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年度財務預算的編制要求 制定財務預算篇一

一、嚴格按下列項目分類預算

1、辦公經(jīng)費：衛(wèi)生用品、生活用品、設施用品、教學用品、活動獎品等。

2、郵電費：電話費、網(wǎng)費。

3、電教費：網(wǎng)絡維修、電教設備維修、耗材（紙張、油墨）。

4、維修費：校舍維護修繕、校內(nèi)設備設施維修。

5、印刷費：教案本、檔案用品、試卷費。

6、勞務費：代教工資、加班工資、其它工資。

7、其它：照相款、讀本、書報雜志、校方責任險、大型活動獎品、校園文化建設、校園綠化。

二、學校沒有預算外收入，不得編制福利費預算。

三、辦公經(jīng)費、電教費、維護（修）費、印刷費、勞務費、設備購置和“其它”項目的預算編制，要附預算執(zhí)行明細。即：項目（品名）、單價、數(shù)量、總價、預算執(zhí)行金額。

四、培訓費按經(jīng)費的2%預算，招待費不得超過經(jīng)費的2%。

五、按“可用資金”數(shù)額編制預算，“量力為出、收支平衡”，不得負債運行，誰欠債、誰負責。

六、不得有賒賬和在周轉(zhuǎn)資金外挪用其它資金墊支行為，如違犯，責任自負。

七、歷史欠債，列入償還計劃，按計劃逐步償還。

八、預算按學期編制，預算做出后提交學校理財小組審核，報聯(lián)校審批，教育局備案，并在校務公開欄內(nèi)公示。

九、嚴格執(zhí)行預算，未列入預算的經(jīng)費活動，不得支出。學校報賬帶預算，并在預算執(zhí)行明細表上核減。

冠山聯(lián)校

2011年10月17日

年度財務預算的編制要求 制定財務預算篇二

財務預算編制要求

1、產(chǎn)品銷售預算表的編制。產(chǎn)品銷售預算是編制全面預算的基礎(chǔ)，企業(yè)要依據(jù)經(jīng)營部門編制企業(yè)生產(chǎn)大綱，產(chǎn)品銷售收入計劃，編制產(chǎn)品銷售預算，產(chǎn)品銷售預算編制中銷售收入應根據(jù)年度內(nèi)各季度市場預測（或銷售合同）的銷售量和售價，確定各季度預計銷售收入，銷售成本根據(jù)產(chǎn)品成本預算表計算編制。

2、在充分分析市場的基礎(chǔ)上，確定本年合理的生產(chǎn)量的，編制企

業(yè)生產(chǎn)大綱。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品材料消耗定額和產(chǎn)品工時定額，本著嚴格控制降低生產(chǎn)成本的的原則合理編制，并要將此指標分解落實，與后期經(jīng)營責任考核結(jié)合起來。

3、制造費用預算的編制，采取零基預算或增量預算方式編制，并

將各費用明細按固定費用、變動費用分別編制，固定費用如修理等按企業(yè)技措維修計劃進行編制，管理人員工資、福利費按生產(chǎn)車間管理人員工資標準編制，福利費按14%比例編制等等。

4、管理費用根據(jù)歷史資料和預測今年生產(chǎn)經(jīng)營任務情況，具體管

理費用明細項目預算，根據(jù)不同情況按零基預算或增量預算方式編制。

5、財務費用根據(jù)年初貸款情況和本年資金預算計劃，按利息率測

算財務費用。

6、根據(jù)工效掛鉤辦法，根據(jù)集團公司核定工資總額基數(shù)，考慮預

計企業(yè)效益狀況和其他工資增長因素，編制應付工資及應付福利費預算。在工資總額預計的基礎(chǔ)上，按規(guī)定比例提取福利費，根據(jù)以往數(shù)據(jù)，結(jié)合本年計劃編制福利費支出明細。

7、根據(jù)本年新產(chǎn)品計劃，編制企業(yè)科技開發(fā)投入資金預算。

8、為控制資本性支出，應根據(jù)生產(chǎn)計劃和現(xiàn)金收支狀況，本著盤

活存量資產(chǎn)，合理安排投入的原則，編制資本性支出預算。

9、財務各項預算編制，必須以現(xiàn)金流量為主線，以現(xiàn)金流入流出

控制為核心。嚴格限制無預算資金支出，最大限度減少資金占用。確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，保持資金的合理流動。

10、各企業(yè)、公司預算編制說明要求：要認真上報預算編制說明，對預算各指標與上年相比有較大變化的要有詳細說明，同時說明預算主要指標的編制依據(jù)。

年度財務預算的編制要求 制定財務預算篇三

財務預算編制學習體會

作為財務管理的兩大手段之一的預算，以前我是從來沒有機會接觸的。今天在教育局的統(tǒng)一組織下我有機會學習了預算的全過程。在興奮的同時缺少必要的信心，畢竟從頭開始加之涉及面較廣壓力可想而知。但通過學習還是收獲頗豐，下面將自己的一些體會與大家一起分享。

一、通過學習有利于貫徹財政部、教育部《關(guān)于確保農(nóng)村義務教育經(jīng)費投入，加強財政預算管理的通知》精神，落實農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制，進一步加強規(guī)范農(nóng)村中小學預算編制工作，切實提高中小學校長的財務預算和管理水平。

二、財務預算應加強計劃性、講究科學性、強化實用性。學校預算是學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的財務收支計劃?？茖W、合理的預算是學校內(nèi)資金來源和各方面支出的合理統(tǒng)籌，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)，是一定時期內(nèi)事業(yè)發(fā)展的保障。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財政體制改革的深化，財政部門和教育部門對預算管理的科學、全面、細化的要求也越越高，學校財務預算的作用與地位也顯而易現(xiàn)。

三、科學合理編制預算。預算編制是預算管理的第一個環(huán)節(jié)，學校要統(tǒng)籌預算內(nèi)外的財力，將所有預算內(nèi)外收支、政府性基金收支、事業(yè)收入收支和其他收入收支等全部納入部門預算，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排合理使用。

四、加強預算執(zhí)行管理

已經(jīng)審定的財務預算執(zhí)行如何關(guān)系到學校工作完成的好壞，影響學校事業(yè)發(fā)展和規(guī)劃。為此必須加強預算執(zhí)行力度，強化預算約束力。

總之，學校預算是學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的財務收支計劃。科學，合理的預算是學校內(nèi)資金來源和各方面支出的合理統(tǒng)籌，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)，是一定時期內(nèi)事業(yè)發(fā)展的保障。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財政體制改革的深化，財政部門和教育部門對預算管理的科學，全面，細化的要求也越來越高，學校財務預算的作用與地位也日益顯現(xiàn)。作為學校預算管理的參與者，有必要對如何加強學校預算管理這一課題作一探討。

沒有事前的財務預算，就對財務收支心中無數(shù)，全年資金運作也無從知曉;沒有事中的嚴格控制，預算執(zhí)行就得不到保證;若沒有事后對預算執(zhí)行的分析，則會看不到工作中的成績和缺點，不能吸取經(jīng)驗和教訓，從而也不能進一步提高財務管理水平?？梢?，對預算執(zhí)行結(jié)果的全面分析是學校預算管理各環(huán)節(jié)中重要一環(huán)。學校在預算終了時，應當清理核實全年預算收入，支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作，系統(tǒng)地整理和積累財務基礎(chǔ)資料，通過系統(tǒng)資料分析，可以總結(jié)一年預算執(zhí)行，平衡收支，資金使用效益等方面的經(jīng)驗，同時對于與預算指標有較大差異的收支項目要進行分析，找到問題的癥結(jié)所在。比如，當年維修費比上增加較多，如果是老校，房屋，建筑物等按計劃進行普遍的維修，開支多一些是正常的，也是必要的;如果是新校，則可能存在問題。還有差旅費，招待費開支方面，都是有節(jié)約的潛力可挖的。預算執(zhí)行結(jié)果報告主要包括預算收支的實際完成情況和事業(yè)計劃的完成情況，要做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，說明充分，報送及時。

我們在今后的工作中要不斷總結(jié)預算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗，對存在問題要提出改進意見和措施，為下預算的編制提供參考，通過有關(guān)具有可比性的經(jīng)費收支指標的比較分析促進學校之間相互借鑒先進的財務管理經(jīng)驗和方法，以期達到加強學校預算管理，提高財務管理水平的目的。

年度財務預算的編制要求 制定財務預算篇四

附件3 項目經(jīng)費預算編制要求

前期資助類項目的承擔單位應當嚴格按照項目經(jīng)費預算執(zhí)行，嚴格遵循各項財務管理制度。事前立項事后補助類項目，因經(jīng)費來源為企業(yè)自籌，參照前期資助類項目經(jīng)費管理，經(jīng)費預算按項目申報單位實際需要進行編制。

對于前期資助類項目，項目經(jīng)費預算必須以項目研究任務為依據(jù)，與項目任務目標相關(guān)。項目經(jīng)費預算支出應按照國家和我市科技計劃專項經(jīng)費管理辦法中的具體規(guī)定執(zhí)行。預算應經(jīng)濟合理，在不影響項目研發(fā)任務的前提下，提高資金使用效率，不得在各科目間重復列支。

項目經(jīng)費分為直接費用（主要包括勞務費、設備費、材料費、燃料動力費、測試化驗加工費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費、專家咨詢費等）和間接費用。

（一）勞務費

指項目研究開發(fā)過程中支付給項目組成員及項目組臨時聘用人員的人力資源成本費，可包括項目臨時聘用人員的社會保險補助。項目組成員所在單位有事業(yè)費撥款、工資性收入的部分，不得在財政資助的項目經(jīng)費中重復列支。

（二）設備費

指項目研究開發(fā)過程中所必需的專用儀器、設備、樣品、樣機購置費及設備試制費，不得用于購置通用與辦公用品。項目研發(fā)過程應盡量使用廣州地區(qū)大型科學儀器協(xié)作共用網(wǎng)的儀器設

指在項目實施過程中需要支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務等費用。

（十）專家咨詢費

指在項目實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費不得支付給參與項目研究及其管理相關(guān)的工作人員。專家咨詢費的開支標準應當按照國家及本市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（十一）其他直接費用

指在項目實施過程中發(fā)生的除上述費用之外的其它直接支出，應當在申請預算時單獨列示，單獨核定。

（十二）間接費用

指在項目實施過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。主要包括承擔單位為項目研究提供的現(xiàn)有儀器設備及房屋、水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，以及績效支出等。其中績效支出是指項目承擔單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)支出。

間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制，按照不超過項目經(jīng)費中直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，具體比例如下：500萬元及以下部分不超過20%；超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%；超過1000萬元的部分不超過10%。間接費用中績效支出不超過直接費用扣除設備購置費后的5%。

年度財務預算的編制要求 制定財務預算篇五

預算編制與財務分析制度

一、預算編制

（一）、預算管理要點

1、預算部署。集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標和任務，于每年12月初部署集團公司下全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。

2、組織保障。各編報公司要成立預算編制領(lǐng)導小組，總經(jīng)理親自掛帥，各職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。

3、編報范圍。集團公司范圍內(nèi)所有分、子公司均應編制預算。

4、編報方法。編制預算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進行綜合平衡。

5、預算審批。集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各分、子公司預算由各分、子公司平衡、論證、審批。

6、）預算控制。各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據(jù)審批后的預算開展日常經(jīng)營管理活動，集團公司根據(jù)各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。

7、編制原則。

①、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。

②、當年指標增長必須符合實際狀況和市場發(fā)展趨勢。

③、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。

（二）、預算內(nèi)容及表式

1、集團公司資金預算表。（見附表1）

2、子公司公司資金預算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表2）

3、子公司收入預算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表3）

4、子公司房產(chǎn)銷售收入預算明細表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表4）

5、子公司開發(fā)項目投資預算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表5）

6、子公司開發(fā)項目投資預算明細表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表6）

7、子公司固定資產(chǎn)投資支出預算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表7）

8、子公司期間費用支出預算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表8）

9、子公司對外投資支出預算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表9）

10、子公司稅收支出預算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表10）

11、子公司借、還款預算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表11）

12、子公司人力預算表。（以偉成置業(yè)為例）（見附表12）

13、集團目標利潤預算表。（見附表13）

二、財務分析與評價

財務分析是以財務報告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，反映運營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢，從而為改進財務管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務信息。財務分析既是對已完成的財務活動的總結(jié)，又是財務預測的前提。是評價公司經(jīng)營成果和財務狀況的文件，為公司加強經(jīng)營管理和決策提供財務依據(jù)。鑒于集團公司特點，財務分析要按公司總部、子公司等不同口徑反映列示。子公司財務分析由子公司

財務部門完成，交財務部匯總出集團公司財務分析。集團公司財務狀況要做到每周有說明，每月有分析。

（一）、分析內(nèi)容

1、經(jīng)營成果分析

①、集團總體利潤目標達成分析。與預算比。

②、子公司利潤目標達成分析。與預算比、與上年同期比。

③、收入目標達成分析。與預算比、與上年同期比。

④、成本目標達成分析。與預算比、與上年同期比。

⑤、費用目標達成分析。與預算比、與上年同期比。

2、投資回報分析

①、項目投資收益率分析。與預算比、與同行業(yè)比。

②、項目回收期分析。與預算比、與同行業(yè)比。

3、財務狀況分析

①、資金結(jié)構(gòu)比例分析：分析本期資產(chǎn)負債表、利潤表等報表中各項目的構(gòu)成比例，以行業(yè)比例和上年同期項目比例相比較，將增長分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來，判斷各項目構(gòu)成比例的合理性、科學性。

②、償債能力分析：分析速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率等。判斷償債能力和抗風險能力。

③、指標變動差異分析：將本期各項指標計算結(jié)果與預算值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標作為重點分析對象，揭示運行中存在的問題及原因。

（二）、分析表格

1、集團總體利潤目標達成/增長情況分析表。（見附表14）

2、子公司利潤目標達成/增長情況分析表。（見附表15）

3、子公司收入目標達成/增長情況分析表。（見附表16）

4、子公司房產(chǎn)銷售收入目標達成情況分析表。（見附表17）

5、子公司成本預算執(zhí)行情況分析表。（見附表18）

6、子公司各項目成本預算執(zhí)行情況分析表。（見附表19）

7、子公司費用預算執(zhí)行情況分析表。（見附表20）

8、子公司開發(fā)項目投資收益分析表。（見附表21）

9、子公司開發(fā)項目回收期分析表。（見附表22）

10、資產(chǎn)負債構(gòu)成分析表。（見附表23）

11、利潤構(gòu)成分析表。（見附表24）

12、償債能力分析表。（見附表25）

（三）、業(yè)績評價

根據(jù)上述財務分析，對經(jīng)營情況、財務狀況、盈利水平，從財務角度給予公正、客觀的評價和預測，評價從正面和負面兩方面進行。并對經(jīng)營情況、投資情況進行分析后形成意見和看法，對運作過程中存在的問題提出改進建議，供領(lǐng)導決策參考。