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銷售預算管理制度如何寫一

(一)總體財務績效水平

根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

二，財務報表分析

(一)資產負債表

1。企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:

公司本期的資產比去年同期增長%。資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。就應隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產經(jīng)營形式。因此，推薦投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產中，存貨資產的比重，占%，信用資產的比重次之，占%。

流動資產的增長幅度為%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的潛力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)就應加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付潛力和應付市場的變化潛力一般。

2。企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比率為%，長期負債和所有者權益的比率為%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。

企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少%，長期負債減少%，股東權益增長%。

流動負債的下降幅度為%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為%，%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了%，證明企業(yè)當年增加了必須的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的潛力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相比較較低。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務收入

主營業(yè)務成本

營業(yè)費用

主營業(yè)務利潤

其他業(yè)務利潤

管理費用

財務費用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費用利潤率(%)

凈收益營運指數(shù)

1。利潤分析

(1)利潤構成狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元，占利潤總額%。

(2)利潤增長狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。

2。收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元。與去年同期相比增長%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。

3。成本費用分析

(1)成本費用構成狀況

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中，主營業(yè)務成本xx萬元，占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額%;管理費用xx萬元，占成本費用總額%;財務費用xx萬元，占成本費用總額%。

(2)成本費用增長狀況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長%;財務費用比去年同期減少x萬元，降低%。

4。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率為%，公司在產品與服務的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。

5。經(jīng)營成果總體評價

(1)產品綜合獲利潛力評價

本期公司產品綜合毛利率為%，綜合凈利率為%，成本費用利潤率為%。分別比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，

(2)收益質量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1。05，比上年同期提高了%，說明公司收益質量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。

(3)利潤協(xié)調性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為%。說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)財務費用的控制水平。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流入量

投資活動產生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流出量

投資活動產生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1?，F(xiàn)金流量結構分析

(1)現(xiàn)金流入結構分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，投資活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，籌資活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%。

(2)現(xiàn)金流出結構分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%，投資活動產生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%，籌資活動產生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%。

2?，F(xiàn)金流動性分析

(1)現(xiàn)金流入負債比

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的潛力的指標。該指標越大，償債潛力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付潛力快速提高，債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

(2)全部資產現(xiàn)金回收率

全部資產現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力。本期公司全部資產現(xiàn)金回收率為%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

三，財務績效評價

(一)償債潛力分析

相關財務指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形凈值債務率(%)

現(xiàn)金流入負債比

綜合分數(shù)

企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的潛力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的潛力和償還債務潛力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵。公司本期償債潛力綜合分數(shù)為52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產變現(xiàn)潛力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看，公司償債潛力極強，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都十分小。在償債潛力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債潛力變化的主要指標。

(二)經(jīng)營效率分析

相關財務指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

應收帳款周轉率

存貨周轉率

營業(yè)周期(天)

流動資產周轉率

總資產周轉率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58。18，較上年同期提高24。29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內部看，公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位，未來在行業(yè)中應盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在經(jīng)營效率中，應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標。

(三)盈利潛力分析

相關財務指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

總資產報酬率(%)

凈資產收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分數(shù)為96。39，較上年同期提高36。99%，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎。從行業(yè)內部看，公司盈利潛力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司帶給的產品與服務在市場上十分有競爭力，未來在行業(yè)中應盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在盈利潛力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利潛力變化的主要指標。

(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

相關財務指標:

項目

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產增長率(%)

總資產增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，透過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分數(shù)為65。38，較上年同期提高92。81%，說明公司成長潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內部看，公司成長潛力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長潛力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。

銷售預算管理制度如何寫二

自接手費用崗位以來已一年了。一年來?對本崗位的基本工作職責和工作任務已有了一個比較清晰的認識和了解。現(xiàn)將一年來的工作情況總如下：

我的工作職責主要是于及時準確對公司發(fā)生的費用進行歸集并記賬，能夠對公司發(fā)生的費用進行分析，找出費用控制的關節(jié)點，提出相應的建議和解決辦法，切實控制費用，避免出現(xiàn)費用報銷失控。

我日常的工作內容主要為以下七個方面：

一、認真檢查收到的各類相關票據(jù)手續(xù)、審批流程等是否符合相關政策及公司規(guī)定；在這半年來的實際工作過程中，常會出現(xiàn)相關手續(xù)不齊全，相關報銷單據(jù)不合規(guī)就拿過來報銷的情況。對于這類情況，必須做到細心謹慎避免，防止出現(xiàn)虛報、假報，損害公司利益的情況的發(fā)生。

二、每月及時、正確無誤錄入相關費用憑證（管理費用、制造費用、銷售費用），并于每月2日之前將上月費用憑證錄入完畢，遇節(jié)假日順延；在錄入相關憑證時需認真核對相關發(fā)票，確保費用歸集到正確的科目下，在錄入研發(fā)費用時，根據(jù)年初制定的新產品項目表，準確把費用歸集到各具體新產品項目。每月1日前及時打印上月憑證粘貼完畢交送財務主管審核。

三、正確辦理相關費用沖賬補借手續(xù)；各費用沖賬需要有預算會計，相關部門領導，財務部領導及公司授權領導簽字都齊全的情況下方可沖賬。對于銷售公司，國際業(yè)務部人員應注意沖賬，借款分開并行。原則上不允許直接沖賬補借。對于其他部門沖賬后需補借的，應填列補借單，寫明原欠款額，本次報賬額，申請補借額，經(jīng)財務領導簽字后交出納補借出來。對于各部門需要借款的，應先查明個人欠款額并在借款申請單上注明。

四、根據(jù)人力資源部送來的社保發(fā)票及社保費用分類明細表記賬，并與電氣、物業(yè)、技改核對；在做社保費用時，常會出現(xiàn)其所給出的分配表與銀行付款額上不一致的情況，需要核對除分配錯誤的地方并與人力資源部相關負責人溝通后確認正確后更正然后入賬，由于每次做社保賬時都是根據(jù)譚躍紅提供的社保分配表先行做賬，發(fā)票送達會有較大延遲。所以要在發(fā)票送達后及時附在分配表后，作為原始憑證。

五、每月26日左右催眾業(yè)抄水電汽表，催眾業(yè)公司及時開具當月的蒸汽費發(fā)票，根據(jù)他們送來的水電汽發(fā)票及抄表明細進行正確分攤（主要是分攤電氣分公司、眾業(yè)分公司、新疆特變衡陽電氣分公司應該承擔的水電汽費），并將分攤表呈報財務部長審批、加蓋財務專用章之后交銷售會計對三家單位開票即可；并正確錄入本月水?汽?費用憑證，對于向這三個單位的列出分攤額應通過其他業(yè)務支出科目分攤。

六、對于上月已經(jīng)做賬但稅抵扣未通過的專用發(fā)牌，運輸發(fā)票本月需要進行調賬糾正，編寫調賬說明、復印發(fā)票作為附件記賬；對于調賬應根據(jù)規(guī)范的調賬格式進行編制并經(jīng)財務主管簽字后方可調賬。

七、每月賬之后1天內按照主管要求上報費用分析給財務主管；每季度賬之后根據(jù)財務主管要求上報季度附表給財務主管。對于上報的財務分析，應重點突出預算執(zhí)行情況、差異分析、費用成本控制情況、效果、改進措施。分析各項項目占收入比重情況與去年同期相比存在的差異說明主要原因。

八、協(xié)助預算會計做好每月個人欠款的清理，對于尚有欠款人員在報賬時一律先沖賬，不允許賬未沖平的情況下直接拿款。每月清理運輸費用掛賬情況，防止出現(xiàn)誤掛單位往來情況。

對于工作中發(fā)現(xiàn)的問題，總了下可劃分為以下三類：一、制度制定上的缺陷：例如存在相當多的對于我單位已直接付款給會議組織方相關會議費用其中已包含食宿的參會人員參會后又向公司報請食宿補貼的情況。也存在對于陪同公司領導一起出差已由公司領導支付食宿費用的回公司后又申請出差食宿補助的情況。二、制度執(zhí)行上的缺陷：對于費用報銷，存在對報賬人員所貼發(fā)票數(shù)合計額計算有誤卻未能發(fā)現(xiàn)，補貼天數(shù)計算有誤，匯總金額有誤的情況。三、報賬人員降低稅負，涉稅風險知識的欠缺：存在報賬人員在報賬單上填列支付海外員工工資的情況說明；存在報賬用代開的大額運輸發(fā)票不附相應的運輸合同的情況。

對于上述問題，針對制度缺陷的問題，本著節(jié)約費用壓縮開支的原則，為有效降低稅負及涉稅風險、規(guī)范基礎管理工作，規(guī)范費用報賬，建議：

1、報賬借款一律不允許出現(xiàn)“禮品”、“現(xiàn)金”、“贈送”字樣；

2、辦公用品發(fā)票金額不允許超過1元，且必須附辦公用品清單；對于代開運輸發(fā)票金額在1元以上的，需附相應的運輸合同。。

3、在公司所在地發(fā)生的接待事項，接待用煙、酒、送客戶的禮品，由招標管理部負責招標、總經(jīng)辦統(tǒng)一采購、統(tǒng)一管理，開票內容報公司總會計師審批決定。業(yè)務部門接待一律從總經(jīng)辦領取煙、酒、禮品，原則上不再報銷煙、酒及禮品發(fā)票；各部門經(jīng)審批后領用并列支本部門費用；

4、營銷業(yè)務人員要盡量通過宣傳公司的品牌、企業(yè)文化、規(guī)模、產品質量及企業(yè)技術優(yōu)勢，減少以購買禮品來獲取業(yè)務現(xiàn)象，如確需購買禮品，必須在花錢時即購買商品時，事先了解清楚對方開票內容及開票單位名稱，拒絕牽涉到“禮品”費用的發(fā)票或商店，可以采取更換商店、選擇大型商場等其他方式；

5、在國外營銷的業(yè)務人員如購買禮品，需報主管領導專項批示，對除英文類發(fā)票外，其它語種類發(fā)票在翻譯時嚴禁出現(xiàn)“禮品”、“贈送”等類似詞語；英文類發(fā)票購禮品，可參照國內做法；

6、關于出差天數(shù)計算，以實際住宿天數(shù)計算包干費用，無住宿則只報銷伙食補助，夜間在火車上連續(xù)超過6小時，可乘坐硬臥，未乘坐硬臥可按硬座票價5%計發(fā)補助，但不再另計住宿補助。如遇特殊情況需乘坐軟臥和一等座的必須由主管領導審批。

7、外出參加會議、培訓原則上一律不予報銷補助。

8、外出催貨、監(jiān)造人員由對方單位接待則公司不予報銷補助、住宿費、餐費。

9、原則上外出人員的火車票訂票費最高報銷標準5元/張，超出標準部分一律不予報銷。對于外出人員取款手續(xù)費原則上按1元/筆（1筆為1元）標準報銷，外出人員在外匯款費用原則上不許報銷。

對于接下來改進工作的構想：

首先、加強學習，強化專業(yè)知識、加快知識的更新、切實提高技能。不僅要把專業(yè)的理論知識學好，鑒于當前自己的工作經(jīng)驗和實際操作能力還相當缺乏，所以在工作當中多實踐，多問。把每天所學到的知識或者經(jīng)驗都記在筆記本上，并學以致用，這樣日積月累，才能逐漸成長起來。此外，要積極主動的接觸各崗位的相關業(yè)務知識，合本崗位工作職責提出一些積極合理的建議，促進工作效率的提高。讓個人在這個財務大團隊中盡快成長起來，為公司貢獻出自己的一份力量。

銷售預算管理制度如何寫三

1、1994—1996作為項目負責人開發(fā)“7y—975型三輪農用運輸車”產品

我自1985年開始作為項目負責人先后開發(fā)了cz—4型、cz—6型、cz—8型三輪農用運輸車”產品。三輪農用運輸車的生產給我廠帶來了較大的經(jīng)濟效益，也給廣大的農民帶來了致富的交通運輸工具。隨著市場的發(fā)展，農民對栽貨量大的三輪農用運輸車有了需求，而且呼聲不斷提高，根據(jù)這一情況，我給廠領導提供生產栽貨量大的三輪農用運輸車可行性分析報告。該報告得到廠領導重視，并決定開發(fā)栽貨量大的三輪農用運輸車產品，并指定我為項目負責人。通過進一步工作，1994年5月在河北省經(jīng)濟貿易委員會獲得立項。立項后，我組織我廠科技人員完成了產品圖紙的設計。20_年7月年完成了樣機的制造，樣機通過檢驗、試驗，完全達到標準要求。產品當年12月通過河北省經(jīng)濟貿易委員會新產品鑒定。

2、pvc塑料窗項目技術工作

1997年完成“pvc塑料窗”工業(yè)產品生產許可證申報工作，當年獲得生產許可證書，在該項活動中，自己完成整個活動的策劃，控制過程文件的質量。

3、鋁塑復合管項目工作

1998—20_年我公司引進鋁塑復合管生產設備生產鋁塑復合管產品。我被公司領導指定項目負責人，我領導有關部門人員熟悉設備，消化生產工藝，在較短的時間內就生產出符合標準的產品，在以后的工作中，我們對產品的 1

產前、產中、產后都進行了質量控制。經(jīng)過努力該產品20_年通過iso90002質量保證體系認證。

4、20_—20_年作為項目負責人開發(fā)“可移動伸縮車庫”產品

隨著我國汽車工業(yè)的飛速發(fā)展，人民的生活水平和生活質量的不斷提高，轎車已經(jīng)悄悄的走進我們的家庭，成為新的消費熱點。在這大好形勢下，新的問題隨之呈現(xiàn)在廣大消費者面前：車庫越來越緊缺。在過去的住宅區(qū)中大多數(shù)沒有配套車庫，愛車要停放在露天場地，這就避免不了要受到劃傷、磕碰、擠壓、高空墜物和風雨冰雹的危害，使廣大愛車擁有者受到損害。

如果要建設固定性建筑車庫，需要占用一部分土地及空間，造價相對較高，受到較多因素的限制，不宜實現(xiàn)，為此，我們以鋼板等金屬為原料，采用機械傳動等原理制造了一種可移動伸縮車庫。該車庫可自由伸縮，靈活移動，外型為長方形，底部有園形滾動輪，可將其方便地置于路旁、樓間、墻角等閑置處，庫門上可設置公益廣告，美化環(huán)境，提倡文明，車庫在縮回狀態(tài)時僅占用場4.4平方米的土地,性價比高,使用效果好。通過努力，我們設計了普通型和豪華型兩種款式、多種規(guī)格。當年就投入市場銷售。

5、20_—20_年年3月起作為項目負責人開發(fā)“磁流體展示儀”產品磁性液體是由納米級(10納米以下)的強磁性微粒高度彌散于某種液體之中所形成的穩(wěn)定的膠體體系。60年代美國首先應用于宇航工業(yè)，后來逐漸轉為民用，現(xiàn)己成為很龐大的產業(yè)，在美國、日本、德國等發(fā)達國家都有磁性液體公司，全球每年要生產磁性液體器件數(shù)百萬噸。

磁性液體中的磁性微粒必須非常小，以致在基液中呈現(xiàn)混亂的布朗運動，這種熱運動足以下幾點抵消重力的沉降作用以及削弱粒子間電、磁的相

互凝聚作用，在重力和電、磁場的作用下能穩(wěn)定存在，不產生沉淀和凝聚。磁性微粒和基液混成一體，從而使磁性液體既具有普通磁性材料的磁性，同時又具有液體的流動性，因此具有許多獨特的性質。

“磁流體展示儀”的技術原理是利用磁性流體這種納米材料的磁化特性、流體力學特性、超順磁性等特點，演示一種可流動的磁性流體，集聲、光、電于一體，科技含量高，創(chuàng)意新穎，為科普事業(yè)增加了生機。

通過不斷改進和努力，經(jīng)過用戶的使用，收到了良好的效果，20_年4月產品順利通過河北省科技廳科技成果鑒定。(產品鑒定證書附后)。

6、20_年作為項目負責人開發(fā)“磁性流體密封裝置”產品

磁性流體密封裝置是由非磁性外殼、永久磁鐵、環(huán)型磁極、軸承、導磁軸、磁性流體等組成，由于永久磁鐵、磁極、導磁軸形成回路，又通過外殼和軸承定位，進而使具有超順磁性的磁性流體在磁場的作用下形成“o”型密封圈，代替了常規(guī)的橡膠密封圈。

為使我們的產品更完善，綜合考慮用戶使用要求，我們進行了以下兩方面的創(chuàng)新：

a、磁液潤滑— 我們根據(jù)磁性流體的特點，將密封與潤滑結合在一起，采用磁性流體作為密封裝置內軸承的潤滑“脂”，即解決了密封問題，又很好的解決了軸承的潤滑問題，延長了磁性流體密封的運行壽命。

b、磁液的補充問題—為了延長密封裝置的使用壽命可以在經(jīng)過較長時間的使用后對密封裝置補充部分磁性流體，在不影響密封能力的前提下，從操作方便、簡單考慮，我們特別設計了一個補液孔，這樣可通過該孔直接補充，不必進行拆卸，方便用戶使用。

目前我公司已完全掌握了此項技術的各種原理及產品加工工藝流程、檢測流程，生產出來的產品各項技術指標完全達到設計要求。

7、20_作為項目負責人開發(fā)“gk2系列新型封包縫紉機”產品

⑴、該產品技術關鍵

本課題的技術關鍵是在同一機器上，在不大的改變原來的結構的基礎上完成三項改進。

a、目前我國gk2系列縫紉機在國內處于準準化生產狀態(tài)，設備上的大多數(shù)零部件各生產廠家都能互換，如果進行大的結構改進，以后勢必給用戶帶來很大的不便，只能是作局部的或小范圍的改進。在此前提下，建立一個全自動、全方位、全工作時間封閉潤滑系統(tǒng)。

b、 針對主軸、曲軸輸入端和曲軸上三個凸輪的安裝定位，通過局部的設計改進，使機器運行更加平穩(wěn)可靠。

c、 改進穿線和引線部件及彎針結構，實現(xiàn)機器單線鏈式縫制功能。 ⑵、創(chuàng)新點

a、全自動、全方位、全工作時間封閉潤滑

我們再不改變原機械結構的前提下，在機座底部增加了一個儲油底盤，再連桿的底部曾加了一個提油機械手，儲油底盤安裝在臺板上，主機安裝在儲油底盤上。儲油底盤有加油及過濾裝置，側面有放油孔，一定時間要放油一次，進行潤滑油的更換，連桿上的提油機械手隨連桿每運動一個行程便提一定量次油，送到機殼內的空間，主軸轉速是_00轉/分，提油機械手側提油、拋撒油_00次/分。機殼內部形成油的噴淋狀態(tài)，使機器的整個運轉部件浸在油中，達到潤滑目的。

對于機頭及其他部位的潤滑。則通過油的收集，采用管路送到潤滑油分配器進行潤滑：結構原理見潤滑系統(tǒng)方塊圖1

b、皮帶輪、凸輪定位局部改變設計。

為了減少設備的振動，延長無故障調整維修時間，我們將主軸輸入端由直臺定位改錐臺定位。凸輪定位改頂絲定位連接結為錐肖定位連接。

c、實現(xiàn)機器單線鏈式縫制功能

8、20_年2月作為項目負責人開發(fā)“縱剪線”產品

該產品主要用于薄板加工的行業(yè)，是將寬度在685mm以下的板卷料剪切成窄條的卷料專用設備。整條線包括開卷機、縱剪住主機、卷邊收取機、導向拉緊機、收卷機5部分組成。各單機又有電器系統(tǒng)、液壓系統(tǒng)。

在開發(fā)構成中，我組織工程技術人員到設備使用現(xiàn)場觀看設備的運行，分析其工作原理，和現(xiàn)場操作工人交流溝通，把好的結構和技術參數(shù)記錄下來，找出設備的不足，結合現(xiàn)場把我們的技術方案講給操作工人聽，讓他們給我們的方案提意見。同時，對關鍵部位和結構我們又用現(xiàn)代科技手段記錄

下來。除此之外，我們還聽取用戶意見。把用戶的需求體現(xiàn)到設備上。經(jīng)過

大家的共同努力，國慶節(jié)前夕，第一臺樣機試驗成功，交付用戶使用，效果反映良好。給我們的試制工作劃上了一個圓滿句號。

9、20_作為項目負責人開發(fā)油田用“套管整型修復器”產品

我國目前有套管損壞油水井8400多口，損失水驅控制儲量高達_300多萬噸，損失水驅動用儲量高達28000多萬噸。注采井網(wǎng)的破壞已經(jīng)成為了實施油水井增產、增注措施的“絆腳石”。如何恢復井網(wǎng)，提高水驅控制和動用儲量?

20_年9月，我公司科研人員與中國石油勘探開發(fā)研究院、中國石油集團科學技術研究院科研人員通過有關程序全身心投入到科研攻關中，我們踏下心、埋下頭，潛心常規(guī)開發(fā)井套管損壞因素分析與機理研究，針對不同地址結構的特點，建立了區(qū)塊模型，通過對地應力、高壓注水、腐蝕等多種套管損壞因素進行深入研究，取得了許多開創(chuàng)性研究成果。

根據(jù)油田套損井以縮徑變形居多的調查結果，研究人員集中力量攻關，經(jīng)過反復的研究實驗，研制成功了“水力機械套管整形器”，并在冀東油田采油五廠胡5-89井試用，整形縮徑變形一次獲得成功。胡5-89井在2134.5米處套管縮徑只有102毫米，無法下入井下工具進行生產，下入“套管整形修復器”后，經(jīng)過兩個小時的整形工作，整形變形段長度1.1米，下入1_毫米通井規(guī)順利通過。利用小修技術解決了油水井大修問題，這項技術有較高的推廣價值。

目前，該項技術正在加強完善，進行科技成果申報和知識產權申報，為產品進入市場履行必要的手續(xù)。

銷售預算管理制度如何寫四

近期，為了參加今年的會計職稱考試，我學習了《財務管理》這門課程，針對其中的《預算管理》學習總結如下：

一、預算的特征與作用

(一)預算的特征

預算是企業(yè)在預測、決策的基礎上，以數(shù)量和金額的形式反映企業(yè)未來一定時期內經(jīng)營、投資、財務等活動的具體計劃，是為實現(xiàn)企業(yè)目標而對各種資源和企業(yè)活動的詳細安排。

預算具有如下兩個特征：首先，預算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標保持一致;其次，數(shù)量化和可執(zhí)行性是預算最主要的特征。因此，預算是一種可以據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟活動的、最為具體的計劃，是對目標的具體化，是將企業(yè)活動導向預定目標的有力工具。

(二)預算的作用

預算的作用主要表現(xiàn)在以下三個方面：

1.預算通過引導和控制經(jīng)濟活動、使企業(yè)經(jīng)營達到預期目標。

2.預算可以實現(xiàn)企業(yè)內部各個部門之間的協(xié)調。

3.預算可以作為業(yè)績考核的標準。

二、預算的分類與預算體系

(一)預算的分類

1.根據(jù)預算內容不同，可以分為業(yè)務預算(即經(jīng)營預算)、專門決策預算和財務預算。業(yè)務預算是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關的經(jīng)營業(yè)務的各種預算。它主要包括銷售預算、生產預算、材料采購預算、直接材料消耗預算、直接人工預算、制造費用預算、產品生產成本預算、經(jīng)營費用和管理費用預算等。專門決策預算指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預算。如資本支出預算。財務預算是指企業(yè)在計劃期內反映有關預計現(xiàn)金收支、財務狀況和經(jīng)營成果的預算。財務預算作為全國預算體系的最后環(huán)節(jié)，它是從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務預算與專門決策預算的結果，故亦稱為總預算，其他預算則相應稱為輔助預算或分預算。顯然，財務預算在全面預算中占有舉足輕重的地位。

2.從預算指標覆蓋的時間長短劃分，企業(yè)預算分為長期預算和短期預算 通常將預算期在1年以內(含1年)的預算稱為短期預算，預算期在1年以上的預算則稱為長期預算。

(二)預算體系

各種預算是一個有機聯(lián)系的整體。一般將由業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算組成的預算體系，稱為全面預算體系。

三、預算工作的組織

預算工作的組織包括決策層、管理層、執(zhí)行層和考核層，具體如下：

(1)企業(yè)董事會或類似機構應當對企業(yè)預算的管理工作負總責。

(2)預算委員會或財務管理部門主要擬訂預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預算目標。

(3)企業(yè)財務管理部門具體負責企業(yè)預算的跟蹤管理，監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的意見與建議。

(4)企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預算委員會或財務管理部門做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制與考核等工作。

(5)企業(yè)所屬基層單位是企業(yè)預算的基本單位。

四、預算的編制方法

(一)固定預算與彈性預算編制方法

1.固定預算編制方法

固定預算，又稱靜態(tài)預算，是根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一既定業(yè)務量水平為基礎來編制的預算。一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目。 固定預算的缺點表現(xiàn)在：一是過于呆板;二是可比性差。

2.彈性預算編制方法

彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應多種業(yè)務量的費用預算，以便分別反映在不同業(yè)務量的情況下所應支出的成本費用水平。

彈性預算的優(yōu)點表現(xiàn)在：一是預算范圍寬;二是可比性強。彈性預算一般適用于與預算執(zhí)行單位業(yè)務量有關的成本(費用)、利潤等預算項目。

彈性預算的編制，可以采用公式法，也可以采用列表法。

(1)公式法

y =a+bx

其中y是成本總額，a表示不隨業(yè)務量變動而變動的那部分固定成本，b是單位變動成本，x是業(yè)務量。這種方法要求按上述成本與業(yè)務量之間的線性假定，將企業(yè)各項目成本總額分解為變動成本和固定成本兩部分。

(2)列表法

(二)增量預算與零基預算編制方法

1.增量預算編制方法

增量預算是指以基期成本費用水平為基礎，結合預算期業(yè)務量水平及有關降低成本的措施，通過調整有關費用項目而編制預算的方法。它的編制遵循如下假定： 第一，企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務活動是合理的;

第二，企業(yè)現(xiàn)有各項業(yè)務的開支水平是合理的;

第三，以現(xiàn)有業(yè)務活動和各項活動的開支水平，確定預算期各項活動的預算數(shù)。

2.零基預算編制方法

零基預算的全稱為“以零為基礎的編制計劃和預算的方法”，它是在編制費用預算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點，從實際需要逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的方法。(三)定期預算與滾動預算編制方法

1.定期預算編制方法

定期預算是指在編制預算時，以不變的會計期間(如日歷年度)作為預算期的一種編制預算的方法。這種方法的優(yōu)點是能夠使預算期間與會計期間相對應。

2.滾動預算編制方法

滾動預算又稱連續(xù)預算，是指在編制預算時，將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度(一般為12個月)的一種預算方法。

五、預算編制程序

企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

(一)下達目標

企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，提出下一年度企業(yè)預算目標，并確定預算編制的政策，由預算委員會下達各預算執(zhí)行單位。

(二)編制上報

各預算執(zhí)行單位按照企業(yè)預算委員會下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本單位預算方案，上報企業(yè)財務管理部門。

(三)審查平衡

企業(yè)財務管理部門對各預算執(zhí)行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。

(四)審議批準

企業(yè)預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，企業(yè)財務管理部門正式編制企業(yè)年度預算草案，提交董事會或經(jīng)理辦公會審議批準。

(五)下達執(zhí)行

企業(yè)財務管理部門對董事會或經(jīng)理辦公會審議批準的年度總預算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指標體系，由預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。

六、企業(yè)年度預算目標與目標利潤預算

(一)年度預算目標

預算目標源于戰(zhàn)略規(guī)劃、受制于年度經(jīng)營計劃，是運用財務指標對企業(yè)及下屬單位預算年度經(jīng)營活動目標的全面、綜合表述。通過預算目標，高層管理者可將戰(zhàn)略和計劃傳達給整個組織;每個部門也可以明確在實現(xiàn)戰(zhàn)略與計劃中需要履行的預算方針與目標責任。

企業(yè)年度預算目標的確定必須解決以下兩方面的問題：

1.建立預算目標的指標體系

從內容上說，預算目標指標體系應包括盈利指標、規(guī)模增長指標、投資與研發(fā)指標、風險控制(資本結構)指標、融資安排等。

2.測算并確定預算目標的各指標值

銷售預算管理制度如何寫五

第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益、增強各部門的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務支出、加強內部控制、實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標、構筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。

第二條預算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的.業(yè)績進行考核與評價的內部管理會計制度。

第三條預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理服務于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟活動的全過程的控制，最終實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標。

第四條本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執(zhí)行、調整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。

第五條預算按預算的長短分為年度預算和月度預算。

1、本醫(yī)院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務收支預算為起點，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整、以確保年度目標的實現(xiàn)。年度預算是制定月度目標的重要依據(jù)。

2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據(jù)年度預算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預算，用于醫(yī)院的資金平衡和費用管理。

3、長期預算以醫(yī)院未來3―5年的發(fā)展規(guī)劃性預算，長期預算是制定短期預算的重要依據(jù)。

第六條醫(yī)院的預算管理組織機構包括醫(yī)院預算管理委員會的預算專項會議、財務部門的預算分析會。

第七條醫(yī)院預算管理委員會是醫(yī)院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。

會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負責人參加會議。

財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。

第八條醫(yī)院預算管理委員會在預算管理中的主要職責：

1、組織醫(yī)院有關部門論證并決定年度經(jīng)營目標

2、審定醫(yī)院預算編制的指導原則、編制方法和程序

3、組織召開質詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和醫(yī)院整體預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出意見

4、根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標，審批醫(yī)院年度預算

5、每季度末聽取醫(yī)院預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調整方案

6、定期檢查和分析預算執(zhí)行情況，聽取財務部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)

第九條財務部門在預算管理中的職責

1、根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計劃、制定、修改醫(yī)院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。

2、參加有關預算的醫(yī)院預算管理委員會，向其他部門傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門的預算編制。

3、根據(jù)預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定醫(yī)院的預算草案。

4、召開各部門預算規(guī)劃會議，討論平?預算，并報醫(yī)院預算管理委員會審批。

5、將最終確定的各部門預算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。

6、預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度提交預算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給醫(yī)院預算管理委員會。

7、初審各部門提出的預算調整方案。

8、協(xié)助醫(yī)院預算管理委員會協(xié)調，處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。

第十條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務部等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務部門做好醫(yī)院總預算的綜合平?、協(xié)調、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫(yī)院財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

第十一條醫(yī)院的預算分類為：

1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算

2、按預算內容分為資本預算、業(yè)務預算、財務預算

第十二體預算所包括的主要內容結構圖如下：

年、季、月度預算

醫(yī)院預算

部門預算

門診收入預算

住院收入預算

科教項目預算

科教費用預算

培訓預算

薪酬預算

福利支出預算

用人計劃

財務預算

業(yè)務預算

資本預算

損益

預算

資產負債

預算

現(xiàn)金流量

預算

財務費用

預算

應繳稅金

預算

醫(yī)療業(yè)務總收入

預算

醫(yī)療業(yè)務成本

預算

科研教學

預算

管理

預算

固定資產投資

預算

醫(yī)療成本預算

醫(yī)療業(yè)務收入預算

醫(yī)用材料采購預算

醫(yī)療藥品采購預算

醫(yī)療人員費用預算

醫(yī)療費用預算

設備大修

預算

醫(yī)療風險預算

管理費用預算

辦公設備投資預算

醫(yī)療設備投資預算

技改項目投資預算

基建項目投資預算

資本性支出預算

醫(yī)療項目成本預算

現(xiàn)金預算

預計損益表

管理費用

財務費用預算

醫(yī)療人工預算

采購資金預算

醫(yī)用材料藥品預算

醫(yī)療費用預算

期末存貨預算

第十四條預算的編制原則：

1、目標一致性原則。預算必須與醫(yī)院目標相一致，各級預算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2、全面性原則。一切生產經(jīng)營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結合的全過程監(jiān)控。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。

4、分級預算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。

5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

6、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

第十五條預算的編制程序及流程

1、醫(yī)院預算的編制實行全員參與、上下結合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

（1）下達目標。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財務預算目標，包括醫(yī)療收入目標、醫(yī)療成本費用目標、結余目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。

（2）編制上報。各職能部門按照醫(yī)院下達的財務預算目標和政策，結合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門。

（3）審查平衡。財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進行協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關職能部門予以修正。

（4）審議批準。財務部門在有關職能部門預算修正調整的基礎上，編織出醫(yī)院的財務預算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，院長辦公會責成有關職能部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務部門正式編制醫(yī)院的年度財務預算草案，提交院長辦公會或預算管理委員會審議批準。

（5）下達執(zhí)行。財務部門對院長辦公會審議批準的年度總預算，分解指標體系，下達各部門執(zhí)行。

2、預算編制流程如下：

各預算部門

財務負責人，財務部門

審批人

上報審批

編制預算

下達正式預算

第十六條預算編制的內容要求

1、業(yè)務預算是反映預算期內可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動的預算，包括醫(yī)療收入預算、醫(yī)療支出預算、醫(yī)療費用預算、醫(yī)療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。

（1）醫(yī)療收入預算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的醫(yī)療收入的預算，依據(jù)年度目標結余，預測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務需求編制。

（2）醫(yī)療支出預算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中預期所要發(fā)生支出的預算，是在醫(yī)療收入預算的基礎上，依據(jù)各業(yè)務科室的醫(yī)療服務能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：

（3）醫(yī)療費用預算是醫(yī)院在預算期內為完成醫(yī)療服務活動預算所需各種間接費用的預算，主要在醫(yī)療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。

（4）醫(yī)療項目成本預算是醫(yī)院在預算期內完成醫(yī)療服務活動所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費用的預算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預算、醫(yī)療材料預算、醫(yī)療人員預算、醫(yī)療費用預算等匯總編制。

（5）采購預算是醫(yī)院在預算期內為保證醫(yī)療服務活動的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預算、醫(yī)療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。

（6）期間費用預算是醫(yī)院在預算期內組織醫(yī)療服務活動必要的管理費用、財務費用、其他費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據(jù)上年實際費用水平和預算內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科研開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列式。

2、資本預算是醫(yī)院在預算期內進行資本性投資活動的預算，包括固定資產投資預算。

固定資產投資預算是醫(yī)院在預算期內購建、改建、擴建、更新各類固定資產進行資本投資的預算，包括醫(yī)療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據(jù)醫(yī)院有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制，處置固定資產所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。

第十七條各職能部門的預算編制分工及要求：

業(yè)務操作

具體預算類別

操作部門

編制要求

資本預算

基建投資預算

基建項目部門

編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算

設備投資預算

設備部、總務部

編制醫(yī)院的醫(yī)療設備、一般購置、維修保養(yǎng)預算

it系列投資預算

信息管理部門

編制醫(yī)院的it系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預算

辦公設施投資預算

辦公室、總務部

編制醫(yī)院的辦公設備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預算

業(yè)務預算

醫(yī)療費用預算

各醫(yī)療科室

1：編制醫(yī)療收入預算

各醫(yī)療科室

2：編制醫(yī)療費用預算

醫(yī)保科

3：編制銷售貨款回收預算

醫(yī)療支出預算

各醫(yī)療科室

1：編制直接醫(yī)療成本預算

2：編制直接醫(yī)療人工費用預算

3：編制間接醫(yī)療費用預算

4：編制醫(yī)療項目成本預算

物資供應部門

編制物資材料采購預算

科研教學預算

科教科

編制科研教學費用支出預算

管理預算

人事部

1：編制用人計劃預算

2：編制員工薪酬預算

3：編制員工福利、各種基金支出預算

4：編制員工培訓及費用支出預算

辦公室

編制管理費用預算

預算平

財務部門

1：根據(jù)部門預算情況進行綜合平衡

2：根據(jù)初步平衡結果報院長審批

預算編制

財務部門

根據(jù)院長的初步審批結果編制預算

審議批準

院長

依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復預算

下達執(zhí)行

各預算執(zhí)行部門

財務部根據(jù)批復結果分解預算下達各部門

第十八條醫(yī)院年度預算編制質詢會細則

1、會前準備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關材料。

2、參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務部門相關成員、其他有關人員等。

3、主要內容：院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向；院長明確各部門計劃修改方向。

4、會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預算草案，報院長辦公會審核、醫(yī)院預算管理委員會批準。

第十九條醫(yī)院預算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。

第二十條費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經(jīng)院長審批納入預算外支出。

第二十一條醫(yī)院正式下達執(zhí)行的預算，一般不作調整。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經(jīng)批準。

第二十二條醫(yī)院預算的調整應符合以下要求：

1、預算調整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實醫(yī)療服務活動狀況；

2、預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關鍵性差異方面；

3、預算調整方案客觀、可行。

第二十三條須調整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進行修改。

財務部門對職能部門提交的預算調整報告進行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預算調整方案，提交醫(yī)院預算管理委員會審議批準?

下達執(zhí)行。

對于不符合上述要求的預算調整方案，醫(yī)院予以否決。

第二十四條預算調整流程如下：

各預算執(zhí)行部門

財務負責人，財務部門

院長、預算審批機構

下達修正后的正式預算

預算執(zhí)行情況及差異分析

分析預算執(zhí)行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算

對醫(yī)院預算和相應的部門預算進行修正

修正后的醫(yī)院預算和相應部門預算

會同有關方面研究提出解決問題行動方案

第二十五條預算執(zhí)行的控制

1、預算內資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權限由財務負責人、院長批準，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。

2、預算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務負責人核準，院長在預算管理委員會批準，超授權部分預算管理委員會審批后，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。

第二十六條預算內支出審批控制流程為：

經(jīng)辦人員根據(jù)預算填制用款申請

部門負責人審核

分管副院長審批

院長批準

財務負責人

批

財務部門核對預算并付款

第二十七條預算外支出審批控制流程為：

經(jīng)辦人員根據(jù)預算填制用款申請并說明原因

部門負責人按權限審核

分管副院長審批

財務負責人核準

院長或預算管

會批準

財務部門審核手續(xù)并付款

第二十八條各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。醫(yī)院對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。

第二十九條對已納入醫(yī)院預算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付。

第三十條財務部門應當運用財務報告和其他有關資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預算執(zhí)行進度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預算目標的影響，促進醫(yī)院完成預算目標。并應當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。

第三十一條各職能部門對預算的執(zhí)行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務部門、分管副院長、院長等。

財務部門根據(jù)相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領導。

月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟管理部以便考核使用。

第三十二條預算差異分析報告包括以下內容：

1、本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

2、對差異額進行的分析；

3、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。

第三十三條醫(yī)院實行對預算執(zhí)行情況的評價、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。

第三十四條預算評價的主要內容包括：

1、是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制；

2、是否嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算；

3、預算編制、執(zhí)行的準確程度；

4、評價醫(yī)院的預算管理系統(tǒng)及預算的完成情況，分析醫(yī)院財務狀況和經(jīng)營狀況。

第三十五條對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時性等指標；考核指標為：結余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。

第三十六條考核結果按醫(yī)院相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。

第三十八條本制度由財務部門負責解釋權。

第三十九條本制度自年月日起執(zhí)行