)這些報表所反映的信息(資產(chǎn)—負(fù)債狀況、經(jīng)營情況等)來做出自己的決策。如果企業(yè)向公開市場提供的財務(wù)會計信息是不真實(shí)的，投資者就會感覺上當(dāng)受騙了。而如果資本市場上的投資人感覺到上市公司在利用這些虛假的會計信息向他騙錢，他就不會向上市公司投資;同樣地，如果銀行知道公司提供的報表是假的，他們就不會再借錢給企業(yè)。如果大家都不向上市公司投資，則企業(yè)就會象無水之魚，遲早會陷入難以為繼的窘境。因此，上市公司會計信息失真是直接與市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則嚴(yán)重背離的行為。它不但會嚴(yán)重銷弱了會計信息的決策有用性，危害了廣大投資人和債權(quán)人的利益，使社會公眾對會計誠信基礎(chǔ)產(chǎn)生懷疑，也會從根本上動搖了市場經(jīng)濟(jì)的信用基礎(chǔ)，削弱和扭曲了證券資本市場的資金籌集和資源調(diào)配功能，危害宏觀經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。會計信息失真也助長了腐敗行為，嚴(yán)重阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)改革的順利進(jìn)行。

五、對上市公司會計信息失真的治理措施建議。

治理上司公司會計信息失真是一項(xiàng)復(fù)雜的社會系統(tǒng)工程，需要進(jìn)行長期不懈的努力，多管齊下，綜合治理?；谝陨戏治觯艺J(rèn)為要提高上司公司會計信息質(zhì)量，主要應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面的工作:。

(一)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，明確市場機(jī)制。

治理會計信息失真的前提是要及時發(fā)現(xiàn)問題。通過政府行政監(jiān)管為主導(dǎo)的會計監(jiān)管體系反應(yīng)太慢，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時，通常后果已無法挽回。以市場為主的會計監(jiān)管機(jī)制主要依*企業(yè)的利益相關(guān)者發(fā)現(xiàn)和揭示問題，發(fā)現(xiàn)速度往往要快得多，而建立這一機(jī)制需要調(diào)動投資者挖掘上市公司會計問題的積極性，需要以股東多元化、股權(quán)微觀分散化與宏觀集中化的股權(quán)結(jié)構(gòu)為前提。因此，降低國有股比重，構(gòu)造多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，依*市場機(jī)制增加股權(quán)流動性，是解決會計信息失真問題的首要任務(wù)。

(二)完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

1、明晰產(chǎn)權(quán)，發(fā)揮產(chǎn)權(quán)對會計信息生成過程的規(guī)范和界定功能。

產(chǎn)權(quán)是企業(yè)取得市場法人資格的基本條件，只有產(chǎn)權(quán)明晰的企業(yè)才能真正成為市場主體。企業(yè)本質(zhì)上是一個合同，該合同廣義地規(guī)定了哪項(xiàng)任務(wù)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)中的哪些成員來完成，在這里，基本權(quán)力(收益索取權(quán)、使用權(quán)、讓渡權(quán))實(shí)際被分割給了不同的利益團(tuán)體。在產(chǎn)權(quán)不明晰的企業(yè)里，權(quán)力的讓渡不足，使得企業(yè)的行為在一定程度上偏離了市場，未能按市場的規(guī)律實(shí)施企業(yè)行為，從而造成會計信息并未按市場的需要提供。

只有產(chǎn)權(quán)的明晰界定，才會使市場主體根據(jù)會計行為規(guī)范開展會計管理交易活動。這是因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)的明晰為會計信息目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造了兩個重要條件:一是所有者追求資產(chǎn)收益的最大化，二是所有者和經(jīng)營者之間存在經(jīng)濟(jì)上的契約關(guān)系。在這兩個條件之下，資源的配置相對地有效率:經(jīng)營者在最大化自己效用的同時也不降低(甚至增加)所有者的效用，按照市場而非所有者的旨意來實(shí)施經(jīng)濟(jì)行為。同時，會計主體可以根據(jù)交易費(fèi)用的高低來選擇會計規(guī)范組合方式，充分發(fā)揮會計規(guī)范的激勵、約束、資源配置和收入分配功能。

2、推行獨(dú)立董事制度。

中國證監(jiān)會發(fā)布了關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見征求意見稿，確定上市公司董事會成員應(yīng)當(dāng)有三分之一以上為獨(dú)立董事，其中應(yīng)當(dāng)至少包括1名會計專業(yè)人士。如果上市公司董事會下設(shè)薪酬、審計、提名等委員會的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占有二分之一以上的比例。獨(dú)立董事的主要職責(zé)是對上市公司及全體股東履行誠信與勤勉義務(wù)，維護(hù)公司整體利益，尤其是關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受侵害。獨(dú)立董事將在董事會下設(shè)的審計委員會等專業(yè)委員會中體現(xiàn)“獨(dú)立”的價值。獨(dú)立董事具有向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所、單獨(dú)聘請外部審計機(jī)構(gòu)或咨詢機(jī)構(gòu)等特別職權(quán)，并就上市公司重大關(guān)聯(lián)交易的公允性等事項(xiàng)發(fā)表意見。推行獨(dú)立董事制度，充分發(fā)揮獨(dú)立董事的制衡作用，已成為各界關(guān)注的焦點(diǎn)。

建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，對于規(guī)范會計行為、提高會計信息質(zhì)量、防止舞弊行為等都具有重要作用。

1、制定發(fā)布內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。

隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的深化和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，迫切要求強(qiáng)化內(nèi)部會計監(jiān)管，建立和完善內(nèi)部會計控制制度。為了盡快推動單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，財政部應(yīng)制定和發(fā)布統(tǒng)一的單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，供所有單位執(zhí)行或參考。一般地，單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)滿足以下幾方面的要求:一是制定的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的各個方面，形成一個完整的體系;二是將共性的內(nèi)容制定詳細(xì)具體的標(biāo)準(zhǔn)，對復(fù)雜和特殊的內(nèi)容制定原則性的標(biāo)準(zhǔn);三是對于關(guān)系會計信息質(zhì)量的內(nèi)部會計控制內(nèi)容和單位履行法規(guī)制度的控制內(nèi)容，應(yīng)制定規(guī)范性標(biāo)準(zhǔn)，對于僅涉及單位內(nèi)部管理控制的內(nèi)容可制定示范性標(biāo)準(zhǔn)。

2、組織好內(nèi)部會計控制制度的貫徹實(shí)施工作。

首先，要大力宣傳內(nèi)部會計控制制度。其次，切實(shí)履行財政部門的法定職責(zé)，通過定期監(jiān)督檢查，督促各單位建立健全行之有效的內(nèi)部會計控制制度。第三，通過經(jīng)驗(yàn)交流會等方式，指導(dǎo)、幫助各單位搞好內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，同時利用會計師事務(wù)所等中介力量，為內(nèi)部會計控制制度的貫徹實(shí)施提供人力、技術(shù)等方面的支持。

(四)加強(qiáng)企業(yè)外部監(jiān)管機(jī)制的建設(shè)。

1、完善相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)，加強(qiáng)對上市公司的監(jiān)管處罰力度。

要充分發(fā)揮會計法在發(fā)揚(yáng)正氣和打擊歪風(fēng)方面的威懾作用。進(jìn)一步完善會計核算制度體系，繼續(xù)完善企業(yè)會計制度。針對各個行業(yè)的特殊業(yè)務(wù)，抓緊研究制定分行業(yè)的專業(yè)會計核算辦法。強(qiáng)化上市公司經(jīng)營管理的透明化，減少交易雙方信息差異，并完善包括司法調(diào)查、證券監(jiān)管、違規(guī)預(yù)警、行業(yè)自律、媒體監(jiān)督等在內(nèi)的全方位信息披露監(jiān)管體系。并在立法方面，加大對虛假披露的懲戒力度，從制度上提高信息披露違規(guī)違法行為的成本。

2、完善獨(dú)立評審制度。

注冊會計師是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的前提條件是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離。我國注冊會計師行業(yè)起步晚，相關(guān)政策不配套，因而在前進(jìn)中存在一些亟待解決的問題，如專職注冊會計師人數(shù)不多，職齡內(nèi)人數(shù)不足，缺少必要的風(fēng)險基金;有的事務(wù)所單純追求收入，忽視執(zhí)業(yè)質(zhì)量，甚至出具虛假報告;由于組織機(jī)構(gòu)部門化，審計業(yè)務(wù)行政化，介紹業(yè)務(wù)按比例分成，收入按比例上繳，成為主管部門搞福利、發(fā)獎金的重要經(jīng)濟(jì)來源，因而嚴(yán)重?fù)p害社會中介組織的形象和與社會各界的關(guān)系，影響了注冊會計師獨(dú)立、客觀、公正的地位等等。黨的xx大確定了我國在20世紀(jì)末和21世紀(jì)初培育和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展目標(biāo)，把培育和發(fā)展市場中介組織提到了政治體制改革和民主法制建設(shè)的高度。因此，我們應(yīng)以高度的責(zé)任感、使命感和緊迫感，通過脫鉤和改制兩步走推進(jìn)事務(wù)所體制改革，盡快建設(shè)一支高素質(zhì)、高水準(zhǔn)的注冊會計師隊伍及一批會計師事務(wù)所，并加強(qiáng)注冊會計師的執(zhí)業(yè)監(jiān)督，使社會會計監(jiān)督機(jī)構(gòu)真正成為社會主義市場經(jīng)濟(jì)的“經(jīng)濟(jì)警察”。要進(jìn)一步明確社會會計監(jiān)督機(jī)制對會計審查的結(jié)論所承擔(dān)的法律責(zé)任，充分發(fā)揮其作用，維護(hù)信息的真實(shí)性、合法性和嚴(yán)肅性。

國有企業(yè)內(nèi)控制度篇三

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：?

1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)。

4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;。

5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責(zé)是：

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。?

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。?

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。?

6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。?

7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。?

國有企業(yè)內(nèi)控制度篇四

1.1 保守國家秘密是關(guān)系到國-家-安-全和利益的大事。保守企業(yè)商業(yè)秘密是關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。為增強(qiáng)各單位（部門）和全體員工的保密觀念，更好地貫徹國家保密法，為保障改革開放和企業(yè)發(fā)展發(fā)揮應(yīng)有的作用，特制訂本制度。

1.2 在黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司成立保密委員會，保密委員會的工作機(jī)構(gòu)設(shè)在黨委工作部，負(fù)責(zé)日常工作。

1.3 公司密級分為三級，即絕密、機(jī)密、秘密。

1.4 保密工作要貫徹“預(yù)防為主，突出重點(diǎn)，既能保守國-家-機(jī)-密和企業(yè)商業(yè)秘密又便于生產(chǎn)經(jīng)營”的方針。

2 管理職責(zé)

2.1 貫徹執(zhí)行國家的保密法律、法規(guī)和公司保密制度及上級主管部門的工作部署。

2.2 確定公司保密重點(diǎn)和抓好公司保密工作法規(guī)文件及規(guī)章制度的實(shí)施和貫徹。

2.3 對全體員工及其出國人員進(jìn)行保密教育，防止失、泄密事件的發(fā)生。

2.4 負(fù)責(zé)對保密工作的安排、指導(dǎo)和檢查，對工作中的問題及時采取措施，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

2.5 負(fù)責(zé)對失、泄密事件的調(diào)查、處理，嚴(yán)重事件報上級主管部門處理。

3 保密工作的原則

3.1 確保黨和國-家-機(jī)-密的安全，為經(jīng)濟(jì)工作服務(wù)。

3.2 保護(hù)企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密，為公司生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。

3.3 嚴(yán)格劃分保密范圍，嚴(yán)格劃分密級。

3.4 嚴(yán)格管理機(jī)密事項(xiàng)。

4 保密工作的范圍

4.1 上級下達(dá)或公司內(nèi)形成的帶有密級字樣及指定閱讀范圍的文件、電報資料、黨內(nèi)刊物、科技情報或其他有保密要求的事項(xiàng)。

4.2 公司內(nèi)控數(shù)據(jù)、統(tǒng)計報表及文件資料。

4.3 屬于國際、國內(nèi)先進(jìn)水平的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新材料和重大科學(xué)技術(shù)成果及相應(yīng)的數(shù)據(jù)、報告、論文等。

4.4 黨、政重要會議的記錄，重要的印信及技術(shù)、人事、文件、保衛(wèi)、財務(wù)檔案。

5 管理內(nèi)容與要求

5.1 科技檔案材料的保密要求

5.1.1 公司保密委員會每年對科技保密項(xiàng)目進(jìn)行一次劃定工作，包括提密、降密和解密的意見。

5.1.2 科技保密項(xiàng)目要做到執(zhí)行者、主管部門和主管領(lǐng)導(dǎo)“三通知”。

5.1.3科技保密工作與產(chǎn)品技術(shù)管理工作要緊密結(jié)合，下達(dá)技術(shù)文件計劃時，應(yīng)明確密級。

5.1.4 科技材料要按要求歸檔集中管理，單位與個人不得私自保存、曬發(fā)，復(fù)印和借閱時，必須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定手續(xù)辦理，并承擔(dān)保密義務(wù)。

5.1.5 公出、實(shí)習(xí)、考察收集到的秘密級以上的技術(shù)資料，必須及時歸檔，不得保存在個人手中，更不得借閱他人或轉(zhuǎn)讓。

5.2 涉外事項(xiàng)的保密要求

5.2.1 對外接待、技術(shù)交流、簽訂科學(xué)協(xié)議等，都應(yīng)在分管領(lǐng)導(dǎo)指定范圍內(nèi)進(jìn)行，不得擅自介紹公司的`技術(shù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營管理目標(biāo)和文件資料等。

5.2.2 引進(jìn)項(xiàng)目和對外貿(mào)易簽訂的合同及其他文件、資料，按檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸檔，公開發(fā)表和應(yīng)用時，經(jīng)主管部門報分管領(lǐng)導(dǎo)或上級批準(zhǔn)。

5.2.3 發(fā)往國外的電傳、電報、電話和文件等，均不得涉及內(nèi)部機(jī)密并留底稿備查。

5.2.4 出國人員出國前，必須接受保密教育，提出保密要求，出國人員回國后，要在15天內(nèi)向黨委組織部門交保密紀(jì)律和安全情況的書面匯報材料。

5.3 計算機(jī)站（室）、電傳室和復(fù)印室保密要求

5.3.1 計算機(jī)站（室）、電傳室和復(fù)印室要采取有效的安全保密措施，操作人員、管理人員要按機(jī)要人員管理。

5.3.2 計算機(jī)站（室）和電傳室不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意進(jìn)入。凡進(jìn)入室內(nèi)的人員，不準(zhǔn)攜帶提包等物品。

5.3.3 計算機(jī)站（室）內(nèi)的有關(guān)保密的文件、資料、軟件等，應(yīng)由專人保管，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，不得轉(zhuǎn)錄復(fù)制。

5.3.4 到電傳室發(fā)報的單位，必須填寫發(fā)報承辦單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；收到電傳文稿后，電傳人員應(yīng)按要求登記，填寫收支承辦單，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽收。電傳人員不得泄露電傳文稿中的機(jī)密事項(xiàng)。

5.3.5 復(fù)印文件材料、資料，應(yīng)辦理申請手續(xù)，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。絕密文件不允許復(fù)?。粰C(jī)密、秘密文件確系需要復(fù)印的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。復(fù)印的殘頁要統(tǒng)一處理。

5.4 文件資料的保密要求

5.4.1 凡秘密級以上的文件、資料，統(tǒng)一由總經(jīng)理辦公室指定專人負(fù)責(zé)辦理收發(fā)、傳遞、借閱、催辦、檢查、清退和立卷保管工作。其他人員均不得攜帶、代收、代發(fā)機(jī)密文件。檔案室按規(guī)定收回歸檔，不得遺失。

5.4.2 一般檔案可根據(jù)工作需要，在閱覽室登記、翻閱。秘密級以上或內(nèi)部檔案資料，必須經(jīng)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可借出，但不可抄錄、出公司或轉(zhuǎn)借。

5.4.3 密級以上文件，其轉(zhuǎn)遞和移交要單封、單發(fā)、單收，嚴(yán)格履行手續(xù)，并由專人負(fù)責(zé)送遞。

共 3 頁 第 2 頁

第2 / 3頁

5.5 公章、介紹信的保密要求

5.5.1 嚴(yán)格履行上級有關(guān)刻制公章的規(guī)定式樣、手續(xù)的有關(guān)規(guī)定，到指定刻制部門刻制。

5.5.2 啟用公章、印鑒時，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、簽字，未經(jīng)批準(zhǔn)，保管人員不得使用印鑒。

5.5.3 不得在空白介紹信上加蓋公章，不得攜帶空白介紹信外出。

5.5.4 公章啟用和作廢，均應(yīng)登記留存印模，作檔案保存。作廢公章要按規(guī)定繳回頒發(fā)部門封存或銷毀。

5.6 保密手冊

5.6.1 保密手冊由專人負(fù)責(zé)發(fā)放和收回。

5.6.2 特殊情況需要保密手冊，需經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)同意，公司保密委員會批準(zhǔn)，方可領(lǐng)用。

5.6.3 保密手冊的領(lǐng)用采取以舊換新的方法。如工作需要可保存一年，到期收回。

5.6.4 保密手冊要妥善保管，嚴(yán)防丟失，不得轉(zhuǎn)借他人

國有企業(yè)內(nèi)控制度篇五

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本站的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。

一、會計人員職責(zé)。

為維護(hù)國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度，嚴(yán)格控制財務(wù)收支，認(rèn)真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應(yīng)履行以下職責(zé)。1、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。2、會計人員必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進(jìn)行會計檢查工作。3、合理使用現(xiàn)有資金，加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會計核算工作。5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負(fù)責(zé)管理。6、會計人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。7、會計人員有責(zé)任提供有關(guān)財務(wù)資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。

二、出納人員崗位責(zé)任制。

款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結(jié)算。

3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

4、保管財務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

三、會計人員的權(quán)限。

國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計人員維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實(shí)施會計監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會計人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限;1、會計人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度。2、對違法亂紀(jì)行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機(jī)關(guān)匯報。3、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務(wù)計劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財務(wù)會議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財務(wù)開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見。4、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗(yàn)等情況。5、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計工作有關(guān)的資料和信息。

四、固定資產(chǎn)的管理辦法。

為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性.挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下;1、在每年編制年度會計報表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。3、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價確定其重置價值。5、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。6、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實(shí)相符。7、專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或避免災(zāi)害損失。

五、票據(jù)管理辦法。

1、各種票證統(tǒng)一由處財務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。

2、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。

3、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，票證、錢款分開負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開票收款。

5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實(shí)相符。

6、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實(shí)無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。

1、票款分離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開票，開票人員不準(zhǔn)收款。2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財務(wù)專用章、會計名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實(shí)物。5、會計檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

七、財務(wù)現(xiàn)金管理制度。

為了加強(qiáng)財務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務(wù)人員在財務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。

1、財務(wù)科及全處財務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)做好。

對財務(wù)賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關(guān)憑證、報表、帳簿入檔案室。

2、財務(wù)室應(yīng)配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務(wù)人員應(yīng)及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。

3、財務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖(關(guān))好。

4、財務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財務(wù)工作的保密工作，不得對無關(guān)人員介紹本單位的財務(wù)狀況。

5、財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財務(wù)工作。

八、專用基金管理制度。

我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支。

兩條線”的原則進(jìn)行會計核算，

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的自有資金。為加強(qiáng)對專用基金的管理，嚴(yán)格按照國家及部門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

1、嚴(yán)格按照?？詈蛯ｍ?xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開支范圍。

2、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平。

衡，略有結(jié)余。

3、財務(wù)科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。

4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。

九、經(jīng)費(fèi)管理制度。

要按國家規(guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財務(wù)才予以報銷。5、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)才子付款。

十、會計核算的要求。

1、對原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，

填制時須將所列項(xiàng)目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須。

按月裝訂成冊，每冊15公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。

3、會計帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分。

反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳戶，按匯總登記總帳。(4)、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對并相符。(5)、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。

十四、會計報表會計檔案管理辦法。

第一章總則第一條：為了加強(qiáng)會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二章會計檔案的歸檔。

第二條：會計檔案的歸檔范圍。

(一)、會計憑證1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證。

(二)、會計帳薄1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。2、總。

分類帳薄。3、各類明細(xì)分類帳薄。4、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。

(三)、會計報表1、主要財務(wù)指標(biāo)、快報。2、月季。

會計報表。3、會計年度報表(決算)四、其它類1、會計移交清冊。2、會計檔案保管請冊。3、會計檔案銷毀清冊。

第三條：會計檔案的歸檔要求，

(一).會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了后，可暫由財務(wù)科。

保管，待檔案室建立后，由財務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。

(二)、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的。

鋼筆書寫。

(三)、歸檔的會計檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案。

卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。

第三章會計檔案的整理。

第四條：會計檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報表、帳薄、憑證。

三大類。然后再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷;帳薄以本單位組成案卷;憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。

第五條：會計檔案的排列目。

每年的以此類推;報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。

(二)、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號;決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號。

第四章檔案的保管。

第七條：會計檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。

第八條：應(yīng)定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時妥善處理。

第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標(biāo)注任何符號和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

國有企業(yè)內(nèi)控制度篇六

第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關(guān)法律法規(guī)、制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

(二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。

(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。

(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

(五)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第五條企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

(一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

(二)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

(三)控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

(四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(五)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法，制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動控制，減少或消除認(rèn)為操縱因素。

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

第九條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負(fù)責(zé)。

為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。

董事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。

監(jiān)事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會、董事會決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

第十二條董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會，審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其相關(guān)事宜等。

審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置，人員配備和工作的獨(dú)立性。

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。

(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。

(三)關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假和定期崗位輪換制度。

(四)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。

(五)有關(guān)人力資源的其他政策。

第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。

董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則。認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)社定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時進(jìn)行風(fēng)險評估。

第二十一條企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。

風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。

第二十二條企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

(一)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

(二)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。

(三)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。

(四)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。

(五)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

第二十三條企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：

(一)經(jīng)濟(jì)形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。

(二)法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。

(三)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。

(四)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

(五)自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

(六)其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。

第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，財務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。

風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備財務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。

風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。

第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況。持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。

第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評制等。

第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。

企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家同意的會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計帳簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料的真實(shí)完整。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計從業(yè)人員、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計總會計師，設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。

第三十二條財產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財務(wù)財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、帳實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。

第三十三條預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第三十四條運(yùn)營分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度、經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。

第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)時間，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

企業(yè)可以通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。

企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

第四十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。

重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層。

第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅持懲防并舉，重在預(yù)防的原則明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補(bǔ)救程序。

企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

(一)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當(dāng)利益。

(二)在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。

(三)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)。

(四)相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦理要求，確保舉報，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)(或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu))和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。

內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查;專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。

專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。

第四十六條企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。

內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險水平等自行確定。國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。

國有企業(yè)內(nèi)控制度篇七

一、 員工達(dá)到規(guī)定的退休年齡，不需經(jīng)本人提出申請，各部門應(yīng)在其達(dá)到退休年齡的前一個月通知本人，并在達(dá)到退休年齡后的一個月內(nèi)辦完有關(guān)手續(xù)，不再列入在編人員。

二、 退休人員必須按國家規(guī)定的年齡退休，未達(dá)到年齡提前退休者必須符合國家有關(guān)規(guī)定。

三、 員工雖已達(dá)到退休年齡，但因工作需要，報經(jīng)人力資源部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理延期退休手續(xù)。

四、 不具有退休條件，但醫(yī)院證明，并經(jīng)勞動鑒定委員會確認(rèn)，完全喪失勞動能力的應(yīng)辦理退休手續(xù)。

五、 各部門每年年初應(yīng)填寫本年度員工退休人員名冊，做到按時退休。

六、 辦理人員退休，應(yīng)按各部門管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)，查對本人工資臺賬，計算并填寫測算統(tǒng)計表，連同審批表一并交人事部。

七、 退休人員勞保福利規(guī)定：

1、 已經(jīng)辦理離退休手續(xù)的員工，按政府勞保規(guī)定，由財務(wù)部按退休標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)退休費(fèi)，不再列為在編人員。

2、 領(lǐng)取退休費(fèi)的職工，享受本單位在職員工洗理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

3、 退休員工，享受國家的副食品補(bǔ)貼。

4、 員工退休后，其醫(yī)療待遇，直系供養(yǎng)親屬醫(yī)療待遇不變，外購藥品憑醫(yī)院外購單予以報銷。

5、 退休員工因病或非因公死亡，其喪葬費(fèi)、直系供養(yǎng)親屬救濟(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)同正式員工。

八、退休人員的檔案：

1 人力資源部建立退休人員檔案，對退休人員的基本情況有系統(tǒng)地記載，定期統(tǒng)計、歸檔。

2 建立部門退休人員檔案，包括退休人員的基本情況、家庭住址、技術(shù)專長等。 3 對退休人員實(shí)行動態(tài)管理，隨時登記并統(tǒng)計退休人員情況。

為健全和完善公司退休人員的管理，鼓勵員工長期服務(wù)于公司，維護(hù)退休員工權(quán)益，體現(xiàn)公司對員工的尊重和關(guān)愛，使之老有所養(yǎng)，安度晚年，現(xiàn)特制定退休管理制度。本退休管理制度適用于公司人員，非 公司員工可參照執(zhí)行。

一.退休條件

適用范圍：本辦法適用于在公司工作達(dá)到一定期限的一般員工，訂有1年以內(nèi)期間的雇用契約者除外。

（一）正常退休

凡符合下列條件之一者，可以申請辦理退休：

男性員工：年齡滿60周歲。

女性員工：普通崗位員工，年齡滿50周歲；管理崗位者，年齡須年滿55周歲。 符合正常退休條件后，經(jīng)上級主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要延長員工服務(wù)期限，經(jīng)核定后可延長員工服務(wù)時間，至年齡滿55周歲為止。

（二）因病退休

因病或非因工致殘，經(jīng)醫(yī)院證明，并經(jīng)市勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力 的，男員工年滿50周歲，女員工年滿45周歲。

（三）退休時間認(rèn)定

員工退休時間的認(rèn)定，以身份證記載的出生時間為準(zhǔn)。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)身份證記載 的出生時間與員工本人檔案記載的出生時間不一致時，應(yīng)有人事行政有關(guān)部門會同員工本人 常住戶口所在地戶口登記機(jī)關(guān)進(jìn)行查證核實(shí)，并以其批準(zhǔn)認(rèn)定的出生日期作為計算退休年齡 的依據(jù)。

二.退休待遇

（一）養(yǎng)老金

從辦理退休手續(xù)次月起，停發(fā)退休員工工資，由社會保險基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按月發(fā)給

其基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，由社會保險基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按政府規(guī)定核準(zhǔn)執(zhí)行。

（二）退休金

當(dāng)員工退休時，公司按退休人員在職最后6個月的標(biāo)準(zhǔn)月收入（包括月基本工資、 月獎金）的總數(shù)為基數(shù)；每滿1年本公司工齡給付1個基數(shù)額的退休金，最多不超過12個基數(shù) 額，員工辦理退休手續(xù)時一次性發(fā)給。

（三）服務(wù)年資計算

服務(wù)年資按進(jìn)入公司的月份起至退休之日上計算。退休之日以員工退休的月份為準(zhǔn)。未滿1年，滿6個月以上者以1年計算，不滿6個月者以半年計。

屬于下列各項(xiàng)期間，不予計入職務(wù)年資：

1.屬于一年以內(nèi)期間的勞動合同期間。

2.停職期間，但非因公傷病，請假在兩個月以內(nèi)者，不受此限。

（四）醫(yī)療待遇

在公司市未建立職工基本醫(yī)療保險制度之前，本公司退休員工的.醫(yī)療待遇按公司在職員工的醫(yī)療報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由人事行政有關(guān)部門按公司規(guī)定負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)；在醫(yī)療保險制度建立之后，按醫(yī)療保險制度和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三.退休手續(xù)

（一）公司員工達(dá)到退休年齡，需本人提出申請，人事行政有關(guān)部門在其接到申請后的60天內(nèi)啟動退休審批流程，并向員工發(fā)出《員工退休通知單》。

（二）公司員工須在達(dá)到退休年齡前30天內(nèi)，到人事行政有關(guān)部門解除勞動合同。根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第四十四條、《勞動合同法實(shí)施條例》第二十一條規(guī)定，員工到法定退休年齡勞動合同終止，不支付任何賠償。

（三）人事行政有關(guān)部門在員工達(dá)到退休年齡后的一個月內(nèi)辦完有關(guān)手續(xù)，不再列入在職人員。

（四）公司確因工作需要繼續(xù)聘任已退休的員工，由公司或上級主管領(lǐng)導(dǎo)提議，在員工辦理正式退休手續(xù)后，經(jīng)雙方協(xié)商一致，簽定《返聘任職協(xié)議》。返聘期限最多為1年，期滿后是否續(xù)聘由公司或上級主管領(lǐng)導(dǎo)決定。返聘人員不作為公司正式員工。

《國有企業(yè)退休制度》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。

國有企業(yè)內(nèi)控制度篇八

1.1根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于職工工作時間的規(guī)定》及上級勞動部門有關(guān)規(guī)定精神，為加強(qiáng)勞動紀(jì)律，維護(hù)正常生產(chǎn)（工作）秩序、維護(hù)員工合法權(quán)益，特制定本制度。

1.2考勤工作是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性工作，具有及時、公正、規(guī)范、可追溯的特點(diǎn)。是按勞分配的依據(jù)之一。各級領(lǐng)導(dǎo)、考勤人員應(yīng)堅持實(shí)事求是的原則，切實(shí)抓好此項(xiàng)工作。

1.3考勤對象為在冊員工、外來務(wù)工、培訓(xùn)、實(shí)習(xí)人員等。

2管理

2.1員工考勤管理工作由勞資部門歸口管理。

2.2各部門主要負(fù)責(zé)人為部門考勤工作責(zé)任人、部門設(shè)一名兼職考勤員實(shí)施日?？记?。

2.3考勤員每天應(yīng)如實(shí)處理考勤數(shù)據(jù)，月底進(jìn)行小結(jié)，送部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽章?？记谟涗浻诿吭?日前報勞資部門。

2.4公司內(nèi)調(diào)動工作的，考勤員應(yīng)根據(jù)調(diào)令進(jìn)行考勤記錄。臨時借用人員應(yīng)由借入部門考勤。

2.5請各種假期（含調(diào)休）均應(yīng)按程序辦理有關(guān)手續(xù)，經(jīng)同意后方可用假。原則上不得事后補(bǔ)假。

2.6上年度考勤數(shù)據(jù)（含離開公司人員）由部門保存一年以便查閱。

3依據(jù)

3.1作息時間

3.1.1公司實(shí)行每周工作五天，每日工作8小時。每周星期六、星期日為休息日。

3.1.2因工作需要，或是因電、因水等原因，可調(diào)整規(guī)定的工作時間，更改工作日。

3.1.3根據(jù)國家和公司規(guī)定，員工享受下述法定假日：

a元旦，放假1天（1月1日）；

b春節(jié)，放假3天（農(nóng)歷正月初一、初二、初三）；

c五一國際勞動節(jié)，放假3天（5月1日、5月2日、5月3日）；

d國慶節(jié)，放假3天（10月1日、10月2日、10月3日）。

上述節(jié)日，適逢每周公休日時，順延放假。

3.2出勤：

3.2.1鈴響準(zhǔn)時到達(dá)工作崗位，沒有缺勤現(xiàn)象的。

3.2.2中夜班考勤：凡按作息時間上下班的可考中或夜班；早班延點(diǎn)至二十三時的可考中班。

3.2.3因生產(chǎn)和檢修需要休息日或法定節(jié)假日加班的部門，應(yīng)當(dāng)在三天前將加班項(xiàng)目、人員名單報生產(chǎn)管理部門（檢修的，同時報工程設(shè)備管理部門）審核后，送勞資部門批準(zhǔn)。

3.3公假

3.3.1經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文體活動、居住地拆遷等（兩小時以上需得到勞資部門批準(zhǔn)）。

3.3.2初婚雙方達(dá)到晚婚年齡（按法定年齡男22周歲、女20周歲推遲三年以上），給予延長婚假10天。

3.3.3晚育者（年滿24周歲初次生育或年滿23周歲結(jié)婚后懷孕的初次生育），產(chǎn)假期間領(lǐng)取獨(dú)身子女證的，延長女方產(chǎn)假30天。

3.3.4嬰兒在一周歲以內(nèi)，女方上班的每班可安排兩次哺乳時間，每次30分鐘，兩次可合并使用。多胞胎生育的，每多哺乳一個嬰兒，每次哺乳時間增加30分鐘。哺乳具體時間由部門明確。

3.3.5符合晚育年齡的，經(jīng)計劃生育委員會批準(zhǔn)，男方可在女方產(chǎn)后一個月內(nèi)享受護(hù)理假10天（一次性使用）。

3.3.6施行絕育手續(xù)的，經(jīng)職工醫(yī)院證明，手術(shù)期間的假期。

3.4缺勤

3.4.1探親假

與配偶或父母分居異地的，在本公司工作滿一年，可享受探親假。確認(rèn)能否享受探親假，具體按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.4.1.1見習(xí)期間的不享受探親待遇。上半年見習(xí)期滿的，下半年可以享受；下半年見習(xí)期滿的，從下一年度起開始享受。

3.4.1.2已婚者探望配偶的，每年給予一方探親一次，假期30天，雙方不得重復(fù)享受；已婚者探望父母的，每四年給假一次，假期20天。

3.4.1.3未婚者探望父母，原則上每年給假一次，假期20天。如因工作需要當(dāng)年不能給予假期或員工自愿兩年探親一次的，可兩年給假一次，假期45天。

3.4.1.4當(dāng)年結(jié)婚或離婚、配偶死亡至再婚前，符合探親條件的，應(yīng)在滿一年后享受。

3.4.1.5根據(jù)路程遠(yuǎn)近，路程假另給。

3.4.1.6享受病假工資待遇的人員，探親期間仍按病假工資支付。病假試復(fù)工期間使用探親假的，試復(fù)工期限順延。

3.4.1.7探親者應(yīng)提前一個月向所在部門書面申請，各部門要有計劃合理安排本部門員工的探親時間。

3.4.2婚假

從登記結(jié)婚之日起，半年內(nèi)經(jīng)部門、計劃生育委員會批準(zhǔn)，假期為3天。外地的根據(jù)路程遠(yuǎn)近，路程假另給。

3.4.3產(chǎn)后假

晚育者經(jīng)部門、計劃生育委員會審批，勞資部門批準(zhǔn)，從“生產(chǎn)”之日起可休產(chǎn)后假18個月（含產(chǎn)假、晚育假）。有部分懷孕六個月以上不能堅持正常工作的，經(jīng)批準(zhǔn)，可提前休產(chǎn)后假。但前、后合并不得超過18個月。

3.4.4事假

因事請假，須事先辦理請假手續(xù)。確因特殊情況無法事先辦理手續(xù)者，應(yīng)持有效證明于上班后即刻補(bǔ)辦。是否屬特殊情況、證明是否有效，由員工所在部門與勞資部門共同確認(rèn)。

審批權(quán)限：當(dāng)月半天內(nèi)由作業(yè)區(qū)或班組審核；當(dāng)月3天內(nèi)（含3天）由部門審批；當(dāng)月3天以上由勞資部門審批。中層以上干部（含助理）請假由上一級領(lǐng)導(dǎo)審批。員工一次請假原則上不超過5天。

3.4.5病假

因病不能正常工作，應(yīng)在病休前交出病休證明。職工醫(yī)院原則上不予事后補(bǔ)開病休證明。非職工醫(yī)院的病休建議，必須經(jīng)職工醫(yī)院轉(zhuǎn)開后方有效。

連續(xù)三個月以上病假的管理：需續(xù)假或復(fù)工的，由勞動鑒定委員會討論決定。試復(fù)工期內(nèi)原病復(fù)發(fā)，試復(fù)工前后病假連續(xù)計算。

3.4.6工傷假

根據(jù)《無錫市企業(yè)職工工傷保險待遇申報程序》規(guī)定，經(jīng)生產(chǎn)安全部門確認(rèn)，職工醫(yī)院根據(jù)傷勢給假，何時上班，由勞動鑒定委員會根據(jù)職工醫(yī)院提供的體檢依據(jù)討論決定。

3.4.7喪假

直系親屬（父母、配偶、子女）或配偶的父母死亡，可準(zhǔn)予3天喪假。外地的可另給予路程假，交通費(fèi)自理。

3.4.8遲到、早退、曠工

遲到：不按作息時間到達(dá)生產(chǎn)、工作崗位（鈴響不到崗）。

早退：不按作息時間下班，提前離開崗位。

曠工：未請假或請假未準(zhǔn)而擅離工作崗位；事先未請假，事后又無正當(dāng)理由補(bǔ)假；工作時間無故不工作、不生產(chǎn)；應(yīng)出勤時未出勤。

3.4.9缺勤計算：缺勤日與缺勤日之間若無出勤，稱作連續(xù)缺勤。整月未出勤的稱作全月缺勤。

4翻班

執(zhí)行三班制或二班制生產(chǎn)的.，班次統(tǒng)一由部門領(lǐng)導(dǎo)安排，不得自行翻班。中班中途翻早班，中班可提前二小時下班，第二天早班準(zhǔn)時上班。

5附則

5.1本規(guī)定中婚假、產(chǎn)假、喪假、工傷假、探親假、公假適用于公司正式在冊員工。

5.2本規(guī)定若與上級規(guī)定不符，按上級規(guī)定執(zhí)行。

第一章??總??則

第一條??為切實(shí)履行出資人職責(zé)，規(guī)范市屬國有企業(yè)的薪酬管理，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條??本辦法所稱市屬國有企業(yè)，是指市國資委履行出資人職責(zé)的市屬國有、國有控股企業(yè)及由其出資的企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))。

第三條??本辦法所稱薪酬，是指企業(yè)直接支付給員工的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等全部報酬。

第四條??企業(yè)的薪酬管理，遵循下列原則：

(一)堅持所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分開的原則。出資人依法管理企業(yè)薪酬總額及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、企業(yè)兼職人員的薪酬，企業(yè)內(nèi)部薪酬分配由企業(yè)依法自主決定。

(二)堅持薪酬與效益掛鉤的原則。經(jīng)濟(jì)效益增長，薪酬總額增加;經(jīng)濟(jì)效益下降，薪酬總額減少。

(三)堅持“兩個低于”的原則。薪酬總額的增長低于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長，員工平均薪酬的增長低于企業(yè)勞動生產(chǎn)率的增長。合理控制人工成本，提高企業(yè)競爭力。

(四)堅持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則。政策及不可比因素產(chǎn)生的效益，不得作為增加薪酬的依據(jù)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員與企業(yè)其他員工的薪酬差距，應(yīng)當(dāng)控制在合理的范圍之內(nèi)。

第二章??薪酬總額的確定

第五條??企業(yè)薪酬總額由薪酬總額基數(shù)和新增效益薪酬兩部分組成。

第六條??企業(yè)實(shí)行本辦法第一年的薪酬總額基數(shù)以上年實(shí)際發(fā)放總額為基礎(chǔ)，參照以下因素確定：

(一)全市同等勞動力價格水平;

(二)企業(yè)近三年經(jīng)營情況及年度實(shí)際發(fā)放薪酬總額情況;

(三)企業(yè)近三年平均勞動生產(chǎn)率及人均實(shí)際薪酬水平;

(四)人員增減變動情況。

企業(yè)實(shí)行本辦法第二年后的薪酬總額基數(shù)以上年實(shí)際發(fā)放的總額為基礎(chǔ)，參照全市同等勞動力價格水平、人員增減變動等因素確定。

第七條??企業(yè)新增效益薪酬按薪酬總額基數(shù)的一定比例確定，與企業(yè)凈利潤額掛鉤。

新增效益薪酬=薪酬總額基數(shù)×(凈利潤額增長幅度×薪酬浮動系數(shù))

非充分競爭性企業(yè)及主要承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)的企業(yè)，掛鉤指標(biāo)另行確定。

第八條??薪酬浮動系數(shù)根樓堂館所建設(shè)據(jù)企業(yè)現(xiàn)有薪酬水平、勞動生產(chǎn)率、人均工資利稅率、同行業(yè)人均薪酬水平、企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)等情況確定，一般控制在0.7以內(nèi)。

第九條??凈利潤額增長幅度較大的企業(yè)，新增效益薪酬不得高于凈利潤增加額的50%，人均薪酬水平不得超過市勞動保障部門當(dāng)年公布的同行業(yè)工資指導(dǎo)價位高位數(shù)水平。

凈利潤額出現(xiàn)負(fù)增長的企業(yè)，新增效益薪酬按經(jīng)濟(jì)效益下降的幅度以負(fù)值確定，薪酬總額下降幅度不低于企業(yè)前三年平均薪酬總額的20%，員工個人薪酬不得低于市政府規(guī)定的當(dāng)年最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

第十條??企業(yè)凈利潤額以中介機(jī)構(gòu)審計確認(rèn)的年度財務(wù)會計報告中的凈利潤額為基礎(chǔ)，剔除不可比和不合理因素后確定。

第十一條??企業(yè)和員工應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，繳納社會保險費(fèi)用和住房公積金。應(yīng)當(dāng)由員工繳納的社會保險費(fèi)和住房公積金，由企業(yè)從其薪酬中代扣代繳;應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會保險費(fèi)和住房公積金，由企業(yè)支付。

企業(yè)和員工參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)持有單位逐級審核后，報市國資委批準(zhǔn)。

第三章??企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬確定

第十三條??本辦法所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員是指企業(yè)的下列人員：

(三)國有控股公司的董事長、副董事長、董事，監(jiān)事會主席、副主席、非職工代表監(jiān)事，總經(jīng)理(總裁)、副總經(jīng)理(副總裁)、總會計師，黨組織專職書記、副書記、紀(jì)委書記。

第十四條??企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬由基本年薪與績效年薪兩部分組成?；灸晷礁鶕?jù)上年度全市職工平均工資、資產(chǎn)規(guī)模、主營業(yè)務(wù)收入、職工人數(shù)及個人崗位等因素確定;績效年薪與經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果掛鉤，在基本年薪的0-2倍之間確定。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬的具體確定，按照《*市屬國有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》(*府〔20*〕140號)、《*市屬國有企業(yè)增量資產(chǎn)獎勵股權(quán)暫行辦法》(*府〔20*〕43號)執(zhí)行。

第十五條??情況特殊、暫時無法開展經(jīng)營業(yè)績考核的企業(yè)，不得擅自提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬。確需提高的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)持有單位逐級審核后，報市國資委批準(zhǔn)。

第十六條??企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬情況，應(yīng)按廠務(wù)公開有關(guān)規(guī)定向職工(代表)大會公布，接受群眾監(jiān)督。

第十七條??企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定規(guī)范企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員職務(wù)消費(fèi)行為，增加職務(wù)消費(fèi)透明度，推進(jìn)職務(wù)消費(fèi)貨幣化改革。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職務(wù)消費(fèi)貨幣化改革方案應(yīng)按廠務(wù)公開有關(guān)規(guī)定提交職工(代表)大會審議，并逐級報國有產(chǎn)權(quán)持有單位和市國資委審核;年度職務(wù)消費(fèi)情況應(yīng)按廠務(wù)公開有關(guān)規(guī)定向職工(代表)大會通報，并報國有產(chǎn)權(quán)持有單位和市國資委備案。

第四章??兼職人員的薪酬確定

第十八條??本辦法所稱兼職人員，是指受持有國有產(chǎn)權(quán)的派出單位的委派(下稱派出單位)，在其子企業(yè)中兼職的人員。

經(jīng)批準(zhǔn)在子企業(yè)中任職、并已轉(zhuǎn)移了勞動關(guān)系的人員，不屬于兼職人員。

第十九條??派出單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制人員在子企業(yè)兼職，對確需在子企業(yè)兼職的，應(yīng)當(dāng)按照《市國資委履行出資人職責(zé)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理暫行辦法》(*市國資黨通〔2004〕4號)的規(guī)定，報經(jīng)有干部管理權(quán)限的單位批準(zhǔn)。

第二十條??兼職人員應(yīng)當(dāng)在派出單位領(lǐng)取薪酬，按照兼職企業(yè)薪酬管理制度規(guī)定，將在兼職企業(yè)獲得的薪酬作為管理費(fèi)全額上繳派出單位。

第二十一條??派出單位可以根據(jù)本單位同等職位人員的薪酬水平、兼職人員所兼職位及其職責(zé)履行情況等因素，從上繳的管理費(fèi)中提取10%-50%補(bǔ)貼兼職人員。兼職人員在兼職企業(yè)沒有取得管理費(fèi)收入的，派出單位可以視情況給予適當(dāng)補(bǔ)貼。兼職人員的具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，由派出單位提出意見(如派出單位有上一級國有產(chǎn)權(quán)持有單位的，須逐級審核)，報市國資委審批。

兼職人員的總薪酬，應(yīng)控制在派出單位同等職位人員的2倍以內(nèi)。

第五章??薪酬的管理

第二十二條??企業(yè)薪酬實(shí)行總額控制，預(yù)算管理，年終決算，多退少補(bǔ)。

第二十三條??每年年初，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在深入分析預(yù)測全年經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，按照本辦法的有關(guān)規(guī)定擬訂當(dāng)年的薪酬預(yù)算草案。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬預(yù)算及兼職人員薪酬預(yù)算，應(yīng)當(dāng)在薪酬預(yù)算草案中明細(xì)列示。

第二十四條??企業(yè)的年度薪酬預(yù)算草案，應(yīng)當(dāng)送國有產(chǎn)權(quán)持有單位逐級審核后，報市國資委審查批準(zhǔn)。

國有控股企業(yè)的年度薪酬預(yù)算，還應(yīng)當(dāng)由有關(guān)國有產(chǎn)權(quán)代表依法提交企業(yè)有關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。

第二十五條??企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立薪酬儲備金制度，薪酬發(fā)放應(yīng)當(dāng)留有余地，以豐補(bǔ)歉。

未經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)不得改變結(jié)余薪酬儲備金的用途。

第二十六條??企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年3月底之前，依據(jù)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計確認(rèn)的財務(wù)會計報告，編制上年度的薪酬決算草案。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬決算及兼職人員薪酬決算，應(yīng)當(dāng)在薪酬決算草案中明細(xì)列示。

第二十七條??企業(yè)的年度薪酬決算草案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)持有單位逐級審核后，報市國資委審查批準(zhǔn)。

國有控股企業(yè)的年度薪酬決算，還應(yīng)當(dāng)由有關(guān)國有產(chǎn)權(quán)代表依法提交企業(yè)有關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。

第二十八條??企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)市國資委批準(zhǔn)的年度薪酬決算，對全年的薪酬計提和發(fā)放情況進(jìn)行清算，超額計提的予以調(diào)整，超額發(fā)放的在下一年度扣回。

第六章??薪酬的監(jiān)督

第二十九條??企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法的有關(guān)規(guī)定計提和發(fā)放薪酬，不得超標(biāo)準(zhǔn)計提和發(fā)放。遇有特殊情況，須事先逐級報國有產(chǎn)權(quán)持有單位審核，并報市國資委批準(zhǔn)。

第三十條??企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)對其全資、控股企業(yè)的薪酬計提和發(fā)放情況進(jìn)行監(jiān)督。

市國資委定期對企業(yè)薪酬計提和發(fā)放情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，必要時委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計。

第三十一條??企業(yè)違反本辦法的有關(guān)規(guī)定超額計提薪酬的，超提部分沖減企業(yè)當(dāng)年成本;超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放薪酬的，責(zé)令企業(yè)收回超過標(biāo)準(zhǔn)部分，并視情節(jié)輕重追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第三十二條??執(zhí)行本辦法過程中弄虛作假的，對有關(guān)責(zé)任人依照有關(guān)法規(guī)規(guī)定給予嚴(yán)肅處理。

國有企業(yè)內(nèi)控制度篇九

第一條為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(冀財資[20xx]5號)，現(xiàn)制定“承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。

第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。

第三條財務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)。

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)管理，搞好會計核算。

2、管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會計法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚;日清月結(jié)，按期報賬。

4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財產(chǎn)的安全、完整。

6、按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室(單位)經(jīng)費(fèi)申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。

9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。

10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。

第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度。

一、現(xiàn)金管理制度。

1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。

2、開支范圍：(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務(wù)報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項(xiàng)獎金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對個人的其他支出;(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(6)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。

4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

二、銀行存款管理制度。

1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

3、定期獲取銀行對賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五條預(yù)借款管理制度。

1、本單位所屬科室(單位)借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款。

2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過元;省外出差，每人每次不超過元。集體出差的，一般每次借款不超過元。

3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室(單位)，限期辦理報銷手續(xù);限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。

4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

第六條報銷票據(jù)的管理制度。

1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財務(wù)專用章證明)，由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

第七條會議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度。

1、本單位所屬科室(單位)組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會議定點(diǎn)管理和會議審批等規(guī)定。

2、會議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等。

3、會議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點(diǎn)飯店召開會議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。

4、會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填報《承德市會議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室(單位)要嚴(yán)格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的，財務(wù)一律不予支付。

5、會議培訓(xùn)費(fèi)采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室(單位)應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)(票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額)、會議費(fèi)結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。

1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報銷單上。報銷差旅費(fèi)時按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報銷單》。

2、差旅費(fèi)報銷要嚴(yán)格按照《承德市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。

4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助;沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。

5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示;領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報銷。

6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個人自理。

7、因公出國(境)經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序報批，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源，且各項(xiàng)開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

8、需要預(yù)撥出國(境)費(fèi)用時應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報銷時提供上述文件。回國后應(yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

第九條財務(wù)收支審批制度。

1、財務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。

2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。

3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

4、報銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室(單位)負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批1000元以上開支(差旅費(fèi)除外)—財務(wù)報銷。

1、財務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財務(wù)管理情況進(jìn)行分析。

2、財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。

3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。

4、財務(wù)分析要形成書面報告。財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問題;數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一;文字精練、準(zhǔn)確。

第十一條固定資產(chǎn)管理制度。

1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門(單位)固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室(單位)固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室(單位)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室(單位)的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)機(jī)構(gòu)。

2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室(單位)所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在500元以下的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由主管局長或領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購。

3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥)，要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》(承市政【20xx】140號)規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》報同級財政部門審批后處理。

8、上級主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項(xiàng)資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。

第三章收費(fèi)的管理制度。

第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。預(yù)算單位(指與財政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位)經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項(xiàng)(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)，要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。

第十三條票據(jù)由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財政部門領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn)，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報告。收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。

第十四條已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。

第十五條資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用，各科室(單位)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室(單位)先將舊票據(jù)上繳財務(wù)機(jī)構(gòu)，待財務(wù)機(jī)構(gòu)到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。

第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項(xiàng)目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項(xiàng)目的票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。

第四章財務(wù)人員崗位責(zé)任制度。

第十七條財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度。

1、負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。

2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

3、切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。

4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進(jìn)措施。

5、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細(xì)化管理措施。

6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項(xiàng)。

8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。

9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。

10、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。

第十八條總賬會計崗位職責(zé)制度。

1、根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算，及時編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支計劃，及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。

2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。

3、嚴(yán)格加強(qiáng)會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。

4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理(本部門)及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時催收各種上交款項(xiàng)。

5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會計資料和分析報告。

6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計資料。

7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

第十九條出納崗位職責(zé)制度。

1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費(fèi)報銷程序。

2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付各項(xiàng)費(fèi)用。

3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項(xiàng)收入，及時撥回暫存款等資金。

4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理;對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。

5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

6、嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。

7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。

9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

第二十條稽核員崗位職責(zé)制度。

1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。

2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。

3、定期抽查各戶賬簿記錄。

4、復(fù)核各種會計報表，并對復(fù)核的報表負(fù)責(zé)。

5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。

第五章賬務(wù)處理程序制度。

第二十一條根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細(xì)賬會計科目。

第二十二條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

第二十三條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。

第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度。

第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢;。

2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;。

3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料;。

4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容(實(shí)行會計電算化的部門，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容)。

第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收：

4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第二十九條會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

第三十條及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。

第三十一條設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

第三十二條會計檔案的借閱：

6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

第三十四條會計檔案的銷毀：

會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條電算化會計崗位和工作職責(zé)。

2、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核;。

3、計算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù);。

4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

第三十六條會計電算化操作管理制度。

1、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件;。

2、操作人員離開計算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件;。

3、根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度。

3、健全必要的計算機(jī)病毒防治措施。

第三十八條會計電算化檔案管理制度。

2、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進(jìn)行專人管理;。

7、借閱會計資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄;存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。

第七章往來款的管理。

第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項(xiàng)。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

第四十條健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項(xiàng)。

第四十一條對各單位往來款項(xiàng)每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。

第八章行政事業(yè)單位收入的管理。

第四十二條行政單位收入的管理。

1、各項(xiàng)收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要?？顚Ｓ?。收入與支出有對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。

2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定，堅持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則，在編制年度預(yù)算時，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，編制其他收入年度預(yù)算，納入本單位的收入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算管理。其他收入要及時入賬，統(tǒng)一納入財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理，任何科室(單位)和個人不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置帳外帳，公款私存。

第四十三條事業(yè)單位收入的管理。

1、財政補(bǔ)助收入的管理。財務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室(單位)上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項(xiàng)”來填寫“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請撥單”報同級財政部門。財務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)同級財政部門撥款，并結(jié)合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。

2、撥入?？畹墓芾怼Ｒ凑諏？畹挠猛臼褂茫坏门灿?。財務(wù)機(jī)構(gòu)在收到?？顣r分別設(shè)置賬戶，并單獨(dú)組織會計核算。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報告，項(xiàng)目完成后專項(xiàng)辦理報賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。

3、事業(yè)收入的管理。嚴(yán)格按照國家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，自己確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);按國家規(guī)定繳納稅款;使用財政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù);取得的收入及時入賬。

4、各項(xiàng)收入都要統(tǒng)一納入財務(wù)機(jī)構(gòu)管理。各相關(guān)的科室(單位)不得以任何理由設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫”。

第九章行政事業(yè)單位支出的管理。

第四十四條行政單位支出的管理。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開展的必須開支。

2、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。

3、嚴(yán)格專項(xiàng)支出管理，保證專款專用，單獨(dú)設(shè)帳、專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。

4、建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。

5、有計劃并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實(shí)效。

第四十五條事業(yè)單位支出的管理。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)事業(yè)支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。

3、在各項(xiàng)事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu)，要控制人員經(jīng)費(fèi)支出，增加公用經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)事業(yè)活動的不斷發(fā)展。

4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。一是達(dá)到基本建設(shè)額度的支出，報請相關(guān)部門從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費(fèi);二是由個人承擔(dān)的支出，不得由單位負(fù)擔(dān);三是不得將應(yīng)列入經(jīng)營支出的項(xiàng)目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項(xiàng)目列入經(jīng)營支出;四是對附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。

第十章附則。

第四十六條本制度由承德市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條本制度自年月日起執(zhí)行。

國有企業(yè)內(nèi)控制度篇十

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制。黨委領(lǐng)導(dǎo)班子對中心黨風(fēng)建設(shè)負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。認(rèn)真貫徹落實(shí)公司及上級黨委、紀(jì)委有關(guān)部署要求，研究制定工作計劃。豆花問答網(wǎng)和大家分享的國有企業(yè)紀(jì)檢制度參考資料，提供參考。

為強(qiáng)化黨風(fēng)建設(shè)黨委主體責(zé)任和紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任(以下簡稱“兩個責(zé)任”)的有效落實(shí)，深入推進(jìn)中心黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作，根據(jù)公司《關(guān)于落實(shí)黨風(fēng)建設(shè)黨委主體責(zé)任和紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任的實(shí)施辦法》的要求，結(jié)合中心實(shí)際，制定本辦法。

一、指導(dǎo)思想和總體要求。

深入貫徹落實(shí)黨的十八屆三中、四中全會、十八屆中央紀(jì)委三次、四次全會精神，堅持黨要管黨、從嚴(yán)治黨，“標(biāo)本兼治，綜合治理，懲防并舉，注重預(yù)防”的方針，切實(shí)落實(shí)黨委的主體責(zé)任和紀(jì)委的監(jiān)督責(zé)任，完善懲治和預(yù)防腐敗體制機(jī)制，建立健全“一崗雙責(zé)”的管理機(jī)制、“一考雙評”的考核機(jī)制、“一述雙報”的述廉機(jī)制、“一案雙查”的問責(zé)機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)對黨風(fēng)建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，防止選人用人上的不正之風(fēng)，糾正損害職工群眾利益的行為，強(qiáng)化對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，確保黨風(fēng)建設(shè)各項(xiàng)決策貫徹落實(shí)，為教育實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵發(fā)展新跨越提供堅強(qiáng)保障。

二、黨委主體責(zé)任。

中心黨委是中心黨風(fēng)建設(shè)的責(zé)任主體。黨委的主體責(zé)任包括領(lǐng)導(dǎo)班子責(zé)任、黨委主要負(fù)責(zé)人責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)班子成員責(zé)任。

(一)黨委領(lǐng)導(dǎo)班子責(zé)任。

1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制。黨委領(lǐng)導(dǎo)班子對中心黨風(fēng)建設(shè)負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。認(rèn)真貫徹落實(shí)公司及上級黨委、紀(jì)委有關(guān)部署要求，研究制定工作計劃，把黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作納入中心工作的總體布局，與教育。

教學(xué)。

工作同研究、同部署、同實(shí)施、同考核。要對黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作進(jìn)行責(zé)任分解，明確領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)和任務(wù)分工，推動責(zé)任落實(shí)。要完善黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉領(lǐng)導(dǎo)小組職能，明確職責(zé)任務(wù)。健全一把手負(fù)總責(zé)、班子成員齊抓共管、職能部門各負(fù)其責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。

2.選好用好干部，防止選人用人上的不正之風(fēng)和腐敗問題。中心黨委要切實(shí)加強(qiáng)對干部工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》和集團(tuán)公司、公司、中心選人用人制度，加強(qiáng)干部選拔任用全過程監(jiān)督，嚴(yán)格把好人選廉潔關(guān)，堅決防止“帶病提拔”。嚴(yán)格執(zhí)行“一報告兩評議”、“重大事項(xiàng)報告”等制度，完善干部選任工作監(jiān)督機(jī)制、責(zé)任追究機(jī)制。

3.改進(jìn)工作作風(fēng)，切實(shí)糾正損害職工群眾利益的行為。嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，認(rèn)真執(zhí)行公司、上級及中心有關(guān)規(guī)定，糾正“四風(fēng)”突出問題，健全作風(fēng)建設(shè)常態(tài)化機(jī)制，促進(jìn)中心黨風(fēng)和干部作風(fēng)的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變。鞏固和深化黨的群眾路線教育實(shí)踐活動成果，認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)公司、公司、中心關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)的規(guī)定，不斷拓寬聽取職工群眾意見增進(jìn)溝通的渠道，維護(hù)職工群眾利益。

4.強(qiáng)化權(quán)力制約和監(jiān)督，從源頭上防治腐敗。貫徹落實(shí)中共中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2013—2017年工作規(guī)劃》和公司的《實(shí)施意見》。堅持民主集中制和“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度，進(jìn)一步規(guī)范決策行為。推進(jìn)廉潔風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)防控措施落實(shí)情況的監(jiān)督檢查。加強(qiáng)宣傳教育工作，把反腐倡廉列入干部教育培訓(xùn)重要內(nèi)容，定期開展黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育和警示教育，深入推進(jìn)“廉潔文化進(jìn)校園”活動，不斷增強(qiáng)廣大黨員干部廉潔從業(yè)、廉潔從教改意識，筑牢拒腐防變思想道德防線。

5.加強(qiáng)對紀(jì)檢監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持紀(jì)檢監(jiān)察部門查處違紀(jì)違法問題。強(qiáng)化對紀(jì)檢監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取紀(jì)委的工作匯報，及時掌握工作情況，研究解決工作中的重要問題。支持紀(jì)檢監(jiān)察組織發(fā)揮監(jiān)督職責(zé)，健全紀(jì)檢監(jiān)察組織參與中心重大決策的制度和機(jī)制，為其開展工作創(chuàng)造有利條件，提供必要的物質(zhì)保障、人力保障，當(dāng)好堅強(qiáng)后盾。

(二)黨委主要負(fù)責(zé)人責(zé)任。

1.黨委書記是黨風(fēng)建設(shè)第一責(zé)任人，要嚴(yán)格履行職責(zé)，敢抓敢管，敢于擔(dān)當(dāng)。要牢固樹立不抓黨風(fēng)建設(shè)就是嚴(yán)重失職的主體意識，切實(shí)做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重點(diǎn)環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦。落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部既要對所在崗位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的具體業(yè)務(wù)工作負(fù)責(zé)，又要對所在崗位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任負(fù)責(zé)的“一崗雙責(zé)”要求，定期約談各校園黨組織負(fù)責(zé)人，了解黨風(fēng)建設(shè)情況，抓好督促落實(shí)。

2.堅持把維護(hù)黨章、嚴(yán)肅黨的紀(jì)律作為黨風(fēng)建設(shè)的首要任務(wù)。通過黨委會、專題座談會、中心組學(xué)習(xí)、個別談心等形式，帶領(lǐng)班子成員深入學(xué)習(xí)貫徹中央和上級、公司關(guān)于廉潔從業(yè)的規(guī)定和要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行好黨的路線、方針、政策，嚴(yán)格遵守黨的紀(jì)律，確保政令暢通。

3.帶頭廉潔自律，帶頭嚴(yán)格要求。嚴(yán)格執(zhí)行述職述廉、領(lǐng)導(dǎo)干部報告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)等規(guī)定，抓好班子、帶好隊伍，帶頭接受監(jiān)督，管好自己、配偶子女和身邊工作人員，做好表率。

(三)領(lǐng)導(dǎo)班子成員責(zé)任。

1.領(lǐng)導(dǎo)班子成員要根據(jù)工作分工，對職責(zé)范圍內(nèi)的黨風(fēng)建設(shè)負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。要嚴(yán)格落實(shí)“一崗雙責(zé)”，既要將分管工作作為“教育教學(xué)主業(yè)”，同時要把黨風(fēng)建設(shè)作為“政治主業(yè)”，做到職責(zé)范圍到哪里，黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任延伸到哪里。

2.要率先垂范，帶頭廉潔自律，帶頭嚴(yán)格要求，帶頭接受監(jiān)督，管好自己、配偶子女和身邊工作人員。

3.及時對分管單位(科室)的黨風(fēng)建設(shè)情況進(jìn)行分析、檢查，防止出現(xiàn)不正之風(fēng)和腐敗問題。加強(qiáng)對分管單位(科室)領(lǐng)導(dǎo)干部的教育、管理和監(jiān)督，防止違法違紀(jì)問題發(fā)生。

三、

紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任。

中心紀(jì)委對中心黨風(fēng)建設(shè)履行監(jiān)督職責(zé)，紀(jì)委書記是履行監(jiān)督責(zé)任的第一責(zé)任人。

(一)協(xié)助黨委加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)和組織協(xié)調(diào)反腐敗工作。協(xié)助黨委研究制定黨風(fēng)建設(shè)工作計劃、目標(biāo)要求和具體措施，將黨風(fēng)建設(shè)和反腐敗工作融入中心改革發(fā)展全過程;協(xié)助黨委召開中心反腐倡廉工作會議，抓好會議精神的貫徹落實(shí);加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)和反腐敗情況的調(diào)查研究，為黨委決策提出意見和建議。

(二)維護(hù)黨的紀(jì)律。堅決維護(hù)黨章和其他黨內(nèi)法規(guī)，加強(qiáng)對黨的路線方針政策、決議決定執(zhí)行情況以及上級、公司、中心等重大決策部署貫徹落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，確保政令暢通。深入開展對中央八項(xiàng)規(guī)定精神、遵守廉潔從業(yè)規(guī)定、行使權(quán)力等情況的監(jiān)督檢查，持之以恒糾正“四風(fēng)”，推進(jìn)作風(fēng)建設(shè)監(jiān)督檢查工作常態(tài)化、制度化，不斷鞏固落實(shí)“八項(xiàng)規(guī)定精神”的成果。

(三)加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督。協(xié)助中心黨委加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督，抓好對中心黨委和基層黨組織領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員的監(jiān)督。落實(shí)紀(jì)委書記的提名和考察，以上級、公司紀(jì)委會同組織部門為主的有關(guān)要求。加強(qiáng)對黨員領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)和權(quán)力行使情況的監(jiān)督，針對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)選題立項(xiàng)，開展監(jiān)督檢查，抓好廉潔風(fēng)險防控工作，探索有效的監(jiān)督方式，建立和完善發(fā)現(xiàn)問題、糾錯整改、責(zé)任追究機(jī)制。

(四)嚴(yán)肅查處各類違規(guī)違紀(jì)行為。嚴(yán)格執(zhí)行黨內(nèi)審查審批程序，加強(qiáng)信訪舉報受理工作。認(rèn)真落實(shí)查辦案件以公司紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)為主的要求，實(shí)行線索處置和案件查辦在向同級黨委報告的同時必須向公司紀(jì)委報告制度。加強(qiáng)案件審理工作，嚴(yán)格遵守審查程序和保密紀(jì)律，依紀(jì)依法安全文明辦案。嚴(yán)肅查處貪污賄賂、失職瀆職案件;發(fā)生在物資采購、招生考試等重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的案件;違反政治紀(jì)律和中央八項(xiàng)規(guī)定精神的案件;違反財經(jīng)紀(jì)律的案件;違反廉潔從業(yè)規(guī)定的案件。充分發(fā)揮查辦案件治本功能，及時督促有關(guān)單位建立完善制度機(jī)制，堵塞漏洞。對黨員干部身上出現(xiàn)的問題早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正、早查處，對苗頭性問題及時談心提醒，防止小問題演變成大問題。

四、切實(shí)加強(qiáng)黨委對黨風(fēng)建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。

總結(jié)。

分析中心黨風(fēng)建設(shè)工作任務(wù)完成情況，聽取審議黨政領(lǐng)導(dǎo)班子成員責(zé)任落實(shí)情況的報告，并逐一作出評價。責(zé)任落實(shí)情況報告應(yīng)以一定方式公開。要加強(qiáng)督促檢查和考核，定期向公司紀(jì)委報告黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任制落實(shí)情況，形成橫向到邊、縱向到底、覆蓋完整、責(zé)任落實(shí)的責(zé)任體系。

(二)建立健全組織機(jī)構(gòu)，形成工作合力。中心建立黨風(fēng)建設(shè)聯(lián)席會制度，統(tǒng)籌推進(jìn)中心黨風(fēng)建設(shè)工作，聯(lián)席會議辦公室設(shè)在黨政辦公室，負(fù)責(zé)日常協(xié)調(diào)工作。紀(jì)委負(fù)責(zé)協(xié)助黨委加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)和組織協(xié)調(diào)反腐倡廉工作，聚焦主業(yè)主責(zé)，加強(qiáng)執(zhí)紀(jì)監(jiān)督。黨政辦公室、監(jiān)察室等都要對各自承擔(dān)的黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任簽字背書，把黨風(fēng)建設(shè)的要求融入工作中，做到守土有責(zé)。

(三)實(shí)行黨委主體責(zé)任、紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任報告制度。加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查，采取定期聽取情況匯報、研究推進(jìn)具體工作等方式，及時了解掌握黨政領(lǐng)導(dǎo)班子成員責(zé)任落實(shí)情況，特別是重點(diǎn)責(zé)任項(xiàng)目推進(jìn)情況。中心黨委及其主要負(fù)責(zé)人每年年初以書面形式，分別向公司黨委和紀(jì)委報告上年度履行黨風(fēng)建設(shè)主體責(zé)任的情況。中心紀(jì)委每年年初以書面形式向同級黨委和公司紀(jì)委報告上年度履行監(jiān)督責(zé)任情況。各支部及科級干部每年年末以書面形式向中心黨委報告全年履行黨風(fēng)建設(shè)主體責(zé)任的情況，并由中心紀(jì)委負(fù)責(zé)建立檔案，組織檢查考核。

(四)認(rèn)真落實(shí)“一述雙報”、廉潔談話和約談等制度。中心領(lǐng)導(dǎo)班子成員認(rèn)真落實(shí)“一述雙報”制度，在民主生活會上既要報告分管業(yè)務(wù)工作開展情況，又要報告本人履行黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任、個人廉潔自律等情況。要通過民主測評的方式，全面了解職工群眾對黨委主體責(zé)任落實(shí)情況的評價。中心黨政主要領(lǐng)導(dǎo)與領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員、各校園黨政主要負(fù)責(zé)人，領(lǐng)導(dǎo)班子成員與分管部門主要負(fù)責(zé)人，每年廉潔談話不少于一次。中心紀(jì)委主要負(fù)責(zé)人要定期或不定期對各校園、機(jī)關(guān)科室主要負(fù)責(zé)人、重點(diǎn)崗位人員進(jìn)行約談，聽取主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任落實(shí)情況，收集約談對象對黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作的意見建議，指出問題與不足，提出具體要求。

五、不斷健全落實(shí)黨風(fēng)建設(shè)主體責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任的檢查考核和追究機(jī)制。

(一)建立健全“一考雙評”的檢查考核機(jī)制。中心黨委要建立黨風(fēng)建設(shè)主體責(zé)任落實(shí)情況檢查考核制度，健全工作機(jī)制，明確評價標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范檢查考核的內(nèi)容、方法和程序?？己酥?，既要考核領(lǐng)導(dǎo)干部推動業(yè)務(wù)工作的實(shí)績，又要考核其推進(jìn)黨風(fēng)建設(shè)的能力。檢查考核與年度領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部工作目標(biāo)考核、黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任制檢查等結(jié)合進(jìn)行，也可以組織專門檢查考核。

(二)建立健全“一案雙查”的責(zé)任追究機(jī)制。實(shí)行“一案雙查”的責(zé)任追究機(jī)制，對出現(xiàn)問題的單位，既要追究當(dāng)事人責(zé)任，又要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

1.主體責(zé)任不落實(shí)的責(zé)任追究。凡有下列情形之一的，進(jìn)行責(zé)任追究：

對中心黨委、紀(jì)委交辦的黨風(fēng)建設(shè)責(zé)任范圍的事項(xiàng)，不傳達(dá)安排部署、不督促落實(shí)的;對中心紀(jì)委督辦事項(xiàng)或處理意見無正當(dāng)理由，拒不落實(shí)的;班子成員或其分管范圍內(nèi)出現(xiàn)問題特別是嚴(yán)重違紀(jì)違法問題的;對本單位發(fā)生的嚴(yán)重違紀(jì)違法行為放任縱容、袒護(hù)包庇、壓案不查或阻撓調(diào)查的;違反規(guī)定選拔任用干部，或者提拔后的干部一年內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違法問題的;本單位不正之風(fēng)嚴(yán)重、職工群眾反映強(qiáng)烈，得不到及時有效糾治的;不按規(guī)定報告落實(shí)主體責(zé)任情況的;對下級黨組織不認(rèn)真履行黨風(fēng)建設(shè)主體責(zé)任、問題不及時糾正處理或責(zé)任追究不力的。

2.監(jiān)督責(zé)任不落實(shí)的責(zé)任追究。凡有下列情形之一的，進(jìn)行責(zé)任追究：

對中心黨委和紀(jì)委的決定、意見及工作部署不落實(shí)或不執(zhí)行的;對單位和黨員干部存在的“四風(fēng)”問題敷衍塞責(zé)、不抓不管的;對群眾舉報的違紀(jì)違法問題或案件線索隱瞞不報或壓制不查的;不嚴(yán)格依紀(jì)依法查辦案件，導(dǎo)致出現(xiàn)錯案或辦案安全問題的;違反保密紀(jì)律和辦案紀(jì)律，向涉案相關(guān)人員透露相關(guān)案情，造成不良影響和嚴(yán)重后果的;紀(jì)檢監(jiān)察干部發(fā)生嚴(yán)重違紀(jì)違法問題，造成不良影響的。

根據(jù)以上所列情形，視情節(jié)輕重及影響程度采取作出檢查、通報批評、誡勉談話、組織調(diào)整或免職等方式實(shí)施責(zé)任追究。兩級黨組織和紀(jì)檢監(jiān)察部門要充分認(rèn)識落實(shí)“兩個責(zé)任”的重大意義，把落實(shí)“兩個責(zé)任”列入重要議事日程，創(chuàng)新工作方法和舉措，制定實(shí)施辦法，形成長效機(jī)制，確保“兩個責(zé)任”落到實(shí)處。

語言簡潔卻揭示了文章主旨！

國有企業(yè)內(nèi)控制度篇十一

制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。體系是指若干有關(guān)事物或某些意識相互聯(lián)系而構(gòu)成的一個整體，泛指一定范圍內(nèi)或同類的事物按照一定的秩序和內(nèi)部聯(lián)系組合而成的整體。企業(yè)的制度體系是指為了讓企業(yè)正常運(yùn)營發(fā)展而制定的各種辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則的一個有機(jī)整合體。

在當(dāng)前市場深化改革的形勢下，管理制度體系建設(shè)已經(jīng)被越來越多的企業(yè)所重視，加強(qiáng)管理制度體系建設(shè)成為提高企業(yè)競爭力的有效途徑。對于國有企業(yè)集團(tuán)而言，制度體系建設(shè)無論是對于母-子公司管控，還是母、子公司單體持續(xù)發(fā)展，都有極重要的作用。如何在企業(yè)制度體系的建設(shè)中融入管理者的理念、智慧，如何通過制度體系建設(shè)，有效配置資源，打造核心競爭力，促進(jìn)集團(tuán)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn);如何使子公司在集團(tuán)統(tǒng)一指揮下，抓而不死、放而不亂，百花齊放，是多數(shù)國有企業(yè)集團(tuán)公司面臨的難題。

為了更清晰直觀的描述我國國有企業(yè)集團(tuán)制度體系建設(shè)的現(xiàn)狀，本文先按企業(yè)管理制度建設(shè)在企業(yè)發(fā)展不同階段的特點(diǎn)將企業(yè)制度體系建設(shè)發(fā)展分為以下四個階段，并結(jié)合我國國有企業(yè)的發(fā)展歷程指出我國國有企業(yè)集團(tuán)制度體系建設(shè)的。

第一階段建立初期——“應(yīng)急期”。這個階段主要呈現(xiàn)的管理現(xiàn)狀是出現(xiàn)什么問題解決什么問題，也可以稱之為經(jīng)驗(yàn)管理，即“人治”。這個階段下的企業(yè)不是完全沒有制度，但主要是靠經(jīng)驗(yàn)和習(xí)慣發(fā)揮著管理作用。

第二階段成長期——“規(guī)范期”。這個階段的企業(yè)在管理制度體系建設(shè)上主要是完善與管理相關(guān)的各種制度，并培訓(xùn)實(shí)施。但是這個階段員工對制度執(zhí)行的自覺性不足，管理層對制度貫徹的監(jiān)控不力，建立起來的管理制度體系還未能在企業(yè)運(yùn)營中進(jìn)行固化。

第三階段穩(wěn)定期——“固化期”。這個階段的企業(yè)進(jìn)入一個發(fā)展較為平穩(wěn)的時期，企業(yè)為了將已成熟的管理制度體系在企業(yè)運(yùn)營過程中進(jìn)行固化并提高管理效率，主要采用現(xiàn)代it技術(shù)建立信息系統(tǒng)，用以解決制度執(zhí)行、貫徹中的不足，同時將企業(yè)的制度固化成員工的習(xí)慣。

第四階段成熟期——“文化期”。這個階段隨著企業(yè)的不斷發(fā)展逐步形成了自有的企業(yè)文化并根植每位員工的心中?！拔幕凇钡钠髽I(yè)，仍然存在制度管理，只是不再反復(fù)強(qiáng)調(diào)制度的強(qiáng)制作用，制度管理正逐步升華，遵守制度也成為一種基本的企業(yè)文化。

在我國國有企業(yè)集團(tuán)http://由“規(guī)范期”向“固化期”發(fā)展的過程中，探討如何構(gòu)建一套既具有國際競爭力，又符合企業(yè)實(shí)際情況、具備可操作性的企業(yè)制度體系，具有較強(qiáng)的實(shí)踐意義和理論價值。

1、國有企業(yè)集團(tuán)制度體系建設(shè)需要考慮的五個關(guān)鍵要素

國有企業(yè)集團(tuán)的制度體系產(chǎn)生于企業(yè)具有個性化的環(huán)境和自身特點(diǎn)，帶有強(qiáng)烈的企業(yè)個性特征。而個性則提煉于企業(yè)運(yùn)營的五個關(guān)鍵要素，即企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境、戰(zhàn)略目標(biāo)及措施、管控模式及組織環(huán)境、業(yè)務(wù)及管理流程和崗位職責(zé)規(guī)范。

國有企業(yè)集團(tuán)這五個要素互相依存、不可分割，企業(yè)的戰(zhàn)略形成于對其內(nèi)外部環(huán)境的客觀分析和判斷基礎(chǔ)之上，戰(zhàn)略目標(biāo)是對其經(jīng)營管理活動的最高指引;企業(yè)的管控模式是落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)的.管理基礎(chǔ)，而組織結(jié)構(gòu)則是管控模式在組織方面的體現(xiàn)，管控模式和組織結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)集團(tuán)與下屬子公司的職責(zé)界面和權(quán)限劃分，是業(yè)務(wù)和管理流程形成的依據(jù);業(yè)務(wù)和管理流程是企業(yè)管控模式實(shí)現(xiàn)和組織結(jié)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)的必要手段，為明確、規(guī)范崗位職責(zé)提供了劃分標(biāo)準(zhǔn);崗位職責(zé)的規(guī)范為業(yè)務(wù)及管理流程的順利運(yùn)行提供了保障，也是企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化的直接反映。

國有企業(yè)集團(tuán)的制度體系必須建立在五個要素組成的框架基礎(chǔ)之上。制度體系本身必須和企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)完美的匹配，同時有合理的組織結(jié)構(gòu)作為支撐，在明確部門以及崗位職責(zé)的前提下去制定或優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理流程，進(jìn)而形成企業(yè)的制度體系。只有通過逐步深入分析各相關(guān)要素，才能確保制定出的制度體系是打上企業(yè)烙印，科學(xué)的、合規(guī)的、高效的并且是可執(zhí)行的。

關(guān)鍵要素一：內(nèi)外部環(huán)境

任何一個企業(yè)都不是生存在真空的環(huán)境中，制度是企業(yè)的法，這個法可以說是“小法”，是微觀層面的法，而企業(yè)所處的環(huán)境，包括國家地區(qū)、行業(yè)、資本市場等的運(yùn)行規(guī)則，我們可以稱之為“大-法”。企業(yè)的“小法”必須建立在“大-法”的框架之下，否則就失去了存在的根據(jù)。

影響和制約國有企業(yè)集團(tuán)制度體系建設(shè)的外部環(huán)境因素包括三個。一是國家的法律法規(guī)，二是社會的道德習(xí)俗和文化，三是治理規(guī)則對企業(yè)的要求。企業(yè)制度在規(guī)范個人行為時僅限于個人的企業(yè)組織方面，它必須受到國家法律、法規(guī)，社會傳統(tǒng)、習(xí)俗的制約。也就是企業(yè)的制度不能違反國家的法律、法規(guī)，并尊重社會的傳統(tǒng)、習(xí)俗。同時，對于以不同的合約方式形成的企業(yè)，企業(yè)的管理制度也要受企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的限制。

影響和制約國有企業(yè)集團(tuán)制度體系建設(shè)的內(nèi)部環(huán)境因素包括三個。一是企業(yè)的管理水平，二是企業(yè)文化的建設(shè)，三是企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。企業(yè)的制度體系必須建立在企業(yè)當(dāng)時的內(nèi)部環(huán)境之上，不能一味的追求全面、科學(xué)的制度體系而忽略自身的實(shí)際需求。企業(yè)每一個發(fā)展階段的管理水平、企業(yè)文化建設(shè)和業(yè)務(wù)發(fā)展需求都不一樣，所以企業(yè)所處發(fā)展階段的不同是影響和制約國有企業(yè)制度體系建設(shè)的主要內(nèi)部環(huán)境因素。

所有這些影響和制約國有企業(yè)集團(tuán)制度體系的內(nèi)外部因素，都是企業(yè)制度體系構(gòu)建的基本環(huán)境。企業(yè)在進(jìn)行制度體系的設(shè)計和制定時必須分析、遵守和服從于這些環(huán)境。

關(guān)鍵要素二：戰(zhàn)略目標(biāo)及措施

企業(yè)的制度體系并不僅僅是為了管人，而是需要通過規(guī)范企業(yè)中人的行為而實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織目標(biāo)和組織中個人的目標(biāo)。因此，企業(yè)的制度首先要受到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的約束，服務(wù)于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略并為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供保障。

管控就是母公司對子公司管什么?管到什么程度?怎樣管?通過確定母-子公司的管控模式，劃分母-子公司的管理界面，明確母公司，即國有企業(yè)集團(tuán)總部的定位和主要管理職能，將各項(xiàng)管理職能通過制度規(guī)范固定下來，這就形成了國有企業(yè)集團(tuán)總部層面的制度體系?，F(xiàn)在理論界的管控模式主要分為三種基本類型，即財務(wù)控制型、戰(zhàn)略控制型和運(yùn)營控制型，從財務(wù)控制型到運(yùn)營控制型，隨著集權(quán)程度的逐步提高，集團(tuán)母公司承擔(dān)的職能也越來越多，而子公司的職能則相應(yīng)減少，這就意味著，集團(tuán)制度體系的內(nèi)容在不斷擴(kuò)充，深度在不斷延展。

關(guān)鍵要素四：業(yè)務(wù)及管理流程

企業(yè)的制度體系，實(shí)際上就是各項(xiàng)管理流程和業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)性和規(guī)范性的表現(xiàn)，只有在確定了科學(xué)、合理的生產(chǎn)經(jīng)營流程后，才可能完備、全面和合理地制定企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)程和管理規(guī)章制度。在各項(xiàng)管理規(guī)章制度的設(shè)計和制定時，必須針對企業(yè)的不同產(chǎn)品品種和生產(chǎn)特征繪制生產(chǎn)經(jīng)營流程，并進(jìn)行科學(xué)的流程再造分析。在明晰的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程的基礎(chǔ)上，才能完整、全面、系統(tǒng)地分析確定生產(chǎn)經(jīng)營過程所涉及的組織、工藝、安全、環(huán)保、定額、原材供應(yīng)、產(chǎn)品營銷等各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，以及制定各環(huán)節(jié)的規(guī)范、規(guī)章和管理制度。在保證各種規(guī)程、規(guī)范和管理制度之間的完備、配套的條件下，以確保各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的有序、協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

關(guān)鍵要素五：崗位職責(zé)規(guī)范

企業(yè)崗位規(guī)范及職責(zé)分析，制度形成于此。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營、管理職責(zé)等的落實(shí)都是由不同的企業(yè)職能崗位來實(shí)現(xiàn)的。但是，在企業(yè)中，我們經(jīng)常能看到四種現(xiàn)象，即崗位職責(zé)缺位、錯位、交叉和重疊，這些現(xiàn)象在國有企業(yè)表現(xiàn)的尤為突出。合理定崗、明確崗位規(guī)范與職責(zé)能確保減少崗位職責(zé)不清、工作重復(fù)、扯皮推諉等無效率和混亂狀況，確保各崗位能夠各司其職、各負(fù)其責(zé)。同時，明確設(shè)計和制定科學(xué)、合理的崗位職數(shù)，崗位規(guī)范和職責(zé)本身就是企業(yè)制度的重要組成部分。

2、構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)制度體系框架

企業(yè)集團(tuán)制度體系框架的建立是基于集團(tuán)總部主要職能的管理定位。一般來講，集團(tuán)公司的核心職能包括：戰(zhàn)略管理、計劃管理、風(fēng)險管理、投融資管理、股權(quán)管理、資產(chǎn)運(yùn)營、財務(wù)管理、審計監(jiān)察、內(nèi)部控制、人力資源管理、信息資源管理、公共關(guān)系管理、基本建設(shè)管理、生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、黨群工作、精神文明建設(shè)和企業(yè)文化建設(shè)等。當(dāng)然，每個集團(tuán)公司的核心職能不盡相同，這就要求我們對集團(tuán)公司的主要核心職能進(jìn)行詳細(xì)梳理和準(zhǔn)確定位。

在確定集團(tuán)的核心職能后，需要對集團(tuán)公司總部的每一項(xiàng)職能建立若干相互聯(lián)系、密切配合的、完整的、系統(tǒng)的制度集合，即制度樹。在這里以人力資源管理作為示例。例如：一般情況下，人力資源制度體系包括崗位體系管理辦法、薪酬管理制度、超額績效獎金管理辦法、績效考核辦法、招聘管理制度、培訓(xùn)管理制度、干部聘任管理辦法、勞動合同管理辦法、考勤及休假管理辦法等，這幾個相互關(guān)聯(lián)，相互作用的制度根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理流程連接起來后就構(gòu)成了集團(tuán)公司人力資源管理制度樹體系。

國有企業(yè)集團(tuán)若干個管理制度樹組合在一起，就形成橫向分類、縱向分級的企業(yè)集團(tuán)制度體系框架，制度體系建設(shè)的重點(diǎn)是通過建立企業(yè)管理制度樹，對企業(yè)的管理制度框架做到橫向沒有遺漏，縱向不交叉、不重復(fù)、不矛盾，所有制度全部覆蓋。

3、編寫國有企業(yè)集團(tuán)的具體制度

完成了制度體系框架的建設(shè)，我們應(yīng)該如何編寫具體規(guī)章制度呢?

具體規(guī)章制度的編寫主要從兩個方向入手，一個是從形式上對規(guī)章制度進(jìn)行規(guī)范;另一個是從制度編寫的過程進(jìn)行規(guī)范，使之更具有合理性和可執(zhí)行性。

1)形式規(guī)范可以從格式規(guī)范、結(jié)構(gòu)清晰、文字準(zhǔn)確、發(fā)布規(guī)范等幾方面進(jìn)行。

格式統(tǒng)一：統(tǒng)一字體、字號、目錄排列方式、紙張大小及邊距、頁碼格式等。而且制度都以文件的形式予以確定。

結(jié)構(gòu)清晰：制度的結(jié)構(gòu)一般為目的、主體內(nèi)容、附件等進(jìn)行編寫。

文字準(zhǔn)確：文字用詞要準(zhǔn)確，文字表達(dá)應(yīng)與要表達(dá)的思想完全吻合;敘述要規(guī)范，文字語句要符合現(xiàn)代漢語語法、修辭和邏輯。

發(fā)布規(guī)范：發(fā)布應(yīng)遵循以下程序：制定初稿，初審并修改，審核并簽署修改意見，修改初稿，審批，審查并簽署意見，發(fā)布。

注：查看本文相關(guān)詳情請搜索進(jìn)入安徽人事資料網(wǎng)然后站內(nèi)搜索國有企業(yè)考勤制度。