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關于應收應付沖賬協議書通用一

應收賬款是公司因銷售商品、提供勞務等業(yè)務應向購買方、接受勞務的單位或個人收取的款項。形成應收賬款的直接原因是賒銷。雖然大多數公司希望現銷而不愿賒銷，但是面對競爭，為了穩(wěn)定自己的銷售渠道、擴大商品銷路、開拓并占領市場，降低商品的倉儲費用、管理費用、增加收入，不得不面向客戶采用信用政策，提供信用業(yè)務。公司采用賒銷，雖能給公司帶來以上好處，但也要付出一定代價，給公司帶來風險。如客戶拖欠貨款，應收賬款收回難度越來越大，甚至收不回。所以，應收賬款管理是一個企業(yè)管理的重中之重。因此，我于20xx年3月7日至20xx年3月9日對青州佳永魏仕照明的應收賬款進行調查。

目前，在魏仕照明帳套中存在大量的呆賬、死帳并且往來帳目十分混亂，大量的憑證沒有附件或者缺少附件甚至有的附件和憑證不符，財務人員只知道及時做賬但是對及時收賬缺少相關概念、業(yè)務員也不定時追蹤且也不及時像公司財務反映情況。因此在魏仕照明公司中常常有這樣或者那樣的工程款、銷售款，所以應收賬款量大并且催收困難。應收賬款信用風險管理不能得到有效控制，從表面上看是由于不良的市場環(huán)境和客戶的信用狀況所致，但我認為其直接和根本原因在于企業(yè)內部管理方面的缺陷。

1、同行業(yè)之間的商業(yè)競爭

同行業(yè)之間的競爭是發(fā)生應收賬款的主要原因。在社會主義市場經濟的條件下，存在著激烈的商業(yè)競爭。魏仕照明為了在20xx年實現上市，所以常常以賒銷的形式把貨物配送給單店，擴大收入。

2、銷售和收款之間產生的時間差

魏仕照明在配送貨物給單店或者直營店的時候常常有大量的

在途物資、銷售和收款之間就產生了時間差。因為貨款結算需要時間的緣故。結算手段越是落后，結算時間就越長因此魏仕照明要承擔由此引起的資金墊支。由于銷售和收款的時間差而造成的應收賬款不屬于商業(yè)信用，也不是應收賬款的主要內容。

3、盲目的減少庫存增加收入夸大經營成果

魏仕照明持有產成品存貨,要追加管理費、倉儲費和保險費等支出;相反、持有應收賬款,則無需上述支出。因此,當產成品存貨較多時,一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進行賒銷,把存貨轉化為應收賬款,減少產成品存貨,節(jié)約相關的開支?？浯罅私洜I成果。按照權責發(fā)生制要求，企業(yè)的財務應當在銷售發(fā)生當期確認收入，但企業(yè)賬上收入的增加并不意味著現金流量也能如期流入。一旦款項不能回籠，企業(yè)將陷入虛假繁榮的窘境，會計利潤將大打折扣。由于應收賬款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了經營成果，增加了風險成本

4、信用政策的界定的合理性

應收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。在魏仕照明體系中制定了良好的信用政策，但是在適用過程中常常跳躍式前行。忽視了但是制定改政策的最初目的。從而導致潛在的危險。

5、企業(yè)內部的原因

（1）企業(yè)內部控制制度不嚴格

魏仕照明實行職工工資總額與經濟效益掛鉤的形式。于是只關心員工利潤增加多少而定,不關心企業(yè)應收賬款能否及時完整收回問題,導致大量的應收賬款沉積下來,從而給企業(yè)經營背上了沉重的包袱,造成企業(yè)資金周轉困難,甚至無法經營的地步。

魏仕照明財務部門對單店的欠款信息不及時反饋,使銷售回款指標沒有真正落實到具體的部門,由此造成各部門責任不明確,周而復始,應收賬款數額也就居高不下、大量的應收賬款對不上,收不回,到底是財務部門的責任還是銷售人員的義務,沒有建立起相應的管理辦法,缺少必要的內部控制制度,導致對損失的應收賬款無法追究責任。

（2）應收賬款的會計監(jiān)督薄弱

沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理、僅僅是在其資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行簡單的分類,平時則沒有對應收賬款進行輔助管理。沒有建立應收賬款定期清查制度,長期不對賬。由于交易過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等都有發(fā)生誤差的可能,所以債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對賬,可以明晰雙方的權利和義務。青州佳永魏仕照明餐飲有限公司長期不對賬,有的即便是對了賬,但并沒有形成合法有效的對賬依據,只是口頭上的承諾,起不到應有的作用,無法發(fā)現其中可能存在的問題,在以后確定訴訟時間時也不能提供充分的書面證據。

（3）企業(yè)未對應收賬款按風險程度進行信用管理

目前魏仕照明為了盲目擴大利潤實現上市、所以未對應收賬款進行風險評價,沒有建立一套完善的賒銷制度,對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少沒有底數。針對應收賬款管理中存在的種種問題,筆者認為企業(yè)首先要樹立正確的應收賬款管理目標,防止片面追求利潤最大化,利潤最大化不是應收賬款管理的目標,如果以利潤最大化作為目標,可能會導致對風險的忽視和企業(yè)長遠利益的犧牲。應收賬款管理的目標應該樹立企業(yè)價值最大化的理念,不能忽視資金的良好周轉。

財會部門的重要職責就是通過對應收賬款的分析，盡早收回應收賬款，減少壞賬發(fā)生，將應收賬款損失降到最低。

（一）制定合理的信用體系-信用政策

信用政策又稱應收賬款政策，是指企業(yè)在采用信用銷售方式時，為對應收賬款進行規(guī)劃和控制所確定的基本原則和規(guī)范。信用政策是企業(yè)財務政策的一個重要組成部分，主要包括信用標準、信用條件、信用額度和收賬政策四部分。

1、確定合適的信用標準

信用標準是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標準。也是企業(yè)對可接受風險提供的一個基本判別標準。在制定信用標準的過程中,應通過綜合分析,找出最優(yōu)平衡點。

2、采用合理的信用條件

信用條件是企業(yè)賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件。延長信用期限可以擴大銷售量,但信用期限過長也會造成應收賬款占用的機會成本增加,同時,加大壞賬損失風險。特別是一些直營店和加盟店可以采用在規(guī)定期限內現金折扣的形式。

3、建立恰當的信用額度

信用額度是企業(yè)根據客戶的償還能力給予客戶的最大賒銷限額,實際上是企業(yè)愿意對某一客戶承當的最大風險額。確定恰當的信用額度能有效防止由于過度賒銷而使企業(yè)蒙受損失。在市場情況及客戶信用不斷變化的環(huán)境中,企業(yè)應對信用額度進行必要調整,使其始終保持在所能夠承受的范圍之內。

4、收賬政策

管理必須有政策作為指導。應收賬款管理政策規(guī)定了相應的管理方法，劃分了不同的管理階段，收帳人員要根據既定的方法和步驟處理應收賬款。在制定政策之前，企業(yè)應該考慮影響收賬政策的幾個因素，包括：資金、競爭者、貨物類型和客戶類型等方面，其中客戶類型是最重要和最具影響力的因素。對于魏仕照明公司而言，我覺得應把重點放在催收加盟店。

（二）建立和完善應收賬款工作責任制度

堅持“誰經辦、誰催收、誰負責”的原則，作到人員、崗位、責任三落實，在經辦人、責任人調離換崗時，應向部門主管報告清欠工作進展情況，這樣就可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。

（三）關注往來客戶的經營情況

公司應隨時注意了解業(yè)務往來單位的經營、財務狀況及人員的變動情況，做到心中有數，防止由于對方單位的突然變故或經營失策及有關人員的變動可能造成的應收賬款回收的風險。財務部門要會同業(yè)務部門對應收賬款的對方單位定時發(fā)送詢證函，核實應收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，這樣可以防止應收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。如發(fā)函不回應，要予以充分關注和重視。

（四）及時清對，嚴格催收

企業(yè)應收賬款發(fā)生后，應及時采取各種措施，盡量爭取按期回收款項，避免因為拖欠時間過長而發(fā)生壞賬。為此，企業(yè)應制定出合理的清對、催收方法，以保證企業(yè)合法權益不受侵害。實施對應收賬款回收情況的監(jiān)督，可以通過編制賬齡分析表進行。對不同拖欠時間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策；對可能發(fā)生的壞賬損賬失，則應提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。

（五）合理的計提壞賬準備金

應收帳款本身是符合資產定義的，因此被確認為一項資產。但是當其可能無法全額收回時，那么無法收回的部分由于預期不會給企業(yè)帶來經濟利益，因此不能確認為資產，于是就要計提準備了，以降低資產金額，以免給報表使用者以誤導。這便是計提壞賬準備的目的，也是編制財務報表的目的。計提壞帳準備可以根據帳齡進行計提，可以根據帳面余額進行計提，可以結合個別計提的方法。致于采用什么方法要根據企業(yè)的性質進行確定，確定后就不能隨意改變。

（六）用法律手段保護應收賬款

除現金收入以外的供貨業(yè)務都應簽定合同,主要的供貨業(yè)務應使用統(tǒng)一的合同文本,合同要素要齊全具體,特別是收款期,延付的具體違約責任等應清楚,準確,只有這樣才能用法律武器盡可能的保證自己的利益不受侵害。

我覺得青州佳永魏仕照明有限公司應該加強對應收賬款的管理，制定合理的信用政策、采取靈活多樣的應收賬款回收辦法，同時要在增加的成本和收益之間做出權衡，不能為了增加銷售而置應收賬款風險于不顧，也不能為了想減少應收賬款的風險而影響了企業(yè)的正常銷售。時刻重視產品的適銷對路，控制應收賬款的增長，作為企業(yè)一下項長期、制度化的工作，應引起企業(yè)領導的高度重視。企業(yè)領導應將其看作事關企業(yè)生死存亡、樹立現代的營銷觀念，加強管理力度，切實將各項措施落實到實處，力求將企業(yè)應收賬款控制在較合理的水平，使企業(yè)產生更大的效益。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備金制度。

關于應收應付沖賬協議書通用二

甲方：_______________________

地址：_______________________

聯系電話：___________________

傳真：_______________________

編碼：___________________

乙方：_______________________

地址：_______________________

聯系電話：___________________

傳真：_______________________

編碼：___________________

網站名稱：___________________

域名：_______________________

（每一方稱“一方”，合稱“雙方”。）

甲乙雙方本著互惠互利、共同發(fā)展的原則，經友好協商，就甲方向乙方提供貨款代收代付服務，共同開拓電子商務業(yè)務事宜簽訂本協議。

第一條 定義

_________支付服務：甲方向乙方所提供的“_________”軟件系統(tǒng)及其附隨提供的貨款代收代付服務。

“_________”軟件系統(tǒng)支付帳號：指在使用本協議項下的“_________”服務時，甲方將為乙方提供一個唯一的編號，即帳號，并由乙方自行設置密碼，以此查詢或計量乙方的預付、或應收應付款。

乙方用戶：在乙方網站（_________）完成會員注冊的用戶。

第二條 服務內容

甲方為乙方提供以下服務：

2.1 安全加密

為乙方使用甲方的服務提供高質量的網絡傳輸加密通道，包括為乙方提供信息傳輸的接口規(guī)范、配置安全傳輸協議、后臺管理權限設定等。

2.2 支付服務

為乙方提供“_________”軟件系統(tǒng)，以及乙方與乙方用戶間等各種形式的貨款代收代付的服務。甲方向乙方提供“_________”軟件系統(tǒng)支付帳號，用于后者即時查詢雙方項目合作中乙方的預付、應收和應付款的余額。乙方可不定期申請將由甲方保管的錢款或乙方的應收款“退返”乙方，由甲方在收到申請且確認金額后二個工作日內完成向乙方銀行賬戶的匯款。

2.3 提供在線查詢系統(tǒng)

為乙方設立網上交易查詢功能，為乙方提供信息管理和信息查詢服務系統(tǒng)，用于二十四小時即時在線查詢。

第三條 雙方權利和義務

3.1 甲方權利和義務

3.1.1 甲方負責“_________”軟件系統(tǒng)的建設、運行和管理，保證向乙方提供第二條所述的各項服務。

3.1.2 甲方負責受理涉及“_________”軟件系統(tǒng)出現問題的投訴并解決相應的糾紛，甲方只為乙方提供支付服務，不介入乙方與乙方用戶之間因網上交易可能發(fā)生的非甲方原因產生的相應糾紛。

3.1.3 甲方設立業(yè)務咨詢和聯系電話，負責解答乙方在使用甲方支付平臺中的遇到的各種疑問，并及時解決雙方在數據對賬、資金流轉過程中的有關問題。

3.2 乙方權利和義務

3.2.2 乙方可以通過甲方提供的_________支付服務系統(tǒng)，在互聯網上開展第三方交易平臺業(yè)務，并提供各項服務。乙方不可以將甲方的服務電話或者電子郵箱作為乙方的客服電話或者電子郵箱刊登在乙方的網站上以致誤導消費者，一經發(fā)現甲方將有權隨時終止為乙方提供的各項業(yè)務。

3.2.3 乙方承諾甲方無需承擔因其網站的交易信息違法、虛假、陳舊或不詳實造成的投訴、退貨、糾紛等的責任。

3.2.4 在未得到甲方書面授權情況下，乙方不能擅自轉載、復制、截娶再造甲方網站上內容。

3.2.5 乙方須使用甲方提供的服務管理系統(tǒng)，按照系統(tǒng)及服務流程，制定出相應的訂單處理、發(fā)貨或提供服務的計算機軟件程序和服務程序，并經甲方書面確認。

3.2.6 乙方負責承擔和處理因非甲方原因造成的相應客戶投訴或相關法律責任。

3.2.7 乙方應在網站頁面上如實描述甲方的軟件系統(tǒng)及服務內容，乙方不得采用技術手段或其它非法手段截獲甲方或甲方用戶的任何信息，或以乙方名義為他人提交各類申請。乙方需要通過乙方網站引導乙方用戶進入甲方軟件系統(tǒng)提交申請。

3.2.8 乙方終止某項服務或某項業(yè)務發(fā)生變更時，應提前一個月以書面方式通知甲方，否則須承擔由此給甲方造成的相應損失。

3.2.9 乙方應妥善保管甲方提供的“_________”軟件系統(tǒng)帳號及密碼，并承擔因其帳號和密碼保管及使用不當而造成的相應損失的責任。未經甲方書面授權，乙方不得在多個一級域名不同的網站上使用同一支付接口。

3.2.10 乙方不得把甲方提供的接口技術、安全協議及證書等泄露、轉讓或無償讓其它網站和企業(yè)使用。

3.2.11 乙方不得使用甲方提供的支付接口為其他網站或企業(yè)提供有償或無償的商業(yè)_____。

3.2.13 在合作期內，乙方需在其網站頁面下方放置_________支付服務圖標，并通過鏈接指向支付服務網站（_________）。

3.2.14 乙方將在其網站的合適位置增加“_________支付服務介紹和如何使用支付軟件系統(tǒng)”的頁面，指導用戶使用_________支付服務購買乙方商品或服務。

3.2.15 乙方在登錄交易商品頁面須嵌入“_________支付服務”使用功能。

3.2.16 乙方應保證使用_________支付服務符合中國相關法律。

3.2.17 乙方應保證使用_________支付服務不會損害甲方之形象及品牌。

3.3 無保證、責任、限制及賠償

3.3.1 甲方提供予乙方之支付系統(tǒng)及服務不構成任何明示、暗示或法定之保證，包括但不限于對乙方網站上交易信息的合法性、有效性、真實性之保證。甲方亦不對違反《_________交易服務條款》、《_________支付服務協議》及其他_________支付服務正確使用說明之使用及其使用結果之正確性、準確性、可靠性作出任何保證、擔?；蚵暶?。乙方對于依賴_________支付服務及其結果獨自承擔風險，惟乙方有證據證明_________支付服務出現錯誤或故障，甲方應賠償乙方因此而遭受的直接損失除外。

3.3.2 除本合同條款另有約定外，在任何情況下，任何一方均不應對因財產損失、人身傷害、利潤損失、收入損失、營業(yè)中斷，或任何直接的、間接的、特殊的、間接或偶然性損失負責，無論其如何因本協議或與本協議相關而產生，或如何導致，無論是違反保證、合同、侵權行為（包括過失）、嚴格責任或其他原因。

3.3.3 特殊條款：乙方在本協議有效期內不得以相同或類似的方式（包括但不限于安裝插件、分發(fā)宣傳資料等方式）向乙方的會員或者其他網站推介其它的網上支付服務及相關網站（包括但不限于_________及其相關網站等）。

第四條 服務費用

如雙方對_____標準達成一致，則可另訂立_____協議作為本協議的補充條款后實施，也可另立合同后實施。

第五條 結算和退款

5.1 甲、乙方結算的依據是“_________”軟件系統(tǒng)支付帳號提供給乙方的查詢系統(tǒng)和乙方自有的查詢系統(tǒng)，乙方可將查詢結果進行打印備案，雙方以人民幣為結算貨幣。

5.2 結算方式

乙方可通過甲方提供的網絡系統(tǒng)進行申請，要求甲方將其保管或受托管理的乙方預付或應收款匯入乙方的指定帳號。該賬戶信息應準確且限合法的銀行賬戶，乙方將承擔因賬戶信息不正確而造成的相應損失。

5.3 結算周期

甲方在接到乙方申請后兩個工作日內完成支付。乙方如未收到轉帳款，可根據銀行對帳單要求甲方向銀行查詢并保證乙方在此后的10個工作日內得到款項。

5.4 關于退款

對于網上交易流程中由于乙方原因造成乙方不能為乙方用戶提供服務而需做退款處理的情況，甲方將根據乙方指示將相關交易資金從乙方的預付或應收款中扣減，若乙方在甲方處的預付或應收款資金不足支付退款的，甲方可要求乙方及時支付資金，以使雙方合作能正常延續(xù)，如因乙方不能及時提供資金所造成的相應后果由乙方獨自承擔。

甲方從乙方的預付或應收款中扣減退款不向乙方收取服務費，但如乙方向甲方以其他方式提供資金而產生的費用由乙方承擔。

5.5 其它

5.5.1 乙方（乙方用戶）的交易數據在_________支付服務系統(tǒng)內保留一年，一年以上的數據查詢可與甲方結算人員聯系，但甲方無保存義務。

5.5.2 當一方以傳真方式向另一方確認有關業(yè)務時，一方需在傳真后電話通知另一方對應工作人員，另一方應在收到傳真后3個工作日內簽字確認并傳真回復。如逾期回傳或不回傳均視為另一方確認該傳真的內容。傳真件作為甲乙雙方聯系業(yè)務的主要方式和依據，具有法律效力。

5.5.3 如果協議中止，甲方應在10個工作日內向乙方（乙方用戶）支付乙方（乙方用戶）在甲方處的剩余款項。

第六條 知識產權

甲方擁有本次合作中自有網絡服務內容的一切權利。該網絡服務內容包括：文字、軟件、聲音、_____、錄像、圖表、廣告等內容；電子郵件的全部內容；甲方網站為用戶提供的其他信息等。所有這些內容均受版權、_____、標簽和其它財產所有權等有關法律的保護。

第七條 保密義務

甲乙雙方在履行本協議期間對于所獲知的另一方的商業(yè)和技術秘密負有保密義務，任何一方不得將已獲知的另一方的商業(yè)和技術秘密泄露給任何第三方。

第八條 違約責任

8.1 甲乙雙方中的任何一方違反在本協議中所做的保證、承諾或其他條款，均構成違約。因違約而給另一方造成損失，違約方應承擔賠償責任，乙方應為其用戶給甲方造成的損失承擔連帶賠償責任；

8.2 因甲方過錯致使_________支付服務系統(tǒng)不能為乙方提供及時有效的支付服務時，雙方應友好協商解決，并對因此給乙方造成的直接經濟損失進行賠償。

8.3 因非本協議雙方過錯所造成的損失，雙方應按照公平的原則分擔損失并共同向過錯方尋求賠償。

8.4 如乙方違反了3.2.18款，甲方有權要求乙方賠償人民幣_________萬元。

第九條 協議終止

9.1 發(fā)生下列情形，甲方可以立即終止本協議。

9.1.1 乙方違反本協議規(guī)定，未履行相關義務。

9.1.2 乙方未能就退款及時足額提供本協議第5.4條款所述的相關款項。

9.1.3 乙方在協議期間內存在其他嚴重違反本協議規(guī)定的行為。

9.2 發(fā)生下列情形，乙方可以立即終止本協議。

9.2.1 甲方違反本協議第三條規(guī)定，未履行相關義務。

9.2.2 甲方在協議期間內存在其他嚴重違反本協議規(guī)定的行為。

9.2.3 甲方沒有按時支付給乙方貨款，或“_________”軟件系統(tǒng)經常性不穩(wěn)定而造成用戶投訴等問題。

9.3 甲方依法或依本協議終止向乙方提供“_________”軟件系統(tǒng)及服務后，如因此給乙方用戶造成任何損失的，則由乙方負責賠償，甲方不負任何責任。

第十條 附則

10.1 全部協議

本協議構成雙方在主題事項方面的全部協議，取代之前的任何討論、商議和相關協議。

10.2 無棄權

除非雙方書面協議，一方行使本協議或任何相關協議下權利、權力或_____的任何失誤或延遲都不構成一項棄權；任何權利、權力或_____的單方或部分行使亦不排除將來的權利。

10.3 可分性

本協議是可分的，本協議任一具體條款的無效性不應影響本協議的其他條款的效力或可執(zhí)行性。

10.4 轉讓

未經另一方的事先書面同意，任何一方不得將其在本協議項下的權利或義務予以轉讓。

第十一條 適用法律及爭議解決

由本協議產生的任何爭議應首先由雙方嘗試通過友好協商或調解的方式予以解決。經協商無法解決爭議時，以甲方所在地法院為一審管轄法院。

第十二條 有效期

本協議有效期為一年，自_________年_________月_________日起，至_________年_________月_________日止。本協議一式兩份，雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

甲方（蓋章）：_____________

授權代表（簽字）：_________

_________年________月____日

乙方（蓋章）：_____________

授權代表（簽字）：_________

_________年________月____日

關于應收應付沖賬協議書通用三

為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際狀況，應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。

這些規(guī)章制度應包含如下資料:

應將財務人員、營銷人員、收銀員納入職責主體范疇。

1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與帶給。

2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與帶給。

3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。

應嚴密規(guī)定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與帶給、欠款催收等工作的程序。

1、簽字掛賬規(guī)定。

[1)顧客若簽字掛賬，務必有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信狀況。若可行營銷經理務必填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

（2）簽字掛賬協議務必明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。

（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊狀況，經總經理批準后，方可掛賬。

（4）小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊狀況，經總經理批準后，方可掛賬。

（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊狀況，經總經理批準后，方可掛賬。