通過制定和執(zhí)行往來賬款管理制度，企業(yè)可以更加規(guī)范、高效地管理其往來賬款，從而提高財務(wù)管理的效率。這有助于減少錯誤和疏漏，提高資金使用的透明度，確保企業(yè)的財務(wù)健康。往來賬款管理制度能夠確保企業(yè)與客戶之間的資金交易得到妥善記錄和處理，防止資金流失和挪用。以下是小編為大家整理的最新往來賬款的管理制度范本，供大家參考借鑒，歡迎閱讀與收藏，希望能夠幫到大家！現(xiàn)在和小編一起來看看吧！

往來賬款的管理制度范本篇一

一、目的

1、規(guī)范采購操作步驟和方法，確保采購的質(zhì)量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規(guī)定要求。

2、規(guī)定了應(yīng)付賬款入賬、調(diào)賬等方面的管理要求，規(guī)范應(yīng)付賬款管理工作，防范公司處理應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)過程中的經(jīng)營風(fēng)險。

二、適用范圍本規(guī)范適用于公司的設(shè)備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長期代理產(chǎn)品）等采購的控制。

三、定義

1、供應(yīng)商：是指能向采購者提供貨物、工程和服務(wù)的法人或其他組織。

2、抽貨檢驗標準：此標準是對采購物品進行檢驗的參照標準，由技術(shù)部門或其他相關(guān)權(quán)責(zé)部門編寫交采購中心匯總成冊。

3、貨物檢驗報告：是貨物驗收部門和人員對貨物進行驗收后對所采購貨物給出驗收報告和處理意見。

4、無票應(yīng)付款：采購貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至本公司，但是供應(yīng)商的正式發(fā)票尚未到達財務(wù)部的應(yīng)付款項。當供應(yīng)商的發(fā)票送達財務(wù)部時，應(yīng)將無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。公司的無票應(yīng)付款和應(yīng)付賬款構(gòu)成了公司資產(chǎn)負債表上的應(yīng)付賬款。

四、物資采購報銷流程

1、物資采購前要由用料申請人先填寫采購計劃，“采購計劃表”經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進行采購。

2、凡購進物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應(yīng)堅持先取樣品，征得使用部門及領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進行采購或定制。

3、物資采購返回單位，須經(jīng)物資使用部門（庫房管理人員）核實、驗收簽字，出具“入庫單”。

4、物資采購報銷必須以發(fā)票為據(jù)，不準出現(xiàn)白條報銷。

5、物資采購前，預(yù)借物資款，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準方可借款，執(zhí)行借款流程；物資采購?fù)戤?，需及時報銷。

6、物資采購報銷須填寫報銷單，執(zhí)行費用報銷流程。

7、凡不按上述規(guī)定采購者，財務(wù)部以及各業(yè)務(wù)部門的財務(wù)人員，應(yīng)一律拒絕支付。

五、應(yīng)付賬款入賬程序

（一）、有票應(yīng)付款

1、財務(wù)部業(yè)務(wù)會計對采購定單、供應(yīng)商發(fā)票、檢驗入庫單進行審核，即“三單符合”審核。

2、三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應(yīng)商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。

3、務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會計復(fù)核、批準程序入賬。

4、有關(guān)部門對合同、訂單的修改原件，應(yīng)及時傳遞到財務(wù)部。

（二）無票應(yīng)付款

1、倉庫管理員在收到供應(yīng)商的合格來貨（經(jīng)檢驗合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財務(wù)部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗合格的貨物不得入庫。

2、財務(wù)部核對每一張入庫單，確保信息準確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進行核算。

3、對貨物入庫后超過一個月發(fā)票未達的無票應(yīng)付款，財務(wù)部應(yīng)及時與采購部聯(lián)系并跟蹤。

（三）應(yīng)付賬款

1、供貨方開來發(fā)票，從無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款時，必須經(jīng)過“三單符合審核”。財務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)當在“三單符合審核”后，方可將無票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。將暫估入庫的項目轉(zhuǎn)入庫存項目。

2、財務(wù)部在“三單符合審核”中發(fā)現(xiàn)不符或不完全相符時，應(yīng)立即通知商務(wù)部和物流部門。商務(wù)部應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問題調(diào)查清楚并合理解決。財務(wù)部應(yīng)同時將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理匯報。

3、對在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應(yīng)商應(yīng)提出警告，情節(jié)嚴重的，要考慮給予處罰或更換。

4、生產(chǎn)部門應(yīng)在每月二十八日前將供應(yīng)商的質(zhì)量退貨及向供應(yīng)商索賠的資料傳遞到財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)于當月?lián){(diào)整應(yīng)付賬款。

5、任何供應(yīng)商應(yīng)付賬款的調(diào)整必須有充分的依據(jù)并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員的書面批準。這些依據(jù)應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。

6、更改供應(yīng)商名稱必須得到供應(yīng)商提供的合法的資料，并經(jīng)過財務(wù)部經(jīng)理的批準。這些資料應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。

六、應(yīng)付賬款賬齡分析

1、財務(wù)部每季度進行一次應(yīng)付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。

2、財務(wù)部每月打印出有借方余額的應(yīng)付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門。采購部及有關(guān)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系解決，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財務(wù)部。對超過兩個月的有借方余額的應(yīng)付賬款，財務(wù)部應(yīng)向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理作書面匯報。

七、對賬

1、財務(wù)部每月應(yīng)核對應(yīng)付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財務(wù)部應(yīng)會同商務(wù)部采購人員進行調(diào)查，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理書面批準后及時處理。

2、財務(wù)部每年至少獲得一次供應(yīng)商對賬單，對發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系解決。

往來賬款的管理制度范本篇二

第1條應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。

第2條應(yīng)付賬款必須由財務(wù)部應(yīng)付賬款會計管理

1、應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部的應(yīng)付賬款會計專門負責(zé)。

2、按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。

第3條應(yīng)付賬款的確認和計量應(yīng)真實和可靠

1、應(yīng)付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。

2、應(yīng)付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。

第4條應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿

1、應(yīng)付賬款會計應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細賬。

2、應(yīng)付賬款明細賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進行明細核算，在此基礎(chǔ)上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。

第5條及時沖抵預(yù)付賬款

財務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。

第6條正確確認、計量和記錄折扣

財務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。

第7條應(yīng)付賬款的授權(quán)支付

財務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。

第8條應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)

財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。

第9條應(yīng)付賬款的檢查

1、財物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。

2、如果追查結(jié)果表明無會計記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。

3、財務(wù)部相關(guān)負責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進行核對、調(diào)節(jié)工作。

第10條同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部審核，由財務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限批準。

第11條財務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。

第12條財務(wù)部門應(yīng)付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。

第13條財務(wù)部應(yīng)該定期核對應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。

第14條應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。

第15條應(yīng)付票據(jù)要按照號碼順序及時進行保存。

往來賬款的管理制度范本篇三

遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：

一、適用范圍。

本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。

應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。

公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責(zé)任人，對貨款的回收承擔(dān)責(zé)任。

1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應(yīng)的考核標準進行考核。

（1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：

貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應(yīng)的結(jié)算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結(jié)算價的100%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。

（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：

a、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認無法收回或單位破產(chǎn)的：對責(zé)任人按銷售結(jié)算價的100%進行考核。

b、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔(dān)相應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價的70%。

（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款給予2%的商務(wù)運作費。

（2）回款期限的計算依據(jù)：

回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔(dān)第4個月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計算。

財務(wù)部每月對超齡應(yīng)收進行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)及時通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進行核對并確認，確認后由外派財務(wù)匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計回款期限報公司財務(wù)部。

應(yīng)收賬款責(zé)任人負責(zé)與所管理的經(jīng)銷商進行賬務(wù)的核對工作，確保賬務(wù)相符。對賬要求如下：

（1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務(wù)部。

（2）超齡應(yīng)收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對賬表，貨款回收責(zé)任人須在當月完成對賬工作。

（3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。

a、訴訟收款。

一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理?；乜詈蟀凑＝Y(jié)算并返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔(dān)，結(jié)算費用按正常回款結(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔(dān)訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。

(1)因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進行。

(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。

(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進行費用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標準對辦事處進行考核。

7、資產(chǎn)侵占。

按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。

1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。

2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標準進行考核。

3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時，應(yīng)對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。

4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特殊情況交財務(wù)總監(jiān)批準延期。

5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時，銷售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。

五、銷售退回的管理及考核。

貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：

由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人承擔(dān)以下方面的責(zé)任：

a、所有退、換貨的運輸費用。

b、稅金損失。

c、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價的50%賠償。

2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。

3、在運輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不承擔(dān)責(zé)任。

4、因國家政策改變導(dǎo)致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。

六、責(zé)任免除。

往來欠款單位由于地震等自然災(zāi)害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導(dǎo)致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。

七、本制度從1月1日期執(zhí)行。

往來賬款的管理制度范本篇四

第一條為加強后勤集團財務(wù)管理,規(guī)范資金往來款項的結(jié)算,加速資金周轉(zhuǎn),根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和后勤集團實際情況,特制訂本辦法。

第二條往來款項包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等往來業(yè)務(wù)結(jié)算。

第三條集團各單位往來業(yè)務(wù)的總賬及明細賬由集團財務(wù)部各分管會計負責(zé)核算和管理。各分管會計應(yīng)根據(jù)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)容,在不同的往來賬戶中進行明細登記。

第四條集團各單位之間發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來,要求雙方單位填寫《z后勤集團內(nèi)部結(jié)算〈轉(zhuǎn)賬〉單》。由收款單位填寫具體結(jié)算內(nèi)容與金額,經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認;結(jié)算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財務(wù)人員將填列完整的單據(jù)交集團財務(wù)人員進行賬務(wù)處理。

第五條集團各單位主管會計(報帳員)或收費負責(zé)人要建立資金往來備查登記簿,按業(yè)務(wù)內(nèi)容、往來單位(個人)、經(jīng)辦人員、金額等進行詳細登記,以便賬務(wù)清理和核對;集團財務(wù)部分管會計與各單位負責(zé)資金往來備查登記的人員應(yīng)于每月月初核對上月往來款項總賬、明細賬及備查賬金額,及時調(diào)整誤差,保證賬賬相符;各單位主管會計負責(zé)監(jiān)督、檢查。

第六條集團財務(wù)部分管會計應(yīng)將核對無誤后的往來款項按月結(jié)出各賬戶的余額,依據(jù)不同的往來科目,打印明細清單,并通知各公司督促催收欠款、清償債務(wù)。

第七條每年第四季度,集團財務(wù)部分管會計應(yīng)會同各單位財務(wù)人員(主管會計、報賬員)、收費負責(zé)人對往來賬戶進行全面清理,并與往來單位進行核對,核實往來款項,采取措施加強催收工作。

第八條年度末,各往來結(jié)算科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年,并詳細列明業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和內(nèi)容,以便進行賬齡管理。

第九條各單位應(yīng)指派專人負責(zé)往來款項的催收工作。對發(fā)生的往來款項要及時進行催收,對收回有困難的款項要及時書面上報單位領(lǐng)導(dǎo)及集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),申請幫助解決,最大程度避免壞賬的發(fā)生。

第十條符合壞賬條件,確實無法收回的“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款”,各單位要提供有關(guān)證明材料或說明,由單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認,上報集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,進行壞賬處理。

第十一條確認壞賬的條件:

1、債務(wù)單位撤消,經(jīng)民事訴訟確認無法追還的款項;

2、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收賬款;

3、債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù),超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應(yīng)收往來業(yè)務(wù),要建立備查簿予以登記,并督促有關(guān)經(jīng)辦部門相關(guān)當事人繼續(xù)催收。

第十三條壞賬損失核算采用備抵法,按應(yīng)收賬款年末余額5‰計提壞賬準備金。

本條款僅適用于集團內(nèi)取得獨立法人資格的單位。

第十四條“應(yīng)付賬款”等債務(wù),賬齡超過三年的,經(jīng)確認為無法清償時,各單位提供有關(guān)證明材料或說明,報經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認,上報集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,做銷賬處理。

第十五條本辦法的解釋由集團財務(wù)部負責(zé)。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

往來賬款的管理制度范本篇五

1、目的

為了管理好公司的應(yīng)付賬款，并為資金周轉(zhuǎn)計劃作好準備。

2、適用范圍

本文件適用于公司付款的全部過程。

3、引用文件

4、定義

4.1現(xiàn)結(jié)：就是貨到驗收后付款，付清當批款項。

4.2批結(jié)：就是指收到第一批貨物驗收合格后進倉暫時不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時驗收合格后進倉結(jié)清第一批款項。

4.3月結(jié)：就是本月發(fā)生的應(yīng)付賬款下月在規(guī)定的時間付款。

5、職責(zé)

由財務(wù)部負責(zé)執(zhí)行，采購部給予積極配合。

6、內(nèi)容

6.1現(xiàn)結(jié)：

6.1.1采購部必須在貨到前三天以聯(lián)絡(luò)單的方式通知財務(wù)所需付款項的金額。

6.1.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料）按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。

6.1.3采購核對好進倉數(shù)量、單價填寫《支付證明單》，交部門經(jīng)理簽字，交財務(wù)部復(fù)核（復(fù)核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。

6.1.4出納核對金額后辦理付款。

6.2批結(jié)：

6.2.1采購部在第二批貨物到貨的前三天通知財務(wù)第一批貨款所付的金額。

6.2.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料），按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。

6.2.3采購與財務(wù)核對好第一批進貨數(shù)量、單價填寫《支付申請單》，交部門經(jīng)理簽字，交財務(wù)部復(fù)核（復(fù)核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。

6.2.4出納核對金額后辦理付款。

6.3月結(jié)：

6.3.1每月5號前客戶傳上月對賬單，10號前財務(wù)核對后，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核確認無誤后，回傳給供應(yīng)廠商。

6.3.2經(jīng)雙方共同確認無誤后為實際應(yīng)付賬款。

6.3.3采購部于每月23號前作好應(yīng)付賬款計劃申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，填寫好付款通知單及《應(yīng)付賬款明細表》，明細表交出納一份，一份作通知供應(yīng)廠商依據(jù)。

6.3.4付款時間為兩天（25、26號），若廠商不在規(guī)定的時間結(jié)款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時間才能結(jié)款。

6.3.5確認付款金額后財務(wù)在25號前填寫所有安排付款廠商的《支付證明單》。

6.3.6出納付款時必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計劃明細表相符，付款通知單必須有財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字、并且有廠商收據(jù)或者發(fā)票同時蓋有廠商公章，方可付款或轉(zhuǎn)帳，否則出納有權(quán)拒絕付款或轉(zhuǎn)帳。

6.4其它報銷參照6。1現(xiàn)結(jié)程序執(zhí)行。

7、附件

《支付申請單》

往來賬款的管理制度范本篇六

為進一步加強醫(yī)院往來款項的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。

1、醫(yī)院要及時清理應(yīng)收醫(yī)療款，對于未收回的公費、醫(yī)保病人費用，要進行分類明細核算。對于不能收回部分，要分清原因及時進行處理。超過3年確實無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報經(jīng)主管部門批準后，作壞賬處理。

2、按期結(jié)算醫(yī)保記賬款。發(fā)生醫(yī)保剔除項目，應(yīng)及時查明原因采取合理的補救措施，盡量減少醫(yī)院損失。對于確實無法收回的醫(yī)保剔除款，一年匯總上報兩次，經(jīng)上級主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，作費用處理。

3、因工作疏忽引起的收費差錯，給醫(yī)院造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償一定的損失。出現(xiàn)病人欠費現(xiàn)象，財務(wù)科會同有關(guān)科室共同組織催討欠款，力爭減少醫(yī)院損失。

1、對其他應(yīng)收款項，財務(wù)科應(yīng)隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成。

2、職工因公出差確需暫支差旅費的，應(yīng)填寫出差任務(wù)單和借款單，按審批權(quán)限審批后到財務(wù)科辦理借款手續(xù)，在出差回院后一個月內(nèi)到財務(wù)科辦理差旅費報銷手續(xù)，沖銷原暫借款；若超過一個月時間未辦理報銷手續(xù)且無正當理由的，將從該職工的工資、獎金中逐月扣回，直至全額收回。

3、采購需暫支、預(yù)付貨款的，要填寫借款單（注明付款方式：轉(zhuǎn)帳支票、網(wǎng)銀、現(xiàn)金等），注明借款用途、金額及收款人詳細資料，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后予以辦理預(yù)付暫借手續(xù)。該筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人員負責(zé)在一個月內(nèi)向收款單位索取有關(guān)發(fā)票憑證，辦妥物品驗收入庫手續(xù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)，沖銷原暫借預(yù)付款。超過一個月未辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)科應(yīng)采用各種方式予以告知。若在付款后三個月內(nèi)未能辦妥有關(guān)手續(xù)（特殊情況除外），則從第四個月起，財務(wù)科將從該經(jīng)辦人員工資、獎金中逐月扣回該部分暫借預(yù)付款，直至全額收回。

4、領(lǐng)用備用金要實行定額制。因工作需要領(lǐng)用備用金，由領(lǐng)用人填寫借款單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后辦理借款手續(xù)。領(lǐng)用部門或個人必須按規(guī)定用途使用備用金，并在規(guī)定期限內(nèi)憑有關(guān)發(fā)票、單據(jù)向財務(wù)科報銷。對違反規(guī)定用途支用備用金和不符合開支標準的支出，應(yīng)拒絕報銷；對于超期不報的款項，應(yīng)督促及時報銷；對領(lǐng)用的備用金應(yīng)定期進行核對；對于不需用的備用金，應(yīng)及時結(jié)清收回；每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)。

醫(yī)院在收到貨物時，若發(fā)票與貨物同時到達，則貨物驗收后按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據(jù)對方提供的出庫單或銷貨清單入庫，次月發(fā)票到達后若發(fā)票與出庫單或銷貨清單不符，則需用紅字沖銷原入庫數(shù)量和金額，按發(fā)票數(shù)量和金額重新入庫。

不準將收入列入該賬戶進行核算；對暫時無法明確的各類資金須在年終前進行相關(guān)賬務(wù)處理。

及時通過函電方式與對方單位進行聯(lián)系查對。年終財務(wù)科打印詢證函交經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝缓藢?，以從外部取得確認往來款項真實性和正確性的有力證據(jù)，從而使雙方的債權(quán)、債務(wù)金額相符。

往來賬款的管理制度范本篇七

第一條為加強集團往來款項的管理、提高資金使用效益，規(guī)避風(fēng)險，及時清理不合理的資金占用，保護集團資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合后勤集團的實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團下屬各部門、各中心、控股公司（以下簡稱“各單位”）。

第三條本辦法所指往來賬款的核算及管理包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

第四條財務(wù)與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來賬款的管理主體。各單位為往來賬款的責(zé)任主體，負責(zé)本單位往來款憑據(jù)的保管、記錄、核對以及核銷工作；財務(wù)與資產(chǎn)管理部為往來賬款的監(jiān)督主體，負責(zé)往來款的賬務(wù)處理、監(jiān)控以及協(xié)助各單位進行往來賬的核對。

第五條財務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)與各單位定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作，雙方應(yīng)做好往來業(yè)務(wù)發(fā)生憑據(jù)的保管、審核和記錄工作。對往來款項的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據(jù)、結(jié)算報告等所有與業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的原始憑據(jù)，并妥善保管，收付時要按照相關(guān)的審批程序進行復(fù)核、審批，及時做好明細記錄并登記入賬。

第六條應(yīng)收及預(yù)付款是指集團在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)。應(yīng)收款主要為對外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位（個人）收取的款項（記賬款），含學(xué)校往來款。

第七條應(yīng)收賬款：各單位須建立應(yīng)收賬款責(zé)任制，重視應(yīng)收賬款的回收工作。各單位負責(zé)人為本單位應(yīng)收款的主要責(zé)任人，各單位結(jié)賬員為本單位應(yīng)收賬款回收工作的主要執(zhí)行人，各單位結(jié)賬員須做好本單位應(yīng)收賬款的憑據(jù)保管、登記備查，及時催收應(yīng)收款項，做好收回款項的核對工作，并定期編制對賬表與學(xué)校財務(wù)部門、集團財務(wù)與資產(chǎn)管理部進行賬務(wù)核對、核銷。

第八條財務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)定期編制“應(yīng)收賬款往來單位及賬齡明細表”，報送相應(yīng)的單位負責(zé)人。各單位須及時回收應(yīng)收賬款，對長期未收回的款項應(yīng)盡快查清拖欠原因，及時解決存在問題，減少不合理占用降低壞賬損失風(fēng)險。對預(yù)計應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬損失，及時上報財務(wù)與資產(chǎn)管理部。

第九條預(yù)付款項：各單位應(yīng)嚴格控制預(yù)付賬款，實行預(yù)付賬款審批制度，根據(jù)簽訂合同或協(xié)議進行支付。

第十條應(yīng)收及預(yù)付款的責(zé)任單位與財務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)密切關(guān)注債務(wù)人的動態(tài)，債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營等產(chǎn)權(quán)變更時，要及時主張債權(quán)。

第十一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，主要包括各種備用金、費用預(yù)支款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。

第十二條備用金：各單位因工作需要領(lǐng)取備用金的，須向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提出申請，確定金額，并由專人領(lǐng)取，期間金額若有變動需向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動申請。各單位領(lǐng)用的備用金必須于每年6月底、12月底或營業(yè)暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續(xù)領(lǐng)手續(xù)。

第十三條預(yù)支款：預(yù)支款是指各單位因公需要對外支付款項，但暫未取得相關(guān)付款憑據(jù)情況下，以單位員工個人名義向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提請借款。各單位申請預(yù)支款，必須由指定專人辦理，按要求填制預(yù)支單。預(yù)支款的經(jīng)辦人要及時取得相關(guān)票據(jù)辦理沖賬手續(xù)。以上預(yù)支的各類款項原則上需在一個月內(nèi)及時辦理報銷沖賬手續(xù)。如超過三個月以上未辦理報銷手續(xù)的，每月扣發(fā)經(jīng)辦人一定金額的工資，直至結(jié)清預(yù)支款為止。特殊情況，需書面說明理由，并經(jīng)財務(wù)與資產(chǎn)管理部批準后，可以不扣發(fā)工資，原則上前賬不清，后款不借。

第十四條應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦人應(yīng)及時通知相關(guān)單位扣減責(zé)任人當月工資。

第十五條財務(wù)與資產(chǎn)管理部須定期對各項其他應(yīng)收款進行清賬，發(fā)現(xiàn)問題及時通報相關(guān)責(zé)任單位。

第十六條禁止各種非因公需要的單位或個人借款，由此造成的經(jīng)濟損失借款的批準人承擔(dān)連帶負責(zé)。

第十七條應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)。主要包括接受對方單位的提供商品或勞務(wù)需付而未付的購貨款、勞務(wù)款等。

第十八條應(yīng)付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購與招標部統(tǒng)一制作付款審批表，按規(guī)定程序和權(quán)限進行審批后，財務(wù)與資產(chǎn)管理部綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。零星的采購款和工程付款憑發(fā)票按規(guī)定程序和權(quán)限付款。

第十九條為加強物資采購和工程建設(shè)合同管理，經(jīng)辦單位須嚴格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進度支付的款項財務(wù)與資產(chǎn)管理部有權(quán)拒絕支付，超過合同價款的部分必須另行報批。

第二十條對長期無人追索的款項由財務(wù)與資產(chǎn)管理部告知采購與招標部進行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報請批示后，及時做賬務(wù)處理。

第二十一條壞賬損失是指集團未收回的應(yīng)收款經(jīng)批準列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無法回收的應(yīng)收賬款，可在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的應(yīng)收款余額，作為壞賬損失。

第二十二條各單位發(fā)生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權(quán)發(fā)生之日超過三年債務(wù)人未履行償債義務(wù)而形成的壞賬損失，由財務(wù)與資產(chǎn)管理部核定、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，并報總經(jīng)理辦公會審批，金額超過300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批?？毓晒景l(fā)生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據(jù)證明收不回的，由控股公司負責(zé)人審核、公司總經(jīng)理簽批。金額超過50000元的，報總經(jīng)理辦公會審批，金額超過300000元（含）以上的'需經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。

第二十三條已確認的壞賬損失，應(yīng)由責(zé)任人出具詳細的書面報告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經(jīng)過、原因、責(zé)任、處理意見等內(nèi)容，按規(guī)定程序?qū)徟笤僮髻~務(wù)處理。屬人為原因的，追究單位負責(zé)人的責(zé)任。

第二十四條內(nèi)部往來指集團與下屬各獨立核算單位之間、集團下屬各獨立核算單位之間的往來，因交易或勞務(wù)需進行結(jié)算時，通過往來核算，不直接劃轉(zhuǎn)資金。

第二十五條集團下屬各獨立核算單位之間往來，由債權(quán)方負責(zé)對賬，債務(wù)方予以確認；集團下屬各獨立核算單位與衛(wèi)生所之間往來的，由衛(wèi)生所負責(zé)對賬，集團下屬各獨立核算單位予以確認。內(nèi)部往來最終需經(jīng)雙方分管會計確認后方可掛賬，杜絕單方掛賬現(xiàn)象。各分管會計必須每月核對一次，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

第二十六條集團下屬下屬各獨立核算單位原則上不與控股公司進行掛賬，發(fā)生業(yè)務(wù)時直接支付以相應(yīng)憑據(jù)到財務(wù)與資產(chǎn)管理部報賬。

第二十七條各單位因業(yè)務(wù)需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應(yīng)指定專人辦理，并報財務(wù)與資產(chǎn)管理部備案。

第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時，須由簽單人簽收。

第二十九條為確保各類記賬款項能及時收回，應(yīng)收款由辦理簽單記賬的單位負責(zé)催收。

第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時應(yīng)寫明辦理單位，如實際結(jié)賬單位與簽單不一致，要及時書面告知財務(wù)與資產(chǎn)管理部。

第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由財務(wù)與資產(chǎn)管理部負責(zé)解釋。原《浙江農(nóng)林大學(xué)后勤集團往來賬管理辦法》同時廢止。