通過報(bào)告，我們可以對(duì)某一問題或情況進(jìn)行深入的調(diào)研和分析，為后續(xù)決策提供依據(jù)。在撰寫報(bào)告時(shí)，我們需要先明確報(bào)告的目的和受眾群體，然后進(jìn)行必要的調(diào)研和數(shù)據(jù)收集工作。接下來，可以根據(jù)所獲得的信息和材料進(jìn)行整理和分析，提煉出關(guān)鍵問題和要點(diǎn)，并合理組織報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。此外，對(duì)于不同類型的報(bào)告，還需要注意采用適當(dāng)?shù)恼Z言風(fēng)格和表達(dá)方式，以確保信息的準(zhǔn)確傳達(dá)和受眾的理解。報(bào)告的撰寫是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，需要耐心和細(xì)致的思考。

物業(yè)公司成本審計(jì)報(bào)告范文匯總篇一

我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對(duì)xx公司進(jìn)行了審計(jì)。xx公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。

xx公司的基本情況。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。

一、xx公司資金管理不規(guī)范。

審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。

審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對(duì)不符情況:。

品種。

盤盈。

盤虧。

盈虧絕。

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下。

3、按庫齡分析。

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的.庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因。

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xx公司庫存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。

審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。

三、費(fèi)用合理性的難以界定。

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。

審計(jì)意見。

四、低值易耗品管理存在差距。

xx公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計(jì)意見：對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

五、銷售審計(jì)情況分析。

1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。

20xx年x-x月份xx公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看。

2、x-x月銷售量分析。

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析。

審計(jì)意見。

六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析。

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況。

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。

九、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。

十、禮品卡管理存在漏洞。

1、借支禮品卡時(shí)間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下。

物業(yè)公司成本審計(jì)報(bào)告范文匯總篇二

最近，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室，對(duì)你公司12月至6月采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題。現(xiàn)把這些問題和改進(jìn)的辦法提供給你部。

存在問題：

抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現(xiàn)。

1、很多付款憑證后面未附上“項(xiàng)目資金支付審批表”;2、附上“項(xiàng)目資金支付審批表”的，其后面只附上請(qǐng)購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時(shí)不附)中的個(gè)別單據(jù)(其中有的還是復(fù)印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“項(xiàng)目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時(shí)，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進(jìn)行核對(duì)，當(dāng)發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時(shí)，就會(huì)使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會(huì)多付貨款。如202月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認(rèn)數(shù)多付934.25元。4、把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5、出納員記錄應(yīng)付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計(jì)記錄。

改正方法：

對(duì)于期末為借方余額的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，請(qǐng)你部即時(shí)對(duì)之進(jìn)行賬。

證核對(duì)，查明原因，對(duì)錯(cuò)誤的要迅速采取相應(yīng)辦法更正。并把核對(duì)及處理結(jié)果報(bào)上來。

為了使公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請(qǐng)暫按如下程序進(jìn)行預(yù)付款、確認(rèn)應(yīng)付款、償付到期應(yīng)付款。

算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號(hào)、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向收款人索取收款人的收款賬號(hào)證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應(yīng)在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復(fù)付款。

附會(huì)計(jì)分錄：預(yù)付款時(shí)，借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預(yù)付款申請(qǐng)審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請(qǐng)購單、采購合同的復(fù)印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請(qǐng)購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時(shí)，與“入庫單”作《應(yīng)付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記“原材料”，貸記預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款。

及支持性單據(jù)交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫確認(rèn)意見及簽名。完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人;4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已審查確認(rèn)的《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理：

a、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會(huì)計(jì)分錄:借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時(shí)支付)、庫存現(xiàn)金(即時(shí)支付))?！稇?yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。

憑證及復(fù)核分錄完畢后，應(yīng)把《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時(shí)，根據(jù)已批準(zhǔn)的《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金及銀行匯票支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號(hào)、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號(hào)證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。

人應(yīng)按應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應(yīng)付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應(yīng)付管理系統(tǒng)，生成借記“應(yīng)付賬款—集團(tuán)外(內(nèi))—xxx供應(yīng)商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會(huì)計(jì)憑證，轉(zhuǎn)給應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核。應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核分錄，確認(rèn)正確后，把《償付應(yīng)付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來的《償付應(yīng)付款憑單》后，應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時(shí)，根據(jù)已批準(zhǔn)的《償付應(yīng)付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號(hào)、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號(hào)證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應(yīng)付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復(fù)支付。

望你部對(duì)以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會(huì)有不祥或難以操作之處，將會(huì)另作補(bǔ)充或更正。

附件包括“附件：付款憑單”及“附件：審計(jì)記錄”兩個(gè)excel工作簿。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室。

年10月5日。

物業(yè)公司成本審計(jì)報(bào)告范文匯總篇三

1.2審計(jì)對(duì)象：20xx年x月至xx月期間貨幣資金的審計(jì)。

1.3審計(jì)時(shí)間：20xx年x月1日到20xx年x月20日。

1.4審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。

1.5審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn);防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

1.6審計(jì)程序和方法：

對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表;檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性;抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

2.審計(jì)評(píng)論。

經(jīng)過審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：

2.1制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。

2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。

2.3會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。

審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避免的。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

3審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果。

3.1審計(jì)結(jié)果。

3.1.1盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符。

xx月10日公司庫存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)xx元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說明原因。

3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。

通過對(duì)公司20xx年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。

3.1.3未及時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)20xx年x月20日一筆款項(xiàng)的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會(huì)計(jì)憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。

3.1.4票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計(jì)金額為xx萬元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時(shí)間順序號(hào)登記。

3.1.5其它問題。

收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。

3.2審計(jì)建議。

3.2.1關(guān)于庫存現(xiàn)金。

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。

會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，

對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。

對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表。

按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的'編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

3.2.3關(guān)于銀行回單。

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

3.2.4關(guān)于票據(jù)管理。

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。

3.2.5關(guān)于收款憑證。

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。

3.2.6關(guān)于設(shè)備購置處理。

按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實(shí)施工作。《設(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級(jí)主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。

4結(jié)論。

通過本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來越重要。

物業(yè)公司成本審計(jì)報(bào)告范文匯總篇四

審核日期:

20xx年x月x日—12月x日。

審核目的：

評(píng)價(jià)本公司建立的一體化管理體系符合審核準(zhǔn)則的程度確認(rèn)所實(shí)施的管理體系滿足規(guī)定目標(biāo)的有效性和充分性發(fā)現(xiàn)不符合項(xiàng)及時(shí)采取糾正措施以保證一體化管理體系有效運(yùn)行。

審核范圍：

公司最高管理層、體系管理辦公室、熱力保障部、動(dòng)力保障部、教學(xué)物業(yè)部、住宅物業(yè)部、綠化保潔部、工程部等物業(yè)管理活動(dòng)。

審核依據(jù)：

3、適用的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及其他要求審核組組員略審核情況綜述:本次審核共審核七個(gè)部門及最高管理層開出不符合報(bào)告7項(xiàng)均為一般不符合項(xiàng)觀察項(xiàng)8項(xiàng)。

審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題為。

1、《年度培訓(xùn)計(jì)劃》中有的培訓(xùn)項(xiàng)目未能出示培訓(xùn)記錄也未予以說明未完成原因。

2、在與保衛(wèi)處等甲方單位的溝通中未能出示或保存甲方單位的簽收記錄。

3、對(duì)《合格供方評(píng)價(jià)表》中的供方“北京宏兆達(dá)電器有限公司”進(jìn)行20xx年復(fù)評(píng)時(shí)無重新評(píng)價(jià)準(zhǔn)則。

4、某些運(yùn)行崗位無專人負(fù)責(zé)對(duì)消防設(shè)施的日常維護(hù)與檢查。

5、有些部門不能體現(xiàn)對(duì)上級(jí)下發(fā)文件的控制狀況。

6、《受控文件清單》中的“版本/修訂號(hào)”不能顯示部門文件的真實(shí)修訂狀況。

7、《記錄清單》中填寫崗位與保存崗位完全一致但現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)有些記錄的保存崗位與清單中的規(guī)定不符。

8、現(xiàn)場(chǎng)記錄均有簽字不全、漏簽等現(xiàn)象。

9、部門文件“目錄”中的附表還存在已廢止的表格名稱。關(guān)閉不符合項(xiàng)的時(shí)間和方式受審核部門在15天內(nèi)關(guān)閉不符合項(xiàng)并報(bào)體系管理辦公室由體系管理辦公室安排審核員進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證。審核報(bào)告發(fā)放范圍各受審核部門。對(duì)體系運(yùn)行的總體評(píng)價(jià)20xx年一體化管理體系的運(yùn)行總體評(píng)價(jià)是有效的、適宜的。通過此次內(nèi)部審核我們認(rèn)為最高管理者能夠并帶領(lǐng)員工對(duì)滿足顧客和法規(guī)要求的重要性具有明確認(rèn)識(shí)能夠履行其管理承諾管理職責(zé)明確重視并參與管理體系的建立、保持和推動(dòng)持續(xù)改進(jìn)活動(dòng)管理者代表具有良好的顧客意識(shí)和戰(zhàn)略意識(shí)在各項(xiàng)管理活動(dòng)中能夠嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的法律、法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置基本合理管理職責(zé)基本明確能夠通過月度檢查、內(nèi)部審核、管理評(píng)審、顧客滿意度調(diào)查、糾正和預(yù)防措施等活動(dòng)推動(dòng)體系的持續(xù)改進(jìn)持續(xù)改進(jìn)是我們永恒的目標(biāo)。

根據(jù)此次內(nèi)審以及本年度月度檢查所發(fā)現(xiàn)的問題我們提出如下改進(jìn)建議。

1、相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化策劃工作并注重策劃后形成文件的完整性。同時(shí)加強(qiáng)既定文件的執(zhí)行力度。

2、對(duì)不合格品控制要按照相關(guān)程序予以處理要能夠會(huì)同責(zé)任人進(jìn)行不合格品的原因分析制定相應(yīng)的糾正或預(yù)防措施。

3、應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)、外部溝通的有效證據(jù)的收集和管理使相關(guān)的活動(dòng)具有可追溯性。各部門對(duì)此次內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題要制定有效的糾正措施并實(shí)施同時(shí)針對(duì)存在的問題還要舉一反三進(jìn)行整改防止類似的不合格再發(fā)生。內(nèi)部審核結(jié)論通過審核認(rèn)為20xx年公司一體化管理體系運(yùn)行能夠和日常管理緊密結(jié)合促進(jìn)了各項(xiàng)管理更加規(guī)范、有序、完善運(yùn)行有效符合公司實(shí)際和gb/t19001—20xx《質(zhì)量管理體系要求》、gb/t2400120xx《環(huán)境管理體系要求及使用指南》、gb/t2800120xx《職業(yè)健康安全管理體系規(guī)范》三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)要求。公司三標(biāo)一體化管理體系運(yùn)行正常。

物業(yè)公司成本審計(jì)報(bào)告范文匯總篇五

xxxx置業(yè)有限公司成立于，現(xiàn)注冊(cè)資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)。目前開發(fā)的“xx項(xiàng)目”項(xiàng)目位于安徽省xx市政務(wù)新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側(cè)是xx路。項(xiàng)目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項(xiàng)目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。

xx項(xiàng)目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于10月、12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于12月交付使用。

由于xx項(xiàng)目已進(jìn)入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個(gè)方面：通過對(duì)樓盤的已銷售及待售物業(yè)的梳理，進(jìn)而對(duì)項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行一次測(cè)算;通過對(duì)項(xiàng)目主要稅種的測(cè)算，進(jìn)而計(jì)算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關(guān)注的事項(xiàng)。

一、xx項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益測(cè)算。

1、銷售收入。

xx項(xiàng)目整個(gè)樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲(chǔ)藏室及地下車位10409.01平米。截止內(nèi)審日，已實(shí)現(xiàn)銷售面積共計(jì)113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲(chǔ)藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計(jì)18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計(jì)12495.47平米及部分車庫儲(chǔ)藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進(jìn)行測(cè)算，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)總銷售額44894.05萬元，詳見下表。

xx項(xiàng)目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表。

單位：萬元。

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附：配套物業(yè)表。

2、項(xiàng)目工程總投資預(yù)算。

xx項(xiàng)目工程投資成本預(yù)算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價(jià)款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止月下旬已賬面實(shí)際支付各項(xiàng)工程款26820萬元，尚需支付各項(xiàng)工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設(shè)兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設(shè)約1250萬元(最終以決算為準(zhǔn))，見下表：

xx項(xiàng)目項(xiàng)目成本估算表：

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3、xx名稱項(xiàng)目整體效益測(cè)算。

如下表，xx項(xiàng)目整個(gè)項(xiàng)目凈利潤約5528.94萬元，項(xiàng)目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測(cè)算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。

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從目前來看，銷售物業(yè)回籠資金已基本收回投入工程成本，但不能產(chǎn)生利潤。該樓盤利潤空間主要來取決于后期沿街商業(yè)房的銷售情況，沿街商業(yè)門面房可售面積14071.07平米，已銷售1575.6平米，尚余12495.47平米待售，估計(jì)尚可實(shí)現(xiàn)銷售額1.161億元。所以，加大對(duì)商業(yè)房的銷售力度、縮短銷售周期、加速資金回籠是降低資金成本、節(jié)省管理費(fèi)用從而使公司效益最大化的關(guān)鍵所在。小區(qū)剩余車庫、儲(chǔ)藏室盡管產(chǎn)值較小(合計(jì)約565萬元)，但對(duì)整個(gè)項(xiàng)目利潤還是有一定影響的。

二、主要稅種及稅收情況。

1、主營業(yè)務(wù)稅金及附加。

根據(jù)以上測(cè)算的銷售額及現(xiàn)行的稅率，xx項(xiàng)目項(xiàng)目應(yīng)繳納營業(yè)稅及附加稅共計(jì)2491.59萬元，其中：多層住宅1099.8萬元，小高層及商業(yè)1391.79萬元，見下表。

營業(yè)稅金及附加表。

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2、土地增值稅。

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次測(cè)算。為測(cè)算該項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益提供數(shù)據(jù)，現(xiàn)將xx項(xiàng)目作為一個(gè)開發(fā)主體整體進(jìn)行測(cè)算，該項(xiàng)目應(yīng)繳納增值稅1436.6萬元。

土地增值稅計(jì)算表。

單位：萬元。

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3、各項(xiàng)稅金實(shí)際繳納情況。

xx項(xiàng)目項(xiàng)目于開始繳納各種稅款，截止2012年12月，xxxx置業(yè)有限公司已向國家累計(jì)繳納稅款共計(jì)2645.59萬元，其中：營業(yè)稅1626.45萬元，土地增值稅292.57萬元，企業(yè)所得稅460.88萬元。詳見下表。

公司歷年稅款繳納情況一覽表。

單位：萬元。

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4、公司尚需繳納主要稅收。

xx名稱項(xiàng)目至全部銷售完畢清盤，尚需繳納營業(yè)稅等主要稅種金額共計(jì)3336.72萬元，其中：營業(yè)稅618.25萬元;土地增值稅1144萬元;企業(yè)所得稅1382.1萬元，見下表。

公司尚需繳納的主要稅款。

單位：萬元。

三、其他需要關(guān)注的.事項(xiàng)。

1、關(guān)于營業(yè)收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)問題。

截止內(nèi)審日，xxxx置業(yè)有限公司賬面歷年累計(jì)確認(rèn)營業(yè)收入11140萬元(其中：20確認(rèn)收入10941萬元)，賬面預(yù)收賬款(房款)余額為21471萬元。從xx名稱工程實(shí)際進(jìn)度來看，樓盤已竣工驗(yàn)收且已交付使用，這些預(yù)收的房款應(yīng)該具備收入確認(rèn)條件，按規(guī)定應(yīng)在當(dāng)年報(bào)表確認(rèn)營業(yè)收入，反映項(xiàng)目實(shí)際利潤并上繳企業(yè)所得稅。但報(bào)表確認(rèn)收入、利潤后，上繳稅款可能會(huì)給公司年末年初資金帶來一定的壓力。xx公司在確認(rèn)收入時(shí)適當(dāng)提高銷售成本，待所得稅清算時(shí)再作調(diào)整以緩解資金壓力，以免稅務(wù)部門認(rèn)為延遲納稅等帶來不必要的麻煩。

2、內(nèi)部單位走賬形成的長期掛賬不能得到處理。

xxxx置業(yè)公司“其他應(yīng)付款”科目下涉及內(nèi)部單位有近10家，其中有借方有貸方，這些掛賬的往來款與對(duì)方單位未形成及時(shí)對(duì)賬、相互獨(dú)立。建議對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的往來業(yè)務(wù)進(jìn)行一次清理，應(yīng)收、應(yīng)付款能并的就合并，多方債權(quán)債務(wù)通過三方協(xié)議等方式進(jìn)行處理。同時(shí)外部單位賬款年末應(yīng)取得對(duì)方單位確認(rèn)函，核實(shí)債權(quán)債務(wù)。減少關(guān)聯(lián)資金交易的數(shù)額，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、地下車庫問題。

在核對(duì)項(xiàng)目可售房源時(shí)，發(fā)現(xiàn)該第一期多層取得的預(yù)售許可證和房屋面積測(cè)繪報(bào)告中都沒有關(guān)于地下車庫的數(shù)據(jù)，而第二期多層取得預(yù)售許可證和房屋面積測(cè)繪報(bào)告都有關(guān)于地下車庫明確的數(shù)據(jù)。就這一現(xiàn)象我們咨詢了工程及銷售部門，但對(duì)造成這種現(xiàn)象的原因都不太清楚。目前這兩種類型車庫已同樣在對(duì)外銷售，將會(huì)不會(huì)給公司帶來什么不良后果。建議工程部門與當(dāng)時(shí)提供測(cè)繪報(bào)告的部門聯(lián)系，問明產(chǎn)生這種結(jié)果的原因。

以上內(nèi)容及數(shù)據(jù)供參考，不足之處請(qǐng)多指正。

20xx年1月16日。

物業(yè)公司成本審計(jì)報(bào)告范文匯總篇六

審計(jì)目的。

1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

告

2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。

審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。

審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。

【審計(jì)總體結(jié)論】。

經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營成果是真實(shí)可信的。

附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：

一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。

資產(chǎn)負(fù)債表簡表。

單位名稱：**公司。

20xx年xx月xx日。

單位：萬元。

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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡析如下：

(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。

1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：

2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。

其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：

存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。

3、預(yù)付賬款……。

(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。

1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：

(三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長元，主要系。

二、利潤主要項(xiàng)目。

利潤表簡表。

單位名稱：某某公司。

年單位：萬元。

簡析：

其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：

【審計(jì)過程與意見】。

此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。

一、公司制度健全方面。

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)。

二、資產(chǎn)管理。

(一)低值易耗品管理。

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理。

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理。

四、員工社保管理。

審計(jì)建議：落實(shí)部門()五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示(一)(二)。

六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。

(一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。

(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：

【審計(jì)總體結(jié)論】。

審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：

其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。

審計(jì)組。

20xx年x月x日。

物業(yè)公司成本審計(jì)報(bào)告范文匯總篇七

××有限公司：

我們接受委托，對(duì)××有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年x月x日為基準(zhǔn)日近四年的財(cái)務(wù)狀況的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，這次內(nèi)部審計(jì)寓監(jiān)督于服務(wù)之中，我們是在貴公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)狀況基礎(chǔ)上，根據(jù)貴公司提供的所有會(huì)計(jì)資料及合同和相關(guān)材料，對(duì)其資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上，用順查、逆查方法檢查各項(xiàng)資產(chǎn)金額;向具體經(jīng)辦人了解祥細(xì)情況;以及進(jìn)行預(yù)計(jì)收入、成本費(fèi)用及盈虧情況分析;客觀公正的反映了貴公司資產(chǎn)經(jīng)營狀況和現(xiàn)有財(cái)務(wù)狀況等，實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的內(nèi)部審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將內(nèi)審清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況。

有限公司成立于20xx年x月，法人代表：.............，注冊(cè)資金：...........萬元，企業(yè)類型：有限責(zé)任公司，經(jīng)營范圍：房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營、室內(nèi)外裝修和裝飾;建筑材料銷售。.................

二、審計(jì)工作范圍。

根據(jù)...........有限公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)口徑以內(nèi)部審計(jì)工作方案的要求，本次審核資的.范圍為貴公司的全部資產(chǎn)及完工項(xiàng)目和在建工程尚未完工項(xiàng)目，其中：資產(chǎn)總額元，負(fù)債總額元，所有者權(quán)益.................元(其中:實(shí)收資本............元，未分配利潤.................元)。審計(jì)工作主要包括三方面：財(cái)會(huì)、基建工程、內(nèi)部控制，內(nèi)部審計(jì)的新要求無疑是加大了審計(jì)面，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無形中也就增加了。(內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)反映被審計(jì)單位及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、或者內(nèi)部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效執(zhí)行，或者經(jīng)營管理存在重大舞弊時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)過審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)或失察，且發(fā)表不正確或不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。)。

三、審計(jì)過程及實(shí)施情況。

1、審計(jì)20xx年至20xx年x月x日的財(cái)務(wù)狀況。

2、工作起止日期：20xx年x月x日至20xx年x月x日

3、具體實(shí)施情況：

(1)委托具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、工程、法律、定量分析、內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)、電子數(shù)據(jù)處理等方面的知識(shí)的高級(jí)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)師審計(jì)人員，成立了內(nèi)審檢查組。根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》;中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制發(fā)了《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》并提出內(nèi)部審計(jì)要求，證據(jù)收集要求齊全，程序要求合理。

(2)協(xié)助貴公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部的會(huì)計(jì)電算化管理要求，進(jìn)一步完善了成本核算程序，保證了會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，提高了財(cái)會(huì)人員的工作效率。

(5)協(xié)助貴公司按照房地產(chǎn)業(yè)管理要求和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，準(zhǔn)確計(jì)算成本費(fèi)用和往來款項(xiàng)。

(6)調(diào)閱貴公司開發(fā)紫薇花園項(xiàng)目的相關(guān)文件，根據(jù)貴公司提供的所有會(huì)計(jì)資料及合同和相關(guān)材料，準(zhǔn)確預(yù)計(jì)收入、成本費(fèi)用及客觀地進(jìn)行了盈虧情況分析。對(duì)貴公司財(cái)務(wù)工作科學(xué)化、規(guī)范化管理提出了合理化建議。

物業(yè)公司成本審計(jì)報(bào)告范文匯總篇八

我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。

abc分公司的基本情況……。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。

一、abc分公司資金管理不規(guī)范。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。

審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的'比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細(xì)：

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。

在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。

三、費(fèi)用合理性的難以界定。

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。

四、低值易耗品管理存在差距。

abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

五、銷售審計(jì)情況分析。

1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……。

2、x-x月銷售量分析。

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。

六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析。

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……。

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。

八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。

九、禮品卡管理存在漏洞。

1、借支禮品卡時(shí)間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。

2、有效期問題……。

3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

物業(yè)公司成本審計(jì)報(bào)告范文匯總篇九

我公司20**年的內(nèi)部審計(jì)工作在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務(wù)，積極開拓、團(tuán)結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門交辦的各項(xiàng)任務(wù)，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目37項(xiàng),其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)審計(jì)28項(xiàng)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長離任審計(jì)2項(xiàng)，公司三產(chǎn)審計(jì)1項(xiàng)，工程項(xiàng)目審計(jì)6項(xiàng)，其中的城網(wǎng)工程審計(jì)為公司促進(jìn)增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進(jìn)增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計(jì)意見共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營和各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行做出了積極貢獻(xiàn)。

1、認(rèn)真做好基建維修審計(jì)。

由于審計(jì)是控制造價(jià)的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計(jì)人員對(duì)每一項(xiàng)目都要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、市場(chǎng)調(diào)研等必需程序。許多項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲?jì);二是內(nèi)審人員到場(chǎng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人如實(shí)提供情況進(jìn)行監(jiān)督，也是對(duì)工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個(gè)監(jiān)督。實(shí)踐證明，可以更有效地保證委托審計(jì)工作的水平和質(zhì)量。

2、及時(shí)做好財(cái)務(wù)審計(jì)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

今年我公司完成了關(guān)于各部門工作績效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和對(duì)公司三產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)以及上級(jí)機(jī)關(guān)下達(dá)的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)等各項(xiàng)審計(jì)工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策和對(duì)公司有關(guān)部門、對(duì)任務(wù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核提供了科學(xué)依據(jù)。

3、廣泛參與，拓寬審計(jì)監(jiān)督范圍。

今年我公司審計(jì)人員參加所有的招標(biāo)和開標(biāo)，參加了物資的采購，并多次提出意見建議。，我公司車輛采購、辦公大樓裝修、營業(yè)大廳裝修等工程項(xiàng)目較多，為保證基建工程和各類維修項(xiàng)目的順利施工，我們按照基建工程維修項(xiàng)目的進(jìn)度需要，共同參與各工程、項(xiàng)目和大型設(shè)備、建材的招投標(biāo)、議標(biāo)工作，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的程度，實(shí)行全過程參與，各道工序、各個(gè)環(huán)節(jié)做到了公平公正，透明公開。切實(shí)維護(hù)了公司的'利益。

綜上所述，一年來，我公司的內(nèi)審工作取得了一定的成績，較好地發(fā)揮了內(nèi)審在公司經(jīng)營管理工作中的監(jiān)督職能，提高了資金的使用效益，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。但同時(shí)我們也清醒地認(rèn)識(shí)到,與其他先進(jìn)的兄弟公司比起來,我們的審計(jì)工作還是剛剛起步，審計(jì)力量比較薄弱，具體的不足有：內(nèi)審人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作經(jīng)驗(yàn)不多;對(duì)內(nèi)控環(huán)節(jié)的執(zhí)行力度不大;關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)外宣傳不多，不利于開展工作;對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)建議書的督促整改工作有待加強(qiáng);相關(guān)規(guī)章制度制定不夠祥細(xì)，這將是我公司明年的工作重點(diǎn)。

我公司明年審計(jì)工作的目標(biāo)是：堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，準(zhǔn)確把握內(nèi)審工作的定位，以強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為目的，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì)和工程審計(jì)為重點(diǎn)，積極推廣向職代會(huì)報(bào)告審計(jì)工作制度，加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)工作，建設(shè)審計(jì)信息系統(tǒng)，改善審計(jì)人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，完善審計(jì)工作制度體系，提高審計(jì)質(zhì)量和效果。逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、信息化。

具體的工作措施有：

一、結(jié)合公司實(shí)際、圍繞中心，突出審計(jì)重點(diǎn)。

審計(jì)工作應(yīng)緊緊圍繞公司經(jīng)營管理的中心工作，以財(cái)務(wù)收支為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，認(rèn)真開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、供電所財(cái)務(wù)狀況審計(jì)、工程審計(jì)、多經(jīng)公司審計(jì)和工程結(jié)算審計(jì)調(diào)查等審計(jì)工作，同時(shí)抓好對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)工程的審計(jì)，對(duì)企業(yè)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題的審計(jì)，做到“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”。要結(jié)合公司實(shí)際，抓住主要矛盾，集中力量和精力，解決一些重點(diǎn)問題，突出問題。通過全面審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，為公司經(jīng)營管理和決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，達(dá)到推動(dòng)公司整體管理水平提高和防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

二、加強(qiáng)審計(jì)管理基礎(chǔ)工作，完善審計(jì)制度，提高審計(jì)質(zhì)量。

1、結(jié)合審計(jì)工作需要，制定本公司內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)規(guī)劃，進(jìn)一步完善審計(jì)工作制度和管理制度。規(guī)章制度的建立健全，內(nèi)審程序的完善、規(guī)范是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)。

2、審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作水平的重要標(biāo)志，直接影響到審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是樹立審計(jì)形象，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要，按照省公司的《內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》將審計(jì)質(zhì)量和效率控制貫徹于審計(jì)工作的全過程，最終達(dá)到提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的目的。

3、積極推進(jìn)審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，初步建立審計(jì)對(duì)象基礎(chǔ)資料庫、審計(jì)法規(guī)資料庫、審計(jì)綜合資料庫“審計(jì)三庫”，實(shí)現(xiàn)資源共享和在線審計(jì)，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量，推進(jìn)審計(jì)手段的創(chuàng)新。

三、加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用，落實(shí)審計(jì)整改措施。

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)情況及時(shí)召開專題審計(jì)工作委員會(huì)會(huì)議，通過會(huì)議加強(qiáng)對(duì)審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，擴(kuò)大審計(jì)的影響面。

2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，督促和幫助被審單位制定整改方案，對(duì)被審單位人員進(jìn)行誡免談話，采取后續(xù)審計(jì)或?qū)徲?jì)回訪的方式，促進(jìn)審計(jì)成果的運(yùn)用，切實(shí)解決審而不改，審而不糾、審而不用的問題，強(qiáng)化內(nèi)審的嚴(yán)肅性和有效性，不斷提高審計(jì)整改率，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的作用。加強(qiáng)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)審計(jì)成果向強(qiáng)化管理、堵塞漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)的方向轉(zhuǎn)化。加強(qiáng)與財(cái)務(wù)等部門的信息交流與溝通，加強(qiáng)與公司管理層的溝通，確保審計(jì)整改措施的落實(shí)。

四、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)所管理，全面推進(jìn)陽光理財(cái)。

現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理仍是縣公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財(cái)務(wù)收支行為，是預(yù)防和治理“小金庫”，實(shí)現(xiàn)“陽光理財(cái)”的重要方面。20，內(nèi)部審計(jì)要繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計(jì)，按照省公司《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)管理辦法》皖電財(cái)[]388號(hào)文件精神，嚴(yán)格把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“財(cái)務(wù)收支兩條線”管理模式，通過規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財(cái)務(wù)管理，實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“聰明理財(cái)”，監(jiān)督“聰明理財(cái)”的具體落實(shí)情況，達(dá)到增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所理財(cái)透明度，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

五、健全審計(jì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍自身建設(shè)。

1、進(jìn)一步完善“一把手親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門組織協(xié)調(diào)、有關(guān)部門積極配合”的內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度得以有效執(zhí)行，保證政令暢通，達(dá)到及時(shí)改進(jìn)工作、完善制度、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)效益提高的目的。同時(shí)，為了更好的開展審計(jì)工作，年將逐步建立“以審代培”模式，即將公司財(cái)務(wù)人員和供電所核算員編入內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，通過他們來加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量，并且通過互相審計(jì)，互相交流，給供電所財(cái)務(wù)人員提供學(xué)習(xí)提高的機(jī)會(huì)，加強(qiáng)相互監(jiān)督。

2、隨著企業(yè)制度不斷完善和發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作也由過去的“糾錯(cuò)防弊”轉(zhuǎn)變到“促進(jìn)管理，提高效益”上來，由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支向現(xiàn)代管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，這就要求審計(jì)人員不僅要掌握審計(jì)所需的業(yè)務(wù)技能，還要熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和本公司的經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制。努力提高分析能力和解決問題的能力，提高理財(cái)水平和專業(yè)勝任能力。

3、大力宣傳管理審計(jì)理念，促進(jìn)公司內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)的順利轉(zhuǎn)移。利用各類雜志、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)宣傳公司內(nèi)部審計(jì)工作，要求本部門通訊員根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作情況及時(shí)上報(bào)審計(jì)信息。

物業(yè)公司成本審計(jì)報(bào)告范文匯總篇十

項(xiàng)目編號(hào)：內(nèi)審字[20xx]第003號(hào)項(xiàng)目名稱：報(bào)告時(shí)間：被審計(jì)單位：

【項(xiàng)目概述】。

審計(jì)目的。

1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

告

2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍。

審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等。

審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。

【審計(jì)總體結(jié)論】。

經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營成果是真實(shí)可信的。

附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目。

資產(chǎn)負(fù)債表簡表。

單位名稱：**公司。

20xx年12月31日。

單位：萬元。

資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元。

1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：

2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。

其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：

存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表。

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3、預(yù)付賬款……。

(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元。

1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：

(三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長元，主要系。

二、利潤主要項(xiàng)目。

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利潤表簡表。

單位名稱：某某公司。

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年單位：萬元。

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簡析：

其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：

【審計(jì)過程與意見】。

此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)。

二、資產(chǎn)管理。

(一)低值易耗品管理。

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理。

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理。

四、員工社保管理。

審計(jì)建議：落實(shí)部門()五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提示(一)(二)。

六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性。

(一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。

(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：

【審計(jì)總體結(jié)論】。

審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、

10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。

審計(jì)組。

20xx年月日。

物業(yè)公司成本審計(jì)報(bào)告范文匯總篇十一

xxxx酒股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系)，結(jié)合本公司(以下簡稱公司)內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司2015年12月31日(內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一.重要聲明。

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論。

1.公司于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，是否存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷否。

2.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

3.是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

4.自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

5.內(nèi)部控制審計(jì)意見是否與公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)結(jié)論一致。

是

是

三.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況。

(一).內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍。

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

1.納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒銷售有限公司、xxxx集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司、xxxx醬香酒營銷有限公司、xxxx酒進(jìn)出口有限責(zé)任公司、貴州賴茅酒業(yè)有限公司、xxxx酒個(gè)性化定制營銷有限公司。

2.納入評(píng)價(jià)范圍的單位占比：

指標(biāo)占比(%)。

納入評(píng)價(jià)范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額之比99.73。

納入評(píng)價(jià)范圍單位的營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入99.35。

總額之比。

3.納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:。

戰(zhàn)略管理、公司治理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、綜合管理、開發(fā)與創(chuàng)新、采購管理、

決策項(xiàng)目、重大工程建設(shè)項(xiàng)目以及大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)等。

4.重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括：

設(shè)備與基礎(chǔ)設(shè)施、營銷服務(wù)、采購管理、財(cái)務(wù)管理。

6.是否存在法定豁免否。

7.其他說明事項(xiàng)無。

(二).內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(國資委)及公司制度匯編、企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)、質(zhì)量管理體系，組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

1.內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否與以前年度存在調(diào)整公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。

2.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

防止或發(fā)現(xiàn)糾正財(cái)務(wù)報(bào)表潛在錯(cuò)報(bào)。

(2)該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的'潛在錯(cuò)報(bào)金額的大小。

公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定定量標(biāo)準(zhǔn)按照上述指標(biāo)孰低原則進(jìn)行確定。

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)重大缺陷1.發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的重大舞弊行為;。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大。

錯(cuò)報(bào);。

5.一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期間得到改正;。

6.因會(huì)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致的監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰;。

7.其他可能影響報(bào)表使用者正確判斷的缺陷。

重要缺陷1.未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策;。

2.未建立反舞弊程序和控制措施;。

3.重要缺陷未在合理的期間得到改正;。

4.對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制無效。

一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

3.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

說明：考慮補(bǔ)償性控制措施和實(shí)際偏差率后，在參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的基礎(chǔ)上，以涉及金額大小為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)造成直接財(cái)產(chǎn)損失絕對(duì)金額制定。公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

缺陷性質(zhì)定性標(biāo)準(zhǔn)。

重大缺陷以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷：

1.對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生重大影響(如設(shè)施永久損害，造成生產(chǎn)線廢棄、生產(chǎn)長。

時(shí)間關(guān)停)。

2.違反國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染;對(duì)周圍環(huán)境造成嚴(yán)重污染或者需高。

額恢復(fù)成本，甚至無法恢復(fù);。

3.導(dǎo)致一位以上職工或公民死亡;。

4.對(duì)于“三重一大”事項(xiàng)，缺乏集體決策程序;。

5.決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購不成功;。

6.重要崗位的管理人員或關(guān)鍵崗位的技術(shù)人員紛紛流失;。

7.媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn);負(fù)面消息在全國各地流傳，政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)。

查，引起公眾關(guān)注，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成無法彌補(bǔ)的損害。

8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改;。

9.重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。

重要缺陷以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重要缺陷：

1.對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生中度影響(如生產(chǎn)故障造成停產(chǎn))。

2.負(fù)面消息在某區(qū)域流傳，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)造成中等損害。

3.長期影響多位職工或公民健康。

4.環(huán)境污染和破壞在可控范圍內(nèi)，沒有造成永久的環(huán)境影響。

一般缺陷以下跡象通常表明非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在一般缺陷：

1.對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生一般影響(生產(chǎn)線暫時(shí)無法生產(chǎn)，影響貨物的交付)。

2.負(fù)面消息在公司內(nèi)部或當(dāng)?shù)鼐植苛鱾?，?duì)企業(yè)聲譽(yù)造成輕微損害。

3.長期影響一位職工或公民健康。

4.無污染，沒有產(chǎn)生永久的環(huán)境影響。

(三).內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況。

1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況。

1.1.重大缺陷。

報(bào)告期內(nèi)公司是否存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷否。

1.2.重要缺陷。

報(bào)告期內(nèi)公司是否存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷否。

1.3.一般缺陷。

公司內(nèi)部控制流程在日常運(yùn)營中存在一般控制缺陷，與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制缺陷主要體現(xiàn)在公司個(gè)別物料的領(lǐng)用交接記錄不及時(shí)等方面，上述缺陷經(jīng)發(fā)現(xiàn)后已立即整改，公司整體風(fēng)險(xiǎn)可控，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告不構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響。

2.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況。

2.1.重大缺陷。

報(bào)告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷否。

2.2.重要缺陷。

報(bào)告期內(nèi)公司是否發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷否。

2.3.一般缺陷。

四.其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明。

1.上一年度內(nèi)部控制缺陷整改情況無。

結(jié)合公司“十三五”戰(zhàn)略規(guī)劃，公司將繼續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制常態(tài)化管理，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)控管理水平，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和反饋糾正，加強(qiáng)內(nèi)控管理、有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，全面提升效能，保障企業(yè)健康有效發(fā)展，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

3.其他重大事項(xiàng)說明無。

董事長(已經(jīng)董事會(huì)授權(quán))：

xxxx酒股份有限公司。

二〇一六年三月二十二日。

物業(yè)公司成本審計(jì)報(bào)告范文匯總篇十二

xxxx置業(yè)有限公司成立于20xx年，現(xiàn)注冊(cè)資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)。目前開發(fā)的“xx項(xiàng)目”項(xiàng)目位于安徽省xx市政務(wù)新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側(cè)是xx路。項(xiàng)目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項(xiàng)目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。

xx項(xiàng)目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于20xx年10月、20xx年12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于20xx年12月交付使用。由于xx項(xiàng)目已進(jìn)入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個(gè)方面：通過對(duì)樓盤的已銷售及待售物業(yè)的梳理，進(jìn)而對(duì)項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行一次測(cè)算;通過對(duì)項(xiàng)目主要稅種的測(cè)算，進(jìn)而計(jì)算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關(guān)注的事項(xiàng)。

一、xx項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)效益測(cè)算。

1、銷售收入。

xx項(xiàng)目整個(gè)樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲(chǔ)藏室及地下車位10409.01平米。截止內(nèi)審日，已實(shí)現(xiàn)銷售面積共計(jì)113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲(chǔ)藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計(jì)18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計(jì)12495.47平米及部分車庫儲(chǔ)藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進(jìn)行測(cè)算，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)總銷售額44894.05萬元，詳見下表。

xx項(xiàng)目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表。

單位：萬元。

附：配套物業(yè)表。

2、項(xiàng)目工程總投資預(yù)算。

xx項(xiàng)目工程投資成本預(yù)算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價(jià)款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止20xx年12月下旬已賬面實(shí)際支付各項(xiàng)工程款26820萬元，尚需支付各項(xiàng)工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設(shè)兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設(shè)約1250萬元(最終以決算為準(zhǔn))，見下表：

xx項(xiàng)目項(xiàng)目成本估算表：

3、xx名稱項(xiàng)目整體效益測(cè)算。

如下表，xx項(xiàng)目整個(gè)項(xiàng)目凈利潤約5528.94萬元，項(xiàng)目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測(cè)算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。