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我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇一

隨著世界經(jīng)濟全球化進程的不斷加快，銀行的并購浪潮愈演愈烈。國際大銀行之間不斷“強強聯(lián)合”或“兼并收購”，其旨在擴大規(guī)模的同時以降低成本，實現(xiàn)全球拓展，不斷提高國際競爭能力。在經(jīng)濟全球化大背景下，我國的商業(yè)銀行要想在國際競爭中立于不敗之地，取得一席發(fā)展之地，其國際化經(jīng)營戰(zhàn)略的選擇就顯得尤為迫切和重要，中國商業(yè)銀行國際化勢在必行。

長期以來，我國的商業(yè)銀行一直處于國家壟斷地位，尤其以“工農(nóng)中建”四大國有銀行為代表，近幾年來，我國不斷進行經(jīng)濟體制改革，商業(yè)銀行業(yè)也不例外，我們希望能夠建立積極主動、靈活高效的市場競爭和金融服務體系，降低銀行的國有壟斷程度，促進銀行之間的競爭，提高銀行業(yè)的效率。而商業(yè)銀行國際化實際上正是社會主義市場經(jīng)濟重要內(nèi)容之一，是市場化在更高層次上的發(fā)展。商業(yè)銀行的全面國際化進一步推進，在國際銀行業(yè)務中引入競爭機制，這會促進和加速我國銀行向市場化的轉(zhuǎn)變。

2.商業(yè)銀行國際化是我國商業(yè)銀行業(yè)應對外資銀行挑戰(zhàn)的需要。

外資銀行機構的進入給中國銀行業(yè)發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)主要有三大方面：

(1)市場轉(zhuǎn)移的挑戰(zhàn)。外資銀行的進入會對中資銀行的壟斷地位形成巨大沖擊，外資銀行將憑借完備的商業(yè)銀行服務功能與中資銀行展開激烈的優(yōu)質(zhì)客戶爭奪戰(zhàn)，使得國內(nèi)銀行機構的市場份額相應縮小。

(2)資本外流的挑戰(zhàn)。外資銀行的進入會使國內(nèi)貨幣資金首先以本幣形式流入外資銀行機構，同時外資銀行機構進入中國國內(nèi)市場業(yè)務，客觀上可促使本幣資金兌換為外幣資金，隨后出現(xiàn)資金從國內(nèi)銀行體系的流出。

(3)人才流失的挑戰(zhàn)。外資銀行拓展中國市場，會以優(yōu)厚條件吸取大量高素質(zhì)人才，結(jié)果會使中資銀行的業(yè)務骨干流失。

鑒于以上挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行必須深化金融改革，提高中國金融企業(yè)的整體素質(zhì)和競爭能力。擴大業(yè)務范圍和客戶基礎，運用新產(chǎn)品和新技術，改善經(jīng)營管理，學習和掌握外國先進的經(jīng)營管理經(jīng)驗和金融創(chuàng)新產(chǎn)品，合理的選擇和培育優(yōu)秀客戶，促使資金流向更為合理，提高金融效率，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，建立審慎會計制度，提高經(jīng)營效率和服務水平。

3.商業(yè)銀行國際化是適應我國經(jīng)濟發(fā)展的需要。

近幾年，我國進出口交易額迅速增長，這就要求商業(yè)銀行為企業(yè)的進出口貿(mào)易提供結(jié)算、外外匯買賣、互換交易、風險規(guī)避以及引進先進的技術設備、出口產(chǎn)品售匯等業(yè)務提供廣泛的服務。

在大力開拓海外市場，參與國際經(jīng)濟的大循環(huán)的背景下，要求我國的銀行必須緊緊地跟上經(jīng)濟形勢發(fā)展的需要，提供良好的配套服務，促進我國外向型經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

1．銀行經(jīng)營模式選擇不利于進行國際化發(fā)展。銀行的經(jīng)營模式分為分業(yè)經(jīng)營和混合經(jīng)營兩種。分業(yè)經(jīng)營有三個層次：第一個層次是指金融業(yè)與非金融業(yè)的分離，第二個層次是指金融業(yè)中銀行、證券和保險三個子行業(yè)的分離，第三個層次是指銀行、證券和保險各子行業(yè)內(nèi)部有關業(yè)務的進一步分離。我國則采取此經(jīng)營模式。分業(yè)經(jīng)營不利于銀行進行公平的國際競爭，尤其是面對規(guī)模宏大，業(yè)務齊全的歐洲大型全能銀行，單一型商業(yè)銀行很難在國際競爭中占據(jù)有利地位。而混業(yè)經(jīng)營容易形成金融市場的壟斷，產(chǎn)生不公平競爭；過大的綜合性銀行集團會產(chǎn)生集團內(nèi)競爭和內(nèi)部協(xié)調(diào)困難的問題；可能會招致新的更大的金融風險。

2．業(yè)務品種少，種類單一。我國商業(yè)銀行的業(yè)務范圍較窄，長期以來高度依賴于存貸款業(yè)務。在我國各商業(yè)銀行目前的總收入中，利息收入所占的比例大部分都在90％以上，而數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示美國等西方發(fā)達國家的非銀行收入能占據(jù)銀行總收入的40%以上。反觀我國，各家商業(yè)銀行目前從事的非利息收入業(yè)務主要集中于加工業(yè)務，如支票加工、資金轉(zhuǎn)移、信用證托收、經(jīng)紀代理等，其他類型的業(yè)務，包括交易業(yè)務和咨詢業(yè)務辦理得很少。雖然在非利息收入業(yè)務的起步階段一般以加工業(yè)務這種最基本的業(yè)務為主，但決不能完全局限于此種業(yè)務。我國銀行非利息收入業(yè)務是在借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗的基礎上起步的，應有較高的起點，不應再完全重蹈其他國家銀行的覆轍。雖然銀行辦理非利息收入業(yè)務目前受到一些主客觀條件的限制，但應盡力實現(xiàn)業(yè)務種類的多元化。

3．人才嚴重缺乏。銀行從事非利息收入業(yè)務人員的素質(zhì)和能力對于此種業(yè)務的開展具有決定性的作用，銀行之間非利息收入業(yè)務競爭的勝負，主要取決于從業(yè)人員素質(zhì)和能力的狀況。相比之下，外國商業(yè)銀行走的是一條重人才、講效率的經(jīng)營之路。外資銀行機構非常注重人才的選用，它們往往為了業(yè)務的擴張，市場份額的擴大，不惜以高薪挖掘一些素質(zhì)高的優(yōu)秀人才。

4．資本金充足率低，不良貸款比例高。由于我國業(yè)務品種少，種類單一，這直接導致了我國商業(yè)銀行收入較低，實際資本金充足率不符合《巴塞爾協(xié)議》要求，資產(chǎn)質(zhì)量不高，盈利能力較差。這在客觀上限制了我國銀行的競爭能力和業(yè)務范圍，影響我國的國際化發(fā)展。

5．服務手段落后，金融產(chǎn)品單一。外國商業(yè)銀行擁有悠久的發(fā)展歷史，實力雄厚，有發(fā)達的國際業(yè)務網(wǎng)絡，先進的技術設備，電子化程度高，資金調(diào)撥靈活，同時，發(fā)展理論比較完善，金融創(chuàng)新意識強，能夠廣泛采用國際金融領域已有的創(chuàng)新成果，服務意識強。與之相比，我國銀行服務手段落后，效率低下，又缺乏創(chuàng)新和服務意識，金融產(chǎn)品比較單一。

1．在現(xiàn)有經(jīng)營模式的基礎上，提高我國商行的管理能力和創(chuàng)新能力。盡管我國大多數(shù)大型商業(yè)銀行都進行了股份制改造，并且隨著引進國際知名金融機構作為戰(zhàn)略投資者和公開上市，我國大型商業(yè)銀行在產(chǎn)品創(chuàng)新、風險控制等方面有了很大的進步，盈利能力也有了大幅度提高。但是必須看到，我國的大型商業(yè)銀行產(chǎn)品創(chuàng)新能力、風險管理能力、決策能力等依然存在著很大的不足之處。特別是，我國仍然實行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管，金融創(chuàng)新的環(huán)境不夠理想。我國的大型商業(yè)銀行應該通過在發(fā)達國家設立分支機構、子公司、控股公司等來學習、借鑒、模仿它們的先進的管理經(jīng)驗，反過來再來促進或帶動國內(nèi)的金融創(chuàng)新和提高風險控制能力。

2．拓展業(yè)務領域，加強涉外業(yè)務，開辟海外市場，實現(xiàn)經(jīng)營的多樣化和全能化。盡管分業(yè)經(jīng)營有利于保證商業(yè)銀行自身及客戶的安全，阻止商業(yè)銀行將過多的資金用在高風險的活動上；有利于抑制金融危機的產(chǎn)生，為國家和世界經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造了條件。但是混業(yè)經(jīng)營使銀行可以兼營商業(yè)銀行與證券公司業(yè)務，可以加強了銀行業(yè)的競爭，有利于優(yōu)勝劣汰，提高效益，促進社會總效用的上升。在商業(yè)銀行國際化發(fā)展的大趨勢下，混業(yè)經(jīng)營已成銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。國內(nèi)商業(yè)銀行應未雨綢繆，積極進行混業(yè)經(jīng)營制度設計，逐步推進混業(yè)經(jīng)營，提高金融企業(yè)的競爭力。

3．積極穩(wěn)妥引進和利用外資銀行，擴大與外資銀行的合作。我國應擴大外資、合資金融機構設立的范圍，增加外資、合資金融機構的種類，既可以給國內(nèi)金融機構帶來競爭壓力，又能使我國金融機構更進一步、更好地學習國外金融機構先進的運作和管理方法，以加速我國金融業(yè)人才培養(yǎng)，加快我國商業(yè)銀行在管理上走向國際化。

4．拓展業(yè)務領域的同時，培養(yǎng)國際銀行業(yè)務人才。我國的銀行收入構成中，利息收入占據(jù)了絕大多數(shù)的比例，非利息收入的比重有待迅速提升，這就需要我國商行在發(fā)展國際業(yè)務，提高非利息收入，優(yōu)化我國銀行資本的結(jié)構。同時，培養(yǎng)一些國際銀行業(yè)務人才，并盡可能地引進國際人才，在增加業(yè)務面的同時，提高服務質(zhì)量，這很有利于我國商行國際化業(yè)務的發(fā)展。

5．充分利用現(xiàn)有的國際業(yè)務網(wǎng)絡的同時，逐步建立自己的海外金融活動網(wǎng)絡，面向國際市場。作為一個發(fā)展中國家，我們具有后發(fā)優(yōu)勢，能夠借鑒先進經(jīng)驗和技術，商業(yè)銀行的國際化本身就要求我們必須能夠“引進來”。同時，我們還要大膽地“走出去”，要通過建立自身的國際業(yè)務網(wǎng)絡結(jié)構，能夠在國際貿(mào)易伙伴國和一些投資比較集中的國家和地區(qū)設立分支機構，代理處等，提高自身的知名度，打造自己的特色，促進自身更好更快的發(fā)展。

6．構建國際化的銀行金融監(jiān)控體系。在銀行國際化的同時，信息的不對稱程度也在進一步加深，在某種程度上會加大銀行的經(jīng)營風險，不利于整個世界的金融體系的穩(wěn)定與發(fā)展，這就要求在銀行的日常經(jīng)營中需要母國和東道國的共同監(jiān)管，構建一個國際化的銀行金融監(jiān)控體系。

我國商業(yè)銀行在國際化進程中依舊存在著很多不足之處，在金融創(chuàng)新不斷，金融風險加大的今天，我國在商行國際化中依然還有很長一段路要走。

[1]田智哲:商業(yè)銀行科學領導與管理實踐[m].哈爾濱工程大學出版社,2005。

[2]羅杰斯:商業(yè)銀行的未來:組織機構、戰(zhàn)略及趨勢[m].新華出版社,2001。

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[5]曹鳳岐:中國商業(yè)銀行改革與創(chuàng)新[m].中國金融出版社,2006。

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇二

新政府所面臨的最大問題是“三農(nóng)”及金融業(yè)改革，而金融業(yè)改革最大的難點就是國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問題。不良資產(chǎn)問題成為銀行業(yè)的焦點。隨著商業(yè)銀行運行機制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應的金融運行機制，參與市場公正、公平、公開的有序競爭，各商業(yè)銀行均加大了通過法律途徑減少不良資產(chǎn)的力度。如果國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)巨大的不良資產(chǎn)處理不好，不僅可能導致國內(nèi)的金融危機，而且可能會把中國改革開放以來的成果者吞沒掉。如此巨大的不良資產(chǎn)存量已直接危及國家的金融穩(wěn)定。盡管國家采取了大量措施降低商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的比例，但是由于產(chǎn)生不良資產(chǎn)的社會條件還沒有根本上消失，進一步加劇不良資產(chǎn)發(fā)生的可能性。為此，認真分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀及成因，采取有效措施化解我國商業(yè)銀行的存量不良資產(chǎn)，進一步預防增量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，減少和降低金融風險，形成良好金融秩序，確保國家經(jīng)濟安全，建立社會主義市場經(jīng)濟體制是十分重要的。

廣義上的不良資產(chǎn)是指銀行在資產(chǎn)業(yè)務中，資產(chǎn)風險超出預先估計，部分或全部損失的資產(chǎn)。銀行再信貸業(yè)務中，到期收回本金、利息的貸款成為正常貸款；反之，銀行發(fā)放的各類貸款中，借款方面由于種種原因不能按約定的期限償還全部本金或利息，造成銀行損失的這類貸款，成為狹義上的不良資產(chǎn)或不良信貸資產(chǎn)。按國際標準將貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中后三類貸款成為不良貸款。本文所探討的不良資產(chǎn)是指后三類貸款。眾所周知，我國四大國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)額巨大。一方面，不良資產(chǎn)存量數(shù)額巨大,國有商業(yè)銀行實際上處于資不抵債狀態(tài)；另一方面，不良資產(chǎn)增量不斷累加。由于社會保障機制的不健全及政府的干預，銀行對陷入困難的企業(yè)不能見死不救，“安定團結(jié)”之類貸款的發(fā)放，導致了國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的迅速累積。不良資產(chǎn)主要集中在國有工商企業(yè)，其份額占全部不良貸款的70%以上，而且隨著我國國有經(jīng)濟戰(zhàn)略調(diào)整和經(jīng)濟體制改革不斷深化，一些不適應市場競爭要求的企業(yè)將被淘汰，所以，潛在的金融資產(chǎn)風險還凈不斷釋放。其現(xiàn)狀歸納起來，主要有以下幾個方面：

（一）、不良貸款占比過高，貸款周轉(zhuǎn)速度緩慢。近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題。據(jù)統(tǒng)計，國有商業(yè)銀行整體不良貸款占比高達25%，貸款周轉(zhuǎn)率十分低下，流動資金貸款周轉(zhuǎn)率為0.8次/年，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.2次/年，分別是正常周轉(zhuǎn)速度的50%和60%，不良貸款大量沉淀了銀行資金，使銀行信貸資金缺乏了流動性，削弱了銀行的償債能力和把握貸款投向、支持重點企業(yè)的經(jīng)營能力。

（二）、無抵押、無擔保或無效抵押、擔保的“三無”貸款，銀行債權難以得到保障。在報表中，國有商業(yè)銀行貸款抵押率、保證率近幾年明顯上升，信用貸款大幅減少，但抵押貸款中真正有變現(xiàn)能力較強的商品房、商鋪抵押或股票、存單等質(zhì)押的不是很多，保證貸款中相當一部分也是屬于無代償能力的企業(yè)保證或貸款戶之間互相擔保，即所謂的“連環(huán)保”，“對子?！钡龋瑢嶋H等于是風險貸款，如果其中的一個企業(yè)破產(chǎn)，可能導致的是一串企業(yè)的倒閉。至于不良貸款中能落實有效合法抵押的更少，這必然潛在著較大的風險，一旦企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，銀行貸款就難以得到清償，缺乏安全性。

（三）、欠息嚴重，已成為典型低效資產(chǎn)。不良貸款欠息嚴重，不能創(chuàng)造收益，成為國有商業(yè)銀行利潤計劃中難以實現(xiàn)的決定性因素。

（四）、超比例企業(yè)貸款質(zhì)量差。體現(xiàn)在：一是貸款比較集中的地方，超比例貸款企業(yè)戶數(shù)多，貸款質(zhì)量差；二是單戶超比例嚴重的企業(yè)貸款不良占比高，甚至出現(xiàn)區(qū)域性最大幾戶企業(yè)貸款不良占比高于區(qū)域水平10個百分點左右。

（五）、不良貸款率差距大。目前國際上的優(yōu)質(zhì)商業(yè)銀行不良貸款率在3%。

以下，中等商業(yè)銀行在5%左右，而我國四大國有商業(yè)銀行差距很大。

近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題；從深層次來看，更有體制、政策、制度和管理上的原因，內(nèi)外因素交織，其中主要是：

(一)、資金體制變革的影響,借款人還貸能力降低。

由于受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟模式的影響，各商業(yè)銀行有相當一部分資金流到了產(chǎn)品老化、結(jié)構失衡、效率低下的國有企業(yè)。這部分國有企業(yè)因長期在計劃經(jīng)濟體制下運作，觀念轉(zhuǎn)變慢、技術水平低、產(chǎn)品老化多、服務意識弱，一時難以適應企業(yè)改革的進度。他們當中有的只求產(chǎn)值不求效益，重生產(chǎn)輕市場開發(fā)；有的不顧自身的經(jīng)濟實力，“借雞生蛋”負債經(jīng)營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計，等等。同時，這些企業(yè)內(nèi)部政企不分、資產(chǎn)產(chǎn)權混亂，且本身又受負債率高、富余人員多、設備陳舊以及社會負擔重等問題的影響，償還能力逐漸尚失。經(jīng)對金融借款案件的調(diào)查，涉訟時借款人、擔保人企業(yè)已實際上處于關、停、并、轉(zhuǎn)不正常運轉(zhuǎn)狀態(tài)的約占此類案件的50%左右。在計劃經(jīng)濟年代里，銀行發(fā)放的貸款主要是工商企業(yè)的流動資金貸款。由于流動資金的補充來源和有關措施沒有落實，流動資金由人民銀行統(tǒng)一管理變成了統(tǒng)包。各項存、貸款等商業(yè)銀行業(yè)務，劃歸新設置的中國工商銀行辦理。由于國企得不到國撥資金的補充，以致企業(yè)虧損等財政性支出，往往被擠入了銀行流動資金貸款，因此造成企業(yè)資金捉襟見肘，周轉(zhuǎn)失靈，這對國企最終無力償付貸款本息是有相當影響的。

(二)、企業(yè)資信證明和驗資證明不實，盲目放貸形成不良資產(chǎn)。

根據(jù)企業(yè)法人登記管理條例和公司登記管理條例的有關規(guī)定，申請企業(yè)法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗資機構出具的資金信用證明和驗資證明。但是，由于有關部門違反法定程序，導致沒有民事責任能力的企業(yè)被合法登記注冊。突出表現(xiàn)在：企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一旦注冊，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財產(chǎn)真空，名存實亡。對此，有關部門未加審查和干預，聽之任之。銀行利用職權私自動用企業(yè)的注冊資金帳戶。對注冊資金的專用帳戶，銀行無視規(guī)定而違規(guī)操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。法定驗資機構驗資失實。一些審計事務所和會計事務所在審查會計憑證、報表和有關項目時，不進行調(diào)查，閉門造車，甚至僅根據(jù)銷售發(fā)票或上級單位的批復進行審計，草率作出驗資證明。此外，少數(shù)驗資機構還隨意更改驗資報告數(shù)據(jù)，出具虛假的驗資結(jié)論。我國商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。經(jīng)對金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個別銀行嚴重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對借款人的信用等級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對借款人提供的抵押物、質(zhì)物權屬的真實性、有效性及實現(xiàn)上述權利的可行性審查不實就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級審批時不認真核實、評定、復測貸款的風險度，即隨意批準放貸。上述情況的存在，導致銀行的貸款無法收回，從而形成不良資產(chǎn)。

(三)、商業(yè)銀行業(yè)務與政策性銀行業(yè)務仍有混同不清。

政府宏觀經(jīng)濟政策作為一個外生變量對銀行貸款質(zhì)量產(chǎn)生的負面作用表現(xiàn)在以下幾個方面：政府執(zhí)行寬松或緊縮的財政貨幣政策，造成宏觀經(jīng)濟的不穩(wěn)定。擴張時期銀行信貸規(guī)模膨脹，企業(yè)易于獲取銀行貸款來擴大規(guī)?；蛲顿Y上新項目；在經(jīng)濟收縮時期導致產(chǎn)品過剩，一部分企業(yè)的產(chǎn)品賣不出去，對應的銀行貸款無力償還。緊縮過渡引發(fā)總有效需求不足，會出現(xiàn)大批企業(yè)違約的現(xiàn)象，導致銀行不良貸款激增。１９９４年，我國先后建立了三家政策性銀行，即國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。政策性銀行的建立，是為實現(xiàn)政策性金融與商業(yè)性金融分離，促進專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要。這從體制上解決專業(yè)銀行“一身兩任”的問題，為專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了重要的條件。但在實際執(zhí)行中，商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務中，仍包含著部分具有政策性的銀行業(yè)務。

(四)、借款人規(guī)避法律、轉(zhuǎn)移風險、非法使用貸款。

使用貸款步入誤區(qū)。企業(yè)在負債時不是從改善經(jīng)營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的債務。另有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠遠超出企業(yè)本身的財產(chǎn)。企業(yè)財務制度混亂，資金去向不明。不少企業(yè)缺乏完善的帳簿，財務結(jié)算制度混亂，資金浪費嚴重，特別是法定代表人濫用企業(yè)資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當企業(yè)虧損、倒閉時，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應收款也無法反映，造成債權人申請執(zhí)行其到期債權都無法實現(xiàn)。騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經(jīng)常采取多種手段，一是用虛假的財產(chǎn)抵押；二是騙取擔保人擔保或與擔保人串通一氣搞假擔保和無風險的擔保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔保人，一旦貸款到位，幾經(jīng)轉(zhuǎn)賬后，貸款就被提取現(xiàn)金轉(zhuǎn)為個人存單或轉(zhuǎn)入個人信用卡，嚴重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無法找債務人，造成貸款根本無法收回，形成不良資產(chǎn)。

(五)、通貨膨脹造成企業(yè)虛盈實稅，影響資金周轉(zhuǎn)。

８０年代后半期至９０年代上半期間，由于通貨膨脹加劇，物價上升幅度增大，企業(yè)的物資儲備和商品庫存，經(jīng)反復幾次周轉(zhuǎn)，貨幣價值相應增長，因此出現(xiàn)賬面盈利激增。但在按規(guī)定繳納稅利后，雖然賬面貨幣金額較前仍有所擴大，但實際庫存實物量卻反而減少。因為經(jīng)幾次營銷周轉(zhuǎn)，盡管貨幣金額較前增長，但因后進的單價往往比原有庫存單價高，所以補進的實物量比原來縮減了。如企業(yè)要按原來規(guī)模（原有實物量）經(jīng)營，勢必將追加相應的貨幣資金量，否則要維持簡單再生產(chǎn)也不敷周轉(zhuǎn)了。在通貨膨脹期間，有些人因囤貨而發(fā)財致富，這是因為借入資金的利息及有關成本低于物價上漲的幅度，但按正常產(chǎn)銷循環(huán)的國企，卻受物價上漲的損漏，特別是在嚴重通貨膨脹中，由于物資價格金額增大，形成賬面虛盈，將這部分“虛盈”作稅利上交后，實際是短了一塊。由于沒有增撥資金，迫使經(jīng)營規(guī)?？s小，以致影響正常的資金周轉(zhuǎn)和貸款本息的如期歸還。

(六)、按習慣行政干預，賴債、逃債。執(zhí)行到位難。

隨著市場經(jīng)濟的確立，商業(yè)銀行已成為自主經(jīng)營、自打風險、自負盈虧、自我約束的企業(yè)法人，其不能也無法再承擔過去由專業(yè)銀行承擔的社會總出納的職能。然而，由于我國的法制建設尚不完善，個別政府、行政機關、職能部門仍習慣于按傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟模式向銀行施加影響或直接干預銀行信貸行為，使一部分資金直接流到了產(chǎn)品無銷路、經(jīng)營效益差、資信程度低的企業(yè)，人為地增加了銀行的壞賬、呆賬、懸賬率。銀行為了最大限度地收回國家信貸資金，運用法律手段追索貸款。但是，當法院依法執(zhí)行已生效的判決時，往往有些涉案當事人所在地政府、行政機關、職能部門不僅不予以配合，反而唆使債務人逃債，故意給法院執(zhí)行設置障礙。需要指出的是，當前除部分債務人確無償還能力外，在許多情況下則是債務人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。由于地方保護主義的干擾，加之司法執(zhí)行力度不強，客觀上助長了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權常常難以實現(xiàn)。

(七)、經(jīng)濟轉(zhuǎn)制、結(jié)構變化，企業(yè)經(jīng)營風險增大，帶來貸款風險。

國有企業(yè)長期習慣于計劃經(jīng)濟體制下經(jīng)營運作，轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟一時難以適應，加以競爭激烈，跟不上產(chǎn)業(yè)結(jié)構和產(chǎn)品結(jié)構的調(diào)整，造成產(chǎn)品積壓滯銷，應收賬款增加，貨款回籠緩慢，影響資金周轉(zhuǎn)。另方面，因自有資金不足，追加借入資金，使企業(yè)負債成本增高，效益下降，從而增大銀行貸款風險，影響貸款本息的償付能力。國企貸款在８０年代前，基本上都是信用貸款，因此缺乏還款保證；以后為了控制呆賬的不斷發(fā)生，貸款發(fā)放要求物質(zhì)保證。多數(shù)單位以廠房、設備等固定資產(chǎn)作抵押，由于缺乏經(jīng)驗，一旦發(fā)生呆滯貸款，要以抵押物變賣抵債問題很多，有些抵押物債權不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市場變化，一時難以脫手變現(xiàn)；有的抵押物經(jīng)變賣處理，不足抵償貸款本息。這些抵押貸款，名曰物質(zhì)擔保，仍有不少風險，影響貸款還清。

(八)、社會信用環(huán)境惡化，借企業(yè)轉(zhuǎn)換機制，破產(chǎn)、合并、分立后逃避銀行債務。

國企流動資金長期來由財政撥款和銀行貸款統(tǒng)管解決，助長了企業(yè)吃“大鍋飯”思想。在財政停撥流動資金，固定資產(chǎn)也由銀行貸款支持后，信貸資金財政化更為凸現(xiàn)，使企業(yè)往往把國家銀行的貸款視為國家資金，甚至認為大家都是“公對公”，國家銀行的資金是國家的，貸款償不償還都無所謂，以致有些國企一旦得到銀行貸款后，就不想歸還。企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是完善和發(fā)展市場經(jīng)濟的重要前提。但我們在實踐中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)借轉(zhuǎn)制之機，有意逃避和廢除銀行債務，主要表現(xiàn)為：一是推行企業(yè)破產(chǎn)，廢除銀行債務。一些企業(yè)采取轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)、隱瞞企業(yè)資產(chǎn)、調(diào)整破產(chǎn)企業(yè)的財務等辦法逃避銀行債務。二是推行母體分裂，逃避銀行債務。不少企業(yè)為了自身小集團的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來的企業(yè)劃分為若干個獨立的法人實體；有的先分流資產(chǎn)，再搞合并、兼并后的新企業(yè)承擔債務，搞“金蟬脫殼”。三是推行國有民營，抵賴銀行債務。個別企業(yè)通過租賃、承包等經(jīng)營方式變更經(jīng)營主體。由于新設立的企業(yè)與原貸款銀行沒有直接的法律關系，致使銀行要求其承擔原企業(yè)的債務缺乏依據(jù)。四是企業(yè)轉(zhuǎn)換產(chǎn)權、經(jīng)營權后，原貸款的對象發(fā)生了變化。有的由對公貸款變?yōu)閷λ劫J款；有的被兼并、解散的企業(yè)不再履行合同的擔保責任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產(chǎn)質(zhì)量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風險。擔保環(huán)節(jié)疏漏較多，制約措施不力。企業(yè)相互擔保，形成擔保環(huán)鏈，使擔保形同虛設。一些企業(yè)在向銀行申請貸款時互相擔保，使擔保流于形式，失去實際意義，更進一步的則表現(xiàn)為乙為甲貸款擔保，丙為乙貸款擔保，最后由甲為丙擔保，若乙向兩個金融機構貸款時，分別由甲、丙擔保。這些情況如得不到有效地制約，金融機構的信貸風險勢必增大。擔保形式的完整性與擔保意思的失實性形成反差。擔保合同雖蓋有擔保人公章和法定代表人的私章，但系擔保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔保人常以意思表示不真實抗辯承擔責任。從民法原理上講擔保人蓋章系一種表見代理，作為相對第三人的貸款人無過錯而信賴之，擔保人應承擔保證責任，但貸款人未加核實也有一定責任。此外，行政命令擔保，使擔保失去了真實意愿，更增添了擔保的混亂。

(九)、銀行經(jīng)營管理不善，風險意識和防范措施不強，人員素質(zhì)不高。

銀行的信貸資金管理，長期來處于粗放經(jīng)營狀態(tài)，內(nèi)部管理不完善，風險責任制不夠健全。雖然貸款的發(fā)放，制度規(guī)定要“三查”，但并不是每筆貸款都能認真切實地做到“貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查”。貸款的審查，既不是“審貸分離”，更未經(jīng)“貸審會”的審定，不少系由主管部門或有關領導說了算，有的只是聽從信貸人員的匯報決定的。貸后檢查也不是切實規(guī)范的進行，建立風險預警和考評制度，使有問題貸款及時得到反映和揭示。對借款單位的經(jīng)營情況和財務狀況，未能經(jīng)常和及時地了解與分析。有的不良貸款往往在貸款到期發(fā)生無力歸還時才覺察。

(十)、利率調(diào)整，利差縮小，商業(yè)銀行利率風險增大。

在實踐中，有幾次存貸利率調(diào)整，使商業(yè)銀行感到困惑，對財務收支和經(jīng)營成果的影響很大，最終也導致處理不良貸款存量的財力被削弱。

（一）、存貸款利率倒掛。一般情況下，同期的貸款利率高于存款利率，兩者的差額就是存貸利差，以補償銀行的費用成本和稅金以及合理的盈利。這里所說的利率倒掛是指定期存款（含儲蓄）的利率與同期貸款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以補償費用成本和稅金，也就是實際上的負利差，銀行難以保本。特別是四大國有銀行定期儲蓄存款比較集中（占所有金融機構的大部分），銀行的收益中除了按貸款余額１％提取呆賬準備金，用來核銷貸款呆賬損失外，還要為這部分倒掛利率的存貸款業(yè)務貼進利差損失。

（二）、存貸款利率風險。自１９９６年國民經(jīng)濟軟著落后，物價走向穩(wěn)定，從９６年５月１日起至今連續(xù)８次下調(diào)存貸款利率，都是由高到低逐次下降的。按儲蓄存款章程規(guī)定，各種不同存期的定期儲蓄存款均以存入日的掛牌利率為準，由于９６年５月前存入的定期儲蓄存款利率較高，在１９９８年后陸續(xù)到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兌付時的貸款利率，以致幾年來提存的“應付利息”全部付罄，余額變成了紅字（超額），這些巨額的虧絀，也在近幾年作為消化歷史財務包袱，陸續(xù)解決之中。對于這類利率風險，即使商業(yè)銀行當時已預測到，也無規(guī)避風險的對策，一則儲戶選存長期高利率定期存款，銀行無權拒收；二則中央銀行也不吸收長期的轉(zhuǎn)存款，商業(yè)銀行只能被迫忍受。

（三）、定期長期儲蓄存款利率與中長期貸款利率不對稱。根據(jù)規(guī)定，定期存款的利率一律以存入日利率為準，但對中長期貸款（有的是５－１０年）卻不是以放貸日利率為準，而是一年一定。銀行的資金安排，一般是期限相對稱的，但《利率管理規(guī)定》卻把長期較高利率的資金來源，切斷按分段較低的利率計息，顯然有失公允。特別在１９９６年至今七、八年間，利率連續(xù)逐步下降，造成存款進來利率高、貸款利率負擔低的不平衡的局面。

總之，我國商業(yè)銀行不良貸資產(chǎn)的嚴重性已是不爭之事實，要想真正提高商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)，消化歷史包袱，需要企業(yè)、銀行、國家和社會的共同努力。建立起商業(yè)銀行內(nèi)部控制、銀行行業(yè)自律、中介機構參與、中央銀行職業(yè)監(jiān)管的全方位銀行風險防范格局。加強法制觀念，樹立依法經(jīng)營思想。加強參與意識，積極參加企業(yè)改制。加強信貸管理，建立風險防范機制。加強貸款監(jiān)管，完善內(nèi)外監(jiān)管體系。隨著法律法規(guī)的進一步明確，檢查和處罰力度的進一步加大，相信我國國有商業(yè)銀行一定會走上繁榮發(fā)展之路。

1、國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行產(chǎn)權改革不到住，兩者之間存在“共同產(chǎn)權主體”。我國國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行同屬國家，二者與國家都是委托代理關系。政府支持國有經(jīng)濟的發(fā)展，通過行政或政策性手段要求國有商業(yè)銀行向國有企業(yè)發(fā)放貸款，而這些企業(yè)并不一定符合貸款條件，若政府不合理干預的直接后果便是國有商業(yè)銀行信用活動扭曲和金融秩序紊亂，使存量風險累積和增量風險疊加。

2、宏觀經(jīng)濟政策不穩(wěn)定，經(jīng)濟起伏劇烈。計劃經(jīng)濟體制向社會主義市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中，由于種種原因，我國經(jīng)濟運行時冷時熱，相應的金融運行在失控、緊縮、放松、再膨脹的惡性循環(huán)中進行，加大了銀行經(jīng)營風險管理的困難。

3、金融監(jiān)管乏力。近年來我國金融監(jiān)管體制逐步理順，金融監(jiān)管工作不斷加強，但是與國際上先進的金融監(jiān)管相比，我國的金融監(jiān)管仍存在不少問題。

4、法制不健全。隨著我國經(jīng)濟立法和金融立法的加強，可供保護銀行債權的法律法規(guī)越來越多，如《民法通則》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等等，但這些法律法規(guī)只對部分信用行為的債權保護提供了保證，不能涵蓋全部信用行為。

對此，特提出幾點對策建議：

1、政府要全方位整治信用環(huán)境。主要從三個角度：建立和完善企業(yè)信用制度；加強組織協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會化；強化對中介機構的監(jiān)督，規(guī)范其行為，對蓄意出具虛假驗資報告、資產(chǎn)評估報告及審計報告的中介機構，要嚴格按照有關規(guī)定追究責任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。

2、強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。例如：充實、培訓監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊伍素質(zhì)；；提倡適度監(jiān)管，鼓勵適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭；金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性、貸款結(jié)構、存貸比例等指標，加大對國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度。

3、加快金融法制建設，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費產(chǎn)。在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。建立和完善銀行債權保護的法律體系，以確保債權人權益不受侵犯，并強制債務人履行其償債義務。加大銀行債權保護的司法力度。司法機關應嚴格、公正執(zhí)法，維護法律的權威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務的行為得到嚴厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權的實現(xiàn)，維護其合法權益。

隨著世界經(jīng)濟的快速發(fā)展，一味按過去的方式已經(jīng)不能順應時代腳步。面對目前遇到的一些問題，需要社會各界人士的一同努力，謀求更適合當前社會的經(jīng)濟發(fā)展模式，規(guī)制市場，從自身做起。

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇三

隨著社會的發(fā)展，我國商業(yè)銀行的改革也逐漸深入，與國際金融接軌已經(jīng)成為時代發(fā)展的必然趨勢。隨著金融會計的國際化，使得傳統(tǒng)會計理論的束縛得以突破，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負債表以及損益表得到了改變，尤其是公允價值方法的應用，會對商業(yè)銀行產(chǎn)生重大的影響。本文主要圍繞金融會計國際化的發(fā)展趨勢進行簡要的分析，并就其對我國商業(yè)銀行的影響進行探究。

當前，在我國的銀行會計業(yè)務中，大多都是在執(zhí)行金融企業(yè)會計制度，隨著我國商業(yè)銀行改革的逐漸深入，商業(yè)銀行的會計規(guī)范也有了相應的發(fā)展，突破了以往的金融企業(yè)會計制度，逐漸向國際財務報告準則發(fā)展。然而，金融會計的國際化會對我國的商業(yè)銀行產(chǎn)生較大的影響，本文就該問題進行簡要的分析。

首先，隨著我國金融會計的國際化，勢必會促使傳統(tǒng)的金融資產(chǎn)分類方式以及負債分類方式發(fā)生重大的改變，將金融資產(chǎn)劃分為以下幾種：

（1）交易性金融資產(chǎn)。

（2）持有至到期貸款。

（3）應收款項。

（4）可供出售的金融資產(chǎn)；

將負債劃分為以下幾種：

（1）交易性金融負債。

（2）其他金融負載，資產(chǎn)與負債的分類一旦經(jīng)過了最終的確定，那么就不得隨意更改。這種分類方法能夠反映出商業(yè)銀行持有金融工具的意圖，對報表使用者有著重要的幫助，有助于他們能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的風險管理作出正確的判斷。

其次，金融會計的準則提到，當成為了金融合同條款的一方時，企業(yè)要在資產(chǎn)負債表上對以下幾方面進行確認，一個是金融資產(chǎn)，另一個是金融債。與此同時，在《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的準則中，對金融工具的終止條件進行了確認，即金融資產(chǎn)所有權的有關回報或者是有關風險是否發(fā)生了實質(zhì)上的轉(zhuǎn)移，而且未保留對金融資產(chǎn)的控制權。從這些規(guī)定上看，商業(yè)銀行要將各項權利、義務確認為資產(chǎn)或者是負債，資產(chǎn)負債表的內(nèi)容會變得越來越豐富，所提供的信息也會越來越全面。

再次，金融工具是以公允價值為計量部分，其價值會以公允價值為基礎，隨著公允價值的變化而發(fā)生相應的變化，一方面，負債公允價值會發(fā)生變動，另一方面，公允價值的變動會計入到當期損益或者是當期權益之中，而這就使得權益的變動受到了極大的影響，故此，在沒有其他負債的變動情況下，若金融工具價值發(fā)生波動，那么勢必會導致資產(chǎn)負債率發(fā)生波動。與此同時，準則對上市商業(yè)銀行的金融資產(chǎn)減值提出了較高的要求，除了交易性金融資產(chǎn)以外，其他的金融資產(chǎn)減值都一律運用“未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法”。而這種方法也對資產(chǎn)的質(zhì)量提出了較高的要求，促使資產(chǎn)發(fā)生了劇烈的波動。

最后，對于從事套期活動的會計，準則做出了明確的規(guī)定，與此同時，為了防止銀行無節(jié)制的利用金融工具，通過金融工具來任意的調(diào)節(jié)利潤，套期保值準則做出了相應的規(guī)定，要求在套期開始時，要對套期的關系進行規(guī)定。當前，我國衍生的金融工具品種還相對較少，我國商業(yè)銀行進行套期避險的水平還較差，難以達到運用套期會計的條件。故此，在近期內(nèi)，在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表方面，套期會計對其影響不會很大。

1.對銀行經(jīng)營損益的影響。

以現(xiàn)行會計框架為基礎，金融工具的經(jīng)濟價值如果發(fā)生變動，那也僅僅是在它們實際實現(xiàn)時確認收益，如此一來，銀行為了增加會計利潤，就有較大的可能去進行某項交易。例如，通過對潛在的剩余價值的資產(chǎn)進行銷售，以掩蓋一些業(yè)務活動中的不良業(yè)績。然而，準則對金融工具都做出了相應的要求，要求金融工具應該在資產(chǎn)負債表中進行確認，并且要根據(jù)金融工具所持有的目的，來使用不同的計量屬性，對交易性金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利益得失計入到當期損益，對于可供出售的金融資產(chǎn)公允價值變動，將其直接計入到資本公積之中，從而阻止了銀行通過金融工具，來對利潤進行操作的行為。此外，對于計提的減值準備也做出了相應的要求，促使利用減值準備轉(zhuǎn)回來對利潤進行操作的可能性大大降低。對于金融工具的終止確認，金融資產(chǎn)準則對其施加了一定的限制，這就表明了商業(yè)銀行提前去進行確認的利得將會減少，促使銀行的管理收益空間再次縮小。

2.對銀行損益表的影響。

隨著金融會計的逐漸國際化，也對傳統(tǒng)的損益表披露方式造成了極大的影響。在傳統(tǒng)的損益表中，主要是根據(jù)實現(xiàn)原則來對收益、利得等進行確認，而衍生金融工具的表內(nèi)確認，勢必會造成大量的未實現(xiàn)的利得或者損失存在，因此，以下面幾種原則為特征的傳統(tǒng)收益確定模式面臨著巨大的沖擊：

（1）歷史成本原則。

（2）實現(xiàn)原則。

（3）配比原則。

（4）穩(wěn)健原則等，面對一系列的問題，西方國家的準則制定結(jié)構都在致力于財務業(yè)績報表的改進。而我國金融會計的發(fā)展，也會促使我國的損益表得到不斷的改進。

1.公允價值的運用所帶來的影響。

采用公允價值計量衍生工具，有助于其在表內(nèi)的反映，也符合當前的現(xiàn)代化管理風險技術，對財務報表使用者有著重要的影響，有利于他們對商業(yè)銀行的真實財務狀況有著更好的了解。與此同時，采用公允價值計量還有一個作用，那就是可以削弱商業(yè)銀行“摘櫻桃”的動機，使得商業(yè)銀行的利潤操作空間大大減小，使得會計信息的相關性得到了提高。但是公允價值的運用也有著不利的影響，對商業(yè)銀行會計信息會產(chǎn)生不利的影響。盡管在財務表表中，公允值劑量能夠提供相關的信息，但是因為其具有以下幾種特征，不確定性、變動性、集合性，故此，很難滿足會計信息可靠性的要求。公允價值無論發(fā)生什么變化，都會在損益表中得到具體的呈現(xiàn)，會導致我國銀行的財務報告發(fā)生波動。由于受到市場發(fā)展程度的影響，非市場化資產(chǎn)價值確定就需要依賴于銀行，需要銀行所采用的估價模型較為科學。而最為關鍵的是，假使各金融結(jié)構以不同的假設為依據(jù)，采用不同的估價模型，其公允價值的變動對損益賬戶的影響會不同，銀行不同，對損益賬戶的影響也會不同，這就使得會計信息的可比性有所降低。

2.減值準備方法的改變所帶來的影響。

對于上市商業(yè)銀行的金融資產(chǎn)減值，準則提出了更高的要求，除了交易性金融資產(chǎn)以外，其他以攤余成本計量的金融資產(chǎn)如果發(fā)生了減值，那么就要將其金融資產(chǎn)的賬面價值進行減值，要將其減至可收回的金額，而對于可收回的金額，可以根據(jù)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法來進行確定。當前，商業(yè)銀行所采用的是“五級分類法，”與這個方法相比，未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法有著更大的優(yōu)勢，折現(xiàn)法也更符合銀行監(jiān)管的以下幾種目標：

（1）防范并化解銀行風險。

（2）保護存款人的合法權益。

（3）促進銀行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

此外，與五級分類法相比，折現(xiàn)法也顯得更加客觀公正，符合會計信息對外披露的要求。

1.有助于銀行提升風險管理的能力。

為了更好的順應金融會計國際化的發(fā)展，我國銀行業(yè)要做好準備，要加強對銀行內(nèi)部的管理，在銀行內(nèi)部建立起配套措施。此外，金融會計的國際化發(fā)展趨勢，不僅僅是會計處理規(guī)范轉(zhuǎn)換的一個過程，還是銀行內(nèi)部管理水平逐漸提升的一個過程。因此，需要商業(yè)銀行做好風險管理工作，而這一工作就需要經(jīng)過多方面的配合，在商業(yè)銀行風險管理過程中，主要包括以下幾種：

（1）風險識別機制。

（2）風險預警機制。

（3）風險規(guī)避機制等，這些都能夠促進風險的有效管理。

2.促使銀行監(jiān)管資本面臨著更大的挑戰(zhàn)。

商業(yè)銀行一方面要接受外部會計監(jiān)督，另一部分還要接受金融監(jiān)管部門的監(jiān)督，在這當中，對監(jiān)管資本的要求更加嚴格。當前，在發(fā)達國家的商業(yè)銀行中，信貸資產(chǎn)證券化是其常用的金融工具，主要是通過設立一個特殊的目的機構，促使信貸資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移至表外來進行。從風險的角度上分析，銀行仍然要對已經(jīng)證券化的信貸資產(chǎn)所產(chǎn)生的風險進行承擔，如，為了促使證券的發(fā)行得到有效的保證，商業(yè)銀行會對證券化資產(chǎn)提供信用支持。因此，金融會計的國際化，會使銀行監(jiān)管資本面臨著巨大的挑戰(zhàn)，銀行只有提升監(jiān)管資本的能力，才能夠取得更好的發(fā)展。

綜上，金融會計的國際化發(fā)展趨勢勢必會對我國的商業(yè)影響產(chǎn)生重大的影響，對銀行的會計信息質(zhì)量產(chǎn)生影響，會降低銀行的資本充足率，會對商業(yè)銀行的損益表帶來一定的影響。因此，就行要商業(yè)銀行不斷的提升風險管理的能力，提升其信貸資產(chǎn)質(zhì)量的能力，要不斷的提升監(jiān)督資本水平，這樣才能夠更好的應對金融國際化所帶來的影響。

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇四

福建農(nóng)林大學經(jīng)濟與管理學院（旅游學院）。

本科課程論文。

課程名稱：_______。

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專業(yè)年級：________。

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學號：___________。

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學生姓名：______。

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論文題目：______。

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成績：____。

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指導教師：

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目錄。

摘要引言。

2．注重資產(chǎn)證券化過程控制，防范各類風險結(jié)論參考文獻。

魏延超。

（福建農(nóng)林大學經(jīng)濟與管理學院（旅游學院）金融專業(yè)2008級）摘要：我國國有商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)問題己成為威脅國家經(jīng)濟金融安全，危害國民經(jīng)濟正常運行的重大隱患，隨著我國加入世界貿(mào)易組織和我國商業(yè)銀行市場化戰(zhàn)略的推進，處理我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)任務迫切，意義重大。鑒于資產(chǎn)證券化的特點和優(yōu)點，不良資產(chǎn)證券化不失為一種解決我國銀行不良資產(chǎn)問題的新選擇。積極實施我國銀行不良資產(chǎn)證券化這種低成本的融資手段，對于加快貨幣市場和資本市場的鏈接與融合，拓寬金融調(diào)控空間、擴大投資者選擇范圍、促進商業(yè)銀行經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變具有非常重要的現(xiàn)實意義。

引言。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)是指處于非良好經(jīng)營狀態(tài)的銀行資產(chǎn)，在此主要指不良貸款資產(chǎn)，包括逾期未能收回的貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等不能給銀行帶來正常的利息收入，或者不能及時給銀行帶來正常的利息收入或連本金都未能及時收回的貸款等銀行資產(chǎn)。根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的統(tǒng)計資料表明，截至2007年3月末，中國主要商業(yè)銀行(5家國有商業(yè)銀行和12家股份制商業(yè)銀行)五級分類不良貸余額為11614.2億元，不良貸款率為7.02%。不良資產(chǎn)在我國的大量存在嚴重影響我國的金融安全，進而影響近年來我國商業(yè)銀行的體制改革。資產(chǎn)證券化具有風險轉(zhuǎn)移創(chuàng)新、提高流動性創(chuàng)新、和信用創(chuàng)造創(chuàng)新等功能，如何運用資產(chǎn)證券化來解決我國巨大的不良資產(chǎn)已經(jīng)成為關系我國金融體制發(fā)展和經(jīng)濟改革的重要議題。

所謂資產(chǎn)證券化，通常是指以證券進行融資，包括債務融資證券化和資產(chǎn)證券化，其實質(zhì)是金融資產(chǎn)以證券形式轉(zhuǎn)讓的過程。銀行不良資產(chǎn)證券化就是將處于非良好狀態(tài)的，不能及時給銀行帶來正常利息收入甚至難以收回本金的銀行資產(chǎn)以證券形式轉(zhuǎn)讓的過程。

第一不良資產(chǎn)證券化有利于控制我國商業(yè)銀行的資金流動性風險。

通過證券化，可以將流動性較差的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為在市場上交易的證券，在不增加負債的前提下，商業(yè)銀行可以獲得一定資金來源。從商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的角度看，不良資產(chǎn)證券化能夠加快銀行資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)的流動性。截至2006年末,國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行不良貸款余額合計12197億元,使得大量商業(yè)銀行資產(chǎn)喪失了流動性,成為最重[2]要的流動性隱患之一。不良資產(chǎn)證券化作為一種主要的批量交易方式,通過資產(chǎn)的真實出售并在資本市場發(fā)行投資憑證,能夠提前實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移和現(xiàn)金回收時間,有效增強我國商業(yè)銀行流動性和抗風險能力。

第二不良資產(chǎn)證券化有利于我國商業(yè)銀行分散風險，化解不良資產(chǎn)，降低不良貸款率。

通過資產(chǎn)證券化將不良資產(chǎn)成批量、快速地轉(zhuǎn)換為可轉(zhuǎn)讓的資本市場產(chǎn)品，重新盤活部分資產(chǎn)的流動性，將銀行資產(chǎn)潛在的風險轉(zhuǎn)移、分散，是化解不良資產(chǎn)的有效途徑。資產(chǎn)證券化后,銀行將證券化資產(chǎn)服務以外的收益轉(zhuǎn)讓給投資人,在讓社會公眾有機會投資銀行資產(chǎn)的同時，也將銀行承受的信用風險、利率風險、提前還款風險,通過結(jié)構性安排,部分轉(zhuǎn)移、分散給資本市場上不同風險偏好的投資者,實現(xiàn)銀行資產(chǎn)風險和收益的社會化。第三不良資產(chǎn)證券化有利于改善我國商業(yè)銀行的資本結(jié)構,提高資本充足率。

[3]險資產(chǎn)額,提高資本充足率,則是可供選擇的出路之一。

以利差收入為主的傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務將隨著資本市場的發(fā)展和利率的逐步市場化而逐漸降低競爭力,利用銀行的專業(yè)化優(yōu)勢發(fā)展中間業(yè)務和表外業(yè)務將是銀行今后新的利潤增長點。商業(yè)銀行不良證券化業(yè)務可以通過為證券化資產(chǎn)持續(xù)提供相關的管理和服務、開拓證券化業(yè)務的投資銀行業(yè)務等方式實現(xiàn)銀行業(yè)與證券業(yè)的融合,為銀行提供新的利潤增長點。

2005年4月20日,中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》,資產(chǎn)證券化試點啟動。隨后,財政部于6月2日發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點會計處理規(guī)定》,中國人民銀行于6月23日發(fā)布了《資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則》,為進行的商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化試點建立了相應較為完善的制度框架。隨后中國人民銀行宣布了中國建設銀行的住房抵押貸款證券化(mbs)和國家開發(fā)銀行的信貸資產(chǎn)證券化(abs)的試點。

2005年12月15日,由國家開發(fā)銀行發(fā)起,中誠信托投資有限責任公司作為發(fā)行人,通過中央國債登記結(jié)算有限責任公司的招標系統(tǒng)以公開招標的方式,發(fā)行了我國2005年第一期41.7727億元開元信貸資產(chǎn)支持證券,標志著資產(chǎn)證券化業(yè)務在我國正式開展。第一期證券化產(chǎn)品設計成三檔,其中優(yōu)先a檔為29.2409億元,加權平均期限為0.67年,固定利率,招標確定的票面利率為2.29%;優(yōu)先b檔為10.0254億元,加權平均期限為1.15年,浮動利率,招標確定的利差為45bp(以一年期定期存款利率為基準,票面利率為2.7%);次級檔為2.5064億元,加權平均期限為1.53年。中國債券信息網(wǎng)統(tǒng)計數(shù)字顯示,2008年共發(fā)行資產(chǎn)支持證券302億元,同比增長69%。在各類債券中的增速僅次于銀行次級債和混合資本債。截至2007年3月底，全國商業(yè)銀行（包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、[4]農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行）不良貸款余額12455．7億元，不良貸款率6．63％。

我國適用的是成文法，社會經(jīng)濟生活的各種活動都要依照己成文的法律來開展。而資產(chǎn)證券化這個西方的“舶來品”，它反映了現(xiàn)代民事財產(chǎn)權利證券化的一種趨勢，其實質(zhì)是債[5]權的證券化。在我國盡管金融改革進展很快，一些經(jīng)濟立法的相繼頒布為資產(chǎn)證券化的規(guī)范運作創(chuàng)造了一定的條件，但立法進程明顯滯后于實踐，現(xiàn)有的法律難以指導和規(guī)范證券化活動。另一方面，也是由于政治體制影響法制而導致的世界各國實施證券化的國家都是資本主義社會制度的國家，而我國與這些國家在政治制度、經(jīng)濟體制和適用的法律體系等方面都存在諸多不同。

[6]了證券化的成本，使證券化從開始就不具備可能。3市場環(huán)境及市場需求的制約。

[7]低，很難與我國股票市場相比，因此后者對個人投資者的吸引力會更強一些。

另外，我國作為經(jīng)濟飛速發(fā)展的國家，引起了國際上大量投資者的關注，但是，我國資本市場除b股市場之外都不允許外國投資者參與，則境外的投資者不可能購買國內(nèi)市場上的[8]資產(chǎn)證券。

因此，總體而言，在目前我國現(xiàn)行體制下，資產(chǎn)證券化市場存在需求不旺的問題。

由于資產(chǎn)證券化流程的復雜性、資產(chǎn)證券化交易的多樣性，因此需要加強資產(chǎn)證券化的過程控制，防范可能出現(xiàn)的各類風險，保護投資者利益。

第一切實做好信用提升。信用提升是資產(chǎn)支持證券的投資者得到投資收益的信用保障，在資產(chǎn)證券化過程中要順利發(fā)行資產(chǎn)化證券，就要求提高企業(yè)資產(chǎn)的信用級別。信用提升有內(nèi)部信用提升和外部信用提升兩種。內(nèi)部信用提升是指特定的交易機構（spv）保留當擔保資產(chǎn)的債務人違約時有直接追索的權利、spv作超額儲備擔保、spv發(fā)行優(yōu)先和從屬證券；企業(yè)的外部信用提升主要有信譽良好的保險公司出具保單、更高信用級別的商業(yè)銀行出具信用證、第三方購買從屬類證券。在資產(chǎn)證券化過程中商業(yè)銀行要切實做好信用提升，它是吸引投資者，防范風險，保護投資者利益的必要環(huán)節(jié)。

[9]國外資信評級業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，我國的資信評級業(yè)應走“少而精”的發(fā)展模式，即著重培養(yǎng)幾家在國內(nèi)具有權威性的、在國際具有一定影響力的資信評級機構。資信評級機構樹立良好信譽的唯一途徑就是讓投資者知道公司評級結(jié)果的準確性高、值得信賴，而要提高評級結(jié)果的準確性，科學的評級方法是必不可少的。

第三完善資產(chǎn)證券化市場的信息公告制度。作為資產(chǎn)證券化市場，其信息公開是基本原則之一，它包括信息披露制度、監(jiān)管機構行政公開制度、責任追究制度等等。

結(jié)論：

資產(chǎn)證券化是近幾十年來國際金融業(yè)中一項重要的融資體制的金融創(chuàng)新。如果能通過這種方式將我國現(xiàn)有的不良資產(chǎn)快速并成批量地轉(zhuǎn)換為可轉(zhuǎn)讓的資本市場產(chǎn)品，將通過這部分資產(chǎn)流動性的增強，使銀行資產(chǎn)潛在的風險能夠得到轉(zhuǎn)移和分散，這對于改善商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構、提高資本充足率、促進金融領域中介機構的發(fā)展和加速不良資產(chǎn)的處置進程都有著十分重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻：

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇五

1.公允價值計量屬性將在爭議中繼續(xù)使用。

公允價值的使用范圍有擴大化的趨勢。從國際會計核心準則修訂內(nèi)容來看，公允價值的使用進一步擴大，這意味著之前對于公允價值加劇金融危機蔓延的討論并沒有使國際會計準則減少對公允價值計量屬性的限制，但同時也蘊藏著對其在經(jīng)濟周期中作用擴大化的潛在擔憂。這也可以看成是國際會計準則對于美國財務會計準則委員會支持公允價值態(tài)度的一種妥協(xié)和權衡，為了避免其他國家對此計量屬性的擔憂，國際會計準則在信息披露規(guī)定中做了大量工作，以降低公允價值估計的不確定性。

2.會計準則的計量基礎仍將是一個多元化的計量屬性系統(tǒng)。

歷史成本、公允價值、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)金流現(xiàn)值等計量屬性的應用，使會計準則的計量基礎仍然是一個多元化的計量屬性系統(tǒng)。歷史成本和公允價值并不是兩個完全割裂的概念，新修訂的國際會計準則第9號也指出在某些限定情況下，成本可能是公允價值的一個恰當估值。雖然美國財務會計準則委員會一直致力推行公允價值在更大范圍使用，但是對于會計準則制定者來說，正致力于尋求合理、易于接受、便于操作、有利于經(jīng)濟穩(wěn)定的會計計量標準，而不是越先進越好，因此，多元化的計量屬性系統(tǒng)將長期存在，這對新興經(jīng)濟體的準則制定尤為重要。

3.會計準則的國際趨同仍將繼續(xù)。

會計準則的國際趨同為大勢所趨。截至2011年6月，93個國家或地區(qū)要求其所有上市公司必須采用國際會計準則，6個國家或地區(qū)要求其部分上市公司必須采用國際會計準則，還有24個國家和地區(qū)允許其上市公司采用國際會計準則。其中，完全照搬國際會計準則的國家或地區(qū)有澳大利亞、新西蘭、香港、菲律賓等，對國際會計準則修訂之后采用的國家有中國大陸、歐盟、新加坡、泰國、馬來西亞等。從2007年初開始，我國2006版企業(yè)會計準則率先在中國上市公司中實施，同時從2008年初，各級國資委直屬企業(yè)也陸續(xù)開始采用，實現(xiàn)了與國際會計準則的實質(zhì)性趨同。

對核心問題的爭論仍在。美國財務會計準則委員會一直與國際會計準則理事會爭奪在國際準則制定中的影響力，關于準則制定中的核心問題--公允價值計量的應用仍然存在重大分歧，從公允價值估計的程序和應用范圍來看，國際會計準則理事會向美國財務會計準則委員會靠攏的跡象明顯，某些具體準則與美國通用會計準則接近，這意味著美國財務會計準則委員會向國際會計準則推行公允價值理念的努力取得了有效進展，美國財務會計準則委員會在準則制定中的影響力將逐步加大。

（二）我國會計準則修訂的趨勢。

我國會計準則的修訂與國際會計準則保持同步。2010年4月2日中國財政部發(fā)布了《中國企業(yè)會計準則與國際財務報告準則持續(xù)趨同路線圖》，強調(diào)中國企業(yè)會計準則將保持與國際財務報告準則的持續(xù)趨同，其時間安排與國際會計準則理事會的進度保持同步，但堅持充分考慮國情和國際互動基礎上的趨同。新興經(jīng)濟體在國際會計準則制定中的話語權增加。2011年7月26日，國際會計準則理事會新興經(jīng)濟體工作組在北京成立，并舉行了第一次全體會議。會議就新興經(jīng)濟體應用國際公允價值計量準則的相關問題進行了深入探討，提出了有效的解決方案，為國際會計準則理事會制定公允價值計量準則教育材料提供了有益參考，體現(xiàn)了國際會計準則理事會對以中國為代表的新興經(jīng)濟體的關注，我國會計準則制定機構將加強在國際準則制定中的話語權，充分考慮我國國情和金融機構的現(xiàn)實情況，合理審慎地使用公允價值，盡量減少會計準則對經(jīng)濟數(shù)據(jù)的影響。

（一）巴塞爾協(xié)議iii的特點。

1.巴塞爾協(xié)議iii的監(jiān)管要點。

巴塞爾協(xié)議iii升級監(jiān)管標準。在原有監(jiān)管基礎上，聯(lián)合使用資本充足率、撥備率、杠桿率和流動性比率四大監(jiān)管工具是此次監(jiān)管改革的重點，并提出了更高標準要求，如表1所示。促使商業(yè)銀行在保證資產(chǎn)安全性和流動性的前提下，不得不考慮如何提高盈利性。

2.巴塞爾協(xié)議iii升級扣除標準。

賬面上增加股東權益但在經(jīng)濟實質(zhì)上并未實現(xiàn)的項目需從監(jiān)管資本中扣除。為了避免虛增監(jiān)管資本，保證監(jiān)管資本是可以隨時用來吸收損失的“實”資產(chǎn)，擴大未實現(xiàn)項目扣除范圍是此次監(jiān)管改革中非常突出的特點。針對資本的扣除項目包括：未實現(xiàn)損益、少數(shù)股東權益、商譽及其他無形資產(chǎn)、遞延稅資產(chǎn)、所持有自己銀行的股票（庫存股票）、對未納入并表監(jiān)管范圍的其它金融機構的股本投資、預期損失準備金的缺口、現(xiàn)金流套期儲備、由于自身信用風險變化造成金融負債公允價值變化帶來的累積收益和損失、確定的養(yǎng)老金資產(chǎn)和負債等。

（二）會計核算方法對四大監(jiān)管指標計算的影響。

1.會計核算方法影響監(jiān)管指標的原因。

會計核算方法影響扣減項目計算，進而影響監(jiān)管指標。資本充足率、杠桿率、流動性比率（凈穩(wěn)定資金比率）在計算時需要使用資本或資產(chǎn)經(jīng)過扣減調(diào)整后的凈值，權益資本尤其是普通股核心資本主要決定于融資主體的長期融資策略和經(jīng)營狀況，在短期內(nèi)是無法改變的，可以選擇的方法空間極其有限，而扣除項目則在很大程度上受制于會計核算方法，會計核算方法發(fā)生改變，涉及的扣減金額就很可能發(fā)生變化，因此，對于扣除項目的關注需要特別引起會計核算人員的注意。

2.會計核算方法如何影響監(jiān)管指標。

資本充足率、杠桿率、流動性比率（凈穩(wěn)定資金比率）在計算時需要使用資本或資產(chǎn)經(jīng)過扣減調(diào)整后的凈值，因此扣減項目對這三項指標的影響方向是一致的，主要受具體會計方法如金融工具的分類和計量、減值、權益投資、合并會計報表、商譽、公允價值計量、套期會計等準則的影響，監(jiān)管工具中的撥備率指標主要受減值準則修訂的影響。

（1）金融工具的分類和計量。

當金融資產(chǎn)需重分類時，選擇重分類為以攤余成本計量較為有利，可以提高監(jiān)管資本。國際會計準則第9號取消可供出售金融資產(chǎn)之后，可以將其重分類為以公允價值計量或以攤余成本計量，如果重分類為以公允價值計量，則相應的公允價值變動損益需從監(jiān)管資本中扣除。如果重分類為以攤余成本計量，所產(chǎn)生的收益無需從監(jiān)管資本中扣除，并且可以較為均衡地分攤到每一持有期間，減少了監(jiān)管資本的波動幅度，因此，對商業(yè)銀行來說，選擇采取攤余成本計量較為有利，可以提高資本充足率指標。

（2）權益工具投資。

需要對合營或聯(lián)營企業(yè)的股權投資做出合理安排。對未納入并表監(jiān)管范圍的其它金融機構的股本投資需要做相應扣減。國際會計準則第9號規(guī)定，所有的權益工具投資應按公允價值計量。完全采用公允價值計量后，會增加資產(chǎn)和收益的波動幅度，降低監(jiān)管資本指標。由于此類股權投資對被投資單位不具有實質(zhì)控制權，當發(fā)生財務困境時，不能拿來隨時變現(xiàn)并擔當吸收損失的任務，因此，商業(yè)銀行需要謹慎對待對其他金融機構的股權投資，做出合理安排。

（3）套期會計。

當同時滿足現(xiàn)金流量套期和公允價值套期時，選擇公允價值套期方法較為有利。巴塞爾協(xié)議iii規(guī)定現(xiàn)金流量套期會計產(chǎn)生的公允價值變動損益從監(jiān)管資本中扣除。對確定承諾的外匯風險進行的套期，企業(yè)可以作為現(xiàn)金流量套期或公允價值套期處理，因此對套期業(yè)務處理方法的選擇權會影響監(jiān)管資本金額的確定，當條件滿足時，選擇公允價值套期的處理方法會給銀行調(diào)節(jié)盈余更大的自由度，當公允價值套期產(chǎn)生凈收益時，會增加監(jiān)管資本額度，從而提高相應監(jiān)管指標。

（4）合并。

少數(shù)股東的超額資本會形成集團監(jiān)管資本損失。對于少數(shù)股東在非全資子公司中按比例享有的超額資本份額，不計入集團層面的監(jiān)管資本中。我國企業(yè)合并準則保留了中國特色經(jīng)濟制度的影響，將企業(yè)之間由于存在長期股權投資而需合并報表時，分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并，僅僅從少數(shù)股東的超額資本扣減來看，兩種類型的企業(yè)合并成本不存在差別。

（5）商譽。

商譽的扣減加大了非同一控制下企業(yè)合并的成本。巴塞爾協(xié)議iii規(guī)定商譽需要從普通股中扣除。按照現(xiàn)行會計準則的規(guī)定，商譽是由非同一控制下的企業(yè)合并產(chǎn)生的。這一規(guī)定，不鼓勵銀行以超額資本的方式取得被并購方股權，以現(xiàn)金或再融資方式取得被并購方的資產(chǎn)，損害了金融機構的流動性和原始股東的利益。銀行可以考慮以換股并購的形式，其并購成本低，并且不損害普通股資本。

（6）預期損失準備金的缺口。

預期損失準備使監(jiān)管資本的順周期效應降低。內(nèi)部評級框架下，如果貸款損失準備金相對于預期損失存在缺口，缺口部分應從一級資本的普通股中全額扣除?！耙寻l(fā)生損失模型”轉(zhuǎn)為“預期損失模型”，對會計確認環(huán)節(jié)提出了更為審慎的要求。預期損失使準備計提的時間提前，預期損失可以漸進地分攤到貸款期限中，減少資本的順周期效應，這將有助于銀行建立更為嚴格的資本保證和管理體系。

（7）動態(tài)撥備率。

預期損失模型影響動態(tài)撥備率的計算。出于會計謹慎性原則的考慮，會計在確認收入和損失時，采取了不同的態(tài)度，謹慎確認收入，提前確認損失。對于損失的確認標準是如果有確切證據(jù)表明資產(chǎn)存在減值跡象，就要確認相應的減值準備，由此可見，原有的對于損失的確認標準仍然是謹慎的，巴塞爾委員會提出了更為謹慎的損失確認方法，即預期損失。預期損失模型同時對會計確認方法和時點問題提出了新的課題，可能影響其他類型的資產(chǎn)在減值準備上實行更為嚴格和謹慎的計提標準。

（三）對我國銀行業(yè)的影響。

1.對銀行運營的支持系統(tǒng)提出更高要求。國際會計準則的修訂主要圍繞金融機構的業(yè)務展開，與商業(yè)銀行密切相關，如對金融資產(chǎn)的重新分類，以及預期損失模型等，需要對會計科目設置體系和核算規(guī)則做出重大調(diào)整，并最終影響商業(yè)銀行財務狀況的呈報，因此，需要對原有核算系統(tǒng)進行升級和轉(zhuǎn)換；并且，公允價值計量的擴大，需要估值的準確性以及大量數(shù)據(jù)支持，要求商業(yè)銀行對金融資產(chǎn)和金融負債的核算基礎更為全面和及時；對預期損失模型中“可收回賬”和“呆賬”的判斷，要求全面和長期的預測數(shù)據(jù)，對核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成、傳導和供給路徑提出更為精確的要求。因此，國際會計準則的修訂對商業(yè)銀行的運營系統(tǒng)提出更為苛刻的要求，不僅僅涉及會計核算系統(tǒng)，還涉及估值、風險管理等子系統(tǒng)，有助于商業(yè)銀行建立全面協(xié)調(diào)的支持系統(tǒng)。

2.融資渠道受到擠壓，商業(yè)銀行的融資工具創(chuàng)新需求強烈。新監(jiān)管標準中流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比率指標在期限結(jié)構上對債券類和同業(yè)拆借類融資有嚴格限制，外部融資尤其是股權融資成為一勞永逸的融資模式，2011年以來，上市銀行掀起了新一輪的融資熱潮，預計今年銀行通過資本市場融資將達到4000至5000億元。如此大規(guī)模的再融資，使資本市場承受了巨大壓力，銀行股價再融資后出現(xiàn)了大幅下跌，加之受國際經(jīng)濟環(huán)境的影響，資本市場市值大幅縮水，商業(yè)銀行股價長期被低估的可能性增加，為商業(yè)銀行通過資本市場繼續(xù)融資埋下了隱患。并且，增資擴股對每股收益、凈資產(chǎn)收益率、每股凈資產(chǎn)等財務指標產(chǎn)生不利影響。因此，商業(yè)銀行對融資工具的創(chuàng)新需求異常強烈。目前，一級資本中，除核心資本外，補充其他一級資本的融資工具存在空白，監(jiān)管政策有可能放松對可轉(zhuǎn)債等融資工具的管制，允許商業(yè)銀行在資本補充上進行金融創(chuàng)新。

3.影響商業(yè)銀行的盈利模式。巴塞爾協(xié)議iii的四大監(jiān)管工具中，資本充足率限制了資本損耗，杠桿率限制了資產(chǎn)規(guī)模，撥備率計提壓低了盈利能力，流動性指標保護了資產(chǎn)安全，但很可能犧牲錯配收益，因此，指標之間相互牽制，迫使商業(yè)銀行不得不考慮安全性、流動性和盈利性的相互平衡。傳統(tǒng)以消耗資本、擴大信貸規(guī)模為主的盈利模式不適于商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展，并且在外部融資成本升高、融資難度加大的情況下，對內(nèi)源性融資的依存程度增加。內(nèi)部融資需要提高經(jīng)營績效，減少資本損耗，而中間業(yè)務成為滿足這一需求的有效途徑，還可以帶動負債類業(yè)務發(fā)展，增加單位客戶的綜合收益，因此拓展中間業(yè)務成為商業(yè)銀行實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的必要環(huán)節(jié)。

4.促使商業(yè)銀行進行高盈利性金融產(chǎn)品創(chuàng)新。新監(jiān)管規(guī)定進一步確立了資本的核心地位，進一步強化了商業(yè)銀行“資本為王”的理念，金融脫媒、利率市場化，貨幣政策持續(xù)收緊，使商業(yè)銀行的內(nèi)外部融資成本增加，提高資本使用效率和單位資本的盈利能力成為商業(yè)銀行亟待解決的問題，創(chuàng)新金融產(chǎn)品成為有效途徑。目前，各家銀行都加大了產(chǎn)品創(chuàng)新力度，品種層出不窮，但是某些商業(yè)銀行強勢推出的金融產(chǎn)品，其收益情況并不樂觀，打擊了投資者的積極性，這嚴重損害了資本的持續(xù)盈利能力。在物價水平持續(xù)走高，實際收益率下降的情況下，如何開發(fā)出高盈利性金融產(chǎn)品是擺在商業(yè)銀行面前的重要課題。

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇六

摘要:商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)威脅銀行體系的安全,也給整體經(jīng)濟運行制造了障礙,本文針對不良資產(chǎn)的成因進行分析,并尋求解決途徑。

自80年代末,我國的銀行業(yè)一直為不良資產(chǎn)所困擾,大量的不良資產(chǎn)沉積且還在不斷增長,不僅嚴重威脅銀行體系的安全,也給整體經(jīng)濟運行制造了障礙,因此必須盡快尋求解決途徑。

我國先后采取了各種辦法來降低不良資產(chǎn),主要有國家扶持方式、資產(chǎn)重組方式、打包出售、拍賣、招標等方式、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等,但這些處置方式在發(fā)揮作用的同時并存著許多不足有待于繼續(xù)完善。

我們現(xiàn)在既要解決過去的已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)、也需要建立各種有效的制度和機制來防范出現(xiàn)新的不良資產(chǎn)。在處置過程中,應遵循標本兼治原則、政府主導原則、協(xié)調(diào)配合原則。對銀行不良資產(chǎn)的最終處置,應當從增量、存量兩個方面入手,不可偏廢其一。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因十分復雜,概括起來主要包括制度性因素,宏觀經(jīng)濟環(huán)境因素,微觀經(jīng)濟主體因素,金融監(jiān)管因素等幾個方面。

1.1制度性因素。

國有銀行的產(chǎn)權屬于國家,而國家所有權實際上是通過政府來實現(xiàn)的,政府的社會職能又是通過中央政府各職能部門和地方各級政府來實現(xiàn)的。這就造就了兩個結(jié)果,一方面四大國有商業(yè)銀行各自成為政府的職能部門,造成了國有商業(yè)銀行資產(chǎn)的分割封閉局面,不利于資源的開放流動和合理配置,而且專業(yè)銀行承擔的社會職能過于專一,弱化了利潤最大化的目標;另一方面,各政府部門對其所轄的國有銀行機構具有合法干預的權力,使國有銀行無法做到自主經(jīng)營。

由于國有銀行沒有獨立的法人財產(chǎn)和法人財產(chǎn)權,銀行資產(chǎn)并沒有與作為所有者國家的其他財產(chǎn)相分開,這不僅造成了作為國家所有者代表的政府對銀行資產(chǎn)的直接支配,對銀行經(jīng)營的任意干預,而且國家作為所有者要對銀行的經(jīng)營負無限責任。這種以所有權的直接實現(xiàn)形式作為自然人產(chǎn)權制度,不僅造成了國有銀行資產(chǎn)的分割與封閉,而且還會導致產(chǎn)權主體虛置,所有者權益受損的情況。因為,銀行的資產(chǎn)沒有明確的產(chǎn)權主體,任何國家職能部門都可以以所有者的身份來支配和侵占銀行的財產(chǎn)。由于產(chǎn)權主體虛置,不可避免地造成國有資產(chǎn)的大量流失。

從實際情況看,雖然國有銀行經(jīng)過幾年的商業(yè)化改革取得了一些成效,實現(xiàn)了政策性金融和商業(yè)性金融的初步分離,國有銀行的經(jīng)營機制也有了明顯轉(zhuǎn)變。但這些都是淺層次的,國有銀行的商業(yè)化改革并未取得實質(zhì)性突破,一些重要的業(yè)務指標尚沒有得到根本改善,甚至有所惡化;不良貸款有增無減,企業(yè)舊的債務問題還未找到解決的良方。

1.1.2銀行資金財政化。

所謂“銀行資金財政化”是指:銀行的資金被用于財政性用途,從而使信貸資金運動實際遵循的不是借貸資金的運作規(guī)律,而是財政資金的運作規(guī)律及特征,使銀行資金徒具貸款之名、行財政撥款之實。

正是由于銀行資金財政化,帶來了國有商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)。首先,國有企業(yè)債務累累,陷入危機。我國國有企業(yè)在向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)軌過程中遇到的最大難題,就是缺乏市場競爭力,利潤的實現(xiàn)存在困難,而信貸資金的虛擬的擴張性(銀行可以創(chuàng)造貨幣信用)和企業(yè)取得貸款的輕易性(資金是供給制)相結(jié)合,又助長了企業(yè)的盲目借貸和過度負債。過度的負債不僅沒有改善國有企業(yè)經(jīng)營狀況,反而使之陷入虧損和債務的泥潭難以自拔。同時,國有銀行承受了財政和企業(yè)轉(zhuǎn)嫁的雙重困難,不良貸款比例過高、經(jīng)營陷入困境。由于銀行資金財政化,銀行貸款的投向和運動背離了信貸資金本性的規(guī)律,貸款失去了信貸資金回流生息的能力。當銀行信貸資金的這種回流不暢積累到一定量或一定程度時,就會以大量貸款呆、壞帳表現(xiàn)方式出來,導致銀行由于缺乏流動性而陷入經(jīng)營虧損和流動性缺失的風險中。

1.2宏觀經(jīng)濟環(huán)境因素。

1.2.1泡沫經(jīng)濟。

1992年和1993年中國經(jīng)濟的高速增長,產(chǎn)生了嚴重的泡沫經(jīng)濟。作為經(jīng)濟主體的銀行和企業(yè)尚未形成有效的內(nèi)部約束機制,由此產(chǎn)生了大量的銀行不良資產(chǎn)。其產(chǎn)生機理是:泡沫經(jīng)濟主要表現(xiàn)為房地產(chǎn)和股票價格的高漲,而拉動房地產(chǎn)和股票價格的高漲的主要資金最終來源于銀行信貸,經(jīng)濟高漲起伏隨著銀行信貸規(guī)模的膨脹。當泡沫破滅時,股市的資產(chǎn)就會大幅度縮水,但銀行負債不變,因此導致資產(chǎn)小于負債,形成銀行不良資產(chǎn)。

1.2.2經(jīng)濟周期的波動。

1978年改革以來,我國的經(jīng)濟增長方主要是外延擴大再生產(chǎn),其結(jié)果雖然使我國的經(jīng)濟規(guī)模迅速擴大,但也出現(xiàn)了許多問題,主要是由于單純追求高速度,出現(xiàn)了“經(jīng)濟過熱”和高通貨膨脹率,并導致重復建設、資源配置不合理和生產(chǎn)效率的低下。由于不顧客觀條件的約束,盲目追求高速度,最后不得不被迫緊縮,造成經(jīng)濟增長的大幅度波動。

在經(jīng)濟繁榮時期,國家集中擴大基建投資,由于國家財力有限,只能依靠銀行擴大信貸投放,一些企業(yè)盲目擴大投資項目造成重復建設,利潤下降,占壓了大量銀行貸款。國有企業(yè)過度依賴銀行貸款,造成了銀行信貸擴張而銀行信貸質(zhì)量的下降,增加了通貨膨脹的壓力。而國家為抑制通貨膨脹,采取了宏觀經(jīng)濟措施,減少投資和提高利率,企業(yè)生產(chǎn)受到影響,甚至出現(xiàn)大面積虧損,導致銀行的不良貸款急劇擴大,不得以增發(fā)貨幣來維持運轉(zhuǎn),從而推動了新一輪的通貨膨脹,加劇了銀行貸款規(guī)模的擴張,為不良貸款的大量沉淀創(chuàng)造了條件。

1.3微觀經(jīng)濟主體因素。

1.3.1銀行的經(jīng)營。

改革開放以前,銀行采取高度集中的管理方法,成為國家管理機關和經(jīng)濟核算的組織,其作用局限于三大中心,即信貸中心,結(jié)算中心和現(xiàn)金出納中心,并實行“統(tǒng)存統(tǒng)貸”、“統(tǒng)收統(tǒng)支”的信貸資金管理辦法。改革以后,四家國有獨資商業(yè)銀行的經(jīng)營方針和管理辦法都發(fā)生了很大變化,其業(yè)務也開始交叉,但由于歷史的原因,在經(jīng)營管理方式上仍存在較大缺陷。國有銀行仍沿襲國家機關管理體制、未能建立起現(xiàn)代金融機構的內(nèi)部治理結(jié)構,內(nèi)部約束和激勵機制,造成經(jīng)營成本過高和管理效率低下,并對不良貸款的形成產(chǎn)生較大的影響。

第一,銀行按行政區(qū)劃設置機構,不利于提高資金使用效益。由于國有商業(yè)銀行機構設置的行政色彩,各分支機構的資金來源和運用被局限在所在行政區(qū)域國有經(jīng)濟的即有格局之內(nèi)。由于銀行的分支機構是當代社會組織系統(tǒng)的一個重要組成單元,地方政府為了社會安定和當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展,往往干預銀行貸款的發(fā)放,維持長期處于虧損的國有企業(yè),使銀行不良債權迅速增加。

第二,銀行超額貸款,加大了貸款的風險。改革以來,我國經(jīng)濟高速增長主要依靠銀行的貸款來維系。由于銀行過度追求信貸的擴張,超過了自身的承受能力,在信貸軟約束的情況下,進一步加大了貸款風險。

第三,信貸約束軟化嚴重,貸款質(zhì)量下降。長期以來,國有商業(yè)銀行承擔了大量的政策性貸款。此外,由于國有商業(yè)銀行處于壟斷地位和掌握全國大部分的信貸業(yè)務,其主要貸款對象是國有企業(yè),而國有企業(yè)經(jīng)營機制沒有根本轉(zhuǎn)變,使國有商業(yè)銀行一時難以從資金供給制的狀態(tài)解脫出來,造成信貸約束軟化,貸款質(zhì)量下降。

第四,銀行沒有健全的內(nèi)部治理結(jié)構和嚴格的貸款管理制度,使貸款周轉(zhuǎn)緩慢、風險加大,國有商業(yè)銀行在擴大機構和規(guī)模的同時,沒有建立起現(xiàn)代的內(nèi)部治理結(jié)構、內(nèi)部約束機制和激勵機制,沒有建立起真正的統(tǒng)一法人管理體制和嚴格的貸款管理制度,從而導致經(jīng)營效率低下,使貸款周轉(zhuǎn)緩慢,回收困難。

1.3.2國有企業(yè)的效益。

國有企業(yè)機制尚未徹底轉(zhuǎn)換,現(xiàn)代企業(yè)制度尚未真正建立。而國有企業(yè)經(jīng)濟效益低下是銀行不良信貸資產(chǎn)產(chǎn)生的直接原因。(由于國有企業(yè)問題不是本文的研究對象,所以不加論述)。

1.4金融監(jiān)管因素。

中國人民銀行作為中央銀行,在促進金融業(yè)健康發(fā)展方面負有重要責任。但由于監(jiān)管體制缺陷和經(jīng)驗不足等原因,在相當長的一段時間內(nèi),央行僅僅側(cè)重于金融機構的發(fā)展和金融市場的培育,對金融監(jiān)管的力度不夠。中央銀行組織體系是按行政區(qū)劃層層設置分支機構,這種體制使人民銀行分支行履行監(jiān)管職能方面受地方政府和部門的干預見較為嚴重,具體表現(xiàn)在要求本地區(qū)多設機構和放寬信貸、利率的管理。中央銀行自身也以自辦或?qū)ν馔顿Y的形式組建了許多金融機構,使中央銀行在查處這些機構的違規(guī)行為時,難以實現(xiàn)必要的糾正和制裁。中央銀行各監(jiān)管部門的職能,由于缺乏界定和協(xié)調(diào),造成一些監(jiān)管職能的重復和遺漏,使監(jiān)管效率低。此外,中央銀行在監(jiān)管中,存在著對機構市場準入要求不嚴,日常監(jiān)管不及時且缺乏連續(xù)性和全面性,只注重合規(guī)性的監(jiān)管,不注重風險監(jiān)管等傾向。由于中央銀行監(jiān)管不力,使金融機構不能及時糾正內(nèi)部控制薄弱,貸款管理不嚴和違規(guī)經(jīng)營等問題、造成不良貸款不斷積累和發(fā)展。

我國商業(yè)銀行高比例的不良資產(chǎn)嚴重制約著其經(jīng)營和發(fā)展,潛伏著巨大的金融風險。為解決這一問題,我國先后采取了各種辦法來降低不良資產(chǎn),我們有必要對這些處置方式進行分析,以便為創(chuàng)新處置方式提供參照。

2.1國家扶持方式。

國家采取直接或間接的方式向銀行注資,提高其資本金水平,并降低不良資產(chǎn)。主要方式有兩種,其一是增加資本金的“輸血”方式,即財政注資;其二是削減不良資產(chǎn)的“換血”方式,即剝離不良資產(chǎn)。

我國曾對銀行系統(tǒng)進行了兩次注資:1998年財政部發(fā)行2700億元特別國債,補充國有商業(yè)銀行資本金;1999年四大銀行向資產(chǎn)管理公司(amc)剝離了14000億不良資產(chǎn),財政部為每家資產(chǎn)管理公司提供100億元開辦費。但問題并沒有解決,不久,四大銀行的不良資產(chǎn)繼續(xù)上升,又接近20000億元。隨后不久,國務院注入450億美元外匯儲備,補充中國銀行和建設銀行的資本金。財政注資方式的資金來源很大程度上是依靠發(fā)行國債,而目前國債銷售很不理想,再次發(fā)行特別國債有一定難度。況且由于國家財政的財力有限,很難持續(xù)向銀行大量注資。

再來看看資產(chǎn)管理公司。截至2009年3月份,四家金融資產(chǎn)管理公司共累計處置不良資產(chǎn)6885.5億元,累計回收現(xiàn)金1408.9億元,占處置不良資產(chǎn)的20.46%,具體數(shù)據(jù)見下表7:。

應該看到,在處置的過程中,不良資產(chǎn)損失率過高,并且已處置的部分多為不良資產(chǎn)中較好的資產(chǎn),可以預見不良資產(chǎn)的現(xiàn)金回收率將呈下降趨勢。而更大的難題在于損失分擔問題仍沒有解決,可以想見,剩余的不良資產(chǎn)當中,有相當部分還要由財政買單。

可見,剝離不良資產(chǎn)實際上只是使風險承受的主體轉(zhuǎn)移,并不意味著風險的消失,因此只能將其作為權宜之計。

2.2資產(chǎn)重組方式。

所謂資產(chǎn)重組是指對有銀行貸款的企業(yè),在進行股份制、股份合作制、兼并、承包、分立、合資經(jīng)營、拍賣、出售、租賃等涉及債權債務的產(chǎn)權變動與經(jīng)營方式調(diào)整時,以資產(chǎn)重組為基礎,以銀行債權人為主導、以改制企業(yè)為對象,通過有效的形式,對銀行債權的重新轉(zhuǎn)移組合。

理論上來說,優(yōu)質(zhì)企業(yè)對劣質(zhì)企業(yè)進行收購兼并等形式的資產(chǎn)重組也可以化解部分不良資產(chǎn)。但實際上,國有企業(yè)重組大多是由政府撮合,政府作為資產(chǎn)所有者,指定買賣雙方,并傾向于把虧損嚴重,改造前景不好的企業(yè)推向市場,但又不愿"低價甩賣",使得產(chǎn)權交易市場冷清,這樣的“拉郎配”有可能使效益好的企業(yè)背上包袱,為不良資產(chǎn)的處置增加新的障礙。

2.3打包出售、拍賣、招標等方式。

這類方式的最大好處在于能夠迅速減少不良資產(chǎn)存量,獲得一部分現(xiàn)金,從而可以繼續(xù)盤活和處置不良資產(chǎn)。由于它們具有適用范圍廣、對象條件要求低、處置的配套環(huán)境比較完善等優(yōu)勢,所以目前得到了銀行和資產(chǎn)管理公司的廣泛采用。

但是,這類方式也存在著一些缺陷:定價高了會使不良資產(chǎn)"爛"在銀行或資產(chǎn)管理公司手中;定價低了又會導致國有資產(chǎn)流失,影響不良資產(chǎn)回收價值最大化的實現(xiàn)。其次,處置損失比較嚴重,并且是一次性處置,銀行對不良資產(chǎn)后續(xù)收益不再享有分配權。同時,拍賣、出售等方式都不可避免的會造成企業(yè)的破產(chǎn)或?qū)е滦缕髽I(yè)為取得效益而減員增效,這部分職工的下崗分流就成為增加的社會成本,使得銀行和資產(chǎn)管理公司在處置不良資產(chǎn)時的現(xiàn)金回收至多不超過50%。

2.4債轉(zhuǎn)股。

債轉(zhuǎn)股是指把對國有企業(yè)的債權轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?也就是把商業(yè)銀行原來對符合條件的國有企業(yè)的債權,轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)管理公司對企業(yè)的股權。資產(chǎn)管理公司作為投資主體,成為實施債轉(zhuǎn)股企業(yè)的股東,依法行使股東權利,參與公司重大事務的決策。從而由原來的債權債務關系,轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)管理公司與企業(yè)之間的持股與被持股或控股與被控股的關系,由原來的還本付息轉(zhuǎn)變?yōu)榘垂煞旨t。

債轉(zhuǎn)股作為中國一項重大經(jīng)濟政策,肩負著盤活國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)和促進國有企業(yè)擺脫困境的兩大重要使命,從銀行的角度來看在剝離了不良貸款和債轉(zhuǎn)股后,增加了銀行資產(chǎn)的流動性,使銀行貸款的安全性得到保障,信貸規(guī)模得到更加有效的配置,銀行也將增強盈利能力;從企業(yè)的角度來看:通過實施債轉(zhuǎn)股使債務變成了資本金,免去了大筆還本付息的費用,減輕了企業(yè)的財務負擔,降低了企業(yè)的資產(chǎn)負債率,使企業(yè)財務狀況得到改善,這不僅有助于企業(yè)擺脫現(xiàn)實困境,更有利于其轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制,加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度,促進長遠發(fā)展。債轉(zhuǎn)股實質(zhì)上是對政府、銀行、國企、資產(chǎn)管理公司四方利益的調(diào)整。

我國債轉(zhuǎn)股的具體做法是由資產(chǎn)管理公司收購部分國有商業(yè)銀行對國有企業(yè)的不良債權并轉(zhuǎn)換為股權,其中國企成為股份公司,資產(chǎn)管理公司作為股東享有相應的權益但不直接參與企業(yè)的經(jīng)營管理。資產(chǎn)管理公司作為階段性股東,不參與持續(xù)經(jīng)營并將盡快退出。這種方式在一定程度上減輕了歷史包袱,使銀行和企業(yè)的處境都得到很大改善。

但是,債轉(zhuǎn)股也存在一定的局限。主要可以歸納為以下幾點:首先,債轉(zhuǎn)股依然存在風險。債轉(zhuǎn)股是破解一些國企與銀行雙重困局的好辦法,但債轉(zhuǎn)股本身并沒有化解掉己經(jīng)存在的風險,而是將原來銀行與企業(yè)所承擔的風險全都轉(zhuǎn)移到了金融資產(chǎn)管理公司身上。因此,金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營運作效果如何,才是債轉(zhuǎn)股能否成功、銀行與企業(yè)能否走出困境的關鍵所在。

其次,債轉(zhuǎn)股適用范圍小,運作空間受限。按照國家經(jīng)貿(mào)委有關規(guī)定,實施債轉(zhuǎn)股企業(yè)應具有以下5個標準:第一,產(chǎn)品適銷對路質(zhì)量符合要求,有市場競爭力。第二,工藝裝備為國內(nèi)、國際先進水平,生產(chǎn)符合環(huán)保要求。第三,管理水平較高,債務較清楚,財務行為規(guī)范。第四,企業(yè)領導班子強,董事長、總經(jīng)理善于經(jīng)營管理。第五,轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的。

方案。

符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,各項改革措施有力,減員增效、下崗分流的任務落實并得到地方政府確認。顯然,符合上述標準的企業(yè)很少,債轉(zhuǎn)股只能解決不良資產(chǎn)中的一小部分。而債轉(zhuǎn)股之后資產(chǎn)的盤活和金融資產(chǎn)管理公司的退出,都離不開資本市場。然而,我國資本市場容量小,市場參與者理性程度低,制度不夠健全,以及專業(yè)人才的缺乏,使得我國債轉(zhuǎn)股的運作空間大大受到限制,沒有一個發(fā)展成熟的資本市場相配合,債轉(zhuǎn)股難以"孤軍前進"。

最后,債轉(zhuǎn)股不能從根本上解決國企的困難。國企困難是長期的歷史、體制、人員結(jié)構等多方面原因造成的,高負債率只是國企困難的一種表現(xiàn),而非根本原因。國企不能脫困的關鍵是還沒能建立起有效的公司治理制度。

從目前國企改革的進展來看,眾多國企很可能是指望用債轉(zhuǎn)股來甩掉包袱,而企業(yè)改革卻被忽略了。債轉(zhuǎn)股在操作難度上頗大,涉及到如何甄選企業(yè),如何考察申請企業(yè)的各項條件,包括企業(yè)競爭能力、管理水平、債權債務、經(jīng)營者能力等。不過,這些條件都是可以被“操作”出來的。因此,如果大多數(shù)國企帶著“卸包袱”的想法對待債轉(zhuǎn)股,而不是把它同建立現(xiàn)代企業(yè)制度的機制聯(lián)系起來,即便轉(zhuǎn)股之后,企業(yè)仍然沒有生命力。

2.5資產(chǎn)證券化。

資產(chǎn)證券化(assetbackedsecuritization,"abs"),是將缺乏流動性,但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定、可預見的現(xiàn)金流收入的資產(chǎn),轉(zhuǎn)換成在金融市場上可以出售和流通的證券的行為。它包括兩方面含義:1、使銀行貸款債權轉(zhuǎn)移的流動性提高;2.金融機構將其信貸資產(chǎn)或其他流動性較差的資產(chǎn),按照一定的標準整理成新的資產(chǎn)組合,并以新的資產(chǎn)組合作為擔保,發(fā)行證券籌資,把呆滯的資產(chǎn)變活。

資產(chǎn)證券化將相對不流動的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為市場可售證券,提高了資產(chǎn)流動性,提供了新的融資來源。而且資產(chǎn)證券化能夠?qū)y行資產(chǎn)負債表上的信貸資產(chǎn)由表內(nèi)移至表外,從而提高銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性,一直以來被視為解決不良資產(chǎn)的最佳途徑。

然而,目前abs在我國的運用卻存在著多種障礙:首先,不良資產(chǎn)證券化具有嚴格的前提條件,只有那些批量大、標準化、專業(yè)化、流動性強的可預見未來收入的不良貸款(例如住房抵押貸款)才易于被證券化。而工商業(yè)貸款由于其用途、期限和利率各不相同,償還的現(xiàn)金流存在不均勻的特點,難以證券化,但我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)大都是工商業(yè)貸款,所以進行證券化的難度較大。其次,證券市場不發(fā)達制約著abs的發(fā)展。abs的收益和風險的組合由中介機構的合理設計來確定,而投資者十分看重的流動性卻需要發(fā)達的證券市場來支持。第三,相關法律法規(guī)不健全。資產(chǎn)證券化中如spv的特殊法律地位、發(fā)起人向spv“真實銷售”資產(chǎn)的標準等都需要以法律的形式予以確立。但現(xiàn)行的法律并未對其做出規(guī)定,加之信用評級體系也急需建立和完善,目前在我國實施abs的條件還不成熟。

綜上看出,這些處置方式在發(fā)揮作用的同時存在著許多不足,還有待于繼續(xù)完善。

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇七

近幾年來，我國大多數(shù)商業(yè)銀行隨著經(jīng)濟市場的發(fā)展獲得了更多進步空間，國際貿(mào)易融資的渠道更加通暢，甚至成為各大商業(yè)銀行中的主營業(yè)務。但是面臨國際經(jīng)濟局勢的不斷變動，商業(yè)銀行在實施國際貿(mào)易融資業(yè)務的過程中存在巨大風險，不僅嚴重危害了銀行自身的發(fā)展，也不利于維護我國經(jīng)濟市場的秩序。本文主要研究商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風險的管理措施。

自從加入wto之后，伴隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟市場愈發(fā)繁榮。為了能夠迅速適應經(jīng)濟市場的發(fā)展需求，需要我國商業(yè)銀行不斷更新自身的管理思想和內(nèi)部機制，在進行國際貿(mào)易融資的過程中加強對風險的管控，在滿足融資需求的同時，加快資金的流動，實現(xiàn)商業(yè)銀行發(fā)展的社會效益，從而促進整個經(jīng)濟市場的繁榮發(fā)展。

1.1國際貿(mào)易融資的基本概念。

國際貿(mào)易融資，顧名思義，就是指在國際貿(mào)易各環(huán)節(jié)中，通過對進出口商品提供基本的信用制度和資金渠道的形式。該定義是隨著國際金融結(jié)算而產(chǎn)生的，因此國際金融結(jié)算與國際貿(mào)易之間存在著必要的聯(lián)系，貿(mào)易只有真實存在，國際貿(mào)易融資才能實現(xiàn)，從而推出更加多元化的國際貿(mào)易融資產(chǎn)品。國際貿(mào)易融資本身具有流動性好、資本占用少以及自償性強等特點，一直被各大商業(yè)銀行作為主要的業(yè)務類型，并不斷開拓國際市場。

1.2國際貿(mào)易融資的基本特點。

首先是自償性。國際貿(mào)易融資大都是以企業(yè)實際的貿(mào)易為核心，通過額度或單筆授信的形式為其提供所需的資金，其業(yè)務的效益主要依靠貿(mào)易貨款的收回以及回扣等，在包括一些其他的綜合現(xiàn)金流。在進口貿(mào)易中，主要以實際銷售的資金作為第一還款來源；在出口貿(mào)易中，主要以交易方的實力以及應收款的價值為主要判斷標準。同時，單個貿(mào)易的自償性以及借款人的交易方式直接影響著商業(yè)銀行需要承擔國際貿(mào)易融資金融風險的大小，其中進口出口貿(mào)易為第一還款來源，需要通過全封閉式的流程來控制資產(chǎn)，從而實現(xiàn)基本的自償性，這樣能夠有效消除借款人自身信用低的問題。

1.3周轉(zhuǎn)快、期限短。

商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資是在國際結(jié)算各個階段推進的，并與定期的銷售活動緊密相連，一旦出現(xiàn)滯銷和銷售現(xiàn)象，商業(yè)銀行中就可以從預結(jié)算的回款中受到預期的本金和利息，從而獲得經(jīng)濟及效益。在我國，國際貿(mào)易融資的期限一般為1年之內(nèi)，大多數(shù)進口融資期限被限定在90天之內(nèi)，出口限期則一般不就超過60天。

1.4綜合收益高、風險較低。

在國際結(jié)算中，由商業(yè)銀行控制物權憑證，并根據(jù)這些憑證行使必要所有權和質(zhì)押權。在出口貿(mào)易中，商業(yè)銀行可以直接控制回收的資金，從而根據(jù)與客戶之間的權利和協(xié)定，直接扣押利息和本金。在進口貿(mào)易中，大多數(shù)采取信托的形式，商業(yè)銀行甚至有權利向購買者直接索要必要的回收利息和本金。由此可見，國際貿(mào)易融資的風險易于控制，可以有效減少協(xié)定雙方的損失，提升經(jīng)濟流通的有效性。

2.1信用風險。

國際貿(mào)易交易的雙方由于某一方?jīng)]有承擔合同內(nèi)容中的條款；導致另一方債權人因此受到損失，就稱為信用風險。想要有效減少信用風險的出現(xiàn)，最基本的就是要求進出口方都能夠誠實守信，保證流通中真正存在貿(mào)易活動。一旦交易雙方中出現(xiàn)了違約的情況；就會為另一方造成嚴重的經(jīng)濟損失，導致商業(yè)銀行的以貸款資金無法收回。當前還存在貿(mào)易雙方由于自身經(jīng)營問題無法到期償還銀行貸款的情況，也會為商業(yè)銀行的發(fā)展帶來阻礙。

2.2操作風險。

操作風險主要是針對人行為的風險。商業(yè)銀行中由于人才操作的不科學性，其中包括內(nèi)部程度管理、計算機操作以及人員管理等造成的風險。大多數(shù)國際貿(mào)易的發(fā)生都是在第三方倉庫進行的，較少利用其自有的倉儲系統(tǒng)進行監(jiān)管。因此，很多融資客戶都是從自身出發(fā)，想方設法欺騙企業(yè)使得監(jiān)管價值與實際的監(jiān)管數(shù)量不統(tǒng)一，最終出現(xiàn)監(jiān)管風險；由于商業(yè)銀行中操作人員素質(zhì)較低，缺乏必要的風險防范意識和管理意識，也會出現(xiàn)一些操作風險。

2.3匯率風險。

由于經(jīng)濟市場具有巨大的波動性，其中匯率的變動會直接導致企業(yè)和銀行的虧損。人民幣如果升值而商品國際市場中的價格保持不變，企業(yè)的外匯收入在折算為人民幣之后就會出現(xiàn)大幅減少的趨勢，不僅不利于企業(yè)的長遠發(fā)展，也難以維系良好的國際金融市場秩序。

2.4政策風險。

政策風險一般都是企業(yè)在實際進行國際貿(mào)易的過程中，由于國家政策的調(diào)整而需要承擔的一些風險。大多數(shù)國家政策風險一般都來自政府。因此，在衡量和考察政策風險的過程中還需要考察出口國家是否存在經(jīng)濟不穩(wěn)定，還應該考慮出口或進口國家的法律體制，這些都是影響國際貿(mào)易融資是能順利展開的關鍵。

3.1操作風險失控導致信用風險暴露。

雖然與傳統(tǒng)的資金貸款相比，國際貿(mào)易融資具有自償性的特點，而且信用風險也相對較低，但是其只有在封閉的環(huán)境中才能好的有效的資產(chǎn)支持，才能實現(xiàn)預期的自償性。這一模式也意味著操作風險會隨著人為和周期的變動而不斷上升，如果沒有事先的操控和事后的為此還，貿(mào)易融資的自償性特點就會消失殆盡，使企業(yè)承擔必要的信用風險。例如青島某礦業(yè)有限公司，利用上萬噸的銅和氧化鋁由不同的倉儲公司出具單號，以此利用銀行獲得信息的不對稱性重復質(zhì)押，在獲得融資款項之后迅速將這些資金流動到其他產(chǎn)業(yè)中去，指導該公司的產(chǎn)業(yè)資金鏈條斷裂，暴露了該企業(yè)的騙貸事實，使其承擔巨大的經(jīng)濟損失。

3.2國際貿(mào)易融資業(yè)務缺乏真實性。

當前，我國進出口企業(yè)的內(nèi)部管理相對混亂，存在一家企業(yè)向多家銀行開具證明，多家銀行負責同一家企業(yè)的融資業(yè)務，貿(mào)易融資和結(jié)算都存在相對嚴重的不合理性。具體表現(xiàn)為：首先，商業(yè)銀行之間的惡性競爭破壞了行業(yè)標準。當前，國際融資業(yè)務占商業(yè)銀行業(yè)務中的主要比重，回款成為商業(yè)銀行資金注入的主要來源。因此大多數(shù)銀行為了能夠盡早實現(xiàn)社會效益，會采取擴大放貸金額、業(yè)務形式趨同的情況，不僅不利于行業(yè)標準的劃分，同時也加劇了銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務的風險。其次，我國對外貿(mào)易監(jiān)管環(huán)境相對寬松，但是融資的客戶質(zhì)量卻參差不齊，進出口海關關于經(jīng)濟數(shù)據(jù)的審核標準逐漸簡化，銀行很難實際檢測企業(yè)貿(mào)易業(yè)務的真實性，這就為企業(yè)一些圈錢和套了現(xiàn)行為提供了可乘之機。

3.3商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風險管理體制不健全。

就目前來講，商業(yè)銀行系統(tǒng)還沒有建立統(tǒng)一的風險管理系統(tǒng)，對國際貿(mào)易融資風險的管理依然采取傳統(tǒng)的管理模式，甚至相關部門沒有認識到抓住貿(mào)易融資風險點的重要性，缺乏有效的風險防控機制。我國商業(yè)銀行更加注重企業(yè)自身的財務發(fā)展情況，對企業(yè)的交易情況和創(chuàng)建背景等問題沒有給予足夠的重視，也缺乏必要的調(diào)查，在掌握信息不足的情況下就貿(mào)然對其發(fā)放貸款，不僅存在嚴重的信用風險，信息的不對稱也會為銀行自身的發(fā)展帶來嚴重危害。

3.4商業(yè)銀行自身缺乏風險防范意識。

就當前來講，大多數(shù)商業(yè)銀行的主營業(yè)務依然以傳統(tǒng)的存貸款為主，獲取利潤的表現(xiàn)形式基本為存款和貸款的利息差，而且很多商業(yè)銀行為了能夠短期盈利，將一些大型企業(yè)或是機構作為辦理貸款服務的主要對象，對于主要辦理貿(mào)易融資的小型民營企業(yè)缺乏重視，但由于小型企業(yè)的規(guī)模小，實力較為薄弱，缺乏必要的擔保物和抵押物，想要短期內(nèi)獲取有效的融資金融相當困難。

4.1建立適應國際貿(mào)易融資的風險管理制度。

首先，應該建立有效的事前風險控制制度。商業(yè)銀行自身需要及時對國際金融市場中的風險進行有效控制，了解交易方的基本情況和企業(yè)信息，保證掌握信息的對稱性。同時，還應該加強對遠期貨融資合格性和真實性的考察，在積極響應經(jīng)濟實體融資需求的同時，防止企業(yè)弄虛作假行為的出現(xiàn)。其次，金融銀行需要始終關注發(fā)放資金的動向，一旦商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)貿(mào)易融資過程資金流向不明，需要立即提高警覺，及時掌握好貨物和資金的物權，必要時要向法律機構申請支持。最后，加強貸后管理質(zhì)量。商業(yè)銀行需要對國際貿(mào)易融資各環(huán)節(jié)進行即時跟蹤，建立國際貿(mào)易管理制度，完善貸后的各項檢測內(nèi)容和重點，加強審查頻率，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違規(guī)現(xiàn)象，就應該采取一定的懲戒或保險措施，減少銀行需要承擔的風險。

4.2提升國際貿(mào)易融資業(yè)務相關人員的素質(zhì)。

想要提升商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風險管理質(zhì)量，最重要的就是要全面提升相關人員的綜合素質(zhì)，強化其風險的防范能力。首先，商業(yè)銀行需要不斷引進高素質(zhì)、高水平的融資人才，與社會中的培訓機構合作，為員工組織定期的融資專家講座，可以的話還可以派遣優(yōu)秀員工到國外先進融資機構學習進修，提升其綜合素質(zhì)。其次，在實際的融資工作要注重總結(jié)經(jīng)驗，主動學習國際貿(mào)易的融資知識，及時關注國際金融市場的動態(tài)發(fā)展，了解相關商品的走向和價格變動，提升警覺性，有效判斷融資過程中的潛在風險。

4.3充分認識國際貿(mào)易融資業(yè)務存在的風險。

商業(yè)銀行在危機中應該關注到自身受客戶影響的結(jié)果，關注客戶企業(yè)在經(jīng)濟市場中實際的發(fā)展趨勢，并及時與銀行內(nèi)部系統(tǒng)進行有效溝通，提升風險的排查效率。同時，銀行中的國際業(yè)務部還應該與風險管理部門保持定期的溝通，積極應對國際經(jīng)濟市場變動和經(jīng)濟危機對銀行國際貿(mào)易融資造成的影響，采取有效的措施規(guī)避風險，從而正確處理好業(yè)務和風險防范之間的關系，以全面掌握融資風險和風險控制信息，從而提升商業(yè)銀行提供服務的能力，促進經(jīng)濟市場的繁榮發(fā)展。

隨著經(jīng)濟全球化的趨勢不斷蔓延，我國商業(yè)銀行在處理國際貿(mào)易融資業(yè)務的過程中，既面臨著巨大機遇，也迎接著嚴峻挑戰(zhàn)。為了能有效規(guī)避融資風險，需要商業(yè)銀行加強自身管理，促進各類經(jīng)濟信息的對稱，提升國際貿(mào)易融資業(yè)務相關人員的素質(zhì)，在滿足融資需求的同時，提升自身的社會效益，從而維護國際金融市場的建設和發(fā)展。

[1]周敏.建設銀行l(wèi)w分行國際貿(mào)易融資風險管理研究[d].山東財經(jīng)大學,2015.

[2]趙琦.我國商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風險管理研究[d].對外經(jīng)濟貿(mào)易大學,2014.

[3]宋曉華.國內(nèi)商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風險管理研究[d].南京理工大學,2005.

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇八

(廣東發(fā)展銀行總行公司銀行部,廣東廣州510080)。

摘要:針對我國商業(yè)銀行在改革和發(fā)展過程中面臨巨大不良資產(chǎn)的現(xiàn)實,文章在分析不良資產(chǎn)證券化對我國現(xiàn)實意義的基礎上,較詳盡地探討采取信托形式在當前我國法律條件下成為商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化的現(xiàn)實選擇,并就發(fā)展中存在的問題提出可行性建議。

中圖分類號:f830·9。

1文獻標識碼:a。

隨著入世后銀行業(yè)全面開放日期的將要來臨,我國商業(yè)銀行加快了包括改制、引入戰(zhàn)略投資者乃至上市等在內(nèi)的改革步伐,但改革首先遇到了與其它轉(zhuǎn)型國家一樣的難題:銀行體系累積了巨額不良貸款,面臨種種現(xiàn)實,應進一步加快處置不良資產(chǎn),以促進金融穩(wěn)定和國民經(jīng)濟健康發(fā)展。我國國有商業(yè)銀行是商業(yè)銀行體系中絕對的主力,其改革和發(fā)展對中國金融體系的穩(wěn)定舉足輕重,截至2005年末,國有商業(yè)銀行資產(chǎn)總額19·66萬億元,占銀行業(yè)總資產(chǎn)的52·5%,吸收的各類存款占全部銀行業(yè)總存款54%,發(fā)放各類貸款占全部銀行業(yè)貸款額的50%,并承擔著全社會80%左右的支付結(jié)算量。因此,本文側(cè)重從國有商業(yè)銀行角度探討商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化問題。

自1995年銀行業(yè)經(jīng)營管理工作會議首次提出降低國有商業(yè)銀行不良貸款以來,金融管理部門及各商業(yè)銀行等有關方面經(jīng)過多年的努力,取得了明顯的成效(見圖1)。為了國有商業(yè)銀行改制的需要,在2004年國家向中國建設銀行和中國銀行注資450億美元,2005年又向中國工商銀行注資150億美元,同時對這三家銀行的不良貸款實行核銷和二次剝離。但截至2005年末,國有商業(yè)銀行不良貸款余額仍高達10724·8億元,不良貸款比率10·49%,與國際上公認的不良貸款率10%,國際上優(yōu)良的銀行不良貸款率在2%-3%左右相比,仍然偏高。

1999年,我國成立四家金融資產(chǎn)管理公司(amc)集中處理不良資產(chǎn),一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良貸款13939億元,成立以來,積極運用多種手段處置不良資產(chǎn),取得一定成效(見表1)。當年剝離的1·4萬億元不良資產(chǎn)現(xiàn)在已經(jīng)處置六成,而資產(chǎn)回收率卻只有四分之一,按照不良資產(chǎn)處置的“冰棍效應”理論推理,剩下的四成未處置的不良資產(chǎn)極有可能慢慢“人間蒸發(fā)”,最終國家財政不得不為此承擔至少上萬億元的損失。

為適應我國金融業(yè)對外開放和國有銀行改革的需要,國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率和不良資產(chǎn)絕對量要在近幾年內(nèi)顯著下降。無論是再次注資還是不良資產(chǎn)集中剝離,都存在著如何盡快處置整個金融系統(tǒng)中的巨額不良資產(chǎn),化解和轉(zhuǎn)移(包括資產(chǎn)管理公司在內(nèi)的)金融系統(tǒng)中的風險問題。因此,我國的銀行業(yè)正面臨日益增大的內(nèi)部和外部壓力。當前國有商業(yè)銀行處置不良貸款的方法主要有以下三種:(一)采取催收、追討和訴訟等手段依法收貸。商業(yè)銀行建立資產(chǎn)保全部門,指定專人對不良貸款組織催收,對不按規(guī)定歸還貸款的債務人進行必要的信貸制裁或依法起訴。這種方式由于我國立法、司法的相對滯后和不完善,企業(yè)逃廢銀行債務等原因,銀行依法收貸面臨諸多困難,訴訟收貸不僅環(huán)節(jié)多,效率低下,而且一般要承擔超過處置標的20%以上的稅費。(二)利用專項準備金核銷部分不良貸款本息。核銷是銀行不得已才采用的一種處置方法。被核銷的不良貸款往往是長期掛帳的損失類貸款,規(guī)范的銀行往往已根據(jù)貸款五級分類結(jié)果足額提取了貸款損失專項準備。在這種方式下,由于國有商業(yè)銀行歷史包袱嚴重,撥備的準備金仍然不能滿足需要。(三)創(chuàng)造性地通過債務重組、剝離、轉(zhuǎn)化等手段減輕資產(chǎn)風險。商業(yè)銀行可以將一部分不良資產(chǎn)剝離給專門的資產(chǎn)管理公司進行專業(yè)化處置,將債權轉(zhuǎn)為股權或者直接打包在二級市場上出售。這種方式由于缺少有效監(jiān)管,資產(chǎn)定價困難等原因而無法進行批量處置,現(xiàn)金回收時間和速度難以保證。

對多數(shù)銀行而言,暫時只有自己承擔損失一種選擇,即有計劃的提取專項準備金核銷不良貸款。如前所述,這種方式對即期利潤影響較大,并且存在只能慢慢消化、多數(shù)不良貸款仍將長期掛帳等不足,對銀行而言并非最優(yōu)選擇,因此,迫切需要對處置不良資產(chǎn)業(yè)務進行創(chuàng)新。

三、不良資產(chǎn)證券化對我國的現(xiàn)實意義。

近年來,資產(chǎn)證券化的作用越來越多受到我國理論界和實踐部門的關注,銀行體系也一直在努力嘗試利用資產(chǎn)證券化突破現(xiàn)有的不良資產(chǎn)處置模式。資產(chǎn)證券化(assetbackedsecuritization,abs)是指將缺乏流動性,但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定、可預見的現(xiàn)金流收入的資產(chǎn),如各類貸款等匯集起來,通過結(jié)構性重組,轉(zhuǎn)換成在金融市場可以出售和流通的證券的行為,據(jù)此融通資金。不良資產(chǎn)證券化對我國銀行業(yè)的作用體現(xiàn)在以下方面:(一)不良資產(chǎn)證券化增強我國商業(yè)銀行流動性,加快處置不良資產(chǎn)規(guī)模。近幾年來,盡管通過資產(chǎn)剝離、利潤沖銷等多種方式,我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比率有了顯著下降,絕對數(shù)值也有所下降,但是不良資產(chǎn)的存量仍然巨大,如上所述,截至2005年末,國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行不良貸款余額合計12197億元,使得大量商業(yè)銀行資產(chǎn)喪失了流動性,成為最重要的流動性隱患之一。不良資產(chǎn)證券化作為一種主要的批量交易方式,通過資產(chǎn)的真實出售并在資本市場發(fā)行投資憑證,能夠提前實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移和現(xiàn)金回收時間,有效增強我國商業(yè)銀行流動性。

(二)不良資產(chǎn)證券化可以有效改善我國銀行業(yè)的營利能力和資本結(jié)構。第一,銀行可以通過不良資產(chǎn)證券化提前收回現(xiàn)金、增加中間業(yè)務收入(信貸資產(chǎn)管理費等)和可能帶來現(xiàn)金回收增值效應,如融資成本低于資產(chǎn)的投資收益率而形成的利差收入以及特殊服務機構處置不良資產(chǎn)而使不良資產(chǎn)池回收現(xiàn)金流高于預期而帶來的余值增值部分等。第二,不良資產(chǎn)證券化將表內(nèi)貸款轉(zhuǎn)換成表外收費型業(yè)務,減少了銀行的風險資產(chǎn),降低業(yè)務的資本密集度,提高銀行的資本充足率。根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率=(資本-扣除項)/(風險加權資產(chǎn)+12·5倍的市場風險資本)公式計算,使一部分原先因不良資產(chǎn)占用的資本得以釋放用于業(yè)務擴張和再投資,改善了資產(chǎn)負債比例和資本充足率,從而從整體上提高了銀行的資本回報率。

(三)不良資產(chǎn)證券化可以促進銀行不良資產(chǎn)管理體制的改革。資產(chǎn)證券化將大量不良資產(chǎn)從商業(yè)銀行管理的體系中釋放,促進不良資產(chǎn)管理和處置的專業(yè)化和效率化。通過專業(yè)機構人才、知識、經(jīng)驗和采取債務重組、債轉(zhuǎn)股、再投資、資產(chǎn)經(jīng)營等多種手段的結(jié)合使不良資產(chǎn)處置方案符合價值最大化原則,并且完善的治理結(jié)構、處置程序和定量化評估手段及約束機制可以有效防范道德風險的產(chǎn)生和銀行資產(chǎn)的流失。

(四)不良資產(chǎn)證券化能夠使銀行有效調(diào)整信貸結(jié)構,防止信貸質(zhì)量下降。在國有經(jīng)濟結(jié)構調(diào)整和國退民進、抓大放小的國有資產(chǎn)管理體制改革過程中,國有企業(yè)的經(jīng)營風險加大、競爭環(huán)境更嚴峻,使得商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務所承受的信用風險、政策風險、行業(yè)風險、地區(qū)性風險加大。為此,銀行可根據(jù)情況通過不良資產(chǎn)證券化迅速、靈活地進行信貸投向轉(zhuǎn)移以提高信貸資產(chǎn)增量的質(zhì)量,加速進行信貸結(jié)構調(diào)整以防止信貸資產(chǎn)質(zhì)量的下降。

(一)實現(xiàn)特殊目的載體(spv)的形式比較。一般來說,不良資產(chǎn)證券化通過特殊目的載體(specialpurposevehiclespv)進行的,可采取三種形式:信托(spt)形式、公司(spc)形式和有限合伙形式。目前,我國不良資產(chǎn)證券化的最大障礙就是特殊目的載體、可流通證券和投資者問題。公司(spc)形式和有限合伙形式的企業(yè)性質(zhì)和法律地位,如金融企業(yè)還是非金融企業(yè)、組織形式、注冊地、資本額限制、經(jīng)營范圍、和稅收問題都未做明確規(guī)定,在現(xiàn)有《公司法》、《證券法》和《企業(yè)債券管理等條例》等相關法律條文基礎上,也不符合發(fā)行債券的主體資格要求。另外,在法律規(guī)定的監(jiān)管方面,不良資產(chǎn)證券化會涉及到人民銀行、銀監(jiān)會和證監(jiān)會等監(jiān)管機構,還可能涉及到發(fā)改委、財政部等部門,如果是國有資產(chǎn),還涉及國有資產(chǎn)管理部門等,如此眾多的部門管理,使證券化的審批、運作都十分困難,由此可見,目前以spc方式實施不良資產(chǎn)證券化在我國受到了眾多方面的限制。從我國的現(xiàn)有法律環(huán)境來看,以信托公司作為載體的資產(chǎn)證券化方案遇到的法律障礙會相對小些,在當前我國法律條件下適用的不良資產(chǎn)證券化的交易結(jié)構應采取信托受益分層。由發(fā)起人(委托人)將資產(chǎn)委托給信托投資公司,設立財產(chǎn)信托,發(fā)起人得到以發(fā)起人為受益人的結(jié)構化信托受益合同,發(fā)起人通過承銷商將高級或次級受益合同轉(zhuǎn)讓給第三方投資者,發(fā)起人收回部分現(xiàn)金并保留一部分權益,受托人再委托專業(yè)的服務公司(也可以是原發(fā)起人)進行處置,處置收入在支付管理費后,進入托管帳戶,再依次支付投資者的利息和本金,最后剩余資金支付初級權益。

(二)信托模式應該成為目前我國不良資產(chǎn)證券化模式的現(xiàn)實選擇。信托公司具備很強的財產(chǎn)隔離功能,其財產(chǎn)隔離功能受到《信托法》、《信托投資公司管理辦法》、《資金信托管理暫行辦法》,也就是業(yè)內(nèi)所謂的“一法兩規(guī)”的強有力支撐。利用信托制度開展不良資產(chǎn)的準資產(chǎn)證券化已經(jīng)具有法律上的可行性。表2比較我國信托制度對資產(chǎn)證券化要求的滿足程度。

信托公司的財產(chǎn)隔離功能主要體現(xiàn)在以下層面上:1.委托人的信托財產(chǎn)與自有財產(chǎn)相隔離?！缎磐蟹ā返谑鍡l規(guī)定:“信托財產(chǎn)與委托人未設立信托的其他財產(chǎn)相區(qū)別?！币簿褪钦f,信托設立以后,信托財產(chǎn)即從委托人的自有財產(chǎn)中分離出來,具有一定的獨立性。2.委托人的信托財產(chǎn)與受托人的固有財產(chǎn)相隔離?！缎磐蟹ā返谑鶙l規(guī)定:“信托財產(chǎn)與屬于受托人所有的財產(chǎn)(以下簡稱固有財產(chǎn))相區(qū)別,不得歸入受托人的固有財產(chǎn)或者成為固有財產(chǎn)的一部分?！钡诙艞l規(guī)定:“受托人必須將信托財產(chǎn)與其固有財產(chǎn)分別管理,分別記賬?！薄缎磐型顿Y公司管理辦法》第五條也規(guī)定:“信托財產(chǎn)不屬于信托投資公司的固有財產(chǎn),也不屬于信托投資公司對受益人的負債。信托投資公司終止時,信托財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)?！毙磐性O立以后,信托財產(chǎn)處于一種特殊的獨立地位,受托人也就取得了管理、運用和處分信托財產(chǎn)的權利,但是信托財產(chǎn)并非就是受托人的固有財產(chǎn)。就受托人自身來說,必須依法將信托資產(chǎn)與其固有資產(chǎn)分開,分別進行管理,分別記賬,不得將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財產(chǎn),也不得將信托財產(chǎn)視為其固有財產(chǎn)的一部分對外承擔責任。3.強制執(zhí)行的禁止。由于信托財產(chǎn)與受托人的固有財產(chǎn)相獨立,信托財產(chǎn)并非受托人債務的共同擔保,亦即無論是受托人固有財產(chǎn)的債權人,還是受托人所管理的其他信托財產(chǎn)的債權人,該信托財產(chǎn)均不得主張強制執(zhí)行。信托財產(chǎn)的該項特征保證了信托財產(chǎn)區(qū)別于發(fā)起人其他財產(chǎn)和spv的固有財產(chǎn)兩者之間的界河不受侵犯性。4.抵消的禁止。《信托法》第十八條規(guī)定:“受托人管理運用、處分信托財產(chǎn)所產(chǎn)生的債權不得與其固有財產(chǎn)所產(chǎn)生的債務相抵消。”該條是對民法關于抵消權的例外規(guī)定,在一定程度上避免了spv的道德風險。

因此,信托財產(chǎn)的獨立性正是信托制度的精髓所在。就信托制度的起源而言,無論是美國當年的“use制6”,還是英國當年的“遺囑保險制”等,在信托制度的發(fā)端之際,主要都是為了解決委托人的財產(chǎn)隔離和保全的“特定目的”?；谛磐胸敭a(chǎn)的獨立性及其法律保證,信托公司的財產(chǎn)隔離功能更能反映出資產(chǎn)證券化的本質(zhì)特征。從上面的分析中可以看出,在目前我國的法律環(huán)境和金融制度下,信托公司所特有的財產(chǎn)隔離機制完全符合資產(chǎn)證券化運行機制的本質(zhì)要求,因此,信托模式應該成為目前我國不良資產(chǎn)證券化模式的現(xiàn)實選擇。

五、不良資產(chǎn)證券化在我國的發(fā)展和問題建議。

(一)我國不良資產(chǎn)證券化的嘗試和發(fā)展。2003年6月,華融資產(chǎn)管理公司和中信信托投資有限責任公司合作在國內(nèi)首次發(fā)行了面值132·5億元、期限3年、價值10億元、利率4·17%的優(yōu)先受益權,這一項目借鑒資產(chǎn)證券化交易模式,通過以債權資產(chǎn)設立信托、轉(zhuǎn)讓信托受益權方式,成功實現(xiàn)了加快處置不良資產(chǎn)、提前實現(xiàn)回收部分現(xiàn)金的目的,被稱之為“準資產(chǎn)證券化”,向境內(nèi)不良資產(chǎn)證券化邁進了重要的一步。2004年4月8日,工行和瑞士信貸第一波士頓、中信證券、中誠信托等簽署了工行寧波分行不良資產(chǎn)證券化項目相關協(xié)議。工行寧波分行以其面值26·19億元、預計回收價值8·2億元不良債權委托給中誠信托,設立分84層受益性財產(chǎn)信托,聘請瑞士一波擔任財務顧問,并委托中信證券作為承銷商將a、b級受益權轉(zhuǎn)讓給外部投資者,購買這一信托產(chǎn)品的全部是境內(nèi)的機構投資者。信托結(jié)構分為a、b、c三級:a級受益權產(chǎn)品2億元、1年期、5·01%、優(yōu)先受償權;b級受益權產(chǎn)品4億元、3年期、5·10%、工行回購承諾;c級受益權產(chǎn)品2·2億元、3年期、工行保留。

這是我國首次真正意義上的不良資產(chǎn)證券化,沒有回購承諾的a級受益權是資產(chǎn)證券化交易結(jié)構很重要的特征,真正實現(xiàn)了風險隔離和真實銷售。銀監(jiān)會在2004年9月30日下發(fā)到國有銀行和股份制商業(yè)銀行的《監(jiān)管信息》中對寧波項目給予了高度評價。2005年4月20日,中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》。2005年5月16日,財政部發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點會計處理規(guī)定》。2005年9月29日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第38次主席會議通過了《金融機構信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》,并于2005年12月1日開始實施。2005年12月15日,國家開發(fā)銀行和中國建設銀行在全國銀行間債券交易市場分別推出國內(nèi)首單41·77億元信貸資產(chǎn)支持證券(abs)和30億元個人住房抵押支持證券(mbs)。這意味著我國已經(jīng)真正啟動了信貸資產(chǎn)證券化項目,隨著我國資本市場的逐漸發(fā)展和成熟,以及國有商業(yè)銀行股份制改革的不斷推進,我國不良資產(chǎn)證券化蘊藏著巨大的空間和無限生機。

(二)問題和建議。1.急需加強評級機制市場建設。大力發(fā)展第三方評級機構,通過標準化風險評級流程和風險指標體系,對信托產(chǎn)品給予標準化評級,為投資者提供一個可以定價的基準,平衡買賣雙方的利益。結(jié)合我國評級市場的發(fā)展狀況,可以要求每筆資產(chǎn)證券化至少有兩家相互獨立的評級公司給出評級。同時為了快速提高我國評級公司的評級質(zhì)量,提升市場投資者對評級結(jié)果的信任度和接受度,可以考慮以適當形式引進國際評級公司對國內(nèi)市場進行評級服務。同時,評級公司還必須披露其評級標準和評級方法,在對項目進行跟蹤評級時也要隨時發(fā)布相關評級消息。2.提高證券化產(chǎn)品的市場流動性。由于我國現(xiàn)行的信托受益證書還不是一種受到我國法律充分認可的有價證券,并且缺乏有效的二級市場,信托產(chǎn)品只能轉(zhuǎn)讓,不能自由買賣,缺乏證券的高流動性,二級市場的不足嚴重制約證券化信托產(chǎn)品的發(fā)展。3.培育不良資產(chǎn)證券化市場的機構投資者,規(guī)范資產(chǎn)證券化業(yè)務交易行為。擴大投資基金、保險基金、商業(yè)銀行、財務公司、信托公司、證券公司等機構投資者的投資范圍,使其成為資產(chǎn)支持證券市場的投資主體。4.應規(guī)范不良資產(chǎn)證券化業(yè)務開展,組建和完善集合類信托產(chǎn)品的標準化工作,盡快制定與商業(yè)銀行信托合同、權益證書以及信息披露制度;組建與銀行交易系統(tǒng)互通的信托產(chǎn)品交易系統(tǒng),便于雙方有效合作,信息溝通。

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇九

[摘要]現(xiàn)在中國金融業(yè)的改革，已經(jīng)不僅是視我國金融和經(jīng)濟發(fā)展的實際狀況而按部就班從容進行的一個過程，還要同時考慮到兌現(xiàn)我們已經(jīng)做出的承諾，考慮到兌現(xiàn)各種承諾后對我國金融業(yè)帶來的巨大影響。銀監(jiān)會的建立似乎加快了中國銀行業(yè)改革的整體步伐。國有獨資商業(yè)銀行綜合改革是繼續(xù)深化銀行業(yè)改革的重點。銀監(jiān)會對我國國有獨資銀行改革目標的定位是非常準確的，就是要將這些銀行“治理結(jié)構完善、運行機制健全、經(jīng)營目標明確、財務狀況良好和具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)”。對擬上市的國有獨資商業(yè)銀行進行財政注資，不僅會給不堪重負的國家財政增加額外的巨大負擔，而且會進一步加大銀行業(yè)未來改革的難度，不解決長遠問題。因此，國有獨資商業(yè)銀行應該實現(xiàn)“理性上市”，增加一點理性，避免一點盲目性。

中國加入世界貿(mào)易組織已經(jīng)兩年多了，中國在加入時所作出的各項承諾正在逐步兌現(xiàn)，這個時間表實際上是非常緊湊的。也就是說，現(xiàn)在中國金融業(yè)的改革，已經(jīng)不僅是視我國金融和經(jīng)濟發(fā)展的實際狀況而按部就班從容進行的一個過程，還要同時考慮到兌現(xiàn)我們已經(jīng)做出的承諾，考慮到兌現(xiàn)各種承諾后對我國金融業(yè)帶來的巨大影響。

這就造成了一個兩難的局面：一方面，按照中國金融業(yè)目前的狀況，尤其是銀行業(yè)發(fā)展滯后狀況，我們在產(chǎn)權結(jié)構和市場競爭結(jié)構方面距離一個成熟市場經(jīng)濟國家的金融體系而言還有相當差距，因此，我們需要一個較長的時間來進行金融體系的制度建設，這是一個漸進的過程；另一方面，由于要及時兌現(xiàn)承諾，為了應對外國金融機構的挑戰(zhàn)，我們又必須加快改革的速度，加大改革的力度，保證我國金融體系尤其是銀行業(yè)在與外國銀行競爭的時候立于不敗之地。這個兩難悖論使得銀監(jiān)會在制訂各種改革措施的時候，必須綜合考慮到方方面面的因素，必須謹慎從事。

銀監(jiān)會的建立似乎加快了中國銀行業(yè)改革的整體步伐。在2003年12月1日的一份題為《中國銀行業(yè)對外開放的新里程碑》的報告中，中國銀監(jiān)會指出，國有商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的主體，資產(chǎn)總和占銀行業(yè)總資產(chǎn)的56％。國有獨資商業(yè)銀行綜合改革是繼續(xù)深化銀行業(yè)改革的重點。近年來，國有獨資商業(yè)銀行改革取得積極進展，但是，要適應經(jīng)濟金融發(fā)展和對外開放的需要，還需進一步加快國有獨資商業(yè)銀行的改革，目標是將其改造成治理結(jié)構完善、運行機制健全、經(jīng)營目標明確、財務狀況良好和具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)。具備條件的國有獨資商業(yè)銀行可改組為國家控股的股份制商業(yè)銀行，按照市場原則，有條件的可以上市。

銀監(jiān)會對我國國有獨資銀行改革目標的定位是非常準確的，就是要將這些銀行“治理結(jié)構完善、運行機制健全、經(jīng)營目標明確、財務狀況良好和具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)”。但是治理結(jié)構的完善不是靠監(jiān)管可以達到的目標，而是必須對國有獨資商業(yè)銀行的產(chǎn)權結(jié)構進行徹底的改革，唯一的最終的出路是要實現(xiàn)國有獨資商業(yè)銀行的上市，運用資本市場使得國有銀行的股權多元化，從而在國有銀行內(nèi)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

盡管今年初以來銀監(jiān)會對金融機構貸款規(guī)模的快速增長保持高度警惕，繼續(xù)對金融機構不良貸款余額和不良貸款率進行“雙控”，銀行業(yè)的總體不良貸款水平確實有所下降，但是總體的不良貸款率仍然很高。9月末，按五級分類口徑，銀行業(yè)主要金融機構不良貸款余額比年初下降966億，不良貸款率為18．74％，而四家國有商業(yè)銀行不良貸款余額為19992．27億元，不良貸款比率為21．38％。這樣高的不良貸款率必然構成銀行上市的巨大障礙。中國建設銀行和中國銀行的不良貸款率是四大國有獨資商業(yè)銀行中比較低的，但與國際標準仍然相距遙遠。不良貸款率影響銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，資產(chǎn)質(zhì)量不僅標志著銀行的盈利能力較弱，而且暗示著銀行的系統(tǒng)風險較高，這就必然使股市對該銀行的市場前景反應黯淡，從而影響股市的整體穩(wěn)定。

對擬上市的國有獨資商業(yè)銀行進行財政注資，不僅會給不堪重負的國家財政增加額外的巨大負擔，而且會進一步加大銀行業(yè)未來改革的難度，不解決長遠問題。國有商業(yè)銀行的改革本來就是為了使得這些銀行成為獨立的市場競爭者，建立產(chǎn)權多元化的現(xiàn)代企業(yè)制度并實現(xiàn)治理機制的完善，如果為了解決上市問題而采取簡單的財政注資的'方法，不僅是短視的，而且為以后的銀行業(yè)改革制造了新的障礙。

現(xiàn)在，國有獨資商業(yè)銀行上市的呼聲一浪高過一浪，這對于股市的發(fā)展可以說是亦喜亦憂，喜的是資本市場又出現(xiàn)了新的生力軍，而且四大國有獨資商業(yè)銀行的巨大資產(chǎn)規(guī)模意味著資本市場的容量將迅速得到擴充；憂的是國有獨資商業(yè)銀行的盈利能力和資產(chǎn)狀況難以在短時間內(nèi)獲得迅速改觀，很可能對股市造成震蕩性的影響。

因此，國有獨資商業(yè)銀行應該實現(xiàn)“理性上市”，增加一點理性，避免一點盲目性。各國有獨資商業(yè)銀行要根據(jù)自己的資產(chǎn)充足率水平、不良貸款率水平、資產(chǎn)利潤率水平、收入利潤率水平等，客觀地、實事求是地確定自己的“上市路線圖”，而不是為了上市而上市。國務院對銀行上市的要求是“積極穩(wěn)妥，不盲目攀比，成熟一家，批準一家”，這個說法是比較謹慎的。在四大國有獨資商業(yè)銀行中，建行的不良貸款率最接近10％的水平（約12％），因此有希望首先上市，至于中行，其不良貸款率將近18％，在兩年內(nèi)上市的可能性不大，除非它能夠保證迅速將不良貸款率降到10％。

盡管上市是一個必然選擇，但我不認為短期內(nèi)可以實現(xiàn)這個目標。我國國有商業(yè)銀行距離上市的要求還有一段距離。國有銀行應在爭取上市的時間內(nèi)，加緊訓練自己的“內(nèi)功”－－繼續(xù)清收不良貸款、繼續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營提高盈利水平、切實實行公司化改造，為一個“理性的上市”準備條件。不理性的上市只會造就不理性的股市，這是資本市場的廣大投資者所不愿意看到的。

（中國經(jīng)濟時報,王曙光）。

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我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇十

國際業(yè)務作為商業(yè)銀行的重要業(yè)務門類，在商業(yè)銀行發(fā)展過程中起著越來越重要的作用。從某種意義上說，未來銀行業(yè)的競爭，就是新興業(yè)務尤其是中間業(yè)務創(chuàng)新的競爭，誰占領了中間業(yè)務市場，誰就搶占了制高點，就擁有更大的生存發(fā)展空間。國際業(yè)務是現(xiàn)代商業(yè)銀行獲取中間業(yè)務利潤和向國外拓展營銷的重要手段，它對銀行具有收益高、見效快的特點，因此，歷來都是各家商業(yè)銀行的兵家必爭之地。特別是在我國加入wto后的一年多時間里，國際業(yè)務的競爭已日趨白熱化，外資銀行憑借其良好的信譽、先進的技術手段、豐富的管理經(jīng)驗、優(yōu)質(zhì)的客戶服務、完善的業(yè)務品種以及對國際慣例的熟練駕馭能力等優(yōu)勢沖擊著我國已有的經(jīng)營領域，搶占著國際業(yè)務市場份額，而在金融同業(yè)競爭不斷加劇的今天，各商業(yè)銀行在狠抓本幣業(yè)務的同時，紛紛將眼光瞄準了國際金融業(yè)務。面對激烈的競爭形勢，國有商業(yè)銀行只有面對挑戰(zhàn)尋找對策，采取有效措施才能使國有商業(yè)銀行在國際業(yè)務的競爭中立于不敗之地。

要大力發(fā)展國際業(yè)務，首先必須清醒地認識和估計到發(fā)展過程中的困難，才能勇敢的迎接和把握稍縱即逝的機遇，運用有效的措施推動商業(yè)銀行國際業(yè)務快速向前發(fā)展。

(一)思想認識不到位。

從總體上看，我國商業(yè)銀行對發(fā)展國際業(yè)務必要性和緊迫性的認識不夠明確和充分。主要表現(xiàn)在：一是高級管理人員和相關部門對國際業(yè)務缺乏了解，也無經(jīng)驗，以致對國際業(yè)務的發(fā)展和管理難以進行有效的配合和支持。二是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務是本幣業(yè)務，國際業(yè)務的比重相對較小，在機構、人才、客戶等方面均不占優(yōu)勢，以致大部分人認為與其花費大量人力、物力、財力去發(fā)展國際貿(mào)易融資，還不如集中精力抓好本幣，中國最強免費！

(二)國有商業(yè)銀行營銷手段單一，營銷力量不足。

主要體現(xiàn)在不能很好地將融資與國際結(jié)算業(yè)務相結(jié)合，忽視國際結(jié)算業(yè)務正由中間業(yè)務向表外業(yè)務轉(zhuǎn)化，融資與擔保正成為國際結(jié)算的一個重要組成部分，因而造成有融資功能的部門不會根據(jù)國際結(jié)算業(yè)務的特點對外營銷，而經(jīng)營該業(yè)務的部門又沒有融資權，對外沒有形成一股合力，嚴重制約了業(yè)務規(guī)模的擴大。

(三)從事外匯業(yè)務的專業(yè)人員短缺.

人力資源配置不合理，缺乏有效的約束激勵機制，特別是與績效掛鉤過分的“官本位”體系，極大弱化了員工的商業(yè)意識和對銀行技術進步的追求，因而在一定程度上影響了國有商業(yè)銀行外匯業(yè)務的發(fā)展。雖然，銀行開展國際業(yè)務后陸續(xù)培養(yǎng)了一批國際業(yè)務專業(yè)人才，但熟悉國際業(yè)務的人才多集中在國際業(yè)務部，且以內(nèi)勤為主、外勤薄弱，因此國際業(yè)務專業(yè)人員的能力范圍和施展空間受到制約，同時國際業(yè)務人員流動性低，缺乏活力，在職員工定期脫產(chǎn)培訓不足，尤其到國內(nèi)外外資銀行培訓幾乎是零。

(四)技術手段落后。

目前我國各國有商業(yè)銀行在開展國際業(yè)務特別是國際結(jié)算業(yè)務方面一直沿用的是分散經(jīng)營模式，同時由于銀行的電子化、自動化起步晚，外匯業(yè)務處理系統(tǒng)較為落后，國際業(yè)務賬務系統(tǒng)相對獨立，國際結(jié)算與外匯信貸、外匯信貸與會計獨自運行，缺乏網(wǎng)絡資源的共享和統(tǒng)一協(xié)調(diào)的管理，無法達到共享資源。

(五)金融創(chuàng)新能力不足，受限制較多。

一方面由于外匯管理局對國有商業(yè)銀行國際業(yè)務的市場準入要求較嚴，使得國有商業(yè)銀行對國際業(yè)務創(chuàng)新望而生畏，對新業(yè)務的研究不夠；另一方面由于國有商業(yè)銀行體制的問題，積極創(chuàng)新的動力和意識不足，沒有創(chuàng)新激情。(六)抗風險能力差。雖然在風險防范上做了很多努力，但還沒有形成一套完善的風險防范體系，主要表現(xiàn)在防范經(jīng)營風險、道德風險和匯率風險等方面。這些風險對國際業(yè)務產(chǎn)生較大的影響，甚至決定銀行國際業(yè)務經(jīng)營的成敗。

(一)更新觀念，提高對發(fā)展國際業(yè)務的認識。

隨著加入wto后我國市場的進一步對外開放，國際貿(mào)易往來日趨頻繁，進出口總額的大幅提高，這必將為發(fā)展國際業(yè)務提供廣闊的發(fā)展空間。各級商業(yè)銀行應更新觀念，提高對發(fā)展國際業(yè)務的認識。要調(diào)整經(jīng)營策略和工作思路，目前我國已正式開放外資銀行經(jīng)營外匯業(yè)務的限制，外資銀行憑借自己精深的經(jīng)營理念，先進的科技手段和雄厚的資本實力，必定會搶占我國商業(yè)銀行國際業(yè)務的市場份額。國內(nèi)商業(yè)銀行要加強市場信息的搜集，采取有利于推進國際業(yè)務發(fā)展的各種政策措施。

(二)樹立現(xiàn)代營銷理念，加大國際業(yè)務服務和營銷力度，壯大客戶群，搶占市場先機。

在邁向市場的`自由競爭時代，國際業(yè)務已成為一種商品，客戶花錢購買，銀行收錢提供服務。為了適應新形勢，我們必須改變經(jīng)營觀念，從全新的市場營銷角度去制定銀行國際業(yè)務的發(fā)展經(jīng)營計劃。

1、以人民幣為依托，走本外幣一體化道路。即充分利用現(xiàn)有人民幣業(yè)務的客戶群體，提高國際業(yè)務占有率，進一步深化本、外幣一體化經(jīng)營意識，通過發(fā)揮本外幣配套服務和整體聯(lián)動優(yōu)勢，加大對外匯存貸款、國際結(jié)算、貿(mào)易融資的營銷，加快國際的發(fā)展步伐。

2、國際業(yè)務是全行的業(yè)務，是銀行外匯中間業(yè)務收入的主要來源，其發(fā)展好壞常常造成“一榮俱榮，一損俱損”。國際業(yè)務的營銷單靠一個部門或幾個人是不行的，必須利用國有商業(yè)銀行網(wǎng)點多，覆蓋面廣的優(yōu)勢，走全行辦外匯，全員抓外匯的路子。按照總省分行的具體要求，逐步建立和完善業(yè)務處理、市場營銷、風險控制“三位一體”的外匯業(yè)務經(jīng)營管理體制，形成國際業(yè)務部、公司業(yè)務部、機構業(yè)務部、信貸管理部、個人金融業(yè)務部、會計結(jié)算部、信息科技部及電子銀行部各相關部門組成的分工協(xié)作經(jīng)營體系，并注意落實到營業(yè)網(wǎng)點，明確各分理處、億元儲蓄所，協(xié)助外匯業(yè)務主管部門攬戶、攬匯和結(jié)算的職能，提高爭攬外匯業(yè)務的競爭力。

檔案尤其是優(yōu)質(zhì)客戶，既要了解企業(yè)現(xiàn)實經(jīng)營狀況，也要預測企業(yè)未來發(fā)展前景，區(qū)分不同企業(yè)提供量體裁衣的個性化服務。對外貿(mào)公司主要以貿(mào)易融資授信作為營銷手段；對有人民幣貸款的自營進出口工貿(mào)企業(yè)，應通過人民幣業(yè)務帶動外匯業(yè)務的發(fā)展；對外商投資企業(yè)則應充分利用國有商業(yè)銀行人民幣資金實力雄厚，營業(yè)網(wǎng)點廣泛的優(yōu)勢，通過為其辦理國際結(jié)算業(yè)務，帶動相應的出口押匯和打包放款等貿(mào)易融資業(yè)務的發(fā)展。對新客戶采取上面宣傳，聯(lián)系感情的營銷策略，為企業(yè)講解外匯業(yè)務知識，幫企業(yè)培訓制單人員，增進客戶對銀行的了解和信賴，促進業(yè)務開拓。

(三)積極推進業(yè)務創(chuàng)新，創(chuàng)新業(yè)務品種，增強國際業(yè)務發(fā)展活動。

面對新的形勢和國有商業(yè)銀行中國際業(yè)務的現(xiàn)狀，創(chuàng)新是發(fā)展的動力和源泉，更是提升持續(xù)競爭力的主要保證，只有不斷創(chuàng)新，才能直面世界強手的競爭和挑戰(zhàn)，才能生存和發(fā)展。國際業(yè)務水平要得到快速發(fā)展，必須積極實施技術、制度、產(chǎn)品、品牌、管理等方面的創(chuàng)新，以市場為導向、以客戶為中心，針對客戶需求推出適合客戶業(yè)務特點的新產(chǎn)品，做到人無我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我新，以新業(yè)務的推進為手段，增強發(fā)展后勁，實現(xiàn)外匯業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展。同時加大對遠期結(jié)售匯、福費廷、國際保理、結(jié)構性存款等國際業(yè)務新產(chǎn)品的推廣營銷，大力拓展非貿(mào)易結(jié)算業(yè)務，加強匯率、利率走勢分析，積極發(fā)展個人外匯買賣、代客理財?shù)刃屡d業(yè)務，健全業(yè)務品種。只有不斷創(chuàng)新，才能適應日益變化的客戶需求，使國際業(yè)務的發(fā)展充滿活力，在激烈的競爭中處于不敗之地。

(四)加大科技投入，提高技術水平。

目前，技術進步在推動經(jīng)濟增長的諸要素中發(fā)揮著日益重要的作用，經(jīng)濟全球化和金融一體化的深刻根源和主要動力就是科技進步。國有商業(yè)銀行經(jīng)過多年的不斷發(fā)展已形成自己的客戶群和龐大的網(wǎng)絡體系，具備了外資銀行無法取代的網(wǎng)絡優(yōu)勢和地緣優(yōu)勢，但入世帶來的變化和經(jīng)濟全球化步伐的加快，對國有商業(yè)銀行的應對機制提出更高的要求。國有商業(yè)銀行應結(jié)合市場環(huán)境的變化，制定金融電子化發(fā)展戰(zhàn)略，有選擇地移植外資銀行的先進技術，并利用國內(nèi)的技術力量開發(fā)適合中國國情的金融電子技術。同時，大力發(fā)展虛擬金融電子商務，建立網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機銀行、家居銀行等電子銀行辦理國際業(yè)務，實現(xiàn)“三a”式服務，即在任何時候(anytime)、任何地方(anywhere)、以任何方式(anyhow)為客戶提供金融服務，將傳統(tǒng)意義上的“有形”經(jīng)營場所有效地向“虛擬化”的電子商務延伸，從而進一步開拓國際業(yè)務的生存空間，提高國際業(yè)務的技術水平，響應外匯業(yè)務市場對高技術含量服務的呼喚。

(五)加大人才培養(yǎng)的力度，培養(yǎng)復合型國際金融人才。

目前國內(nèi)商業(yè)銀行國際業(yè)務部門面臨嚴重的人才缺失。一方面，目前大量既具有一定外語水平又有一定工作實距經(jīng)驗的國際業(yè)務優(yōu)秀人才已經(jīng)或正在大量流失。另一方面大部分從業(yè)人員只懂本幣，不懂外幣，只懂漢語，不懂外語的現(xiàn)象普遍存在,構成了國內(nèi)商業(yè)銀行嚴重的人才缺乏。其次,大部分商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務人手短缺,尤其是一些偏遠地區(qū)。針對以上情況，我們應著力對營銷人員和操作人員進行大力培養(yǎng)，特別是客戶經(jīng)理這一層的培訓，不斷提高其外語水平和業(yè)務水平，提高員工的綜合素質(zhì)。對于國際結(jié)算業(yè)務人手緊缺問題，商業(yè)銀行應選拔一批年紀輕、外語好、工作責任心強的人員充實到國際結(jié)算這一崗位上來，通過派員出國培訓、考察，請行家、外國專家來行講座，組織參加各類相關的專業(yè)考試，培養(yǎng)一批熟悉國際業(yè)務如ucp500、isp98等國際商會500條款、國際金融、國際貿(mào)易等知識的國際結(jié)算拔尖人才。同時要堅持“以人為本”的思想，建立和完善競爭擇優(yōu)，發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才、使用人才和激勵人才的機制，真正做到不拘一格選人才，對優(yōu)秀的國際業(yè)務人才要在政策上給予傾斜，盡量做到內(nèi)部人才價格與市場價格相當，避免人才流失。

(六)建立科學的風險管理體系，加強風險管理。

首先要強化風險意識、正確處理好盈利性與安全性的關系。商業(yè)銀行在堅持盈利性、流動性、安全性原則的同時，也應正確認識這三者的辯證統(tǒng)一關系，不能偏重盈利性而忽視安全性，盲目競爭而輕視風險。在保證資產(chǎn)安全的前提下，追求利潤的最大化。其次要建章立制、完善內(nèi)部監(jiān)控體系，這是提高風險防范能力的基礎。各國有商業(yè)銀行要在機構內(nèi)部建立一套責權分明、平衡制約、規(guī)章健全、營運有序的內(nèi)部控制機制，使決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)有機地統(tǒng)一起來，形成多層次的內(nèi)部監(jiān)控體系，包括業(yè)務部門的自我約束、會計部門的檢查和稽核部門的監(jiān)督。同時正確認識金融衍生工具的利弊，加強管理，除弊興利。如借鑒國際經(jīng)驗，完善國際業(yè)務單證處理中心模式，建立集中業(yè)務處理和風險防范新機制，金融衍生工具是金融業(yè)的一把“雙刃劍”。我們應對其進行嚴格、細致、規(guī)范的管理，充分發(fā)揮其正面效應，使之有利于國有商業(yè)銀行國際業(yè)務的發(fā)展。我們應該看到，隨著中國加入wto后金融市場進一步的放開和國際貿(mào)易的快速發(fā)展,這些都會為商業(yè)銀行大力發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務創(chuàng)造了有利的契機,我們必須把握機遇、正視挑戰(zhàn)、冷靜思考、靈活應對，以已之長，攻人之短，在推進自身經(jīng)營管理改革的同時，積極探索新時期發(fā)展的道路，相信我們一定能在激烈的國際業(yè)務競爭中爭得自己的市場份額，保持自己發(fā)展的空間。

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇十一

目前，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)目龐大，一方面有平常賬目存在的大量不良資產(chǎn)，另一方面不良資產(chǎn)的數(shù)量還伴隨著商業(yè)銀行的經(jīng)營而不斷增加。總體來看，我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在:。

1.1不良貸款率高。

我國商業(yè)銀行的不良貸款率占比較高，雖然我國政府一直在注資，由資產(chǎn)管理公司剝離不良資產(chǎn)，使得不良貸款率在近幾年控制在較低的水平，但之前過高的不良貸款率產(chǎn)生的危害仍影響著商業(yè)銀行的發(fā)展。

1.2信貸資產(chǎn)風險大，銀行得不得保障。

伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國商業(yè)銀行信貸業(yè)務快速發(fā)展，成為了商業(yè)銀行的最主要業(yè)務。由于其高風險性，一旦企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，銀行貸款就難以得到清償，將給銀行造成巨大的損失。

1.3不良貸款分布差異大。

不良資產(chǎn)跟地區(qū)的發(fā)達程度有著密不可分的關系。往往越發(fā)達的地區(qū)，企業(yè)經(jīng)營業(yè)績較好，不良貸款率較低，而經(jīng)濟比較落后的地區(qū)，企業(yè)拖欠款較嚴重，銀行常常無法按時收回貸款和利息，因此不良貸款率較高。

形成我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的原因是多方面，單單一方面是無法產(chǎn)生這么數(shù)目龐大的不良資產(chǎn)，分析我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因，有助于我們從根本上減少不良資產(chǎn)數(shù)量，甚至消除不良資產(chǎn)，更好的促進商業(yè)銀行的發(fā)展。在我看來，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因主要有以下幾個方面:。

2.1政府對商業(yè)銀行的干預。

在我國市場經(jīng)濟體制下，政府并沒有完全放開對商業(yè)銀行的管制，雖然政府允許商業(yè)銀行追逐經(jīng)濟效益，結(jié)合實際情況，謀求自己的發(fā)展，但政府仍要求商業(yè)銀行要按照政府的意愿提供給指定企業(yè)資金，幫助國家開發(fā)項目，完成相應的工程。這樣政府的干預導致了商業(yè)銀行不協(xié)調(diào)的發(fā)展，增大了風險，形成不良資產(chǎn)。

2.2與我國經(jīng)濟狀況相聯(lián)系。

不良資產(chǎn)的形成與我國經(jīng)濟狀況也有一定的聯(lián)系。當我國處于經(jīng)濟繁榮的時期，公眾需求旺盛，企業(yè)可以獲得較高的利潤，商業(yè)銀行自然可以獲得穩(wěn)定的利息收入;而當我國處于經(jīng)濟低迷時期，市場易產(chǎn)生消極預期，企業(yè)得不到應有的利益，甚至虧損，則商業(yè)銀行收不回貸款，形成壞賬、呆賬。

2.3商業(yè)銀行自身原因。

商業(yè)銀行管理不規(guī)范也是導致不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因。商業(yè)銀行對要進行放貸的企業(yè)審查不嚴格，盲目過多的放款，員工素質(zhì)低下，違反放貸原則，對風險分散控制能力弱，無法正確恰當?shù)奶幚聿涣假Y產(chǎn)等，這些都會累積過量不良資產(chǎn)，阻礙商業(yè)銀行業(yè)務的擴寬。

2.4我國法治建設的不完善。

目前，我國的法律法規(guī)不健全，對商業(yè)銀行在某些方面仍缺乏相關的立法規(guī)定，不能保障商業(yè)銀行的利益，這也是不良資產(chǎn)形成的直接原因。除此之外，我國對商業(yè)銀行的監(jiān)督力度還不夠，不能及時發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行潛在風險，防患于未然。

3.1正確行使政府職能。

政府在扶持商業(yè)銀行中有著不可替代的作用，但應給予商業(yè)銀行更多的空間，減少對商業(yè)銀行的干預，間接調(diào)節(jié)商業(yè)銀行，讓商業(yè)銀行自身追求利潤最大化，而不應該強加給商業(yè)銀行政策性貸款，撥過多的支持資金，使得商業(yè)銀行形成嚴重依賴性，制約商業(yè)銀行的自我發(fā)展。

3.2加強商業(yè)銀行信貸管理。

商業(yè)銀行的信貸管理是防范不良資產(chǎn)的主要環(huán)節(jié)。我國的商業(yè)銀行應該加強對貸款前、貸款中、貸款后三階段的管理。在貸款前，嚴格審查貸款個人或者企業(yè)的狀況，掌握比較全面的信息;在貸款中，應該及時追蹤貸款的使用情況及貸款的獲利能力;在貸款后，建立全面檔案，以便以后查看。

3.3完善法律法規(guī)。

法律法規(guī)是保障商業(yè)銀行利益的最好武器。所以我國應建立專門關于不良資產(chǎn)的法律，樹立較強的法律觀念，對一些企圖逃債的企業(yè)進行嚴厲的制裁，保護商業(yè)銀行的權益。健全的法律體系，妥善解決不良資產(chǎn)問題，讓商業(yè)銀行健康發(fā)展。

3.4加大金融監(jiān)管的力度。

一方面，金融監(jiān)管應密切觀察商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性、貸款結(jié)構、存貸比例等各種指標，加大對商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果加入對商業(yè)銀行管理人員業(yè)績考核范圍。另一方面，也應該提高金融監(jiān)管隊伍的整體素質(zhì)，豐富金融監(jiān)管人員的知識，減少徇私舞弊行為的發(fā)生。

3.5提高企業(yè)的經(jīng)營水平。

我國商業(yè)銀行的貸款最主要發(fā)放對象是企業(yè)，因此企業(yè)的盈利狀況是關乎不良資產(chǎn)多少的主要方面。企業(yè)應緊跟時代的發(fā)展，健全自身的管理機制，開拓市場，運用先進的科學技術來提高利潤水平，從而可以按時歸還貸款，支付利息。

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇十二

對于破產(chǎn)企業(yè)來說，不良資產(chǎn)種類很多，當然處置不良資產(chǎn)的方式也要根據(jù)資產(chǎn)特點而定，如此，不良資產(chǎn)才可發(fā)揮更大價值，得到更多利益，下面，對破產(chǎn)企業(yè)處置其不良資產(chǎn)提供幾條建議，以使不良資產(chǎn)處置更高效，也能獲得更大收益，一起來看看吧。

1、轉(zhuǎn)換工作思路，盤活企業(yè)不動產(chǎn)價值。

有些公司申請破產(chǎn)時，往往會負債率達80%以上，這樣的話如果按照破產(chǎn)清算程序?qū)S房進行變價拍賣時，清償率很可能不足20%，如此的情況下，最好要轉(zhuǎn)換思路，積極推動當?shù)卣畬ζ飘a(chǎn)企業(yè)的土地工能進行重新調(diào)整、規(guī)劃，對剩余可用資源進行二次開發(fā)。

有了對土地功能的調(diào)整和規(guī)劃變更，便能有效盤活不動產(chǎn)價值，促使大部分大額債權人最終選擇一債轉(zhuǎn)股的方式取得該破產(chǎn)公司的股權，以期在后期的項目開發(fā)中能投資獲利提高債權清償率。

這種方案能夠為以后的破產(chǎn)和解提供給一個切實可行的前提和基礎，確保和解方案最終得以順利通過。

2、健全企業(yè)與政府聯(lián)動機制。

破產(chǎn)企業(yè)中的不良資產(chǎn)處置，涉及眾多部門的`協(xié)調(diào)處理。

如工人安置中社保醫(yī)保、重組時股權變更登記、稅款繳納、不動產(chǎn)處置等問題，這都需要黨政領導、社保醫(yī)保部門、工商、稅務、住建等部門協(xié)調(diào)處理。

主動走訪市府辦、金融辦、經(jīng)信局、人保局等相關部門，推動市委常委會將企業(yè)破產(chǎn)解困作為重點議題，爭取市長督促只能部門成功辦結(jié)破產(chǎn)案件土地權屬變更事宜。

3、整合優(yōu)勢審判力量，推進破產(chǎn)案件審判常態(tài)化審理。

破產(chǎn)案件的特點是法律關系復雜多變，財務狀況枝蔓糾結(jié)。

與其他民商事案件相比，破產(chǎn)案件程序多，工作量大。

在這種態(tài)勢下，不僅對金融庭是嚴峻的考驗，對整個法院來說，亦是挑戰(zhàn)。

在破產(chǎn)案件審理中，建議由金融庭全面指導，協(xié)調(diào)全院的破產(chǎn)案件審理，并定期召開專題工作會議，分析談論案情焦點及案件中的不良資產(chǎn)如何處置，全面指導、協(xié)調(diào)破產(chǎn)案件審理。

4、創(chuàng)新審判模式，提升破產(chǎn)案件審判質(zhì)效。

破產(chǎn)企業(yè)情況千差萬別，其中不良資產(chǎn)大量存在。

在破產(chǎn)案件審理的過程中，應當在堅持遵循相關法律原則的基礎上，大膽創(chuàng)新，做到有的放矢，實行差異化管理。

在審理工作中，審判人員應逐一對破產(chǎn)企業(yè)的不良資產(chǎn)進行綜合分析考慮，尋找揚長避短，趨利避害的解決方案。

5、靈活選擇管理人，注重發(fā)揮管理人作用。

法院應通過靈活選任破產(chǎn)管理人等方式，督促破產(chǎn)管理人在接管企業(yè)、保管和處置債務人有關財產(chǎn)等事務中勤勉盡責、忠實履職，充分利用管理人在地域上的便利條件以及對當?shù)仄髽I(yè)情況的熟悉，合理的解決不良資產(chǎn)問題。

6、發(fā)揮債權人委員會的職能。

債權人委員會也應當靈活運用其處理不良資產(chǎn)的職能。

對于宜盡快變現(xiàn)的不良資產(chǎn)，可委托多家拍賣機構參與競標，減少傭金的支出，加快不良資產(chǎn)的處理。

對于產(chǎn)權清晰的動產(chǎn)、不動產(chǎn)可委托法院等專門機構已送拍賣。

對于產(chǎn)權不清晰的不動產(chǎn)可自行尋找變價買受方，并通過債權人委員會或債權人會議的表決，最終變現(xiàn)處置。

我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀及成因篇十三

隨著國內(nèi)銀行業(yè)國際化進程的不斷加速，國際結(jié)算業(yè)務在品種和數(shù)量上正成倍增長。商業(yè)銀行如何做好做強國際結(jié)算。規(guī)范國際業(yè)務內(nèi)部管理。值得認真探討和研究。

國際業(yè)務涉及銀行、稅務、外管、海關等多個部門，為了進一步做好國際業(yè)務。商業(yè)銀行有必要就操作當中遇到的問題與相關部門進行協(xié)調(diào)，以提高效率，防范風險。例如，銀行在處理報關單時。需要登錄海關核查網(wǎng)對每一份報關單進行核查、核注，在核查的過程當中會經(jīng)常由于網(wǎng)絡故障等問題影響工作效率，如果能和海關的技術部門取得溝通，掌握一些保障通信質(zhì)量的手段。對提高銀行業(yè)務處理效率是非常有益的。另外。國際服務貿(mào)易項下付匯?？蛻粜枰蜚y行提交相關的稅務憑證。由于對納稅法規(guī)、程序不熟悉，客戶往往要在銀行與稅務部門之間往返很多次才能辦成業(yè)務，如果能在銀行、稅務之間建立一條快捷通道。方便銀行與稅務部門溝通?？梢越o客戶辦理業(yè)務帶來許多便利。外匯管理局作為商業(yè)銀行國際業(yè)務內(nèi)部國際業(yè)務的直接管理部門。是制定各項管理制度的機構。新政策發(fā)布時會以各種方式對銀行從業(yè)人員進行培訓。銀行也可就日常操作當中碰到的問題向外管尋求正確的答案。

做好國際業(yè)務日常工作。不僅要加強外部溝通。更重要的是做好與銀行內(nèi)部機構的協(xié)調(diào)工作。目前，大部分商業(yè)銀行都實行本外幣一體化的管理模式。運用人民幣管理過程中形成的成熟模式和經(jīng)驗對國際業(yè)務進行管理，可以有效地防范風險。但國際業(yè)務相對于人民幣業(yè)務來說更加復雜多變。政策靈活度大。如果一味地將人民幣業(yè)務的管理模式用于國際業(yè)務當中，不能真正涵蓋國際業(yè)務的各項業(yè)務。因此迫切需要制定出更有針對性、專業(yè)性的業(yè)務流程和內(nèi)控制度。比如國際業(yè)務當中工作量大而重復性高的業(yè)務報關單核查、外管申報工作，如果能和技術部門合作開發(fā)相應的程序。可以大大地提高工作效率。目前使用比較成功的一個案例就是報關單的自動核查系統(tǒng)。不僅減少了人力，還縮短了工作時問。而對于外管申報工作來說，自動化程度還有很大的提升空間。通過開發(fā)相應的處理程序。將可大大減少數(shù)據(jù)的重復錄入，提升準確率，解放勞動力，提高效率。

實現(xiàn)流程管理。加強國際業(yè)務內(nèi)控制度建設。是有效防止商業(yè)銀行風險的關鍵。就商業(yè)銀行國際業(yè)務來說。一是要對現(xiàn)有的各種規(guī)章制度認真研究梳理。并借鑒國內(nèi)外銀行內(nèi)控制度建設的成功經(jīng)驗。統(tǒng)一進行制度和流程再造從根本上解決制度流于形式的問題。二是要堅持“內(nèi)控先行”的原則。在開發(fā)推廣新產(chǎn)品過程中。明確各單位各部門責任。制定相互制衡的業(yè)務管理辦法和制度，并在實踐中不斷修改完善。三是要狠抓各項內(nèi)控制度的貫徹落實。并建立一套切實可行的執(zhí)行制度監(jiān)督機制。

制定完善的業(yè)務流程是強化內(nèi)控管理、防范風險的一個重要保障，尤其在國際業(yè)務操作當中，如何優(yōu)化、修訂合理的業(yè)務流程。是增強執(zhí)行能力、提高運作效率、實現(xiàn)管理效益最大化的保證。建議對現(xiàn)有的業(yè)務流程進行全方位的梳理、分析。剔除不科學、重復勞動的部分。并編制“崗位操作說明手冊”。國際業(yè)務管理部門應始終把內(nèi)控制度建設放在業(yè)務發(fā)展的前面。結(jié)合國理韌探際慣例和本部門業(yè)務環(huán)節(jié)風險點。制定下發(fā)國際業(yè)務管理規(guī)定、業(yè)務操作流程。明確各崗位的日常工作職責、經(jīng)辦權限、業(yè)務辦理時限等具體內(nèi)容。使業(yè)務受理有章可循。業(yè)務經(jīng)辦有章可依，在控制差錯發(fā)生的前提下，提高運行效率和經(jīng)濟效益。

加速培養(yǎng)專業(yè)人才。國際結(jié)算是一項技術性、專業(yè)性、時效性、政策性均較強的工作。而高質(zhì)量的骨干人才是發(fā)展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務、保持市場和技術領先地位的必要條件。綜觀近幾年來人才流動的現(xiàn)象。國際業(yè)務部門是人才流動最多最快的一個領域。尤其是國內(nèi)大型商業(yè)銀行國際業(yè)務部。幾乎成為外資銀行人才的培育基地。這也從側(cè)面說明了商業(yè)銀行在人才管理方面存在一些問題。主要表現(xiàn)為：一是員工進出渠道不暢。當前商業(yè)銀行國際業(yè)務人才的錄用主要定位于大專院校。而不是全方位面向社會招聘所需人才。給引進人才資源設置了障礙。同時在對待人才外流上繼續(xù)堅持能留則留、能堵則堵的消極辦法，沒有適當?shù)奶蕴贫?，缺乏良好的人才流動機制。二是考核不能為優(yōu)勝劣汰提供科學依據(jù)。由于考核體系本身不夠嚴密。很容易出現(xiàn)業(yè)績放大英雄的現(xiàn)象。同時考核制度缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性、考核指標在分配中的占比不合理等。也削弱了考核對員工的激勵與約束作用。致使人力資源管理不能為優(yōu)勝劣汰提供科學依據(jù)。針對上述現(xiàn)象。要高度重視對從事國際業(yè)務內(nèi)部管理人員的培養(yǎng)和提拔。選派業(yè)務骨干到海外培訓或工作，加強國際結(jié)算業(yè)務人員與海外分行及代理行的業(yè)務交流等方面的工作，提升從業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)。同時。要為國際結(jié)算業(yè)務人員建立類似于會計、出納、存款等部門的崗位津貼制度，激發(fā)員工的積極性，努力開發(fā)新業(yè)務，提高全行國際業(yè)務的競爭水平。要通過對人力資本的培育、激勵、管理與使用，以開放的人力資源管理制度來吸引“會跑的資源”留住“智慧的腦袋”。這是促進商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務發(fā)展的根本。